Cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu thì có cần đóng thuế TNCN không?

Cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu thì có cần đóng thuế không?

Căn cứ theo quy định tại khoản 1 Điều 4 Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định về thuế thu nhập cá nhân như sau:

Thuế thu nhập cá nhân

1. Cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh, bao gồm cả cá nhân đăng ký thành lập hộ kinh doanh hoặc người được các thành viên hộ gia đình ủy quyền làm người đại diện hộ kinh doanh (sau đây gọi là cá nhân kinh doanh) có mức doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống không phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

2. Cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên mức doanh thu quy định tại khoản 1 Điều này thực hiện nộp thuế theo quy định tại Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15.

3. Đối với cá nhân kinh doanh nộp thuế thu nhập cá nhân theo quy định tại khoản 3 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15, trường hợp cá nhân có nhiều ngành, nghề kinh doanh áp dụng các mức thuế suất thuế thu nhập cá nhân khác nhau hoặc có nhiều địa điểm kinh doanh thì cá nhân được áp dụng mức trừ 500 triệu đồng trước khi tính thuế thu nhập cá nhân đối với một hoặc một số ngành, nghề kinh doanh hoặc địa điểm kinh doanh do cá nhân lựa chọn theo phương án có lợi nhất, nhưng tổng mức trừ không vượt quá 500 triệu đồng trong một năm đối với doanh thu của toàn bộ hoạt động kinh doanh quy định tại khoản này.

Trường hợp doanh thu từ ngành, nghề kinh doanh hoặc địa điểm kinh doanh được lựa chọn chưa trừ đủ 500 triệu đồng, cá nhân được trừ tiếp mức chưa trừ hết vào doanh thu của một hoặc một số ngành, nghề kinh doanh hoặc địa điểm kinh doanh khác cho đến khi tổng mức trừ đủ 500 triệu đồng.

...

Như vậy, theo quy định trên thì người nộp thuế là cá nhân kinh doanh có mức doanh thu cả năm từ 500 triệu trở xuống sẽ không phải nộp thuế TNCN.

Tuy nhiên, cá nhân kinh doanh cần xác định rằng việc có mức doanh thu dưới 500 triệu sẽ không phải nộp thuế TNCN sẽ chỉ áp dụng khi mức doanh thu đó là mức doanh thu của cả năm.

Trường hợp cá nhân kinh doanh có mức doanh thu trong tháng hay trong quý dưới 500 triệu nhung khi tính tổng doanh thu cả năm mức doanh thu đó vượt trên 500 triệu thì khi đó người nộp thuế sẽ phải thực hiện kê khai thuế và nộp thuế đầy đủ theo quy định của pháp luật.

Cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu thì có cần đóng thuế TNCN không?

Tự xác định được doanh thu cả năm dưới 500 triệu thì cá nhân kinh doanh có cần kê khai thuế với cơ quan thuế không?

Căn cứ theo quy định tại điểm a khoản 1 Điều Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định về nguyên tắc khai thuế, tính thuế và sử dụng hóa đơn như sau:

Nguyên tắc khai thuế, tính thuế và sử dụng hóa đơn

1. Khai thuế, tính thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân

a) Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tự xác định có mức doanh thu năm từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ từ 500 triệu đồng trở xuống thì hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm với cơ quan thuế chậm nhất là ngày 31 tháng 01 của năm dương lịch tiếp theo.

Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phát sinh doanh thu thực tế trên 500 triệu đồng trong năm thì thực hiện khai thuế, nộp thuế kể từ quý phát sinh doanh thu trên 500 triệu đồng. Số thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân phải nộp xác định theo quy định tại Điều 3, Điều 4 Nghị định này;

...

Như vậy, theo quy định trên thì trường hợp cá nhân kinh doanh dựa vào các yếu tố khách quan và tự xác định mức doanh cả năm của mình ở mốc từ 500 triệu trở xuống thì khi này hộ kinh doanh sẽ không cần phải kê khai thuế mà thay vào đó chỉ cần thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm với cơ quan thuế.

Tuy nhiên, trường cơ quan thuế xác định được mức doanh thu năm của hộ kinh doanh vượt mốc 500 triệu thì hộ kinh doanh sẽ bắt buộc phải thực hiện kê khai thuế kể từ quý phát sinh doanh thu trên 500 triệu đồng.

Cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu thì khai thuế như thế nào?

Căn cứ theo quy định tại khoản 2 Điều 10 Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định về khai thuế, nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 500 triệu đồng như sau:

Khai thuế, nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 500 triệu đồng

...

2. Khai thuế, nộp thuế thu nhập cá nhân

a) Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh lựa chọn nộp thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp thuế suất nhân (x) doanh thu tính thuế thực hiện khai, nộp thuế thu nhập cá nhân theo quý cùng thời hạn khai, nộp thuế giá trị gia tăng;

b) Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp thu nhập tính thuế nhân (x) thuế suất thực hiện khai tạm nộp thuế thu nhập cá nhân theo tháng, quý trên cùng hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng. Số thuế thu nhập cá nhân tạm nộp bằng thuế suất nhân (x) doanh thu tính thuế của tháng, quý và khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo năm. Trường hợp số thuế thu nhập cá nhân đã tạm nộp ít hơn số thuế đã khai tạm nộp, số thuế tạm nộp ít hơn số thuế phải nộp khi quyết toán thì hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thực hiện nộp bổ sung và không phải tính tiền chậm nộp. Trường hợp số thuế thu nhập cá nhân tạm nộp nhiều hơn số thuế phải nộp khi quyết toán thì thực hiện thủ tục xử lý tiền thuế nộp thừa theo quy định tại Điều 12 Nghị định này.

Như vậy, theo quy định trên thì cá nhân kinh doanh bao gồm cả cá nhân kinh doanh nộp thuế theo doanh thu tính thuế và cá nhân kinh doanh nộp thuế theo thu nhập tính thuế có thể được lựa chọn kỳ kê khai thuế sao cho phù hợp điều kiện của cá nhân kinh doanh và đáp ứng quy định của pháp luật.