Hướng dẫn xuất hóa đơn quà tặng 20/10 cho nhân viên nữ theo Nghị định 254/2026 ra sao?

Hướng dẫn xuất hóa đơn quà tặng 20/10 cho nhân viên nữ theo Nghị định 254/2026 ra sao?

Căn cứ tại Điều 4, Điều 9, Điều 10 Nghị định 254/2026/NĐ-CP hướng dẫn xuất hóa đơn như sau:

Nội dung hóa đơn quà tặng:

Hóa đơn quà tặng phải bảo đảm đầy đủ các nội dung theo quy định tại Điều 10 và Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định 254/2026/NĐ-CP.

Trường hợp doanh nghiệp lập hóa đơn tổng hợp kèm bảng kê chi tiết quà tặng, bảng kê cần thể hiện đầy đủ thông tin theo quy định áp dụng, bao gồm:

- Thông tin người bán: Tên, mã số thuế, địa chỉ của người bán.

- Thông tin hàng hóa, dịch vụ: Tên hàng hóa, dịch vụ; số lượng; đơn giá; thành tiền.

- Thông tin thuế GTGT: Thuế suất thuế GTGT và tiền thuế GTGT đối với trường hợp áp dụng phương pháp khấu trừ và thuộc diện kê khai thuế GTGT.

- Thông tin bảng kê: Ngày lập bảng kê và chữ ký của người lập bảng kê theo quy định.

- Trên hóa đơn phải ghi rõ “Kèm theo bảng kê số... ngày... tháng... năm...”; đồng thời, bảng kê ghi rõ “Kèm theo hóa đơn số... ngày... tháng... năm...”.

Giá tính thuế GTGT đối với hàng hóa quà tặng trên hóa đơn

Giá tính thuế GTGT đối với hàng hóa dùng để biếu, tặng, cho là giá tính thuế giá trị gia tăng của hàng hóa cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh các hoạt động này

Thuế suất thuế GTGT:

Mức thuế suất ghi trên hóa đơn là theo mức thuế suất của mặt hàng cho biếu tặng đó đang được quy định tại thời điểm cho biếu tặng.

Về thời điểm xuất hóa đơn quà tặng:

Thời điểm xuất hóa đơn quà tặng cho nhiều nhân viên là thời điểm thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa, tặng quà ngày nào thì trên hóa đơn sẽ ghi ngày đó.

Như vậy, cách xuất hóa đơn quà tặng 20/10 cho nhân viên nữ như sau:

- Thời điểm lập hóa đơn:

Khi trao quà cho nhân viên theo thời điểm lập hóa đơn áp dụng cho hàng hóa biếu, tặng.

- Tên hàng hóa:

Ghi đúng tên quà tặng, ví dụ: Hộp quà 20/10, Hoa tươi tặng nhân viên nữ, Bộ mỹ phẩm tặng nhân viên.

- Số lượng, đơn giá:

Ghi theo số lượng quà và giá tính thuế theo quy định.

- Thuế GTGT:

Kê khai thuế GTGT đầu ra theo mức thuế suất áp dụng cho hàng hóa tương ứng.

- Hồ sơ kèm theo:

Lưu quyết định tặng quà, danh sách nhân viên nhận quà, chứng từ mua hàng và chứng từ bàn giao quà.

Hướng dẫn xuất hóa đơn quà tặng 20/10 cho nhân viên nữ theo Nghị định 254/2026 ra sao? (Hình từ Internet)

Quy định cho, biếu tặng hàng hóa phải xuất hóa đơn ra sao?

Tại Điều 4 Nghị định 254/2026/NĐ-CP có quy định về nguyên tắc lập, quản lý, sử dụng hóa đơn, chứng từ điện tử như sau:

Điều 4. Nguyên tắc lập, quản lý, sử dụng hóa đơn, chứng từ điện tử

1. Khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người bán phải lập hóa đơn điện tử để giao cho người mua (bao gồm cả các trường hợp hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ; xuất hàng hóa dưới các hình thức cho vay, cho mượn) và các trường hợp lập hóa đơn theo quy định của Bộ trưởng Bộ Tài chính, trừ các trường hợp không phải sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định tại Điều 7 Nghị định này.

Hóa đơn điện tử phải theo định dạng chuẩn dữ liệu và phải ghi đầy đủ nội dung theo quy định của pháp luật về thuế, pháp luật về kế toán và quy định tại Điều 10 Nghị định này, bảo đảm phản ánh đầy đủ, trung thực nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Người bán chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác của hóa đơn đã lập.

2. Khi khấu trừ thuế thu nhập cá nhân, khi thu thuế, phí, lệ phí, tổ chức, cá nhân khấu trừ thuế, tổ chức thu thuế, phí, lệ phí phải lập chứng từ khấu trừ thuế điện tử, biên lai thu thuế, phí, lệ phí điện tử giao cho người có thu nhập bị khấu trừ thuế, người nộp thuế, nộp phí, lệ phí và phải ghi đầy đủ các nội dung theo quy định tại Điều 23 Nghị định này và theo định dạng chuẩn dữ liệu.

[...]

Như vậy,cho, biếu, tặng hàng hóa vẫn phải xuất hóa đơn theo quy định, trừ các trường hợp không phải sử dụng hóa đơn điện tử tại Điều 7 Nghị định 254/2026/NĐ-CP.

Công ty tặng quà bằng hiện vật có tính thuế TNCN không?

Quà tặng bằng hiện vật mà công ty tặng cho nhân viên được xem là thu nhập từ tiền lương, tiền công (theo quy định tại Điều 8 Nghị định 253/2026/NĐ-CP)

Cụ thể tại điểm i khoản 2 Điều 8 Nghị định 253/2026/NĐ-CP quy định thu nhập chịu thuế TNCN từ tiền lương, tiền công như sau:

Điều 8. Thu nhập từ tiền lương, tiền công

Thu nhập từ tiền lương, tiền công quy định tại khoản 2 Điều 3 của Luật Thuế thu nhập cá nhân bao gồm:

1. Tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công mà người lao động nhận được từ người sử dụng lao động dưới mọi hình thức bằng tiền hoặc không bằng tiền.

2. Tiền thù lao, các khoản lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền mà cá nhân nhận được từ tổ chức, cá nhân, người sử dụng lao động dưới mọi hình thức:

[...]

i) Các khoản thưởng bằng tiền hoặc không bằng tiền, bao gồm cả thưởng bằng chứng khoán; thưởng từ cuộc thi, sự kiện do người sử dụng lao động tổ chức cho người lao động. Đối với các khoản thưởng không bằng tiền, việc quy đổi được thực hiện theo quy định tại Điều 17 của Nghị định này;

k) Các khoản lợi ích khác mà người sử dụng lao động chi cho người lao động, bao gồm cả chi trong các ngày nghỉ, lễ; chi thuê các dịch vụ tư vấn, dịch vụ làm thủ tục về thuế cho đích danh một hoặc một nhóm cá nhân; chi thuê người giúp việc gia đình, lái xe, người làm các công việc khác trong gia đình theo hợp đồng.

[...]

Như vậy, trường hợp doanh nghiệp tặng tivi, điện thoại, laptop hoặc các hiện vật khác cho người lao động thì tùy tính chất của khoản chi thì khoản quà tặng này có thể được xác định là khoản thưởng không bằng tiền hoặc khoản lợi ích khác do người sử dụng lao động chi cho người lao động đều thuộc thu nhập từ tiền lương, tiền công và chịu thuế TNCN theo Điều 8 Nghị định 253/2026/NĐ-CP.

Trường hợp quà tặng bằng hiện vật thì giá trị hiện vật được quy đổi theo quy định tại Điều 17 Nghị định 253/2026/NĐ-CP để xác định thu nhập chịu thuế cụ thể như sau:

[1] Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân nhận được bằng ngoại tệ phải quy đổi ra Đồng Việt Nam theo tỷ giá mua vào của ngân hàng thương mại nơi cá nhân mở tài khoản giao dịch hoặc nơi tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập mở tài khoản thực hiện chi trả thu nhập tại thời điểm phát sinh thu nhập. Trường hợp tổ chức, cá nhân không mở tài khoản tại Việt Nam thì lấy theo tỷ giá trung tâm của Đồng Việt Nam với Đô la Mỹ hoặc tỷ giá tính chéo của Đồng Việt Nam với một số ngoại tệ khác công bố trên Cổng thông tin điện tử của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam tại thời điểm phát sinh thu nhập.

[2] Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân nhận được không bằng tiền phải được quy đổi ra tiền và tính theo Đồng Việt Nam theo giá trị giao dịch thông thường trên thị trường của sản phẩm, dịch vụ đó hoặc sản phẩm, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh thu nhập.