Từ 2027, quỹ tín dụng nhân dân phải lập những báo cáo nội bộ nào về hệ thống kiểm soát nội bộ?
Căn cứ quy định tại Điều 9 Thông tư 62/2025/TT-NHNN thì từ ngày 01/01/2027, quỹ tín dụng nhân dân có tổng tài sản dưới 300 tỷ đồng tại thời điểm kết thúc năm tài chính phải thực hiện tối thiểu các báo cáo quy định tại điểm a, b và e khoản 1 Điều 9 Thông tư 62/2025/TT-NHNN cho kỳ báo cáo của năm tiếp theo, cụ thể gồm các báo cáo sau:
(1) Báo cáo nội bộ về hoạt động kiểm soát: bao gồm đánh giá về hoạt động kiểm soát theo nội dung quy định tại Điều 12 Thông tư 62/2025/TT-NHNN và nội dung khác theo quy định nội bộ của tổ chức tín dụng.
(2) Báo cáo nội bộ về rủi ro tín dụng: Bao gồm tối thiểu 09 nội dung sau đây:
- Chất lượng tín dụng đối với các khoản cấp tín dụng, danh mục cấp tín dụng theo đối tượng khách hàng; sản phẩm.
- Khoản cấp tín dụng có vấn đề, các biện pháp xử lý khoản cấp tín dụng có vấn đề;
- Khách hàng có dư nợ tín dụng thực tế cao hơn hạn mức rủi ro tín dụng quy định tại điểm a khoản 2 Điều 28 Thông tư 62/2025/TT-NHNN.
- Giá trị tài sản bảo đảm, danh mục tài sản bảo đảm theo từng loại tài sản bảo đảm quy định tại Điều 34 Thông tư 62/2025/TT-NHNN.
- Tình hình trích lập dự phòng rủi ro, sử dụng dự phòng rủi ro để xử lý rủi ro tín dụng;
- Cảnh báo sớm khả năng vi phạm các giới hạn, hạn mức rủi ro tín dụng;
- Các vi phạm về quản lý rủi ro tín dụng và lý do vi phạm;
- Các đề xuất, kiến nghị về quản lý rủi ro tín dụng;
- Kết quả thực hiện các yêu cầu, kiến nghị về quản lý rủi ro tín dụng của kiểm toán nội bộ, Ngân hàng Nhà nước, tổ chức kiểm toán độc lập, cơ quan có thẩm quyền khác.
(3) Báo cáo nội bộ về kiểm toán nội bộ: Báo cáo nội bộ về kiểm toán nội bộ phải đảm bảo có tối thiểu 05 nội dung sau đây:
- Tình hình thực hiện nội dung, phạm vi kiểm toán trong năm tài chính;
- Việc tuân thủ cơ chế, chính sách, quy định nội bộ về giám sát của quản lý cấp cao, kiểm soát nội bộ, quản lý rủi ro của Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên, Tổng giám đốc (Giám đốc), cá nhân, bộ phận;
- Tính thích hợp, tuân thủ quy định của pháp luật và quy định tại Thông tư này của cơ chế, chính sách, quy định nội bộ về giám sát của quản lý cấp cao, kiểm soát nội bộ, quản lý rủi ro;
- Các tồn tại, hạn chế được phát hiện khi thực hiện kiểm toán nội bộ và nguyên nhân; các kiến nghị đối với cấp có thẩm quyền và các bộ phận liên quan;
- Các nội dung khác theo quy định nội bộ của Ban kiểm soát của tổ chức tín dụng.
Đồng thời, quỹ tín dụng nhân dân còn phải đảm bảo thông tin kịp thời về rủi ro hoạt động, rủi ro thanh khoản, rủi ro tập trung phát sinh ảnh hưởng đến hoạt động của quỹ tín dụng nhân dân cho các bộ phận, cá nhân theo quy định tại Thông tư 62/2025/TT-NHNN.
Từ 2027, quỹ tín dụng nhân dân phải lập những báo cáo nội bộ nào về hệ thống kiểm soát nội bộ? (Hình từ internet)
Thời hạn lập báo cáo nội bộ về hệ thống kiểm soát nội bộ như nào?
Căn cứ theo quy định tại Khoản 8 Điều 9 Thông tư 62/2025/TT-NHNN thì thời hạn lập các báo cáo nội bộ về hệ thống kiểm soát nội bộ như sau:
- Báo cáo nội bộ về hoạt động kiểm soát: thực hiện báo cáo định kỳ hằng năm hoặc đột xuất theo quy định nội bộ của quỹ tín dụng nhân dân.
- Báo cáo nội bộ về rủi ro tín dụng: thực hiện báo cáo định kỳ tối thiểu hằng quý hoặc đột xuất theo quy định nội bộ của quỹ tín dụng.
- Báo cáo nội bộ về rủi ro hoạt động: thực hiện báo cáo định kỳ hằng năm hoặc đột xuất theo quy định nội bộ của quỹ tín dụng.
- Báo cáo nội bộ về rủi ro thanh khoản: thực hiện báo cáo định kỳ tối thiểu hằng quý hoặc đột xuất theo quy định nội bộ của quỹ tín dụng.
- Báo cáo nội bộ về rủi ro tập trung: thực hiện báo cáo định kỳ tối thiểu 06 tháng hoặc đột xuất theo quy định nội bộ của quỹ tín dụng.
- Báo cáo nội bộ về kiểm toán nội bộ:
+ Thực hiện báo cáo định kỳ hằng năm hoặc đột xuất theo quy định nội bộ của Ban kiểm soát của quỹ tín dụng.
+ Thực hiện báo cáo định kỳ hằng quý đối với nội dung về hoạt động cho vay của quỹ tín dụng.
Báo cáo Ngân hàng Nhà nước về hệ thống kiểm soát nội bộ gồm những gì?
Theo quy định tại Điều 10 Thông tư 62/2025/TT-NHNN (có hiệu lực từ 01/01/2027) thì tổ chức tín dụng (bao gồm quỹ tín dụng nhân dân) có trách nhiệm lập và gửi Ngân hàng Nhà nước 03 loại báo cáo về hệ thống kiểm soát nội bộ, gồm:
- Báo cáo hằng năm kết quả tự kiểm tra, đánh giá về hoạt động kiểm soát theo Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 62/2025/TT-NHNN.
- Báo cáo hằng năm về quản lý rủi ro theo Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư 62/2025/TT-NHNN.
- Báo cáo hằng năm về kiểm toán nội bộ theo Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư 62/2025/TT-NHNN, báo cáo đột xuất về kiểm toán nội bộ.
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
