Những điểm cần lưu ý đối với Luật Quản lý thuế 2025?
Luật Quản lý thuế 2025 chính thức có hiệu lực từ 01/7/2026, tuy nhiên tại khoản 2 Điều 52 Luật Quản lý thuế 2025, quy đinh việc khai thuế, khoản thu khác; tính thuế, khoản thu khác; khấu trừ thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tại Điều 13 và việc sử dụng hóa đơn điện tử của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tại Điều 26 Luật này đã được áp dụng từ 01/01/2026. Theo đó, những điểm nổi bật mà người nộp thuế cần lưu ý, gồm:
- Việc phân nhóm người nộp thuế theo ngành nghề, quy mô doanh thu, mức độ và lịch sử tuân thủ pháp luật về thuế để xác định chế độ ưu tiên, phân bổ nguồn lực và áp dụng biện pháp giám sát phù hợp tại Điều 3 Luật Quản lý thuế 2025.
- Tại Điều 8 Luật Quản lý thuế 2025 được bổ sung thêm các hành vi bị nghiêm cấm, như: tiết lộ thông tin trái quy định, làm sai lệch kết quả kiểm tra; chống đối, không cung cấp thông tin; tạo lập hóa đơn, chứng từ điện tử trái phép; truy cập trái phép, phá hủy hệ thống thông tin.
- Điều 11 Luật Quản lý thuế 2025, quy định gắn MST với mã định danh điện tử cá nhân.
- Giảm thời hạn khai bổ sung hồ sơ khai thuế xuống còn 05 năm (khoản 5 Điều 12 Luật Quản lý thuế 2025).
- Bổ sung quy định về khai thuế thương mại điện tử của hộ, cá nhân kinh doanh (khoản 4 Điều 13 Luật Quản lý thuế): bổ sung quy định khai thuế đối với hộ và cá nhân kinh doanh có hoạt động trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số khác; quy định khấu trừ, kê khai thay, nộp thay thuế hoặc tự khai trực tiếp tùy theo loại nền tảng.
- Tự động hóa trong hoàn thuế (Điều 18 Luật Quản lý thuế 2025): triển khai hoàn thuế tự động trên cơ sở dữ liệu, tiêu chí quản lý rủi ro, quy trình xử lý tự động và bảo đảm an toàn thông tin. Việc này thực hiện theo từng giai đoạn, phù hợp với điều kiện thực tế.
- Quản lý các mô hình kinh tế mới và thuế quốc tế (Điều 30, 31 Luật Quản lý thuế 2025): đưa nội dung triển khai thuế tối thiểu toàn cầu vào nhiệm vụ quản lý thuế quốc tế. Quy định chi tiết về MAP (thủ tục thỏa thuận song phương) và APA (thỏa thuận trước về phương pháp xác định giá tính thuế) để giải quyết tranh chấp và tránh đánh thuế 2 lần.
- Tăng cường quản lý rủi ro và kiểm tra, thanh tra thuế (Điều 43, 44 Luật Quản lý thuế 2025): áp dụng quản lý thuế dựa trên rủi ro để lựa chọn đối tượng kiểm tra, thanh tra; ưu tiên sử dụng dữ liệu điện tử, hóa đơn điện tử, dữ liệu bên thứ ba để phân tích, đánh giá mức độ rủi ro.
- Mở rộng dịch vụ của tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế (Điều 51 Luật Quản lý thuế 2025): tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế (đại lý thuế) được phép cung cấp dịch vụ kê khai cho doanh nghiệp siêu nhỏ, cá nhân kinh doanh (điều kiện có ít nhất 1 người có chứng chỉ kế toán viên).
- Xây dựng lộ trình giao dịch điện tử toàn diện (khoản 4 Điều 52 Luật Quản lý thuế 2025): cơ quan thuế sẽ tổ chức xây dựng, nâng cấp, hoàn thiện hệ thống thông tin để thực hiện đầy đủ các giao dịch điện tử trong quản lý thuế. Áp dụng toàn bộ giao dịch điện tử theo lộ trình, hoàn thành trước ngày 01/01/2027.
Trên đây là thông tin Những điểm cần lưu ý đối với Luật Quản lý thuế 2025?
Những điểm cần lưu ý đối với Luật Quản lý thuế 2025?(Hình từ Internet)
Nội dung quản lý thuế được quy định như thế nào?
Căn cứ Điều 5 Luật Quản lý thuế 2025, quy định nội dung quản lý thuế như sau:
- Cơ quan thuế thực hiện quản lý thuế theo phân nhóm người nộp thuế.
- Các nội dung quản lý thuế bao gồm:
+ Đăng ký thuế; khai thuế, tính thuế, khấu trừ thuế; nộp thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt; ấn định thuế; hoàn thuế; xử lý tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa; miễn thuế; giảm thuế; không chịu thuế; không thu thuế; khoanh tiền thuế nợ; xóa tiền thuế nợ; miễn tiền chậm nộp; miễn tiền phạt; tính tiền chậm nộp, không tính tiền chậm nộp; gia hạn nộp thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt; gia hạn nộp hồ sơ khai thuế; nộp dần tiền thuế nợ; cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế;
+ Tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế; quản lý rủi ro, quản lý tuân thủ;
+ Quản lý thông tin người nộp thuế;
+ Quản lý hóa đơn, chứng từ;
+ Kiểm tra thuế; thực hiện biện pháp phòng, chống, ngăn chặn vi phạm pháp luật về thuế; xử lý vi phạm hành chính về quản lý thuế; giải quyết khiếu nại, tố cáo về thuế;
+ Hợp tác quốc tế về thuế; quản lý thuế theo các điều ước quốc tế về thuế, thỏa thuận quốc tế về thuế mà nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam là thành viên hoặc là bên ký kết, cam kết quốc tế về thuế.
Việc phân nhóm người nộp thuế dựa trên những tiêu chí nào?
Căn cứ khoản 2 Điều 3 Luật Quản lý thuế 2025, quy định việc phân nhóm người nộp thuế dựa trên những tiêu chí sau:
- Ngành nghề, lĩnh vực, đặc thù, phương thức hoạt động;
- Loại hình pháp lý, cơ cấu sở hữu;
- Quy mô hoạt động, quy mô doanh thu, số nộp ngân sách;
- Mức độ tuân thủ và lịch sử tuân thủ pháp luật về thuế của người nộp thuế;
- Các tiêu chí khác theo quy định của Bộ trưởng Bộ Tài chính.
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
