THUẾ - KẾ TOÁN

File word và hướng dẫn điền mẫu tờ khai giảm thuế GTGT năm 2025

Tham vấn bởi luật sư Nguyễn Thụy Hân

Chuyên viên pháp lý Kiều Diễm

14:30 06/01/25

Mẫu tờ khai giảm thuế GTGT năm 2025 được quy định tại Mẫu số 01 phụ lục IV ban hành kèm Nghị định 180/2024/NĐ-CP. Dưới đây là hướng dẫn cách ghi mẫu tờ khai giảm thuế GTGT năm 2025.

>> 13 trường hợp được miễn thuế môn bài 2025

>> Lưu ý khi ghi hóa đơn giảm thuế GTGT 2025 nếu doanh nghiệp bán hàng hóa với nhiều mức thuế suất

1. File word và hướng dẫn điền mẫu tờ khai giảm thuế GTGT năm 2025

Mẫu tờ khai giảm thuế GTGT năm 2025 được quy định tại Mẫu số 01 phụ lục IV ban hành kèm Nghị định 180/2024/NĐ-CP.

File word Mẫu tờ khai giảm thuế GTGT năm 2025

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------

GIẢM THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG THEO NGHỊ QUYẾT SỐ 174/2024/QH15

(Kèm theo Tờ khai thuế GTGT Kỳ tính thuế: [1]Tháng... năm ... /Quý... năm ... /

Lần phát sinh ngày... tháng... năm ...)

[01] Tên người nộp thuế: [2]..............................................................................................

[02] Mã số thuế:

[03] Tên đại lý thuế (nếu có): [3]

…………………………………………………………………………………………………..

[04] Mã số thuế:

Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam

I. Hàng hóa, dịch vụ mua vào trong kỳ được áp dụng mức thuế suất thuế giá trị gia tăng 8% (áp dụng cho người nộp thuế kê khai theo phương pháp khấu trừ thuế)

STT	Tên hàng hóa, dịch vụ [4]	Giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào chưa có thuế GTGT được khấu trừ trong kỳ	Thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào được khấu trừ trong kỳ
(1)	(2)	(3)	(4)
1.
	...
	Tổng cộng	[05]	[06]

II. Hàng hóa, dịch vụ bán ra trong kỳ

STT	Tên hàng hóa, dịch vụ	Giá trị hàng hóa, dịch vụ chưa có thuế GTGT/ Doanh thu hàng hoá, dịch vụ chịu thuế	Thuế suất/ Tỷ lệ tính thuế GTGT theo quy định [5]	Thuế suất/ Tỷ lệ tính thuế GTGT sau giảm[6]	Thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ bán ra được giảm[7]
(1)	(2)	(3)	(4)	(5)=(4)x80%	(6)=(3)x[(4)-(5)]
1.
	...
	Tổng cộng	[07]			[08]

III. Chênh lệch thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ bán ra và mua vào trong kỳ được áp dụng mức thuế suất thuế giá trị gia tăng 8%: [09] = [08] - [06]: .... đồng

Tôi cam đoan những nội dung kê khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những thông tin đã khai.

NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ
Họ và tên:
Chứng chỉ hành nghề số: .............

........, ngày........tháng........năm......
NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc
ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ
(Ký, ghi rõ họ tên; chức vụ và đóng dấu (nếu có)
hoặc ký điện tử)

[1] Điền là tháng, năm nếu doanh nghiệp thuộc diện khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo tháng.

Điền quý, năm nếu thuộc diện khai thuế GTGT tháng quý.

Điền ngày, tháng, năm nếu thuộc diện khai thuế GTGT theo từng lần phát sinh.

Lưu ý: Tờ khai thuế GTGT được quy định tại Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC

[2] Điền đầy đủ tên doanh nghiệp nộp thuế.

[3] Trường hợp nộp thuế GTGT thông qua đại lý thuế thì điền đầy đủ tên và mã số thuế của đại lý thuế tại chỉ tiêu [03] và [04]

[4] Điền cụ thể tên hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP

[5] Thuế suất hoặc tỷ lệ tính thuế GTGT lúc chưa được giảm thuế GTGT theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP

[6] Thuế suất hoặc tỷ lệ tính thuế GTGT sau giảm được tính bằng thuế suất hoặc tỷ lệ tính thuế GTGT lúc chưa được giảm nhân (x) với 80%.

[7] Thuế GTGT được giảm được tính như sau:

- Đối với phương pháp khấu trừ:

Thuế GTGT được giảm = Giá trị hàng hóa, dịch vụ chưa có thuế GTGT x (Thuế suất thuế GTGT chưa giảm - Thuế suất thuế GTGT sau khi giảm)

- Đối với phương pháp tỷ lệ trên doanh thu:

Thuế GTGT được giảm = Doanh thu của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế x (Tỷ lệ tính thuế GTGT chưa giảm - Tỷ lệ tính thuế GTGT sau khi giảm).

Trên đây là toàn bộ hướng dẫn điền tờ khai giảm thuế GTGT năm 2025 và file word tải về theo Mẫu số 01 phụ lục IV ban hành kèm Nghị định 180/2024/NĐ-CP.

File word và hướng dẫn điền mẫu tờ khai giảm thuế GTGT năm 2025

(Ảnh minh họa – Nguồn Internet)

2. Thời gian được giảm thuế GTGT năm 2025

Căn cứ khoản 1 Điều 2 Nghị định 180/2024/NĐ-CP quy định như sau:

Điều 2. Hiệu lực thi hành và tổ chức thực hiện

1. Nghị định này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 01 năm 2025 đến hết ngày 30 tháng 6 năm 2025.

…

Như vậy thời gian được giảm thuế GTGT năm 2025 là từ ngày 01/01/2025 đến hết ngày 30/06/2025.

3. Lưu ý khi ghi hóa đơn giảm thuế GTGT 2025 nếu doanh nghiệp bán hàng hóa với nhiều mức thuế suất

Trường hợp cơ doanh nghiệp khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ áp dụng các mức thuế suất khác nhau thì ghi hóa đơn giảm thuế GTGT 2025 phải ghi rõ thuế suất của từng hàng hóa, dịch vụ đối với doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ hoặc ghi rõ số tiền được giảm trên hóa đơn bán hàng đối với doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu.

Quý khách hàng xem chi tiết tại bài viết: Lưu ý khi ghi hóa đơn giảm thuế GTGT 2025 nếu doanh nghiệp bán hàng hóa với nhiều mức thuế suất

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.