THUẾ - KẾ TOÁN

Lưu ý về các trường hợp giảm thuế thu nhập doanh nghiệp 2024

Tham vấn bởi luật sư Nguyễn Thụy Hân

Chuyên viên pháp lý Ánh Hồng

14:20 28/11/23

Có những ưu đãi nào về thuế thu nhập doanh nghiệp trong năm 2024? Những trường hợp nào thì doanh nghiệp sẽ được giảm thuế thu nhập doanh nghiệp? – Hải Đăng (Đồng Nai).

>> Quy định về ưu đãi về thời gian miễn thuế, giảm thuế TNDN 2024

>> Quy định về ưu đãi thuế suất với thuế thu nhập doanh nghiệp 2024

1. Các ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp 2024

Căn cứ theo quy định tại Chương 3 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 (được sửa đổi, bổ sung năm 2013, năm 2014 và năm 2020), ngoài ưu đãi về thời gian miễn giảm thuế TNDN thì doanh nghiệp còn có thể được hưởng các ưu đãi thuế khác nếu thuộc các đối tượng tương ứng sau đây:

(i) Ưu đãi về thuế suất

>> Xem chi tiết tại bài viết Quy định về ưu đãi thuế suất với thuế thu nhập doanh nghiệp 2024.

(ii) Ưu đãi về thời gian miễn thuế, giảm thuế

>> Xem chi tiết tại bài viết Quy định về ưu đãi về thời gian miễn thuế, giảm thuế TNDN 2024.

(iii) Các trường hợp giảm thuế khác

Xem chi tiết tại Mục 2.

(iv) Chuyển lỗ

- Doanh nghiệp có lỗ được chuyển lỗ sang năm sau; số lỗ này được trừ vào thu nhập tính thuế. Thời gian được chuyển lỗ không quá 05 năm, kể từ năm tiếp theo năm phát sinh lỗ.

- Doanh nghiệp có lỗ từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản, chuyển nhượng dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư sau khi đã thực hiện bù trừ theo quy định tại khoản 3 Điều 7 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 nếu còn lỗ và doanh nghiệp có lỗ từ hoạt động chuyển nhượng quyền thăm dò, khai thác khoáng sản được chuyển lỗ sang năm sau vào thu nhập tính thuế của hoạt động đó. Thời gian chuyển lỗ không quá 05 năm, kể từ năm tiếp theo năm phát sinh lỗ.

(v) Trích lập Quỹ phát triển khoa học và công nghệ của doanh nghiệp

- Doanh nghiệp thành lập và hoạt động theo quy định của pháp luật Việt Nam được trích tối đa 10% thu nhập tính thuế hàng năm để lập Quỹ phát triển khoa học và công nghệ của doanh nghiệp.

- Riêng doanh nghiệp nhà nước, ngoài việc thực hiện trích Quỹ phát triển khoa học và công nghệ theo quy định này còn phải bảo đảm tỷ lệ trích Quỹ phát triển khoa học và công nghệ tối thiểu theo quy định của pháp luật về khoa học và công nghệ.

>> Xem chi tiết tại bài viết Quy định về trích lập Quỹ phát triển khoa học và công nghệ 2024.

File Word các Luật nổi bật và văn bản hướng dẫn thi hành (còn hiệu lực)

Các trường hợp giảm thuế khác

Các trường hợp giảm thuế thu nhập doanh nghiệp 2024 (Ảnh minh họa - Nguồn từ Internet)

2. Lưu ý về các trường hợp giảm thuế thu nhập doanh nghiệp 2024 khác

Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực sản xuất, xây dựng, vận tải sử dụng lao động nữ; hoặc doanh nghiệp sử dụng lao động là người dân tộc thiểu số; hoặc doanh nghiệp thực hiện chuyển giao công nghệ thuộc lĩnh vực ưu tiên chuyển giao sẽ được giảm thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định tại Điều 21 Thông tư 78/2021/TT-BTC, cụ thể như sau:

2.1. Đối với công ty cổ phần

Xem chi tiết TẠI ĐÂY.

2.2. Đối với công ty TNHH hai thành viên trở lên

Xem chi tiết TẠI ĐÂY.

2.3. Đối với công ty TNHH một thành viên

Xem chi tiết TẠI ĐÂY.

2.4. Đối với công ty hợp danh

Xem chi tiết TẠI ĐÂY.

2.5. Đối với doanh nghiệp tư nhân

Xem chi tiết TẠI ĐÂY.

3. Địa điểm và hình thức nộp thuế

(i) Người nộp thuế nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước theo quy định sau đây:

- Tại Kho bạc Nhà nước;

- Tại cơ quan quản lý thuế nơi tiếp nhận hồ sơ khai thuế;

- Thông qua tổ chức được cơ quan quản lý thuế ủy nhiệm thu thuế;

- Thông qua ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác và tổ chức dịch vụ theo quy định của pháp luật.

(ii) Kho bạc Nhà nước, ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác và tổ chức dịch vụ theo quy định của pháp luật có trách nhiệm bố trí địa điểm, phương tiện, công chức, nhân viên thu tiền thuế bảo đảm thuận lợi cho người nộp thuế nộp tiền thuế kịp thời vào ngân sách nhà nước.

(iii) Cơ quan, tổ chức khi nhận tiền thuế hoặc khấu trừ tiền thuế phải cấp cho người nộp thuế chứng từ thu tiền thuế.

(iv) Trong thời hạn 08 giờ làm việc kể từ khi thu tiền thuế của người nộp thuế, cơ quan, tổ chức nhận tiền thuế phải chuyển tiền vào ngân sách nhà nước. Trường hợp thu thuế bằng tiền mặt tại vùng sâu, vùng xa, hải đảo, vùng đi lại khó khăn, thời hạn chuyển tiền thuế vào ngân sách nhà nước theo quy định của Bộ trưởng Bộ Tài chính.

(Căn cứ theo quy định tại Điều 56 Luật Quản lý thuế 2019).

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email khoinghiep@thuvienphapluat.vn.

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.