THUẾ - KẾ TOÁN

Quy định về hóa đơn điện tử đối với hộ kinh doanh 2025

Chuyên viên pháp lý Kiều Diễm

09:27 29/08/25

Dưới đây là các quy định nổi bật về hóa đơn điện tử đối với hộ kinh doanh 2025 cụ thể là hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền đối với hộ kinh doanh 2025.

>> Tăng mức phạt vi phạm về giao kết hợp đồng kiểm toán báo cáo tài chính năm

>> Hướng dẫn điều chỉnh hóa đơn điện tử có sai sót 2025

1. Quy định về hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền đối với hộ kinh doanh 2025

Hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền là hóa đơn có mã của cơ quan thuế hoặc dữ liệu điện tử để người mua có thể truy xuất, kê khai thông tin hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền do tổ chức, cá nhân bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ lập từ hệ thống tính tiền, dữ liệu được chuyển đến cơ quan thuế.

Một trong những điểm khác biệt lớn so với hóa đơn điện tử thông thường là hóa đơn từ máy tính tiền không yêu cầu chữ ký số của người bán.

Theo quy định, các khoản chi sử dụng hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền (dù là bản in, bản sao hoặc thông tin tra cứu trên Cổng thông tin của Cục Thuế) vẫn được xác định là chi phí hợp lệ khi kê khai thuế.

Lưu ý: Không phải tất cả các hộ kinh doanh đều bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử từ ngày 01/06/2025. Từ 01/06/2025, hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên, bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trực tiếp cho người tiêu dùng bắt buộc phải áp dụng hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền kết nối truyền dữ liệu với cơ quan thuế.

Hộ kinh doanh thuộc đối tượng phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền nhưng không chuyển đổi, đăng ký sử dụng thì được xác định là hành vi vi phạm quy định về sử dụng hóa đơn và hộ kinh doanh có thể bị phạt từ 02-10 triệu đồng (Theo khoản 4 khoản 5 Điều 24 Nghị định 125/2020/NĐ-CP được bổ sung bởi khoản 3 Điều 1 Nghị định 102/2021/NĐ-CP).

(Theo điểm c khoản 2 Điều 3 Nghị định 123/2020/NĐ-CP (được bổ sung bởi điểm a Khoản 2 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP); Khoản 8 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP)

File Excel so sánh Nghị định 70/2025/NĐ-CP và Nghị định 123/2020/NĐ-CP

Quy định về hóa đơn điện tử đối với hộ kinh doanh 2025 (Ảnh minh họa – Nguồn Internet)

2. Các việc hộ kinh doanh phải làm để sử dụng hóa đơn điện tử kết nối máy tính tiền

Hộ kinh doanh muốn sử dụng hóa đơn điện tử kết nối máy tính tiền cần phải:

(i) Cần chuẩn bị thiết bị cài đặt phần mềm xuất hóa đơn

- Thiết bị (điện thoại di động, máy tính, máy tính bảng...) kết nối internet cài phần mềm tính tiền bán hàng

- Phần mềm xuất hóa đơn điện tử, chuyển dữ liệu theo thời gian thực đến cơ quan thuế

(ii) Cần đăng ký sử dụng hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền với cơ quan thuế

- Sau khi đã có thiết bị và phần mềm, hộ kinh doanh cần đăng ký sử dụng hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền với cơ quan thuế.

- HKD đăng ký và sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền theo Mẫu số 01/ĐKTĐ-HĐĐT Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP.

- Nếu là lần đầu sử dụng hóa đơn điện tử và thuộc đối tượng áp dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế khởi tạo từ máy tính tiền thì HKD thực hiện đăng ký qua tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử.

- Nếu hộ kinh doanh trước đây đã thực hiện đăng ký sử dụng HĐĐT thành công và muốn đăng ký sử dụng HĐĐT có mã của cơ quan thuế khởi tạo từ máy tính tiền thì thực hiện thay đổi thông tin đăng ký sử dụng HĐĐT qua tổ chức cung cấp dịch vụ hoặc trên trang https://hoadondientu.gdt.gov.vn.

3. Cách xử lý khi hộ khoán không bắt buộc sử dụng HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiến nhưng cần hóa đơn để giao cho khách hàng

Hộ kinh doanh gửi đơn theo Mẫu số 06/ĐN-PSĐT Phụ lục 1A ban hành theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP đến cơ quan thuế đề nghị cấp HĐĐT có mã của cơ quan thuế và truy cập vào Cổng thông tin điện từ của Tổng cục Thuế để lập hóa đơn điện tử.

Lưu ý: Mức thuế khoán được xác định từ đầu năm không bao gồm doanh thu và thuế do sử dụng hóa đơn. Do vậy, Hộ khoán phải nộp thuế đối với doanh thu phát sinh trên hóa đơn đó theo từng lần phát sinh.

Sau khi HKD nộp thuế, cơ quan thuế cấp mã của cơ quan thuế trên hóa đơn điện tử. Hộ kinh doanh chịu trách nhiệm về tính chính xác của các thông tin trên hóa đơn điện tử theo từng lần phát sinh được cơ quan thuế cấp mã.

Cách xác định cơ quan thuế cấp hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế theo từng lần phát sinh như sau:

- HKD có địa điểm kinh doanh cố định: nộp hồ sơ đề nghị cấp hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế theo từng lần phát sinh tại Thuế cơ sở quản lý nơi hộ, cá nhân kinh doanh tiến hành hoạt động kinh doanh.

- HKD không có địa điểm kinh doanh cố định: nộp hồ sơ đề nghị cấp hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế theo từng lần phát sinh tại Thuế cơ sờ nơi cá nhân cư trú hoặc nơi hộ, cá nhân đăng ký kinh doanh.

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.