6 việc hộ kinh doanh cần làm trước khi bỏ thuế khoán từ ngày 01/01/2026?

6 việc hộ kinh doanh cần làm trước khi bỏ thuế khoán từ ngày 01/01/2026?

Theo quy định tại Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 thì từ ngày 01/01/2026 sẽ chính thức xóa bỏ thuế khoán.

Theo đó để không bị gián đoạn quá trình kinh doanh thì dưới đây là 6 việc hộ kinh doanh cần làm trước khi xóa bỏ thuế khoán từ ngày 01/01/2026:

(1) Rà soát lại mô hình kinh doanh và doanh thu để chuẩn bị chuyển sang phương pháp kê khai:

Từ ngày 01/01/2026 theo Quyết định 3389/QĐ-BTC năm 2025 phê duyệt Đề án "Chuyển đổi mô hình và phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán" thì hộ kinh doanh sẽ được quản lý theo 3 nhóm chính gồm:

- Nhóm 1: Hộ kinh doanh có mức doanh thu từ 200 triệu trở xuống

- Nhóm 2: Hộ kinh doanh có mức doanh thu trên 200 triệu nhưng không vượt quá 3 tỷ.

- Nhóm 3: Hộ kinh doanh có mức doanh thu trên 3 tỷ.

Theo đó hộ kinh doanh cần rà soát mô hình kinh doanh và doanh thu nhằm xác định được nhóm hộ kinh doanh để chuẩn bị những tốt nhất khi thay đổi mô hình.

(2) Mở tài khoản riêng phục vụ hoạt động kinh doanh.

Theo đề đề án "Chuyển đổi mô hình và phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán" đã được phê duyệt tại Quyết định 3389/QĐ-BTC năm 2025.

Thì sau khi chuyển đổi phương pháp tính thuế hộ kinh doanh thuộc nhóm 2 và nhóm 3 sẽ phải mở tài khoản riêng để phục phụ kinh doanh.

Ngoài ra việc mở tài khoản riêng để phục vụ kinh doanh sẽ giúp hộ kinh doanh dễ dàng hơn trong việc thống kế doanh thu các khoản chi và thu trong suốt quá trình kinh doanh.

(3) Chuẩn hóa hồ sơ, mã số thuế và thông tin đăng ký thuế.

Các hộ kinh doanh cần cập nhật và rà soát lại các thông tin về đăng ký thuế của hộ kinh doanh cũng như các thông tin pháp lý khác để đồng bộ thông tin tránh sai sót khi thực hiện kê khai thuế. Qua đó nhằm thực hiện nghĩa vụ thuế một cách minh bạch và chính xác nhất

Một số thông tin nổi bật hộ kinh doanh cần ra soát lại gồm:

- Mã số thuế, thông tin chủ hộ, địa chỉ kinh doanh, ngành nghề, CCCD, số điện thoại, email trên hệ thống thuế.

- Tình trạng pháp lý của hộ kinh doanh

- Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh, thông tin người đại diện, ngành nghề đăng ký để đảm bảo thống nhất.

...

(4) Triển khai đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử

Theo đề án "Chuyển đổi mô hình và phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán" đã được phê duyệt tại Quyết định 3389/QĐ-BTC năm 2025 thì sau khi được chia làm 3 nhóm hộ kinh doanh thì các hộ kinh doanh có mức doanh thu trên 1tỷ BẮT BUỘC phải thực hiện đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử.

Ngoài ra, các hộ kinh doanh có mức doanh thu dưới 1 tỷ cũng được khuyến khích sử dụng hóa đơn điện tử để thuận tiện cho công tác quản lý thuế cũng như giúp cho hộ kinh doanh có thể chủ động kê khai hóa đơn một cách dễ dàng.

(5) Đăng ký chuyển đổi phương pháp quản lý thuế từ khoán thuế sang khê khai.

Sau khi bỏ thuế khoán 100% hộ kinh doanh sẽ phải chuyển qua nộp thuế theo phương pháp kê khai. Hộ kinh doanh cần phải đăng ký thay đổi phương pháp tính thuế với cơ quan quản lý thuế quản lý trực tiếp hộ kinh doanh hoặc có thể đăng ký qua công dịch vụ công của "Dịch vụ công quốc gia"

(6) Ước tính các khoản chi phí và lên kế hoạch tài chính khi chuyển sang kê khai từ 01/01/2026.

Việc chuyển qua kê khai sẽ đi kèm với chi phí phát sinh để phục vụ công tác quản lý cũng như thực hiện nghĩa vụ thuế mà nổi bật trong đó là một số chi phí như:

- Chi phí khi sử dụng hóa đơn điện tử

- Chi phí sử dụng phần mềm kế toán

- Chi phí nhân sự

...

Các hộ kinh doanh cần chuẩn bị trước để tránh bị thiếu hụt các khoản chi phí khi chuyển đôi từ đó làm gián đoạn cũng như ảnh hưởng đến hỏa động kinh doanh.

Trên đây là nội dung về "6 việc hộ kinh doanh cần làm trước khi bỏ thuế khoán từ ngày 01/01/2026?" mà người đọc có thể tham khảo

>> Xem thêm Hướng dẫn hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai sau khi bỏ thuế khoán?

6 việc hộ kinh doanh cần làm trước khi bỏ thuế khoán từ ngày 01/01/2026?

Nộp thuế theo phương pháp kê khai cần chuẩn bị những giấy tờ gì?

Căn cứ theo quy định tại Điều 11 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định về quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai như sau:

Quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai

1. Hồ sơ khai thuế

Hồ sơ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai quy định tại điểm 8.2 Phụ lục I - Danh mục hồ sơ khai thuế ban hành kèm theo Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ, cụ thể như sau:

a) Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo mẫu số 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư này;

b) Phụ lục Bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (áp dụng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai) theo mẫu số 01-2/BK-HĐKD ban hành kèm theo Thông tư này. Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai nếu có căn cứ xác định được doanh thu theo xác nhận của cơ quan chức năng thì không phải nộp Phụ lục Bảng kê mẫu số 01-2/BK-HĐKD ban hành kèm theo thông tư này.

...

Như vậy, những giấy tờ cần có trong hồ sơ khai thuế đối với hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai gồm:

- Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh theo mẫu 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.

- Phụ lục Bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ của hộ kinh doanh (áp dụng đối với hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai) theo mẫu 01-2/BK-HĐKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.

Ngoài ra, trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai nếu có căn cứ xác định được doanh thu theo xác nhận của cơ quan chức năng thì không phải nộp Phụ lục Bảng kê mẫu số 01-2/BK-HĐKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.

Hộ kinh doanh chuyển qua nộp thuế theo phương pháp kê khai có bắt buộc phải thực hiện chế độ kế toán không?

Căn cứ theo quy định tại Điều 5 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định về phương pháp tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai như sau:

Phương pháp tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai

...

3. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai nếu xác định doanh thu tính thuế không phù hợp thực tế thì cơ quan thuế thực hiện ấn định doanh thu tính thuế theo quy định tại Điều 50 Luật Quản lý thuế.

4. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai phải thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ. Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trong lĩnh vực, ngành nghề có căn cứ xác định được doanh thu theo xác nhận của cơ quan chức năng thì không phải thực hiện chế độ kế toán.

5. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai không phải quyết toán thuế.

Như vậy, theo quy định trên khi hộ kinh doanh chuyển qua nộp thuế theo phương pháp kê khai thì khi đó hộ kinh doanh cần phải thực hiện chế độ kế toán.

Tuy nhiên, trong trường hợp hộ kinh doanh kinh doanh lĩnh vực, ngành nghề có căn cứ xác định được doanh thu theo xác nhận của cơ quan chức năng thì khi đó hộ kinh doanh không bắt buộc phải thực hiện chế độ kế toán.