Kế toán - Thuế

Mẫu kê khai giảm thuế giá trị gia tăng từ ngày 01/01 đến hết 30/6/2024

Tham vấn bởi luật sư Nguyễn Thụy Hân

Chuyên viên pháp lý Ánh Hồng

07:50 08/01/24

Công ty tôi có kinh doanh hàng hóa được giảm thuế trong năm 2024 theo Nghị định 94/2023/NĐ-CP. Vậy việc kê khai hàng hóa giảm thuế được thực hiện theo mẫu nào? – Thị Thu (Bến Tre).

>> Mẫu văn bản đề nghị thanh toán công nợ 2024 (có hướng dẫn cách sử dụng)

>> Mẫu bảng đối chiếu công nợ 2024 dành cho doanh nghiệp

1. Mẫu kê khai giảm thuế giá trị gia tăng từ ngày 01/01/2024 đến hết ngày 30/6/2024

Mẫu kê khai giảm thuế giá trị gia tăng từ ngày 01/01 đến hết 30/6/2024 (có hướng dẫn sử dụng)

Doanh nghiệp phải kê khai các hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế giá trị gia tăng từ 01/01/2024 đến hết ngày 30/6/2024 theo Mẫu kê khai giảm thuế giá trị gia tăng (Mẫu số 01 tại Phụ lục IV ban hành kèm theo Nghị định 94/2023/NĐ-CP) sau đây:

Mẫu số 01

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------

GIẢM THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG THEO
NGHỊ QUYẾT SỐ 110/2023/QH15
(Kèm theo Tờ khai thuế GTGT Kỳ tính thuế[1]: Tháng... năm ... /Quý... năm ...
/Lần phát sinh ngày... tháng... năm ...)

[01] Tên người nộp thuế[2]: …………………………………………………………………………

[02] Mã số thuế:

[03] Tên đại lý thuế (nếu có)[3]:

.........................................................................................................................................................

[04] Mã số thuế:

Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam

STT	Tên hàng hóa, dịch vụ[4]	Giá trị hàng hóa, dịch vụ chưa có thuế GTGT/ Doanh thu hàng hóa, dịch vụ chịu thuế	Thuế suất/ Tỷ lệ tính thuế GTGT theo quy định[5]	Thuế suất/ Tỷ lệ tính thuế GTGT sau giảm[6]	Thuế GTGT được giảm[7]
(1)	(2)	(3)	(4)	(5)=(4)x80%	(6)=(3)x[(4)-(5)]
1.
	...
	Tổng cộng

Tôi cam đoan những nội dung kê khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những thông tin đã khai.

NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ
Họ và tên: ……………
Chứng chỉ hành nghề số:…….

... ngày.... tháng....năm......
NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc
ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ
(Ký, ghi rõ họ tên; chức vụ và đóng dấu (nếu có) hoặc ký điện tử)

[1] Tại kỳ tính thuế: điền là tháng, năm nếu doanh nghiệp thuộc diện khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo tháng; điền quý, năm nếu thuộc diện khai thuế GTGT tháng quý hoặc điền ngày, tháng, năm nếu thuộc diện khai thuế GTGT theo từng lần phát sinh.

[2] Điền đầy đủ tên doanh nghiệp nộp thuế.

[3] Trường hợp nộp thuế GTGT thông qua đại lý thuế thì điền đầy đủ tên và mã số thuế của đại lý thuế tại chỉ tiêu [03] và [04].

[4] Điền cụ thể tên hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT theo Nghị định 94/2023/NĐ-CP.

[5] Thuế suất hoặc tỷ lệ tính thuế GTGT lúc chưa được giảm thuế theo Nghị định 94/2023/NĐ-CP.

[6] Thuế suất hoặc tỷ lệ tính thuế GTGT sau giảm được tính bằng thuế suất hoặc tỷ lệ tính thuế GTGT lúc chưa được giảm nhân (x) với 80%.

[7] Thuế GTGT được giảm được tính như sau:

- Đối với phương pháp khấu trừ:

Thuế GTGT được giảm

Giá trị hàng hóa, dịch vụ chưa có thuế GTGT

(

Thuế suất thuế GTGT chưa giảm

Thuế suất thuế GTGT sau khi giảm

)

- Đối với phương pháp tỷ lệ trên doanh thu:

Thuế GTGT được giảm

Doanh thu của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế

(

Tỷ lệ tính thuế GTGT chưa giảm

Tỷ lệ tính thuế GTGT sau khi giảm

)

Mẫu kê khai giảm thuế giá trị gia tăng từ ngày 01/01 đến hết 30/6/2024 (có hướng dẫn sử dụng)

giảm thuế giá trị gia tăng

Mẫu kê khai giảm thuế giá trị gia tăng từ ngày 01/01 đến hết 30/6/2024 (Ảnh minh họa - Nguồn từ Internet)

2. Trình tự, thủ tục thực hiện giảm thuế giá trị gia tăng từ ngày 01/01/2024 đến hết ngày 30/6/2024

Theo quy định tại khoản 3 Điều 1 Nghị định 94/2023/NĐ-CP, trình tự, thủ tục thực hiện giảm thuế giá trị gia tăng áp dụng từ ngày 01/01/2024 đến hết ngày 30/6/2024 như sau:

2.1. Đối với doanh nghiệp tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ

Đối với doanh nghiệp tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ, khi lập hóa đơn giá trị gia tăng cung cấp hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng giảm thuế giá trị gia tăng, tại dòng thuế suất thuế giá trị gia tăng ghi “8%”; tiền thuế giá trị gia tăng; tổng số tiền người mua phải thanh toán.

Căn cứ hóa đơn giá trị gia tăng, cơ sở kinh doanh bán hàng hóa, dịch vụ kê khai thuế giá trị gia tăng đầu ra, cơ sở kinh doanh mua hàng hóa, dịch vụ kê khai khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào theo số thuế đã giảm ghi trên hóa đơn giá trị gia tăng.

2.2. Đối với doanh nghiệp tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu

Đối với doanh nghiệp tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu, khi lập hóa đơn bán hàng cung cấp hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng giảm thuế giá trị gia tăng, tại cột “Thành tiền” ghi đầy đủ tiền hàng hóa, dịch vụ trước khi giảm, tại dòng “Cộng tiền hàng hóa, dịch vụ” ghi theo số đã giảm 20% mức tỷ lệ % trên doanh thu, đồng thời ghi chú: “đã giảm... (số tiền) tương ứng 20% mức tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết số 110/2023/QH15”.

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.