Hướng dẫn về mẫu biểu hồ sơ khai bổ sung thuế GTGT năm 2024?

Nội dung chính

• Hướng dẫn về mẫu biểu hồ sơ khai bổ sung thuế GTGT?
• Mẫu bản giải trình khai bổ sung thuế GTGT mới nhất 2024?
• Hồ sơ khai bổ sung hồ sơ khai thuế GTGT bị sai sót gồm có những gì?

Hướng dẫn về mẫu biểu hồ sơ khai bổ sung thuế GTGT?

Tại Mục 2 Công văn 4943/TCT-KK năm 2015 có hướng dẫn về mẫu biểu hồ sơ khai bổ sung thuế GTGT như sau:

- Trường hợp người nộp thuế nộp hồ sơ khai bổ sung, Điều chỉnh nhưng mẫu tờ khai của kỳ tính thuế bị sai sót đã hết hiệu lực và được thay thế bằng mẫu mới thì người nộp thuế sử dụng mẫu tờ khai thuế có hiệu lực tại thời điểm khai bổ sung.

- Trường hợp người nộp thuế khai bổ sung Điều chỉnh chỉ tiêu trên tờ khai mà chỉ tiêu này được tổng hợp từ phụ lục thì khi nộp hồ sơ khai bổ sung phải gửi kèm theo các phụ lục giải trình.

Hướng dẫn về mẫu biểu hồ sơ khai bổ sung thuế GTGT năm 2024? (Hình từ Internet)

Mẫu bản giải trình khai bổ sung thuế GTGT mới nhất 2024?

Tại Phụ lục 2 Danh mục mẫu biểu hồ sơ khai thuế ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC quy định mẫu bản giải trình khai bổ sung thuế GTGT Mẫu số 01-1/KHBS như sau:

Xem chi tiết mẫu bản giải trình khai bổ sung thuế GTGT

tại đây.

Hồ sơ khai bổ sung hồ sơ khai thuế GTGT bị sai sót gồm có những gì?

Tại khoản 4 Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019 có quy định hồ sơ khai bổ sung hồ sơ khai thuế bị sai sót gồm có:

Điều 47. Khai bổ sung hồ sơ khai thuế

1. Người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai, sót thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế trong thời hạn 10 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót nhưng trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra, kiểm tra.

2. Khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền đã công bố quyết định thanh tra, kiểm tra thuế tại trụ sở của người nộp thuế thì người nộp thuế vẫn được khai bổ sung hồ sơ khai thuế; cơ quan thuế thực hiện xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế đối với hành vi quy định tại Điều 142 và Điều 143 của Luật này.

3. Sau khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền đã ban hành kết luận, quyết định xử lý về thuế sau thanh tra, kiểm tra tại trụ sở của người nộp thuế thì việc khai bổ sung hồ sơ khai thuế được quy định như sau:

a) Người nộp thuế được khai bổ sung hồ sơ khai thuế đối với trường hợp làm tăng số tiền thuế phải nộp, giảm số tiền thuế được khấu trừ hoặc giảm số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn và bị xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế đối với hành vi quy định tại Điều 142 và Điều 143 của Luật này;

b) Trường hợp người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế có sai, sót nếu khai bổ sung làm giảm số tiền thuế phải nộp hoặc làm tăng số tiền thuế được khấu trừ, tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn thì thực hiện theo quy định về giải quyết khiếu nại về thuế.

4. Hồ sơ khai bổ sung hồ sơ khai thuế bao gồm:

a) Tờ khai bổ sung;

b) Bản giải trình khai bổ sung và các tài liệu có liên quan.

5. Đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, việc khai bổ sung hồ sơ khai thuế thực hiện theo quy định của pháp luật về hải quan.

Như vậy, hồ sơ khai bổ sung hồ sơ khai thuế GTGT bị sai sót gồm có:

- Tờ khai bổ sung;

Xem chi tiết mẫu tờ khai bổ sung hồ sơ khai thuê Mẫu 01/KHBS tại Phụ lục 1 ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC tại đây.

- Bản giải trình khai bổ sung

Xem chi tiết mẫu bản giải trình khai bổ sung Mẫu 01-1/KHBS quy định tại Phụ lục 1 ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC tại đây.

- Các tài liệu có liên quan.