Kế toán - Thuế

Mẫu 02/PTHU-DK tờ khai quyết toán phụ thu (áp dụng đối với dự án dầu khí khuyến khích đầu tư) 2023

Tham vấn bởi luật sư Nguyễn Thụy Hân

Chuyên viên pháp lý Ngọc Hân

14:38 14/04/23

Hiện nay, để quyết toán phụ thu đối với dự án dầu khí khuyến khích đầu tư thì người nộp phụ thu theo quy định pháp luật sử dụng mẫu tờ khai nào? – Thanh Trúc (Quảng Bình).

>> Mẫu 03/PTHU-DK tờ khai quyết toán phụ thu 2023

>> Mẫu 01/BCTL-DK báo cáo dự kiến sản lượng dầu khí khai thác và tỷ lệ tạm nộp thuế 2023

1. Mẫu 02/PTHU-DK tờ khai quyết toán phụ thu (áp dụng đối với dự án dầu khí khuyến khích đầu tư) 2023 và hướng dẫn sử dụng

Mẫu 02/PTHU-DK tờ khai quyết toán phụ thu và hướng dẫn sử dụng

CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

TỜ KHAI QUYẾT TOÁN PHỤ THU

(Áp dụng đối với dự án dầu khí khuyến khích đầu tư [1])

[01] Dầu thô: [2] [02] Condensate:

[03] Kỳ tính thuế: Năm …

[03a] Lần đầu [3] [03b] Bổ sung lần thứ: ...

[04] Tên người nộp thuế: [4]..................................................................................................

[05] Mã số thuế: [5]

[06] Địa chỉ: ...................... [07] Quận/huyện: ............... [08] Tỉnh/Thành phố: .....................

[09] Điện thoại: ................ [10] Fax: ............................ [11] E-mail: .....................................

[12] Hợp đồng dầu khí lô: ......................................................................................................

[13] Tên đơn vị được uỷ quyền[6] [ ] hoặc Đại lý thuế [7][ ]: ...............................................

[14] Mã số thuế:

[15] Địa chỉ: ...................... [16] Quận/huyện: ............... [17] Tỉnh/Thành phố: .......................

[18] Điện thoại: ................ [19] Fax: ............................ [20] E-mail: ......................................

[21] Hợp đồng uỷ quyền hoặc Hợp đồng đại lý thuế, số: ............. [22] Ngày .........................

STT	Chỉ tiêu		Mã chỉ tiêu		Đơn vị tính[8]		Giá trị
(1)	(2)		(3)		(4)		(5)
1	Giá cơ sở của kỳ tính thuế [9]		[23]		USD/thùng
2	Sản lượng dầu lãi được chia theo quý trong kỳ tính thuế
	a) Quý I:		[24]		Thùng
	b) Quý II:		[25]		Thùng
	c) Quý III:		[26]		Thùng
	d) Quý IV:		[27]		Thùng
3	Giá bán dầu thô trung bình theo quý trong kỳ tính thuế [10]
	a) Quý I:		[28]		USD/thùng
	b) Quý II:		[29]		USD/thùng
	c) Quý III:		[30]		USD/thùng
	d) Quý IV:		[31]		USD/thùng
4	Số phụ thu phải nộp trong kỳ tính thuế: [32] = [33]+[34]+[35]+[36]		[32]		USD
	a) Quý I: [33] = 30%{[28]–1,2[23]}*[24]		[33]	USD		[11]
	b) Quý II: [34] = 30%{[29]–1,2[23]}*[25]	[34]		USD
	c) Quý III: [35] = 30%{[30]–1,2[23]}*[26]	[35]		USD
	d) Quý IV: [36] = 30%{[31]–1,2[23]}*[27]	[36]		USD
5	Số phụ thu tạm tính đã kê khai tạm tính theo quý trong kỳ tính thuế: [37] = [38]+[39]+[40]+[41]		[37]		USD		[12]
	a) Quý I		[38]		USD
	b) Quý II		[39]		USD
	c) Quý III		[40]		USD
	d) Quý IV		[41]		USD
6	Số phụ thu nộp thừa của kỳ tính thuế trước (nếu có)		[42]		USD
7	Số phụ thu nộp thiếu (hoặc thừa) trong kỳ tính thuế: [43] = [32] - [37] - [42]		[43]		USD
8	Tỷ giá quy đổi [13]		[44]		USD/VNĐ

Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về số liệu đã khai./.

NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ

Họ và tên:..............................

Chứng chỉ hành nghề số:.......

..., ngày....... tháng....... năm 2023

NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc

ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ

(Chữ ký, ghi rõ họ tên; chức vụ và đóng dấu (nếu có)/Ký điện tử)

[1] Dự án dầu khí khuyến khích đầu tư là dự án tiến hành các hoạt động dầu khí tại vùng nước sâu, xa bờ, khu vực có điều kiện địa lý đặc biệt khó khăn, địa chất phức tạp và các khu vực khác theo danh mục các lô do Thủ tướng Chính phủ quyết định (Căn cứ tại điểm c khoản 1 Điều 6 Thông tư 22/2010/TT-BTC).

[2] Đối với mục [01] và mục [02]: Đánh dấu X vào một trong 2 mục, tương ứng với từng loại dầu khí thuộc dự án dầu khí khuyến khích đầu tư cần khai quyết toán phụ thu.

Trường hợp một người nộp thuế khai thác đồng thời dầu thô, condensate thì kê khai thành từng tờ khai riêng biệt.

[3] Đánh dấu X vào ô này nếu người nộp thuế thực hiện khai quyết toán phụ thu lần đầu trong kỳ tính thuế, trường hợp người nộp thuế có khai bổ sung thì điền số lần bổ sung tại mục [3b] (Lưu ý: chỉ điền một trong hai mục [03a] hoặc [03b]).

[4] Căn cứ theo quy định tại Điều 2 Thông tư 22/2010/TT-BTC, người nộp thuế (người nộp phụ thu) là các đối tượng sau đây:

- Người điều hành thay mặt các nhà thầu dầu khí tham gia hợp đồng dầu khí dưới hình thức hợp đồng chia sản phẩm.

- Công ty điều hành chung thay mặt các nhà thầu dầu khí tham gia hợp đồng dầu khí dưới hình thức hợp đồng điều hành chung.

- Doanh nghiệp liên doanh thay mặt các nhà thầu khí tham gia hợp đồng dầu khí đối với hình thức hợp đồng liên doanh.

- Tập đoàn Dầu khí Việt Nam hoặc các Tổng công ty, Công ty thuộc Tập đoàn Dầu khí Việt Nam trong trường hợp tự tiến hành hoạt động dầu khí.

[5] Điền đầy đủ mã số thuế của người nộp thuế (người nộp phụ thu).

[6] Điền đầy đủ thông tin của đơn vị được ủy quyền trong trường hợp người nộp thuế có văn bản ủy quyền cho đơn vị khác thực hiện khai quyết toán phụ thu thay cho mình tại các mục từ [13] đến [22].

[7] Điền đầy đủ thông tin của đại lý thuế trong trường hợp người nộp thuế có ký hợp đồng với đại lý thuế để thực hiện khai quyết toán phụ thu thay cho mình tại các mục từ [13] đến [22].

[8] USD: đô la Mỹ; VND: đồng Việt Nam.

[9] Giá cơ sở của kỳ tính thuế (giá cơ sở của năm tương ứng) là mức giá dự tính trong kế hoạch phát triển mỏ đã được phê duyệt tương ứng với năm thực hiện (Xem chi tiết tại điểm b khoản 1 Điều 6 Thông tư 22/2010/TT-BTC).

[10] Giá bán dầu thô trung bình của quý là giá do nhà thầu tự tính toán căn cứ vào số liệu thống kê giá bán thực tế hàng ngày của từng quý. Trong đó:

- Quý I tính từ ngày 1 tháng 1 đến ngày 31 tháng 3.

- Quý II tính từ ngày 1 tháng 4 đến ngày 30 tháng 6.

- Quý III tính từ ngày 1 tháng 7 đến ngày 30 tháng 9.

- Quý IV tính từ ngày 1 tháng 10 đến ngày 31 tháng 12.

(Căn cứ tại khoản điểm a khoản 1 Điều 6 Thông tư 22/2010/TT-BTC).

[11] Đối với mục [33] đến mục [36]: Số phụ thu phải nộp theo quý theo mức 30% đối với sản lượng dầu lãi được chia theo quý của nhà thầu khi giá bán dầu thô trung bình của quý thực tế biến động tăng cao hơn giá cơ sở của năm tương ứng trên 20% xác định như sau:

Số phụ thu phải nộp theo quý

= 30% x

(

Giá bán dầu thô trung bình của quý

- 1,2 x

Giá cơ sở của năm tương ứng

)

Sản lượng dầu lãi được chia theo quý của nhà thầu

(Căn cứ tại khoản 1 Điều 6 Thông tư 22/2010/TT-BTC).

[12] Số phụ thu tạm tính đã kê khai tạm tính theo quý trong kỳ tính thuế đối với dự án dầu khí khuyến khích đầu tư được xác định theo điểm a khoản 1 Điều 7 Thông tư 22/2010/TT-BTC.

[13] Trường hợp dầu thô, condensate bán tại thị trường Việt Nam hoặc Chính phủ có quy định khác thì đồng tiền nộp thuế là đồng Việt Nam; tỷ giá quy đổi thực hiện theo quy định pháp luật về kế toán.

Danh sách văn bản Trung ương mới nhất [Cập nhật liên tục và kịp thời]

Mẫu 02/PTHU-DK tờ khai quyết toán phụ thu (áp dụng đối với dự án dầu khí khuyến khích đầu tư) 2023

(Ảnh minh họa - Hình từ Internet)

2. Trường hợp sử dụng tờ khai quyết toán phụ thu mẫu số 02/PTHU-DK

Căn cứ điểm h khoản 6 Điều 8 và Mục 14.5 c) tại Phụ lục I Nghị định 126/2020/NĐ-CP, trường hợp sử dụng tờ khai quyết toán phụ thu theo mẫu số 02/PTHU-DK (quy định tại Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC) là:

Khi thực hiện quyết toán phụ thu năm áp dụng đối với dự án dầu khí khuyến khích đầu tư trong trường hợp giá dầu thô biến động tăng (trừ lô 09.1).

3. Hồ sơ khai quyết toán khoản phụ thu đối với dự án dầu khí khuyến khích đầu tư khi giá dầu thô biến động tăng (trừ lô 09.1)

Theo quy định tại Mục 14.5 c) tại Phụ lục I Nghị định 126/2020/NĐ-CP, hồ sơ khai quyết toán khoản phụ thu áp dụng đối với dự án dầu khí khuyến khích đầu tư khi giá dầu thô biến động tăng (trừ lô 09.1) bao gồm:

- Tờ khai quyết toán phụ thu (áp dụng đối với dự án dầu khí khuyến khích đầu tư) mẫu số 02/PTHU-DK ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC (nêu tại mục 1).

- Phụ lục bảng kê sản lượng và giá bán dầu thô khai thác mẫu số 04/PTHU-DK ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.

- Phụ lục bảng kê số phụ thu tạm tính đã nộp mẫu số 05/PTHU-DK ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.