Công văn 454/TCS8-NVDTPC tổng hợp các chính sách thuế mới có hiệu lực từ ngày 01/07/2026?

Công văn 454/TCS8-NVDTPC tổng hợp các chính sách thuế mới có hiệu lực từ ngày 01/07/2026?

Ngày 21/07/2026, Thuế cơ sở 8 tỉnh Lào Cai có Công văn 454/TCS8-NVDTPC năm 2026 về việc tổng hợp các chính sách thuế mới có hiệu lực từ ngày 01/07/2026.

>> Tải về Công văn 454/TCS8-NVDTPC năm 2026

Căn cứ vào các Luật, Nghị định và Thông tư được Quốc hội, Chính phủ, Bộ Tài chính ban hành có hiệu lực thi hành từ ngày 01/7/2026 đòi hỏi các tổ chức và cá nhân kinh doanh cần nắm vững để đảm bảo tuân thủ và thụ hưởng các quyền lợi.

Theo đó, Thuế cơ sở 8 tỉnh Lào Cai triển khai tuyên truyền một số chính sách mới để các tổ chức, doanh nghiệp, hộ và cá nhân kinh doanh được biết và áp dụng như sau:

(1) Luật quản lý thuế.

Luật Quản lý thuế 2025 có hiệu lực thi hành từ ngày 01/7/2026. Riêng quy định dành cho hộ, cá nhân kinh doanh về khai, tính, khấu trừ thuế tại Điều 13 và sử dụng hóa đơn điện tử tại Điều 26 Luật Quản lý thuế 2025 có hiệu lực từ ngày 01/01/2026.

- Nghị định 252/2026/NĐ-CP ngày 30/6/2026 quy định chi tiết một số điều và biện pháp để tổ chức, hướng dẫn thi hành Luật Quản lý thuế 2025.

- Nghị định 254/2026/NĐ-CP ngày 30/6/2026 quy định chi tiết một số điều và biện pháp để tổ chức, hướng dẫn thi hành Luật Quản lý thuế 2025 về hóa đơn điện tử, chứng từ điện tử.

- Thông tư 89/2026/TT-BTC ngày 30/6/2026 quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế 2025.

- Thông tư 91/2026/TT-BTC ngày 30/6/2026 quy định một số điều của Luật Quản lý thuế 2025.

- Công văn 4831/CT-CS năm 2026 về việc giới thiệu nội dung mới tại Nghị định 254/2026/NĐ-CP và Thông tư 91/2026/TT-BTC quy định về hóa đơn điện tử, chứng từ điện tử.

(2) Thuế thu nhập cá nhân.

Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 được Quốc Hội Thông qua có hiệu lực thi hành từ ngày 01/7/2026. Các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.

Nghị định 253/2026/NĐ-CP ngày 30/6/2026 quy định chi tiết một số điều và biện pháp để tổ chức, hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025.

Thông tư 87/2026/TT-BTC ngày 30/6/2026 quy định chi tiết một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025.

(3) Các Nghị định và Thông tư có hiệu lực từ ngày 01/7/2026.

- Nghị định 245/2026/NĐ-CP ngày 27/6/2026 gia hạn thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân và tiền thuê đất trong năm 2026.

- Nghị định 255/2026/NĐ-CP ngày 30/6/2026 quy định về quản lý thuế đối với các giao dịch liên kết của những doanh nghiệp có quan hệ liên kết.

- Nghị định 248/2026/NĐ-CP ngày 30/6/2026 quy định chi tiết một số điều của Luật Thương mại điện tử 2025.

- Nghị định 273/2026/NĐ-CP ngày 07/7/2026 quy định về kinh doanh hàng miễn thuế.

- Thông tư 58/2026/TT-BTC ngày 25/5/2026 Thông tư hướng dẫn chế độ kế toán cho doanh nghiệp siêu nhỏ.

- Thông tư 85/2026/TT-BTC ngày 30/6/2026 quy định về phân loại hàng hóa, phân tích để phân loại hàng hóa, xuất khẩu, nhập khẩu.

- Thông tư 86/2026/TT-BTC ngày 30/6/2026 quy định về quản lý thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu.

- Thông tư 90/2026/TT-BTC ngày 30/6/2026 quy định về đăng ký thuế.

- Thông tư 93/2026/TT-BTC ngày 01/7/2026 quy định việc in, phát hành, quản lý và sử dụng tem điện tử rượu và tem điện tử thuốc lá.

- Thông tư 94/2026/TT-BTC ngày 01/7/2026 quy định về quản lý tuân thủ, quản lý rủi ro trong quản lý thuế.

- Thông tư 95/2026/TT-BTC ngày 01/7/2026 hướng dẫn thực hiện các Hiệp định tránh đánh thuế hai lần và ngăn ngừa việc trốn lậu thuế đối với các loại thuế đánh vào thu nhập và tài sản giữa Việt Nam với các nước và vùng lãnh thổ có hiệu lực thi hành tại Việt Nam; hướng dẫn thực hiện thủ tục thỏa thuận song phương; hướng dẫn áp dụng cơ chế thỏa thuận trước về phương pháp xác định giá tính thuế trong quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết.

(4) Văn bản giới thiệu một số điểm mới của một số Nghị định, Thông tư của Cục Thuế.

- Công văn 4736/CT-CS năm 2026 về việc giới thiệu một số điểm mới và triển khai thực hiện Thông tư 95/2026/TT-BTC.

- Công văn 4697/CT-CS năm 2026 về việc giới thiệu một số điểm mới và triển khai Nghị định 255/2026/NĐ-CP.

- Công văn 4812/CT-QLTT năm 2026 về việc giới thiệu một số điểm mới và triển khai thực hiện Thông tư 94/2026/TT-BTC.

- Công văn 4862/CT-CS năm 2026 về việc giới thiệu một số điểm mới và triển khai thực hiện Thông tư 90/2026/TT-BTC.

Công văn 454/TCS8-NVDTPC tổng hợp các chính sách thuế mới có hiệu lực từ ngày 01/07/2026? (Hình từ Internet)

Những nguyên tắc áp dụng trong quản lý thuế từ ngày 01/07/2026 là gì?

Căn cứ vào khoản 4 Điều 6 Luật Quản lý thuế 2025 có quy định về các nguyên tắc áp dụng trong quản lý thuế như sau

Nguyên tắc quản lý thuế

...

4. Các nguyên tắc áp dụng trong quản lý thuế:

a) Nguyên tắc bản chất hoạt động, giao dịch quyết định nghĩa vụ thuế trong quản lý thuế để xác định bản chất của các giao dịch, hoạt động sản xuất, kinh doanh của người nộp thuế làm cơ sở xác định nghĩa vụ thuế, khoản thu khác, đảm bảo các giao dịch của người nộp thuế thể hiện đúng bản chất thương mại, kinh tế, tài chính, không phụ thuộc hình thức của giao dịch được thể hiện trong hợp đồng, văn bản giữa người nộp thuế với bên liên quan;

b) Nguyên tắc giao dịch độc lập;

c) Nguyên tắc quản lý rủi ro dựa trên mức độ rủi ro để sử dụng hiệu quả nguồn lực và nâng cao hiệu quả quản lý;

d) Nguyên tắc quản lý tuân thủ theo mức độ tuân thủ của người nộp thuế để có biện pháp khuyến khích tự giác, tự nguyện thực hiện nghĩa vụ nộp thuế;

đ) Nguyên tắc quản lý thuế theo thông lệ quốc tế phù hợp với điều kiện của Việt Nam.

...

Theo quy định trên, kể từ ngày 01/07/2026, có 05 nguyên tắc áp dụng trong quản lý thuế như sau:

(1) Nguyên tắc bản chất hoạt động, giao dịch quyết định nghĩa vụ thuế trong quản lý thuế để xác định bản chất của các giao dịch, hoạt động sản xuất, kinh doanh của người nộp thuế làm cơ sở xác định nghĩa vụ thuế, khoản thu khác, đảm bảo các giao dịch của người nộp thuế thể hiện đúng bản chất thương mại, kinh tế, tài chính, không phụ thuộc hình thức của giao dịch được thể hiện trong hợp đồng, văn bản giữa người nộp thuế với bên liên quan;

(2) Nguyên tắc giao dịch độc lập;

(3) Nguyên tắc quản lý rủi ro dựa trên mức độ rủi ro để sử dụng hiệu quả nguồn lực và nâng cao hiệu quả quản lý;

(4) Nguyên tắc quản lý tuân thủ theo mức độ tuân thủ của người nộp thuế để có biện pháp khuyến khích tự giác, tự nguyện thực hiện nghĩa vụ nộp thuế;

(5) Nguyên tắc quản lý thuế theo thông lệ quốc tế phù hợp với điều kiện của Việt Nam.

Nguyên tắc quản lý tuân thủ, quản lý rủi ro trong quản lý thuế như thế nào?

Căn cứ Điều 4 Thông tư 94/2026/TT-BTC quy định nguyên tắc quản lý tuân thủ, quản lý rủi ro trong quản lý thuế như sau:

(1) Việc áp dụng quản lý tuân thủ, quản lý rủi ro trong quản lý thuế phải bảo đảm tính khách quan, minh bạch, đúng quy định của pháp luật, không phân biệt đối xử; được thực hiện nhằm nâng cao hiệu lực, hiệu quả quản lý thuế, khuyến khích và tạo điều kiện để người nộp thuế tự nguyện tuân thủ tốt pháp luật thuế, đồng thời phòng ngừa, phát hiện và xử lý kịp thời các hành vi vi phạm pháp luật thuế.

(2) Quản lý tuân thủ, quản lý rủi ro trong quản lý thuế phải được thực hiện trên cơ sở phân tích dữ liệu khách quan, toàn diện, thường xuyên được cập nhật; áp dụng các biện pháp quản lý phù hợp với đặc thù, mức độ tuân thủ pháp luật thuế và mức độ rủi ro của từng nhóm, từng người nộp thuế; ưu tiên ứng dụng công nghệ thông tin hiện đại và tự động hóa trong thu thập, xử lý dữ liệu, đánh giá và phân loại.

(3) Thông tin phục vụ quản lý tuân thủ, quản lý rủi ro được thu thập từ các nguồn thông tin trong và ngoài cơ quan thuế, bao gồm cả thông tin từ nước ngoài theo quy định của pháp luật và quy định tại Điều 6 Thông tư 94/2026/TT-BTC; được quản lý thông qua hệ thống quản trị thuế của ngành thuế, đồng thời được xử lý, chia sẻ và cung cấp cho cơ quan thuế các cấp và các cơ quan nhà nước có liên quan để phục vụ công tác quản lý nhà nước theo quy định.

(4) Việc đánh giá, phân loại mức độ tuân thủ pháp luật thuế và mức độ rủi ro của người nộp thuế được thực hiện tự động, định kỳ, theo một hoặc kết hợp các phương pháp được quy định tại Thông tư 94/2026/TT-BTC trên cơ sở quy trình, biện pháp nghiệp vụ quản lý thuế, hệ thống tiêu chí và cơ sở dữ liệu về người nộp thuế.

(5) Trường hợp Phân hệ quản lý tuân thủ và rủi ro thuế gặp sự cố hoặc chưa đáp ứng yêu cầu áp dụng quản lý tuân thủ, quản lý rủi ro trong quản lý thuế, việc thực hiện được tiến hành thủ công trên cơ sở phê duyệt bằng văn bản của người có thẩm quyền theo quy định của Luật Quản lý thuế 2025 và các văn bản hướng dẫn thi hành.

(6) Trường hợp có thay đổi thông tin làm thay đổi kết quả đánh giá, phân loại mức độ tuân thủ pháp luật thuế và mức độ rủi ro của người nộp thuế mà hệ thống ứng dụng chưa tự động cập nhật, việc điều chỉnh được thực hiện thủ công bởi công chức thuế sau khi được người có thẩm quyền phê duyệt.

(7) Căn cứ kết quả đánh giá, phân loại mức độ tuân thủ pháp luật thuế và mức độ rủi ro của người nộp thuế, cơ quan thuế thực hiện:

- Quyết định việc kiểm tra, giám sát và áp dụng các biện pháp nghiệp vụ quản lý thuế phù hợp;

- Xây dựng kế hoạch và biện pháp nâng cao mức độ tuân thủ tổng thể, phù hợp với nguồn lực, trên cơ sở phân tích hành vi, nguyên nhân và quy mô của từng mức độ tuân thủ và mức độ rủi ro.

(8) Kết quả áp dụng các biện pháp nghiệp vụ tương ứng với từng mức độ tuân thủ pháp luật thuế, mức độ rủi ro của người nộp thuế phải được cập nhật đầy đủ, chính xác vào các ứng dụng hỗ trợ quản lý thuế hoặc Phân hệ quản lý tuân thủ và rủi ro thuế của cơ quan thuế đối với từng trường hợp cụ thể, làm cơ sở cho việc hoàn thiện cơ chế và đánh giá, phân loại mức độ tuân thủ pháp luật thuế và mức độ rủi ro của người nộp thuế trong các kỳ tiếp theo.

(9) Công chức thuế không phải chịu trách nhiệm cá nhân đối với các hành vi đã thực hiện đúng quy định tại Thông tư 94/2026/TT-BTC và các hướng dẫn về quản lý tuân thủ, quản lý rủi ro khi thi hành nhiệm vụ.