Giả mạo hồ sơ kiểm toán bị xử phạt hành chính như thế nào?
Căn cứ theo quy định tại Điều 23 Nghị định 228/2025/NĐ-CP quy định về xử phạt hành vi vi phạm quy định về lập hồ sơ kiểm toán như sau:
Xử phạt hành vi vi phạm quy định về lập hồ sơ kiểm toán
1. Phạt tiền từ 150.000.000 đồng đến 200.000.000 đồng đối với hành vi không lập hồ sơ kiểm toán đối với 01 cuộc kiểm toán.
2. Phạt tiền từ 400.000.000 đồng đến 500.000.000 đồng đối với doanh nghiệp kiểm toán thực hiện một trong các hành vi sau:
a) Không lập hồ sơ kiểm toán từ 02 cuộc kiểm toán trở lên;
b) Giả mạo, khai man hồ sơ kiểm toán mà chưa đến mức truy cứu trách nhiệm hình sự theo quy định của Bộ luật Hình sự.
3. Phạt tiền mức gấp đôi mức phạt quy định tại khoản 1, khoản 2 Điều này nếu vi phạm từ các lần kiểm tra, phát hiện hành vi vi phạm tiếp theo.
4. Phạt tiền mức gấp đôi mức phạt quy định tại khoản 1, khoản 2, khoản 3, Điều này khi thực hiện kiểm toán cho đơn vị có lợi ích công chúng có cùng hành vi vi phạm quy định tại các khoản này.
...
Như vậy, giả mạo hồ sơ kiểm toán mà chưa đến mức truy cứu trách nhiệm hình sự sẽ bị xử phạt hành chính với mức phạt tiền từ 400.000.000 đồng đến 500.000.000 đồng.
Đồng thời, căn cứ theo quy định tại khoản 2 Điều 6 Nghị định 228/2025/NĐ-CP thì mức xử phạt từ 400.000.000 đồng đến 500.000.000 đồng đối với hành vi giả mạo hồ sơ kiểm toán mà chưa đến mức truy cứu trách nhiệm hình sự là mức xử phạt sẽ áp dụng đối với các tổ chức vi phạm.
Bên cạnh đó, theo quy định tại khoản 3 Điều 6 Nghị định 228/2025/NĐ-CP thì mức xử phạt đối với cá nhân sẽ bằng 1/2 mức phạt so với tổ chức. Theo đó mức xử phạt đối với cá nhân là từ 200.000.000 đến 250.000.000 đồng.
Giả mạo hồ sơ kiểm toán bị xử phạt hành chính như thế nào?
Hồ sơ kiểm toán hiện nay được quy định như thế nào?
Căn cứ theo quy đinh tại Điều 49 Luật Kiểm toán độc lập 2011 thì hồ sơ kiểm toán hiện nay được quy định như sau:
(1) Kiểm toán viên hành nghề, doanh nghiệp kiểm toán, chi nhánh doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài tại Việt Nam phải thu thập và lưu trong hồ sơ kiểm toán tài liệu, thông tin cần thiết liên quan đến từng cuộc kiểm toán đủ để làm cơ sở cho việc hình thành ý kiến kiểm toán của mình và chứng minh rằng cuộc kiểm toán đã được thực hiện theo đúng quy định của pháp luật và chuẩn mực kiểm toán.
(2) Kiểm toán viên hành nghề, doanh nghiệp kiểm toán, chi nhánh doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài tại Việt Nam phải lập hồ sơ kiểm toán theo quy định của chuẩn mực kiểm toán.
Thời hạn lưu trữ hồ sơ kiểm toán tối thiểu là bao lâu?
Căn cứ theo quy định tại Điều 50 Luật Kiểm toán độc lập 2011 quy định về bảo quản, lưu trữ hồ sơ kiểm toán như sau:
Bảo quản, lưu trữ hồ sơ kiểm toán
1. Hồ sơ kiểm toán phải được bảo quản đầy đủ, an toàn trong quá trình sử dụng.
2. Hồ sơ kiểm toán phải đưa vào lưu trữ trong thời hạn mười hai tháng, kể từ ngày phát hành báo cáo kiểm toán của cuộc kiểm toán. Thời hạn lưu trữ hồ sơ kiểm toán tối thiểu là mười năm.
3. Người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp kiểm toán, chi nhánh doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài tại Việt Nam phải chịu trách nhiệm tổ chức bảo quản, lưu tữ hồ sơ kiểm toán an toàn, đầy đủ, hợp pháp và bảo mật.
...
Như vậy, theo quy định trên hồ sơ kiểm toán phải đưa vào lưu trữ trong thời hạn mười hai tháng, kể từ ngày phát hành báo cáo kiểm toán của cuộc kiểm toán và thời hạn lưu trữ hồ sơ kiểm toán tối thiểu là mười năm.
Mức phạt tiền tối đa đối với vi phạm hành chính trong lĩnh vực kiểm toán độc lập là bao nhiêu?
Căn cứ theo quy định tại Điều 6 Nghị định 228/2025/NĐ-CP quy định về mức phạt tiền trong lĩnh vực kiểm toán độc lập như sau:
Mức phạt tiền trong lĩnh vực kiểm toán độc lập
1. Mức phạt tiền tối đa đối với một hành vi vi phạm hành chính trong lĩnh vực kiểm toán độc lập là 1.000.000.000 đồng đối với cá nhân và 2.000.000.000 đồng đối với tổ chức.
2. Mức phạt tiền quy định tại Chương II Nghị định này là mức phạt tiền áp dụng đối với tổ chức trừ trường hợp quy định tại khoản 2 Điều 7; khoản 1, khoản 3 Điều 9; khoản 2, khoản 3, khoản 4, khoản 5 Điều 10; khoản 1 Điều 18; khoản 1, khoản 2, khoản 4 Điều 21; điểm h khoản 1, khoản 2 Điều 22; Điều 36; khoản 1, khoản 2, khoản 3, khoản 4 Điều 38 là mức phạt tiền đối với cá nhân.
3. Đối với tổ chức có cùng hành vi vi phạm thì mức phạt tiền gấp 02 lần mức phạt tiền đối với cá nhân.
Như vậy, mức phạt tiền tối đa đối với vi phạm hành chính trong lĩnh vực kiểm toán độc lập cụ thể như sau:
- Với cá nhân có hành vi vi phạm hành chính trong lĩnh vực kiểm toán độc lập mức xử phạt tối đa là 1.000.000.000 đồng.
- Với doanh nghiệp có hành vi vi phạm hành chính trong lĩnh vực kiểm toán độc lập mức xử phạt tối đa là 2.000.000.000 đồng.
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
