Hướng dẫn cách tính thuế thu nhập cá nhân mới nhất theo Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi?

Hướng dẫn cách tính thuế thu nhập cá nhân mới nhất theo Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi?

Mới đây, Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi đã chính thức được thông qua ngày 10/12/2025.

>>Tải về Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi<<

Theo Dự kiến thì Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi sẽ chính thức có hiệu lực thi hành từ ngày 01/07/2026. Và dưới đây là hướng dẫn cách tính thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương tiền công sau khi Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi chính thức có hiệu lực thi hành.

Bước 1: Xác định thu nhập chịu thuế.

Người nộp thuế xác định thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân theo công thức sau:

Bước 2: Xác định thu nhập tính thuế thu nhập cá nhân

Sau khi xác định được thu nhập chịu thuế thì tiếp theo đó người nộp thuế cần xác định thu nhập tính thuế thu nhập cá nhân theo công thức như sau:

Trong đó:

- Các khoản đóng góp bảo hiểm xã hội gồm các loại bảo hiểm theo quy định của Luật bảo hiểm xã hội, Bảo hiểm thất nghiệp, Bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp...

- Các khoản giảm trừ gia cảnh: Từ ngày 01/01/2026 mức giảm trừ gia cảnh sẽ áp dụng theo quy định của Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15. Vậy nên mức giảm trừ gia cảnh từ 01/07/2026 cụ thể như sau:

+ Mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế là 15,5 triệu đồng/tháng

+ Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng.

- Các khoản đóng góp từ thiện gồm:

+ Khoản đóng góp vào tổ chức, cơ sở chăm sóc, nuôi dưỡng trẻ em có hoàn cảnh đặc biệt khó khăn, người khuyết tật, người già không nơi nương tựa

+ Khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học

+ Khoản đóng góp vào các tổ chức có chức năng huy động tài trợ được thành lập và hoạt động theo quy định của pháp luật.

- Các khoản giảm trừ khác gồm: Khoản chi cho y tế, giáo dục - đào tạo của người nộp thuế,người phụ thuộc của người nộp thuế được giảm trừ vào thu nhập trước khi tính thuế theo mức do Chính phủ quy định

Bước 3: tính thuế thu nhập cá theo biểu thuế lũy tiến từng phần.

Sau khi xác định được thu nhập tính thuế người nộp thuế dựa trên biểu thuế lũy tiến 5 bậc được sửa đổi để tính thuế theo công thức như sau:

Trong đó: Biểu thuế 5 bậc cụ thể như sau:

Trên đây là hướng dẫn chi tiết cách tính thuế thu nhập cá nhân từ ngày 01/07/2026

Xem thêm: Chính thức bổ sung lên 21 khoản thu nhập được miễn thuế TNCN từ ngày 01/7/2026?

Xem thêm: Thực hư thông tin chuyển tiền vào tài khoản cá nhân của mình đều bị tính thuế TNCN có đúng không?

>>Xem thêm: link tra cứu MST

>> Tra cứu MST doanh nghiệp: tại đây

>> Tra cứu MST cá nhân: tại đây

Hướng dẫn tính thuế thu nhập cá nhân mới nhất theo Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi? (hình từ internet)

Ví dụ chi tiết về cách tính thuế thu nhập cá nhân từ ngày 01/07/2026?

Ví dụ 1: Người nộp thuế có tiền lương 50.000.000 đồng/tháng. Mức đóng bảo hiểm xã hội của người nộp thuế là 5.250.000 đồng/tháng. Người nộp thuế có 1 người phụ thuộc.

Dưới đây là cách tính thuế cho người nộp thuế theo ví dụ trên:

Bước 1: xác định thu nhập chịu thuế

Người nộp thuế có thu nhập từ tiền lương là 50.000.000 đồng không có khoản thù lao và các khoản trợ cấp nên thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân của người nộp thuế là 50.000.000 đồng

Bước 2: xác định thu nhập tính thuế

Người nộp thuế xác định thu nhập tính thuế thu nhập cá nhân theo công thức cụ thể như sau:

Thu nhập tính thuế của người nộp thuế trong trường hợp này là 23.050.000 đồng.

Bước 3: Tính thuế dựa trên biểu thuế lũy tiến từng phần 5 bậc

Dựa trên biểu thuế lũy tiến từng phần 5 bậc thì với thu nhập tính thuế là 23.050.000 đồng thì người nộp thuế tính thuế như sau:

- Bậc 1: Từ 0 đến 10.000.000 đồng với mức thuế suất 5% thì số thuế phải nộp tính như sau: 10.000.000 x 5% = 500.000 đồng

- Bậc 2: Từ trên 10.000.000 đến 30.000.000 đồng với mức thuế suất 10% thì số thuế phải nộp tính như sau: 13.050.000 x 10% = 1.305.000 đồng

Theo đó, tổng số tiền thuế người nộp thuế phải nộp trong trường hợp này tính như sau: 500.000 + 1.305.000 = 1.805.000 đồng

Vậy số tiền thuế người nộp thuế phải nộp là 1.805.000 đồng

Ví dụ 2: Người nộp thuế có mức tiền lương 20.000.000 đồng/tháng. Mức đóng bảo hiểm xã hội của người nộp thuế là 2.100.000 đồng. Người nộp thuế không có người phụ thuộc.

Dưới đây là cách tính thuế cho người nộp thuế theo ví dụ trên:

Bước 1: xác định thu nhập chịu thuế

Người nộp thuế có thu nhập từ tiền lương là 20.000.000 đồng không có khoản thù lao và các khoản trợ cấp nên thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân của người nộp thuế là 20.000.000 đồng

Bước 2: xác định thu nhập tính thuế

Người nộp thuế xác định thu nhập tính thuế thu nhập cá nhân theo công thức cụ thể như sau:

Thu nhập tính thuế của người nộp thuế trong trường hợp này là 2.400.000 đồng.

Bước 3: Tính thuế dựa trên biểu thuế lũy tiến từng phần 5 bậc

Dựa trên biểu thuế lũy tiến từng phần 5 bậc thì với thu nhập tính thuế là 2.400.000 đồng thì người nộp thuế tính thuế như sau:

- Bậc 1: Từ 0 đến 10.000.000 đồng với mức thuế suất 5% thì số thuế phải nộp tính như sau: 2.400.000 x 5% = 120.000 đồng

Vậy số tiền thuế người nộp thuế phải nộp là 120.000 đồng

Hiện nay người nộp thuế thu nhập cá nhân sẽ được hoàn thuế thu nhập cá nhân trong trường hợp nào?

Căn cứ theo quy định tại Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 quy định về quản lý thuế và hoàn thuế như sau:

Quản lý thuế và hoàn thuế

1. Việc đăng ký thuế, kê khai, khấu trừ thuế, nộp thuế, quyết toán thuế, hoàn thuế, xử lý vi phạm pháp luật về thuế và các biện pháp quản lý thuế được thực hiện theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

2. Cá nhân được hoàn thuế trong các trường hợp sau đây:

a) Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp;

b) Cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế;

c) Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

Như vậy, người nộp thuế thu nhập cá nhân sẽ được hoàn thuế trong những trường hợp sau:

- Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp;

- Cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế;

- Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.