Có mấy mức thuế suất thuế GTGT 2026? Tiếp tục giảm thuế GTGT 2% năm 2026 không?

Có mấy mức thuế suất thuế GTGT 2026? Tiếp tục giảm thuế GTGT 2% 2026 không?

Ngày 30/6/2025, Chính phủ đã ban hành Nghị định 174/2025/NĐ-CP quy định chính sách giảm thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết 204/2025/QH15 ngày 17 tháng 6 năm 2025 của Quốc hội.

Tại Điều 2 Nghị định 174/2025/NĐ-CP quy định như sau:

Điều khoản thi hành

1. Nghị định này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 7 năm 2025 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2026.

...

Theo đó, chính sách giảm thuế GTGT 2% 2026 tiếp tục áp dụng đến hết 31/12/2026.

Bên cạnh đó, căn cứ tại Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định mức thuế suất thuế GTGT như sau:

Thuế suất

1. Mức thuế suất 0% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ sau đây:

...

2. Mức thuế suất 5% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ sau đây:

...

3. Mức thuế suất 10% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ không quy định tại khoản 1 và khoản 2 Điều này, bao gồm cả dịch vụ được các nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam cung cấp cho tổ chức, cá nhân tại Việt Nam qua kênh thương mại điện tử và các nền tảng số.

4. Cơ sở kinh doanh nhiều loại hàng hóa, dịch vụ có mức thuế suất thuế giá trị gia tăng khác nhau (bao gồm cả đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng) phải khai thuế giá trị gia tăng theo từng mức thuế suất quy định đối với từng loại hàng hóa, dịch vụ; nếu cơ sở kinh doanh không xác định theo từng mức thuế suất thì phải tính và nộp thuế theo mức thuế suất cao nhất của hàng hóa, dịch vụ mà cơ sở sản xuất, kinh doanh.

...

Tính đến thời điểm hiện tại chưa có quy định nào thay thế các quy định trên, do đó năm 2026 vẫn sẽ áp dụng 4 mức thuế suất thuế GTGT sau:

- Thuế suất 0%

- Thuế suất 5%

- Thuế suất 10%

- Thuế suất 8% (do tiếp tục được giảm từ mức thuế suất thuế GTGT 10% đối với một số hàng hóa, dịch vụ nhất định)

Có mấy mức thuế suất thuế GTGT 2026? Tiếp tục giảm thuế GTGT 2% năm 2026 không?

Phụ lục hàng hóa dịch vụ không được giảm thuế GTGT 2%?

Căn cứ Điều 1 Nghị định 174/2025/NĐ-CP quy định về giảm thuế gia trị gia tăng như sau:

Giảm thuế giá trị gia tăng

1. Giảm thuế giá trị gia tăng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10%, trừ nhóm hàng hóa, dịch vụ sau:

a) Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, sản phẩm kim loại, sản phẩm khai khoáng (trừ than). Chi tiết tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định này.

b) Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng). Chi tiết tại Phụ lục II ban hành kèm theo Nghị định này.

Theo quy định trên, sẽ giảm thuế giá trị gia tăng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10%, trừ:

(1) Nhóm hàng hóa, dịch vụ Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, sản phẩm kim loại, sản phẩm khai khoáng (trừ than): Tải về

(2) Nhóm hàng hóa, dịch vụ Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng): Tải về

Điều kiện áp dụng chính sách giảm thuế GTGT?

Hiện nay, chính sách giảm thuế giá trị gia tăng áp dụng theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP và Nghị quyết 204/2025/QH15, áp dụng từ ngày 01/7/2025 đến hết ngày 31/12/2026.

Theo đó, sau đây là điều kiện để hàng hóa dịch vụ được áp dụng chính sách giảm thuế giá trị gia tăng:

(1) Hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10%

Căn cứ khoản 1 Điều 1 Nghị định 174/2025/NĐ-CP quy định như sau:

Giảm thuế giá trị gia tăng

1. Giảm thuế giá trị gia tăng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10%, trừ nhóm hàng hóa, dịch vụ sau:

Và khoản 1 Điều 1 Nghị quyết 204/2025/QH15 quy định như sau:

Phạm vi áp dụng

1. Giảm 2% thuế suất thuế giá trị gia tăng, áp dụng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ quy định tại khoản 3 Điều 9 của Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15 (còn 8%), trừ một số nhóm hàng hóa, dịch vụ sau: viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, sản phẩm kim loại, sản phẩm khai khoáng (trừ than), sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng).

Theo đó, hàng hóa dịch vụ thuộc đối tượng dưới đây sẽ không được giảm thuế giá trị gia tăng (điều này có nghĩa là nhóm hàng hóa, dịch vụ sau vẫn tiếp tục áp dụng mức thuế suất theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024):

- Hàng hoá, dịch vụ không chịu thuế GTGT

- Hàng hoá, dịch vụ không phải kê khai tính nộp thuế GTGT

- Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng 0%

- Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng 5%

(2) Nhóm hàng hóa, dịch vụ đó không thuộc các phụ lục I, II của Nghị định 174/2025/NĐ-CP

Tức là không thuộc các nhóm hàng hóa, dịch vụ sau:

- Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, sản phẩm kim loại, sản phẩm khai khoáng (trừ than).

Chi tiết tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP.

- Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng).

Chi tiết tại Phụ lục II ban hành kèm theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP.

(3) Cơ sở kinh doanh bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trong khoảng thời gian từ ngày 01/07/2025 đến hết ngày 31/12/2026.

Do Nghị định 174/2025/NĐ-CP có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng 07 năm 2025 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2026

Điều này có nghĩa là:

- Cơ sở kinh doanh bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trong khoảng thời gian từ ngày 01/07/2025 đến hết ngày 31/12/2026 thì được xác định mức giảm thuế theo quy định tại Nghị định 174/2025/NĐ-CP

- Doanh nghiệp bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ sau khoảng thời gian này thì không được áp dụng chính sách giảm thuế GTGT tại Nghị định 174/2025/NĐ-CP (Tức từ ngày 01/01/2027 về sau sẽ không còn được áp dụng giảm thuế GTGT theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP nữa) trừ trường hợp được quy định giảm thuế tiếp.

- Còn trước ngày 01/07/2025 thì thực hiện theo chính sách giảm thuế GTGT theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP.