Chưa nhận tiền hoàn thuế TNCN khi đã nộp quyết toán thuế thì xử lý thế nào?

Chưa nhận tiền hoàn thuế TNCN khi đã nộp quyết toán thuế thì xử lý thế nào?

MỚI: Cách hoàn thuế TNCN 2025 tự động trên Etax Mobile 2026

Theo quy định của Luật Quản lý thuế 2019, thời gian để nhận được tiền hoàn thuế như sau:

- Đối với hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước, chậm nhất là 06 ngày làm việc kể từ ngày cơ quan quản lý thuế có thông báo về việc chấp nhận hồ sơ. Trong thời gian này, cơ quan thuế sẽ quyết định hoàn thuế hoặc chuyển hồ sơ sang kiểm tra trước hoàn thuế nếu thuộc trường hợp quy định.

- Đối với hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước hoàn thuế, thời gian tối đa là 40 ngày làm việc kể từ ngày cơ quan quản lý thuế có thông báo chấp nhận hồ sơ. Trong thời gian này, cơ quan thuế sẽ quyết định hoàn thuế hoặc không hoàn thuế nếu hồ sơ không đủ điều kiện.

Tuy nhiên, tại Điều 33 Thông tư 80/2021/TT-BTC hướng dẫn chi tiết về phân loại hồ sơ hoàn thuế thì hồ sơ hoàn thuế TNCN không thuộc diện hồ sơ kiểm tra trước mà thuộc diện hoàn thuế trước theo quy định tại khoản 2 Điều 33 Thông tư 80/2021/TT-BTC, do đó nếu thời gian giải quyết hồ sơ hoàn thuế TNCN của người nộp thuế không bị yêu cầu bổ sung hoặc kiểm tra thêm, thì có thể được nhận tiền hoàn thuế trong vòng 6 ngày làm việc.

Trường hợp cơ quan quản lý thuế thông báo chuyển hồ sơ của người nộp thuế sang kiểm tra trước hoàn thuế thì thời hạn được hoàn thuế là trong vòng 40 ngày làm việc (hoàn thuế sau kiểm tra).

Ngoài ra, theo Quyết định 108/QĐ-TCT năm 2025 triển khai hoàn thuế TNCN tự động thì thời gian hoàn thuế TNCN tự động là 03 ngày.

Mặt khác, nếu quá thời gian giải quyết nêu trên nhưng chưa nhận được tiền hoàn thuế, người nộp thuế có thể tham khảo cách xử lý sau:

- Kiểm tra trạng thái hồ sơ: Liên hệ với cơ quan thuế quản lý để xác nhận tình trạng xử lý hồ sơ hoàn thuế của mình hoặc có thể tra cứu qua hệ thống điện tử hoặc trực tiếp đến cơ quan thuế.

- Yêu cầu giải trình hoặc bổ sung hồ sơ: Kiểm tra các thông báo từ cơ quan thuế có thể bỏ sót, nếu có thông báo về việc hồ sơ cần bổ sung hoặc giải trình, bạn cần thực hiện theo hướng dẫn để hồ sơ được hoàn tất và xử lý nhanh hơn.

- Kiên nhẫn chờ đợi hoặc gửi đơn khiếu nại: Nếu quá thời hạn quy định mà chưa nhận được phản hồi hoặc tiền hoàn thuế, người nộp thuế có thể gửi đơn khiếu nại hoặc kiến nghị đến cơ quan thuế để yêu cầu giải quyết.

Lưu ý, các bước cụ thể có thể tùy thuộc vào từng trường hợp và quy định của từng địa phương, do đó người nộp thuế nên liên hệ trực tiếp với cơ quan thuế để được hướng dẫn chính xác nhất.

Chưa nhận tiền hoàn thuế TNCN khi đã nộp quyết toán thuế thì xử lý thế nào?

Thời gian thực hiện hoàn thuế TNCN theo Quy trình hoàn thuế TNCN tự động 2026?

Theo Điều 5 Quy trình hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động được ban hành kèm theo Quyết định 108/QĐ-TCT năm 2025 thì quy trình giải quyết hoàn thuế TNCN tự động như sau:

(1) Phân hệ hoàn thuế TNCN tự động kiểm tra và xác định hồ sơ đủ điều kiện được xử lý tự động.

Theo đó, hồ sơ đủ điều kiện được xử lý tự động là hồ sơ đáp ứng các điều kiện như sau:

- Tại thời điểm giải quyết hồ sơ hoàn thuế TNCN của NNT, tổ chức trả thu nhập đã hoàn thành nghĩa vụ nộp thay tiền thuế TNCN đã khấu trừ hoặc tổng tiền thuế TNCN NNT là cá nhân đã nộp đủ vào NSNN tại kỳ quyết toán NNT có đề nghị hoàn thuế;

- Hồ sơ hoàn thuế TNCN có chỉ tiêu “Tổng thu nhập chịu thuế” khớp đúng với số liệu tổng hợp trong kỳ quyết toán thuế theo CSDL quản lý thuế của ngành Thuế tại thời điểm giải quyết hồ sơ và có chỉ tiêu “Tổng số thuế đề nghị hoàn trả” nhỏ hơn hoặc bằng số liệu tổng hợp trong kỳ quyết toán thuế theo CSDL quản lý thuế của ngành Thuế tại thời điểm giải quyết hồ sơ;

- Thông tin tài khoản nhận tiền hoàn trả của NNT được xác minh và liên kết với CSDL quản lý thuế của ngành Thuế.

(2) Trường hợp hồ sơ hoàn thuế TNCN của NNT đáp ứng đủ các điều kiện nêu tại (1)

Thì phân hệ hoàn thuế TNCN tự động tạo đề xuất hoàn thuế, lập Quyết định hoàn thuế (hoặc Quyết định hoàn kiêm bù trừ thu NSNN) và Lệnh hoàn trả khoản thu NSNN (hoặc Lệnh hoàn trả kiêm bù trừ khoản thu NSNN) để chuyển Thủ trưởng CQT ký điện tử.

Các công việc nêu tại (1), (2) do hệ thống ứng dụng CNTT của ngành Thuế tự động thực hiện kể từ khi gửi Thông báo về việc tiếp nhận hồ sơ đề nghị hoàn thuế cho NNT.

(3) Trường hợp hồ sơ hoàn thuế TNCN của NNT không đáp ứng một trong những điều kiện nêu tại (1)

Thì hệ thống ứng dụng CNTT của ngành Thuế tự động phân công và gửi thư điện tử đến lãnh đạo bộ phận, cán bộ thuế được phân công giải quyết hồ sơ hoàn thuế TNCN biết và tiếp tục giải quyết hồ sơ.

Trên cơ sở kết quả kiểm tra, thông tin do ứng dụng TMS cung cấp và hồ sơ hoàn thuế TNCN cụ thể, bộ phận GQHS xem xét, thực hiện xử lý theo từng trường hợp như sau:

- Trường hợp hồ sơ hoàn thuế TNCN của NNT đã kèm theo tài liệu giải trình bổ sung, bộ phận GQHS kiểm tra, đối chiếu tài liệu giải trình bổ sung của NNT, nếu chấp nhận thì bộ phận GQHS tạo Quyết định hoàn thuế (hoặc Quyết định hoàn kiêm bù trừ thu NSNN) và Lệnh hoàn trả khoản thu NSNN (hoặc Lệnh hoàn trả kiêm bù trừ khoản thu NSNN) và trình Thủ trưởng CQT để ký điện tử.

- Trường hợp cần tiếp tục xác định, làm rõ nguyên nhân chênh lệch giữa số liệu kê khai của NNT và dữ liệu tổng hợp của cơ quan thuế, bộ phận GQHS tạo Thông báo về việc giải trình, bổ sung thông tin, tài liệu (mẫu số 01/TB-BSTT- NNT ban hành kèm theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP của Chính phủ) trình Thủ trưởng CQT để ký, gửi cho NNT.

Trên cơ sở tiếp nhận thông tin giải trình, bổ sung của NNT, bộ phận GQHS hoàn thuế TNCN thực hiện:

+ Trường hợp chấp nhận giải trình, bổ sung:

Trường hợp NNT đã giải trình hoặc bổ sung thông tin, tài liệu mà chứng minh số tiền thuế đề nghị hoàn thuế là đúng, bộ phận GQHS hoàn thuế tạo đề xuất hoàn thuế trên ứng dụng TMS, Quyết định hoàn thuế (hoặc Quyết định hoàn kiêm bù trừ thu NSNN) và Lệnh hoàn trả khoản thu NSNN (hoặc Lệnh hoàn trả kiêm bù trừ khoản thu NSNN) trình Thủ trưởng CQT ký ban hành.

+ Trường hợp không chấp nhận giải trình, bổ sung:

Trường hợp NNT đã giải trình hoặc bổ sung thông tin, tài liệu nhưng chưa đủ căn cứ xác định hồ sơ hoàn thuế của NNT thuộc đối tượng và trường hợp được hoàn thuế hoặc hết thời hạn theo Thông báo về việc giải trình, bổ sung thông tin, tài liệu mà NNT không giải trình, bổ sung thông tin hoặc đã giải trình bổ sung mà chưa đủ căn cứ để CQT xác định số thuế đủ điều kiện được hoàn thuế hoặc không chứng minh được số thuế đã khai là đúng thì bộ phận GQHS hoàn thuế tạo Thông báo về việc hồ sơ chưa đủ điều kiện hoàn thuế/không được hoàn thuế (mẫu số 04/TB-HT ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC) trên TMS và trình Thủ trưởng CQT để ký ban hành, gửi cho NNT.

- Trường hợp xác định hồ sơ hoàn thuế không thuộc đối tượng và trường hợp được hoàn thuế, bộ phận GQHS hoàn thuế dự thảo Thông báo về việc hồ sơ chưa đủ điều kiện hoàn thuế/không được hoàn thuế (mẫu số 04/TB-HT ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC) trên TMS và trình Thủ trưởng CQT ký ban hành, gửi cho NNT.

Thời gian thực hiện các công việc nêu tại (3) chậm nhất 03 ngày làm việc kể từ ngày có Thông báo về việc tiếp nhận hồ sơ đề nghị hoàn thuế.

Điều kiện được hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động?

Căn cứ tại Điều 5 Quy trình hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động ban hành kèm theo Quyết định 108/QĐ-TCT năm 2025 như sau:

Giải quyết hoàn thuế TNCN tự động

1. Phân hệ hoàn thuế TNCN tự động kiểm tra và xác định hồ sơ đủ điều kiện được xử lý tự động. Theo đó, hồ sơ đủ điều kiện được xử lý tự động là hồ sơ đáp ứng các điều kiện như sau:

(i) Tại thời điểm giải quyết hồ sơ hoàn thuế TNCN của NNT, tổ chức trả thu nhập đã hoàn thành nghĩa vụ nộp thay tiền thuế TNCN đã khấu trừ hoặc tổng tiền thuế TNCN NNT là cá nhân đã nộp đủ vào NSNN tại kỳ quyết toán NNT có đề nghị hoàn thuế;

(ii) Hồ sơ hoàn thuế TNCN có chỉ tiêu “Tổng thu nhập chịu thuế” khớp đúng với số liệu tổng hợp trong kỳ quyết toán thuế theo CSDL quản lý thuế của ngành Thuế tại thời điểm giải quyết hồ sơ và có chỉ tiêu “Tổng số thuế đề nghị hoàn trả” nhỏ hơn hoặc bằng số liệu tổng hợp trong kỳ quyết toán thuế theo CSDL quản lý thuế của ngành Thuế tại thời điểm giải quyết hồ sơ;

(iii) Thông tin tài khoản nhận tiền hoàn trả của NNT được xác minh và liên kết với CSDL quản lý thuế của ngành Thuế.

...

Theo đó, để hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động phải đáp ứng đủ các điều kiện sau đây:

- Tại thời điểm giải quyết hồ sơ hoàn thuế TNCN của người nộp thuế, tổ chức trả thu nhập đã hoàn thành nghĩa vụ nộp thay tiền thuế TNCN đã khấu trừ hoặc người nộp thuế đã nộp đủ tiền thuế TNCN tại kỳ quyết toán có đề nghị hoàn thuế vào ngân sách nhà nước.

- Hồ sơ hoàn thuế TNCN có chỉ tiêu “tổng thu nhập chịu thuế” khớp đúng với số liệu tổng hợp trong kỳ quyết toán thuế theo cơ sở dữ liệu quản lý thuế của ngành Thuế tại thời điểm giải quyết hồ sơ và có chỉ tiêu “tổng số thuế đề nghị hoàn trả” nhỏ hơn hoặc bằng số liệu tổng hợp trong kỳ quyết toán thuế theo cơ sở dữ liệu quản lý thuế của ngành thuế tại thời điểm giải quyết hồ sơ.

- Thông tin tài khoản nhận tiền hoàn trả của người nộp thuế được xác minh và liên kết với cơ sở dữ liệu quản lý thuế của ngành thuế.

Lưu ý: Luật Quản lý thuế 2025 có hiệu lực từ ngày 01/07/2026, trừ quy định tại Điều 13, Điều 26 Luật Quản lý thuế 2025 có hiệu lực từ ngày 01/01/2026.