Hộ gia đình chăn nuôi có phải đóng thuế thu nhập cá nhân không? Hộ gia đình chăn nuôi cần đáp ứng điều kiện gì?

Hộ gia đình chăn nuôi có phải đóng thuế thu nhập cá nhân không?

Căn cứ theo quy định tại điểm e khoản 1 Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định về các khoản thu nhập được miễn thuế như sau:

Các khoản thu nhập được miễn thuế

1. Căn cứ quy định tại Điều 4 của Luật Thuế thu nhập cá nhân, Điều 4 của Nghị định số 65/2013/NĐ-CP, các khoản thu nhập được miễn thuế bao gồm:

...

e) Thu nhập của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp tham gia vào hoạt động sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng, đánh bắt thủy sản chưa qua chế biến hoặc chỉ qua sơ chế thông thường chưa chế biến thành sản phẩm khác.

...

Như vậy, căn cứ vào quy định trên thì thu nhập của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp tham gia vào hoạt động sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, làm muối, trồng trọt, đánh bắt thủy hải sản… thì không phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

Hộ gia đình chăn nuôi là hoạt động sản xuất nông nghiệp, chính vì vậy mà hộ gia đình có thu nhập từ hoạt động chăn nuôi thì không phải nộp thuế thu nhập cá nhân nếu như đáp ứng được những điều kiện theo quy định của pháp luật.

Lưu ý: Từ ngày 01/07/2026, Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2025 sẽ có hiệu lực. Riêng những quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, tiền lương tiền công sẽ có hiệu lực từ ngày 01/01/2026

Theo đó, tại khoản 4 Điều 4 Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2025 quy định thu nhập nhập được miễn thuế TNCN như sau:

Thu nhập được miễn thuế

...

4. Thu nhập của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa qua chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường; sản xuất muối; thu nhập từ lợi tức cổ phần của thành viên hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã nông nghiệp, cá nhân là nông dân ký kết hợp đồng với doanh nghiệp tham gia “Cánh đồng lớn”, trồng rừng sản xuất, nuôi trồng thủy sản.

...

Như vậy, theo Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2025 thì thu nhập của hộ gia đình chăn nuôi vẫn sẽ được miễn thuế TNCN như quy định cũ.

Hộ gia đình có thu nhập từ chăn nuôi có phải đóng thuế thu nhập cá nhân không? (Hình từ Internet)

Điều kiện để hộ chăn nuôi được miễn thuế thu nhập cá nhân?

Căn cứ vào điểm e khoản 1 Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định về các khoản thu nhập được miễn thuế như sau:

Các khoản thu nhập được miễn thuế

1. Căn cứ quy định tại Điều 4 của Luật Thuế thu nhập cá nhân, Điều 4 của Nghị định số 65/2013/NĐ-CP, các khoản thu nhập được miễn thuế bao gồm:

...

e) Thu nhập của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp tham gia vào hoạt động sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng, đánh bắt thủy sản chưa qua chế biến hoặc chỉ qua sơ chế thông thường chưa chế biến thành sản phẩm khác.

Hộ gia đình, cá nhân trực tiếp tham gia vào hoạt động sản xuất theo hướng dẫn tại điểm này phải thỏa mãn đồng thời các điều kiện sau:

e.1) Có quyền sử dụng đất, quyền thuê đất, quyền sử dụng mặt nước, quyền thuê mặt nước hợp pháp để sản xuất và trực tiếp tham gia lao động sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng thủy sản.

Trường hợp đi thuê lại đất, mặt nước của tổ chức, cá nhân khác thì phải có văn bản thuê đất, mặt nước theo quy định của pháp luật (trừ trường hợp hộ gia đình, cá nhân nhận khoán trồng rừng, chăm sóc, quản lý và bảo vệ rừng với các công ty Lâm nghiệp). Đối với hoạt động đánh bắt thủy sản phải có giấy chứng nhận quyền sở hữu hoặc hợp đồng thuê tàu, thuyền sử dụng vào mục đích đánh bắt và trực tiếp tham gia hoạt động đánh bắt thủy sản (trừ trường hợp đánh bắt thủy sản trên sông bằng hình thức đáy sông (đáy cá) và không thuộc những hoạt động khai thác thủy sản bị cấm theo quy định của pháp luật).

e.2) Thực tế cư trú tại địa phương nơi diễn ra hoạt động sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng, đánh bắt thủy sản.

Địa phương nơi diễn ra hoạt động sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng thủy sản theo hướng dẫn này là quận, huyện, thị xã, thành phố thuộc tỉnh (gọi chung là đơn vị hành chính cấp huyện) hoặc huyện giáp ranh với nơi diễn ra hoạt động sản xuất.

Riêng đối với hoạt động đánh bắt thủy sản thì không phụ thuộc nơi cư trú.

e.3) Các sản phẩm nông nghiệp, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng đánh bắt thủy sản chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc mới chỉ sơ chế thông thường là sản phẩm mới được làm sạch, phơi, sấy khô, bóc vỏ, tách hạt, cắt, ướp muối, bảo quản lạnh và các hình thức bảo quản thông thường khác.

Như vậy thì hộ gia đình trực tiếp tham gia vào hoạt động sản xuất nông nghiệp trong đó có bao gồm chăn nuôi muốn được miễn thuế thu nhập cá nhân thì phải thỏa mãn đồng thời các điều kiện sau:

- Có quyền sử dụng đất, quyền thuê đất, quyền sử dụng mặt nước, quyền thuê mặt nước hợp pháp để sản xuất và trực tiếp tham gia lao động căn nuôi.

Trường hợp đi thuê lại đất, mặt nước của tổ chức, cá nhân khác thì phải có văn bản thuê đất, mặt nước theo quy định của pháp luật (trừ trường hợp hộ gia đình, cá nhân nhận khoán trồng rừng, chăm sóc, quản lý và bảo vệ rừng với các công ty Lâm nghiệp).

- Thực tế cư trú tại địa phương nơi diễn ra hoạt động chăn nuôi.

Địa phương nơi diễn ra hoạt động chăn nuôi là quận, huyện, thị xã, hoặc huyện giáp ranh với nơi diễn ra hoạt động chăn nuôi.

- Các sản phẩm từ chăn nuôi chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc mới chỉ sơ chế, bảo quản thông thường

Tuy những quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, tiền lương tiền công của Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2025 có hiệu lực từ ngày 01/01/2026. Thế nhưng hiên nay Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2025 chưa có Thông tư hướng dẫn. Vì vậy, có thể tham khảo quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC để biết được điều kiện để hộ chăn nuôi được miễn thuế thu nhập cá nhân hiện nay như thế nào.