Hộ kinh doanh phải nộp những loại thuế gì nửa cuối năm 2025?
Hiện hành, pháp luật quy định hộ kinh doanh phải nộp những loại thuế sau:
(1) Lệ phí môn bài (hay còn gọi là Thuế môn bài)
Căn cứ Điều 2 Thông tư 302/2016/TT-BTC được sửa đổi bởi khoản 1 Điều 1 Thông tư 65/2020/TT-BTC quy định về người nộp lệ phí môn bài như sau:
Người nộp lệ phí môn bài
Người nộp lệ phí môn bài là tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ quy định tại Điều 2 Nghị định số 139/2016/NĐ-CP ngày 04/10/2016 của Chính phủ quy định về lệ phí môn bài, trừ các trường hợp quy định tại Điều 3 Nghị định số 139/2016/NĐ-CP ngày 04/10/2016 của Chính phủ và khoản 1 Điều 1 Nghị định số 22/2020/NĐ-CP ngày 24/02/2020 của Chính phủ sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 139/2016/NĐ-CP ngày 04/10/2016 của Chính phủ quy định về lệ phí môn bài
Theo đó, hộ kinh doanh là một trong những chủ thể phải nộp lệ phí môn bài.
Ngoài ra, căn cứ Điều 4 Thông tư 302/2016/TT-BTC được sửa đổi bởi khoản 3 Điều 1 Thông tư 65/2020/TT-BTC quy định mức thu lệ phí môn bài như sau:
Mức thu lệ phí môn bài
2. Mức thu lệ phí môn bài đối với cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ như sau:
a) Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 (một triệu) đồng/năm;
b) Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 (năm trăm nghìn) đồng/năm;
c) Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm: 300.000 (ba trăm nghìn) đồng/năm.
Theo quy định trên, hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng thì phải nộp lệ phí môn bài theo quy định.
Lưu ý: Việc thu, nộp lệ phí môn bài chỉ được áp dụng đến hết ngày 31/12/2025. Từ ngày 01/01/2026, lệ phí môn bài được bãi bỏ theo Nghị quyết 198/2025/QH15.
(2) Thuế giá trị gia tăng; Thuế thu nhập cá nhân
Căn cứ khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định nguyên tắc tính thuế đối với hộ kinh doanh như sau:
Nguyên tắc tính thuế
1. Nguyên tắc tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được thực hiện theo các quy định của pháp luật hiện hành về thuế GTGT, thuế TNCN và các văn bản quy phạm pháp luật có liên quan.
2. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.
...
Theo quy định trên, hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng trong năm dương lịch thì thuộc trường hợp phải nộp thuế GTGT, nộp thuế TNCN.
Lưu ý: Từ 1/1/2026 thì chỉ những hộ kinh doanh có doanh thu trên 200 triệu đồng trong năm dương lịch mới phải nộp thuế giá trị gia tăng. Đồng nghĩa với việc, hộ kinh doanh có doanh thu trong năm dưới 200 triệu đồng sẽ không phải nộp thuế giá trị gia tăng (theo khoản 25 Điều 5 , khoản 2 Điều 18 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024).
Hộ kinh doanh có thể tra cứu tỷ lệ thuế GTGT và tỷ lệ thuế TNCN tính trên doanh thu theo từng lĩnh vực, ngành nghề cụ thể của hộ kinh doanh tại Phụ lục 1 kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.
Ngoài các loại thuế nêu trên, hộ kinh doanh còn có thể phải nộp các loại thuế khác nếu hàng hóa, dịch vụ kinh doanh thuộc đối tượng chịu thuế của những loại thuế đó.
Hộ kinh doanh phải nộp những loại thuế gì nửa cuối năm 2025?
Đăng ký hộ kinh doanh từ 1/7/2025 thì dùng mẫu đăng ký nào?
Ngày 01/7/2025, Bộ Tài chính ban hành Thông tư 68/2025/TT-BTC Biểu mẫu sử dụng trong đăng ký doanh nghiệp, đăng ký hộ kinh doanh.
Trong đó, Mẫu Giấy đề nghị đăng ký hộ kinh doanh được quy định tại mẫu số 1 Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư 68/2025/TT-BTC.
Mẫu Giấy đề nghị đăng ký hộ kinh doanh này được dùng cho người có nhu cầu thành lập, đăng ký kinh doanh theo mô hình hộ kinh doanh.
Theo đó, mẫu Giấy đề nghị đăng ký hộ kinh doanh mới nhất có dạng như sau:
Tải về Giấy đề nghị đăng ký hộ kinh doanh mới nhất theo Thông tư 68/2025/TT-BTC
Từ 1/1/2026 hộ kinh doanh còn đóng thuế theo phương pháp khoán không?
Căn cứ Điều 5, Điều 7 Thông tư 40/2021/TT-BTC, hiện nay hộ kinh doanh có thể đóng thuế bằng 02 hình thức:
(1) Đóng thuế theo phương pháp kê khai: Là phương pháp khai thuế, tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu thực tế phát sinh theo kỳ tháng hoặc quý.
(2) Đóng thuế theo phương pháp khoán: Là phương pháp tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu khoán do cơ quan thuế xác định để tính mức thuế khoán theo quy định tại Điều 51 Luật Quản lý thuế 2019.
Tuy nhiên, theo Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 quy định về hỗ trợ thuế, phí, lệ phí, trong đó có nội dung bỏ thuế khoán như sau:
Hỗ trợ thuế, phí, lệ phí
...
6. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không áp dụng phương pháp khoán thuế từ ngày 01 tháng 01 năm 2026. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo pháp luật về quản lý thuế
...
Như vậy, sẽ không còn thuế khoán vào năm 2026 đối với hộ kinh doanh nghĩa là sẽ không còn phương pháp khoán nên hộ kinh doanh sẽ chỉ có thể đóng thuế theo phương pháp kê khai theo quy định của pháp luật hiện hành.
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
