THUẾ - KẾ TOÁN

Hướng dẫn thuế GTGT đối với sản phẩm khai khoáng và sản phẩm kim loại

Chuyên viên pháp lý Huệ Mẫn

10:06 29/08/25

Ngày 18/7/2025, Cục Quản lý, giám sát chính sách thuế, phí và lệ phí ban hành Công văn 1249/CST-GTGT, hướng dẫn thuế GTGT đối với sản phẩm khai khoáng và sản phẩm kim loại.

>> Tăng mức phạt với hành vi giải trình không đầy đủ báo cáo kiểm toán

>> Quy định về hóa đơn điện tử đối với hộ kinh doanh 2025

Cụ thể nội dung hướng dẫn thuế GTGT đối với sản phẩm khai khoáng và sản phẩm kim loại theo Công văn 1249/CST-GTGT năm 2025 như sau:

1. Hướng dẫn thuế GTGT đối với sản phẩm khai khoáng và sản phẩm kim loại

Theo Công văn 1249/CST-GTGT năm 2025, căn cứ Điều 1 Nghị quyết 204/2025/QH15 quy định về việc giảm 2% thuế GTGT với các nhóm hàng hóa, dịch vụ quy định tại khoản 3 Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 trừ một số nhóm hàng hóa, dịch vụ sau đây: viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, sản phẩm kim loại, sản phẩm khai khoáng (trừ than), sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng).

Theo đó, Nghị quyết 204/2025/QH15 đã mở rộng đối tượng được giảm thuế với sản phẩm, dịch vụ công nghệ thông tin, sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hoá chất, than ở khâu nhập khẩu và than bán ra ở khâu kinh doanh thương mại, xăng, so với chính sách giảm thuế GTGT tại các Nghị quyết trước đây.

Tại khoản 1 Điều 1 Nghị quyết 204/2025/QH15, quy định như sau:

1. Giảm thuế giá trị gia tăng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10%, trừ nhóm hàng hóa, dịch vụ sau:

a) Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, sản phẩm kim loại, sản phẩm khai khoáng (trừ than). Chi tiết tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định này.

b) Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng). Chi tiết tại Phụ lục II ban hành kèm theo Nghị định này.

c) Việc giảm thuế giá trị gia tăng cho từng loại hàng hóa, dịch vụ quy định tại khoản 1 Điều này được áp dụng thống nhất tại các khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công, kinh doanh thương mại...

Cụ thể tại Công văn 1249/CST-GTGT năm 2025, hướng dẫn thêm như sau:

Tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định, Chính phủ đã quy định chi tiết hàng hóa, dịch vụ không được giảm thuế GTGT theo Danh mục và nội dung Hệ thống ngành sản phẩm Việt Nam (được ban hành theo Quyết định số 43/2018/QĐ-TTg ngày 01/11/2018 của Thủ tướng Chính phủ) quy định chi tiết đến cấp 7, có mã HS kèm theo đối với hàng hóa. Theo đó, về nguyên tắc, trường hợp hàng hóa cụ thể thuộc Danh mục ban hành kèm theo Nghị định thì không được giảm thuế GTGT.

Ngoài ra, ngày 27/6/2025 Cục QLGSCST có Tờ trình Bộ số 288/TTr-CST về việc trình Chính phủ Nghị định quy định chính sách giảm thuế GTGT theo Nghị quyết số 204/2025/QH15 ngày 17/6/2025 của Quốc hội. Tại Tờ trình, Cục QLGSCST trình Bộ giao Cục Thuế, Cục Hải quan chủ trì hướng dẫn phát sinh vướng mắc trong quá trình thực hiện Nghị định và đã được Lãnh đạo Bộ (Thứ trưởng Cao Anh Tuấn) đồng ý (bản sao gửi kèm).

Bên trên là toàn bộ nội dung giải đáp về: “Hướng dẫn thuế GTGT đối với sản phẩm khai khoáng và sản phẩm kim loại”, quý khách hàng có thể tham khảo.

Hướng dẫn thuế GTGT đối với sản phẩm khai khoáng và sản phẩm kim loại

(Ảnh minh họa – Nguồn từ Internet)

2. Thời điểm xác định thuế GTGT

2.1. Thời điểm xác định thuế GTGT

Căn cứ Điều 8 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng được quy định như sau:

a) Đối với hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua hoặc thời điểm lập hóa đơn, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền;

b) Đối với dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ hoặc thời điểm lập hóa đơn cung cấp dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

2.2. Chính phủ quy định thời điểm xác định thuế GTGT

Dưới đây là danh mục những hàng hoá, dịch vụ do Chính phủ quy định về thời điểm xác định thuế GTGT:

(i) Hàng hóa xuất khẩu, hàng hóa nhập khẩu.

(ii) Dịch vụ viễn thông.

(iii) Dịch vụ kinh doanh bảo hiểm.

(iv) Hoạt động cung cấp điện, hoạt động sản xuất điện, nước sạch.

(v) Hoạt động kinh doanh bất động sản.

(vi) Hoạt động xây dựng, lắp đặt và hoạt động dầu khí.

Xem thêm tại CÔNG VIỆC PHÁP LÝ >> Thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng từ ngày 01/7/2025

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.