Kế toán - Thuế

Mẫu tờ khai thuế TNDN 2025 (với phương pháp tỷ lệ trên doanh thu)

Chuyên viên pháp lý Anh Huy

13:54 14/06/25

Dựa trên quy định pháp luật để tiến hành giải đáp các thắc mắc: Mẫu tờ khai thuế TNDN 2025 (với phương pháp tỷ lệ trên doanh thu) và trường hợp được phân bố thuế TNDN.

>> Mẫu tờ khai thuế TNDN 2025 (với thu nhập từ chuyển nhượng vốn)

>> Mẫu tờ khai quyết toán thuế TNDN 2025 (với phương pháp doanh thu - chi phí)

Bài viết này PHÁP LUẬT DOANH NGHIỆP sẽ tổng hợp các thông tin giải đáp:“Mẫu tờ khai thuế TNDN 2025 (với phương pháp tỷ lệ trên doanh thu)”, bạn có thể tham khảo nội dung bài viết sau đây.

1. Mẫu tờ khai thuế TNDN 2025 (với phương pháp tỷ lệ trên doanh thu)

Mẫu tờ khai thuế TNDN 2025 (với thu nhập từ chuyển nhượng vốn) là Mẫu 04/TNDN được ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.

Quý khách có thể tải về qua file bên dưới:

Mẫu tờ khai thuế TNDN 2025 (với phương pháp tỷ lệ trên doanh thu)

CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

TỜ KHAI THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP

(Áp dụng đối với phương pháp tỷ lệ trên doanh thu)

[01] Kỳ tính thuế[1]: Năm……/Lần phát sinh ngày...........tháng.........năm...........

[02] Lần đầu[2] [03] Bổ sung lần thứ:…

[04] Tên người nộp thuế[3]: ..........................................................................................

[05] Mã số thuế[4]:

[06] Tên đại lý thuế (nếu có):......................................................................................

[07] Mã số thuế:

[08] Hợp đồng đại lý thuế: Số.............................................ngày......................................

Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam

STT	Chỉ tiêu	Mã chỉ tiêu	Số tiền
(1)	(2)	(3)	(4)
1	Doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp	*[11]*
1.1	Hoạt động dịch vụ	*[12]*
1.2	Hoạt động kinh doanh hàng hóa	*[13]*
1.3	Hoạt động khác	*[14]*
2	Tỷ lệ tính thuế TNDN[5]	*[15]*
2.1	Hoạt động dịch vụ	*[16]*
2.2	Hoạt động kinh doanh hàng hóa	*[17]*
2.3	Hoạt động khác	*[18]*
3	Số thuế TNDN phải nộp ([19]=[12]x[16]+[13]x[17]+[14]x[18])	*[19]*
4	Số thuế TNDN được miễn, giảm	*[20]*
5	Số thuế TNDN phải nộp sau miễn, giảm ([21]=[19]-[20])	*[21]*
6	Số thuế TNDN nộp thừa kỳ trước chuyển sang kỳ này[6] (nếu có)	*[22]*
7	Số thuế TNDN đã tạm nộp trong năm đến thời điểm quyết toán[7]	*[23]*
8	Chênh lệch giữa số thuế phải nộp và số thuế đã tạm nộp trong năm ([24]=[21]-[23])	*[24]*
9	Số thuế TNDN còn phải nộp sau quyết toán ([25]=[21]-[22]-[23])	*[25]*

Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu đã khai./.

NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ

Họ và tên:.............................

Chứng chỉ hành nghề số:......

..., ngày....... tháng....... năm 2023

NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc

ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ

(Chữ ký, ghi rõ họ tên; chức vụ và đóng dấu (nếu có)/Ký điện tử)

[1] Điền kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp. Cụ thể:

- Đối với doanh nghiệp thực hiện việc quyết toán thuế TNDN theo phương pháp tỉ lệ trên doanh thu thì điền vào mục “Năm tính thuế” của kỳ tính thuế;

- Đối với doanh nghiệp có hoạt động không phát sinh thường xuyên áp dụng phương pháp tỉ lệ trên doanh thu thì điền vào mục “ngày… tháng … năm …” của kỳ tính thuế.

[2] Đánh dấu X vào ô này nếu thực hiện việc khai thuế TNDN lần đầu trong kỳ tính thuế.

[3] Điền đầy đủ tên doanh nghiệp nộp thuế.

[4] Điền đầy đủ mã số thuế của doanh nghiệp.

[5] Theo quy định tại khoản 5 Điều 3 Thông tư 78/2014/TT-BTC, đối với phương pháp tỉ lệ trên doanh thu thì tỉ lệ được quy định cụ thể như sau:

+ Đối với dịch vụ (bao gồm cả lãi tiền gửi, lãi tiền cho vay): 5%. Riêng hoạt động giáo dục, y tế, biểu diễn nghệ thuật là 2%;

+ Đối với kinh doanh hàng hóa: 1%;

+ Đối với hoạt động khác: 2%.

[6] Doanh nghiệp kê khai số thuế TNDN nộp thừa kỳ trước chuyến sang bù trừ với số thuế TNDN phải nộp kỳ này.

[7] Doanh nghiệp kê khai số thuế TNDN đã tạm nộp trong năm tính đến thời hạn nộp hồ sơ khai quyết toán. Ví dụ: Doanh nghiệp có kỳ tính thuế từ 01/01/2022 đến 31/12/2022 thì số thuế TNDN đã tạm nộp trong năm là số thuế TNDN đã nộp tính đến hết ngày 31/3/2023.

Mẫu tờ khai thuế TNDN 2025 (với phương pháp tỷ lệ trên doanh thu)

Mẫu tờ khai thuế TNDN 2025 (với phương pháp tỷ lệ trên doanh thu)(Ảnh minh hoạ - Nguồn từ Internet)

2. Các trường hợp được phân bổ thuế thu nhập doanh nghiệp

Căn cứ khoản 1 Điều 17 Thông tư 80/2021/TT-BTC, quy định về các trường hợp được phân bổ thuế thu nhập doanh nghiệp như sau:

- Hoạt động kinh doanh xổ số điện toán.

- Hoạt động chuyển nhượng bất động sản.

- Đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh là cơ sở sản xuất.

- Nhà máy thủy điện nằm trên nhiều tỉnh.

3. Các trường hợp kê khai nộp thuế TNDN theo tỷ lệ trên doanh thu

Căn cứ khoản 5 Điều 3 Thông tư 78/2014/TT-BTC, quy định về các trường hợp kê khai nộp thuế TNDN theo tỷ lệ trên doanh thu như sau:

Đơn vị sự nghiệp, tổ chức khác không phải là doanh nghiệp thành lập và hoạt động theo quy định của pháp luật Việt Nam, doanh nghiệp nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp có hoạt động kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp mà các đơn vị này xác định được doanh thu nhưng không xác định được chi phí, thu nhập của hoạt động kinh doanh thì kê khai nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tính theo tỷ lệ % trên doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ, cụ thể như sau:

+ Đối với dịch vụ (bao gồm cả lãi tiền gửi, lãi tiền cho vay): 5%.

Riêng hoạt động giáo dục, y tế, biểu diễn nghệ thuật: 2%.

+ Đối với kinh doanh hàng hóa: 1%.

+ Đối với hoạt động khác: 2%.

Ví dụ để hiểu rõ hơn về vấn đề trên: Đơn vị sự nghiệp A có phát sinh hoạt động cho thuê nhà, doanh thu cho thuê nhà một (01) năm là 100 triệu đồng, đơn vị không xác định được chi phí, thu nhập của hoạt động cho thuê nhà nêu trên do vậy đơn vị lựa chọn kê khai nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tính theo tỷ lệ % trên doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ như sau:

Số thuế TNDN phải nộp = 100.000.000 đồng x 5% = 5.000.000 đồng.

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.