Hỏi về thuế TNDN (2)

Căn cứ Điều 5 Thông tư số 80/2012/TT-BTC ngày 22/5/2012 của Bộ Tài chính hướng dẫn Luật Quản lý thuế về đăng ký thuế,

Căn cứ điểm d, khoản 1, Điều 11 Thông tư số Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ Tài chính, quy định khai thuế GTGT

Căn cứ Điều 12 Thông tư số Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ Tài chính, quy định về khai thuế TNDN.

Căn cứ khoản 1, Điều 17 Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ Tài chính, quy định về khai thuế môn bài:

Căn cứ các quy định trên, qua nội dung câu hỏi. Đơn vị có trụ sở chính tại tỉnh Long An, có thuê chuồng trại của các đơn vị khác trên địa bàn tỉnh Bình Phước để hoạt động chăn nuôi heo . Tại các địa điểm chăn nuôi heo này không trực tiếp bán ra heo thành phẩm mà điều chuyển về trụ sở chính hoặc chi nhánh khác để xuất bán. Trường hợp này đơn vị phải thành lập các đơn vị trực thuộc tại địa bàn tỉnh đối với từng địa điểm chăn nuôi heo.

1. Về đăng ký thuế:

- Nếu đơn vị được thành lập theo Luật Doanh nghiệp thì liên hệ với Sở Kế hoạch Đầu tư tỉnh  Bình phước để đăng ký thành lập thêm các đơn vị trực thuộc.

- Nếu đơn vị được thành lập không theo Luật Doanh nghiệp (doanh nghiệp đầu tư nước ngoài) thì liên hệ với cơ quan thuế quản lý trực tiếp trụ sở chính để đăng ký thành lập thêm các đơn vị trực thuộc. Sau đó, các đơn vị trực thuộc liên hệ với Cục Thuế Bình Phước để đăng ký thuế theo quy định tại khoản 2, Điều 5 Thông tư số 80/2012/TT-BTC ngày 22/5/2012 của Bộ Tài chính nêu trên.

2. Về thuế Môn bài:

Sau khi đăng ký thuế, từng đơn vị trực thuộc phải kê khai, nộp thuế môn bài cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp đơn vị trực thuộc theo mức 1 triệu đồng/năm.

3. Về thuế GTGT:

- Nếu đơn vị trực thuộc có hạch toán kế toán riêng thì phải kê khai, nộp thuế với cơ quan thuế quản lý trực tiếp đơn vị trực thuộc.

- Nếu đơn vị trực thuộc không thực hiện hạch toán kế toán thì thực hiện khai thuế tập trung tại trụ sở chính ở Long An và lập thêm “Bảng phân bổ thuế GTGT cho địa phương nơi đóng trụ sở chính và cho các địa phương nơi có cơ sở sản xuất trực thuộc không thực hiện hạch toán kế toán” mẫu số 01-6/GTGT ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ Tài chính. Mẫu số 01-6/GTGT phải nộp cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp của từng đơn vị trực thuộc.

Quy định cụ thể xem tại điểm d, khoản 1, Điều 11 Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ Tài chính.

4. Về thuế TNDN:

- Nếu đơn vị trực thuộc hạch toán độc lập thì khai thuế TNDN tạm tính hàng quý, quyết toán thuế TNDN năm với cơ quan thuế quản lý trực tiếp từng đơn vị trực thuộc.

- Nếu đơn vị trực thuộc hạch toán phụ thuộc thì khai thuế TNDN tập trung tại trụ sở chính ở Long An và phân bổ số thuế TNDN phải nộp cho từng đơn vị trực thuộc theo mẫu số 01-1/TNDN (đối với khai tạm tính quý) và theo mẫu số 03-8/TNDN (đối với khai quyết toán năm) đồng thời gửi 01 bản cho các cơ quan thuế quản lý trực tiếp từng đơn vị trực thuộc.

Quy định cụ thể xem tại Điều 12 Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ Tài chính.

Chào bạn!