Cách tạm ngừng kinh doanh mà không phải nộp lệ phí môn bài mới nhất 2026?
Đầu tiên, theo khoản 3 Điều 4 Thông tư 302/2016/TT-BTC được sửa đổi bởi khoản 4 Điều 1 Thông tư 65/2020/TT-BTC quy định nếu công ty tạm ngừng kinh doanh trọn năm dương lịch (từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12) thì không phải nộp lệ phí môn bài năm tạm ngừng kinh doanh với điều kiện:
- Văn bản xin tạm ngừng hoạt động sản xuất, kinh doanh gửi cơ quan thuế hoặc cơ quan đăng ký kinh doanh trước thời hạn phải nộp lệ phí theo quy định (ngày 31 tháng 1 hàng năm);
- Chưa nộp lệ phí môn bài của năm xin tạm ngừng hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Trường hợp công ty tạm ngừng kinh doanh không trọn năm thì không đáp ứng đủ điều kiện nêu trên nên vẫn phải nộp thuế môn bài năm tạm ngừng kinh doanh.
Theo đó, có thể thấy rằng, để không phải nộp lệ phí môn bài khi tạm ngừng kinh doanh thì cần phải thỏa mãn cả 02 điều kiện sau đây:
[1] Có văn bản xin tạm ngừng kinh doanh trước ngày 30/1 của năm xin tạm ngừng.
Căn cứ tại Điều 66 Nghị định 01/2021/NĐ-CP và khoản 1 Điều 4 Nghị định 126/2020/NĐ-CP như sau:
- Doanh nghiệp, chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh tạm ngừng kinh doanh: Phải gửi thông báo đến Phòng Đăng ký kinh doanh nơi doanh nghiệp, chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh đặt trụ sở chậm nhất 03 ngày làm việc trước ngày tạm ngừng kinh doanh.
- Tổ chức, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không thuộc diện đăng ký kinh doanh: Phải gửi thông báo đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp chậm nhất là 01 ngày làm việc trước khi tạm ngừng hoạt động, kinh doanh.
Do đó, để thực hiện theo đúng quy định liên quan:
- Doanh nghiệp phải gửi thông báo tạm ngừng kinh doanh chậm nhất là 03 ngày làm việc trước ngày ngày 30/01 của năm tạm ngừng.
- Còn tổ chức, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không thuộc diện đăng ký kinh doanh phải gửi thông báo tạm ngừng kinh doanh chậm nhất là 01 ngày làm việc trước ngày 30/01 của năm tạm ngừng.
[2] Chưa nộp lệ phí môn bài của năm xin tạm ngừng kinh doanh.
Thời hạn nộp lệ phí môn bài thông thường: Chậm nhất là ngày 30/01 hằng năm.
Lưu ý:
STT | Đối tượng | Thời hạn |
1 | Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh (gồm cả đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh của doanh nghiệp) khi kết thúc thời gian được miễn lệ phí môn bài (năm thứ 4 kể từ khi thành lập doanh nghiệp | - Nếu kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài trong 06 tháng đầu năm: Chậm nhất là ngày 30/7 năm kết thúc thời gian miễn. - Nếu kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài trong 06 tháng cuối năm: Chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm liền kề năm kết thúc thời gian miễn. |
2 | Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đã chấm dứt hoạt động sản xuất, kinh doanh sau đó hoạt động trở lại | - Nếu ra hoạt động trong 06 tháng đầu năm: Chậm nhất là ngày 30/7 năm ra hoạt động. - Nếu ra hoạt động trong 06 tháng cuối năm: Chậm nhất là ngày 30/01 năm liền kề năm ra hoạt động. |
Như vậy, nếu muốn tạm ngừng kinh doanh mà không phải nộp lệ phí môn bài, người nộp thuế cần đáp ứng các điều kiện sau:
*Đối với tổ chức, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc diện đăng ký kinh doanh:
- Đã nộp hồ sơ đăng ký tạm ngừng kinh doanh tới Phòng đăng ký kinh doanh nơi đặt trụ sở doanh nghiệp, chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh chậm nhất là 03 ngày làm việc trước ngày 30/01 của năm xin tạm ngừng.
- Chưa nộp lệ phí môn bài của năm xin tạm ngừng.
*Đối với tổ chức, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc diện không phải đăng ký kinh doanh:
- Đã nộp hồ sơ đăng ký tạm ngừng kinh doanh tới cơ quan thuế quản lý trực tiếp chậm nhất là 01 ngày làm việc trước ngày 30/01 của năm xin tạm ngừng.
- Chưa nộp lệ phí môn bài của năm xin tạm ngừng.
Ví dụ:
Doanh nghiệp ABC muốn tạm ngừng kinh doanh trong năm dương lịch (từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12) để được miễn lệ phí môn bài năm 2025. Doanh nghiệp ABC cần phải nộp hồ sơ đăng ký tạm ngừng kinh doanh tới Phòng đăng ký kinh doanh nơi đặt trụ sở trước thời hạn phải nộp lệ phí theo quy định (ngày 30 tháng 01 hàng năm) và chưa nộp lệ phí môn bài năm 2025.
Hộ kinh doanh XYZ muốn tạm ngừng kinh doanh trong năm dương lịch (từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12) để được miễn lệ phí môn bài năm 2025. Hộ kinh doanh XYZ cần phải nộp hồ sơ đăng ký tạm ngừng kinh doanh tới cơ quan thuế quản lý trực tiếp chậm nhất là trước ngày 30/01/2025 và chưa nộp lệ phí môn bài năm 2025.
Lưu ý:
Thời gian tạm ngừng kinh doanh được xác định như sau:
- Đối với tổ chức, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc diện đăng ký kinh doanh: Là thời gian được cơ quan đăng ký kinh doanh, cơ quan đăng ký hợp tác xã ghi nhận trên Hệ thống thông tin quốc gia về đăng ký doanh nghiệp, đăng ký hợp tác xã.
- Đối với tổ chức, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không thuộc diện đăng ký kinh doanh: Là thời gian được cơ quan thuế ghi trên Giấy xác nhận về việc hộ kinh doanh đăng ký tạm ngừng kinh doanh.
- Đối với người nộp thuế được cơ quan Nhà nước có thẩm quyền chấp thuận, thông báo hoặc yêu cầu tạm ngừng hoạt động, kinh doanh: Là thời gian được ghi trên văn bản do cơ quan nhà nước có thẩm quyền cấp.
Nếu người nộp thuế chưa nộp hồ sơ đăng ký tạm ngừng kinh doanh trước thời hạn quy định hoặc đã nộp hồ sơ nhưng chưa được cơ quan đăng ký kinh doanh, cơ quan thuế chấp thuận thì vẫn phải nộp lệ phí môn bài của năm xin tạm ngừng.
Lưu ý: Nhằm phát triển nền kinh tế tư nhập thì theo quy định tại khoản 7 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 thì từ 1/1/2026 nhà nước sẽ chính thức bài bỏ hoàn toàn việc thu nộp thuế môn bài.
Cách tạm ngừng kinh doanh mà không phải nộp lệ phí môn bài mới nhất 2026?
Phải nộp lệ phí môn bài một năm bao nhiêu tiền?
Cách tính lệ phí môn bài được quy định cụ thể theo từng loại hình kinh doanh ứng với các bậc thuế.
Theo khoản 1, khoản 2, Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP được bổ sung bởi điểm a khoản 2 Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP và khoản 1, 2 Điều 4 Thông tư 302/2016/TT-BTC được sửa đổi bởi khoản 3 Điều 1 Thông tư 65/2020/TT-BTC quy định các bậc lệ phí môn bài.
Theo đó, mức lệ phí môn bài một năm phải đóng đối với các cá nhân kinh doanh, tổ chức được quy định như sau:
Căn cứ | Mức thuế phải nộp trong 1 năm |
Doanh nghiệp/ tổ chức kinh doanh, sản xuất có vốn điều lệ/vốn đầu tư trên 10 tỷ (VND) | 3.000.000 đồng/năm |
Doanh nghiệp/tổ chức kinh doanh, sản xuất có vốn điều lệ/vốn đầu tư dưới 10 tỷ (VND) | 2.000.000 đồng/năm |
Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh và đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác | 1.000.000 đồng/năm |
Hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu/năm (VND) | 1.000.000 đồng/năm |
Hộ kinh doanh có doanh thu từ 300 - 500 triệu/năm (VND) | 500.000 đồng/năm |
Hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 - 300 triệu/năm (VND) | 300.000 đồng/năm |
Ngoài ra, tại Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP được sửa đổi, bổ sung bởi điểm a, b, c khoản 1 Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP quy định một số tổ chức/doanh nghiệp thuộc trường hợp được miễn lệ phí môn bài theo quy định năm 2025 như sau:
Loại hình | Thời hạn miễn thuế |
Doanh nghiệp vừa và nhỏ chuyển đổi từ hộ kinh doanh cá thể | Miễn thuế 3 năm tính từ ngày được cấp Giấy phép kinh doanh |
Các doanh nghiệp/đơn vị phụ thuộc thành lập trong năm 2025 | Miễn thuế năm 2025 |
Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu/năm (VND) | Miễn thuế |
Cá nhân, hộ kinh doanh lần đầu ra hoạt động sản xuất kinh doanh | Miễn thuế năm 2025 |
Lưu ý: Nhằm phát triển nền kinh tế tư nhập thì theo quy định tại khoản 7 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 thì từ 1/1/2026 nhà nước sẽ chính thức bài bỏ hoàn toàn việc thu nộp thuế môn bài.
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
