Tổng hợp các tội hình sự liên quan đến Kế toán hiện nay?

Tổng hợp các tội hình sự liên quan đến Kế toán hiện nay?

Kế toán là một lĩnh vực giữ vai trò quan trọng trong quản lý tài chính của doanh nghiệp, nhưng cũng tiềm ẩn không ít rủi ro pháp lý. Việc vi phạm các quy định về kế toán không chỉ bị xử phạt hành chính mà còn có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự.

Sau đây là tổng hợp các tội hình sự liên quan đến Kế toán hiện nay:

(1) TỘI TRỐN THUẾ

Tội trốn thuế quy định tại Điều 200 Bộ luật Hình sự 2015 được sửa đổi bởi điểm a, điểm b Khoản 47 Điều 1 Luật sửa đổi Bộ luật Hình sự 2017. Cá nhân phạm tội trốn thuế thì bị xử phạt như sau:

Khoản 1:

Người nào thực hiện một trong các hành vi sau đây trốn thuế với số tiền từ 100 triệu đồng đến dưới 300 triệu đồng hoặc dưới 100 triệu đồng nhưng đã bị xử phạt vi phạm hành chính về hành vi trốn thuế hoặc đã bị kết án về tội này hoặc về một trong các tội quy định tại các điều 188, 189, 190, 191, 192, 193, 194, 195, 196, 202, 250, 251, 253, 254, 304, 305, 306, 309 và 311 Bộ luật Hình sự 2015, chưa được xóa án tích mà còn vi phạm, thì bị phạt tiền từ 100 - 500 triệu đồng hoặc phạt tù từ 03 tháng - 01 năm:

- Không nộp hồ sơ đăng ký thuế; không nộp hồ sơ khai thuế; nộp hồ sơ khai thuế sau 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế hoặc hết thời hạn gia hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định của pháp luật;

- Không ghi chép trong sổ kế toán các khoản thu liên quan đến việc xác định số tiền thuế phải nộp;

- Không xuất hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ hoặc ghi giá trị trên hóa đơn bán hàng thấp hơn giá trị thanh toán thực tế của hàng hóa, dịch vụ đã bán;

- Sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp để hạch toán hàng hóa, nguyên liệu đầu vào trong hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế làm giảm số tiền thuế phải nộp hoặc làm tăng số tiền thuế được miễn, số tiền thuế được giảm hoặc tăng số tiền thuế được khấu trừ, số tiền thuế được hoàn;

- Sử dụng chứng từ, tài liệu không hợp pháp khác để xác định sai số tiền thuế phải nộp, số tiền thuế được hoàn;

- Khai sai với thực tế hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu mà không khai bổ sung hồ sơ khai thuế sau khi hàng hóa đã được thông quan, nếu không thuộc trường hợp quy định tại Điều 188 và Điều 189 Bộ luật Hình sự 2015;

- Cố ý không kê khai hoặc khai sai về thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, nếu không thuộc trường hợp quy định tại Điều 188 và Điều 189 Bộ luật Hình sự 2015;

- Câu kết với người gửi hàng để nhập khẩu hàng hóa, nếu không thuộc trường hợp quy định tại Điều 188 và Điều 189 Bộ luật Hình sự 2015;

- Sử dụng hàng hóa thuộc đối tượng không chịu thuế, miễn thuế, xét miễn thuế không đúng mục đích quy định mà không khai báo việc chuyển đổi mục đích sử dụng với cơ quan quản lý thuế.

Khoản 2:

Phạm tội thuộc một trong các trường hợp sau đây, thì bị phạt tiền từ 500 triệu đến 1,5 tỷ đồng hoặc phạt tù từ 01 - 03 năm:

- Có tổ chức;

- Số tiền trốn thuế từ 300 triệu đồng đến dưới 01 tỷ đồng;

- Lợi dụng chức vụ, quyền hạn;

- Phạm tội 02 lần trở lên;

- Tái phạm nguy hiểm.

Khoản 3:

Phạm tội trốn thuế với số tiền 01 tỷ đồng trở lên, thì bị phạt tiền từ 1,5 tỷ đồng đến 4,5 tỷ đồng hoặc phạt tù từ 02 - 07 năm:

Hình phạt bổ sung: Người phạm tội còn có thể bị phạt tiền từ 20 - 100 triệu đồng, cấm đảm nhiệm chức vụ, cấm hành nghề hoặc làm công việc nhất định từ 01 - 05 năm hoặc tịch thu một phần hoặc toàn bộ tài sản.

(2) TỘI VI PHẠM QUY ĐỊNH VỀ BẢO QUẢN, QUẢN LÝ HÓA ĐƠN, CHỨNG TỪ THU NỘP NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC

Tội vi phạm quy định về bảo quản quản lý hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước được quy định theo Điều 204 Bộ luật Hình sự 2015 với mức hình phạt như sau:

Khoản 1:

Người nào có trách nhiệm bảo quản, quản lý hóa đơn, chứng từ mà vi phạm quy định của Nhà nước về bảo quản, quản lý hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước gây thiệt hại cho ngân sách Nhà nước hoặc cho người khác từ 100.000.000 đồng đến dưới 500.000.000 đồng, thì bị phạt tiền từ 10.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng hoặc phạt cải tạo không giam giữ đến 03 năm.

Khoản 2:

Phạm tội thuộc một trong các trường hợp sau đây, thì bị phạt tiền từ 100.000.000 đồng đến 500.000.000 đồng hoặc phạt tù từ 06 tháng đến 03 năm:

+ Phạm tội 02 lần trở lên;

+ Gây thiệt hại 500.000.000 đồng trở lên.

Hình phạt bổ sung: Người phạm tội còn có thể bị cấm đảm nhiệm chức vụ hoặc làm công việc nhất định từ 01 năm đến 05 năm.

(3) TỘI VI PHẠM QUY ĐỊNH CỦA NHÀ NƯỚC VỀ KẾ TOÁN GÂY HẬU QUẢ NGHIÊM TRỌNG

Tội vi phạm quy định của Nhà nước về kế toán gây hậu quả nghiêm trọng được quy định tại Điều 221 Bộ luật Hình sự 2015 được sửa đổi bổ sung bởi Điểm k Khoản 1 Điều 2 Luật sửa đổi Bộ luật Hình sự 2017 như sau:

Khoản 1:

Người nào lợi dụng chức vụ, quyền hạn thực hiện một trong những hành vi sau đây, gây thiệt hại từ 100 triệu đồng đến dưới 300 triệu đồng hoặc dưới 100 triệu đồng nhưng đã bị xử lý kỷ luật hoặc xử phạt vi phạm hành chính về hành vi này mà còn vi phạm, thì bị phạt cải tạo không giam giữ đến 03 năm hoặc phạt tù từ 01 - 05 năm:

- Giả mạo, khai man, thỏa thuận hoặc ép buộc người khác giả mạo, khai man, tẩy xóa tài liệu kế toán;

- Dụ dỗ, thỏa thuận hoặc ép buộc người khác cung cấp, xác nhận thông tin, số liệu kế toán sai sự thật;

- Để ngoài sổ kế toán tài sản của đơn vị kế toán hoặc tài sản liên quan đến đơn vị kế toán;

- Huỷ bỏ hoặc cố ý làm hư hỏng tài liệu kế toán trước thời hạn lưu trữ theo quy định của Luật Kế toán 2015;

- Lập hai hệ thống sổ kế toán tài chính trở lên nhằm bỏ ngoài sổ kế toán tài sản, nguồn vốn, kinh phí của đơn vị kế toán.

Khoản 2:

Phạm tội thuộc một trong những trường hợp sau đây, thì bị phạt tù từ 03 - 12 năm:

- Vì vụ lợi;

- Có tổ chức;

- Dùng thủ đoạn tinh vi, xảo quyệt;

- Gây thiệt hại từ 300 triệu đồng đến dưới 01 tỷ đồng.

Khoản 3: Phạm tội gây thiệt hại 01 tỷ đồng trở lên, thì bị phạt tù từ 10 - 20 năm.

Hình phạt bổ sung: Người phạm tội còn có thể bị cấm đảm nhiệm chức vụ hoặc làm công việc nhất định từ 01 - 05 năm hoặc tịch thu một phần hoặc toàn bộ tài sản.

Trên đây là tổng hợp các tội hình sự liên quan đến Kế toán hiện nay

Tổng hợp các tội hình sự liên quan đến Kế toán hiện nay?

Tội nào là tội nặng nhất? Có phải Tội trốn thuế không?

Căn cứ Điều 44 Hiến pháp 2013 quy định về việc công dân có nghĩa vụ trung thành với Tổ quốc như sau:

Công dân có nghĩa vụ trung thành với Tổ quốc.

Phản bội Tổ quốc là tội nặng nhất.

Theo quy định trên, có thể hiểu rằng, tội phản bội Tổ quốc mới là tội nặng nhất, không phải là tội trốn thuế.

Bộ luật Hình sự đang được áp dụng là năm bao nhiêu?

Ngày 27/11/2015, Quốc hội ban hành Bộ luật Hình sự 2015.

Hiện hành, chưa có văn bản nào được ban hành thay thế cho Bộ luật Hình sự 2015.

Như vậy, Bộ luật Hình sự mới nhất năm 2025 là Bộ luật Hình sự 2015 sửa đổi bởi Luật Sửa đổi Bộ luật Hình sự 2017, được sửa đổi bổ sung bởi Luật sửa đổi Bộ luật Hình sự 2025 và được áp dụng cho đến khi có văn bản thay thế.