THUẾ - KẾ TOÁN

Bảng tra cứu mức thuế suất thuế TNCN đối với cá nhân cư trú

Tham vấn bởi luật sư Nguyễn Thụy Hân

Chuyên viên pháp lý Ánh Hồng

10:52 30/07/22

Để thuận tiện cho việc tính thuế thu nhập cá nhân, mời Quý thành viên tham khảo bảng tra cứu mức thuế suất thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân cư trú.

>> 04 lưu ý quan trọng khi ủy nhiệm lập hóa đơn điện tử theo Thông tư 78

>> Hóa đơn điện tử có mã được khởi tạo từ máy tính tiền theo Thông tư 78

ĐĂNG KÝ THÀNH VIÊN (MIỄN PHÍ) để sử dụng nhiều tiện ích quan trọng (tải file tài liệu, biểu mẫu…)

Cá nhân cư trú

Căn cứ khoản 2 Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, cá nhân cư trú là người đáp ứng một trong các điều kiện sau:

- Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam;

- Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn.

Công thức tính thuế TNCN

Thuế thu nhập cá nhân được tính theo công thức sau:

Thuế TNCN phải nộp

Thu nhập tính thuế

Thuế suất

Riêng đối với cá nhân kinh doanh, công thức tính thuế thu nhập được tính theo công thức:

Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu x Thuế suất

Theo đó, mức thuế suất sẽ được xác định như sau:

(1) Biểu thuế lũy tiến từng phần áp dụng cho cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công

Bậc thuế	Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng)	Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng)	Thuế suất
1	Đến 60	Đến 5	5%
2	Trên 60 đến 120	Trên 5 đến 10	10%
3	Trên 120 đến 216	Trên 10 đến 18	15%
4	Trên 216 đến 384	Trên 18 đến 32	20%
5	Trên 384 đến 624	Trên 32 đến 52	25%
6	Trên 624 đến 960	Trên 52 đến 80	30%
7	Trên 960	Trên 80	35%

(Căn cứ khoản 2 Điều 22 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007)

(2) Mức thuế suất (hay tỷ lệ thuế TNCN) áp dụng đối với cá nhân kinh doanh như sau:

STT	Danh mục ngành nghề	Thuế suất (%)
1	Phân phối, cung cấp hàng hóa	0,5%
2	Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu Riêng đối với:	2%
	- Cho thuê tài sản gồm: + Cho thuê nhà, đất, cửa hàng, nhà xưởng, kho bãi trừ dịch vụ lưu trú; + Cho thuê phương tiện vận tải, máy móc thiết bị không kèm theo người điều khiển; + Cho thuê tài sản khác không kèm theo dịch vụ;	5%
	- Làm đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, bán hàng đa cấp; - Khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác.	5%
3	Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu	1,5%
4	Hoạt động kinh doanh khác	1%

(Căn cứ khoản 4 Điều 2 Luật sửa đổi các Luật về thuế 2014 và Phụ lục I ban hành Thông tư số 40/2021/TT-BTC)

(3) Biểu thuế toàn phần áp dụng cho cá nhân có thu nhập không thuộc hai trường hợp trên

Thu nhập tính thuế	Thuế suất
a) Thu nhập từ đầu tư vốn	5%
b) Thu nhập từ bản quyền, nhượng quyền thương mại	5%
c) Thu nhập từ trúng thưởng	10%
d) Thu nhập từ thừa kế, quà tặng	10%
đ) Thu nhập từ chuyển nhượng vốn Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán	20% 0,1%
e) Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản	2%

(Căn cứ khoản 2 Điều 23 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 được sửa đổi bởi Khoản 7 Điều 2 Luật sửa đổi các Luật về thuế 2014)

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email khoinghiep@thuvienphapluat.vn.

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.

30,291

Tìm kiếm văn bản

Xem toàn bộ văn bản về thuế thu nhập cá nhân

Chủ đề văn bản

THUẾ - KẾ TOÁN

Bảng tra cứu mức thuế suất thuế TNCN đối với cá nhân cư trú

Câu hỏi thường gặp

Bài viết xem nhiều

Cùng chuyên mục

Pháp luật doanh nghiệp

Vui lòng đăng nhập để trải nghiệm các tiện ích/ dịch vụ của Pháp luật doanh nghiệp được tốt hơn!

Nếu bạn chưa có tài khoản thì đăng ký tài khoản ở khung bên dưới!

Đăng ký Tài khoản

Pháp luật doanh nghiệp

Vui lòng đăng nhập để trải nghiệm các tiện ích/ dịch vụ của Pháp luật doanh nghiệp được tốt hơn!