Hướng dẫn quyết toán thuế TNDN kỳ tính thuế năm 2023

Chào chị, Ban biên tập xin giải đáp như sau:

Ngày 12/01/2024, Cục thuế tỉnh Bình Dương ban hành Công văn 1016/CTBDU-TTHT về hướng dẫn quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp kỳ tính thuế năm 2023. Trong đó có một số điểm cần lưu ý như sau:

Công văn 1016/CTBDU-TTHT: https://cdn.thuvienphapluat.vn/uploads/DanLuat-BanAn/2024/cong-van-1016-ctbdu-ttht-cua-cuc-thue-tinh-binh-duong-ve-huong-dan-quyet-toan-thue-thu-nhap-doanh-nghiep-ky-tinh-thue-nam-2023.pdf

1. Lưu ý quan trọng khi quyết toán thuế TNDN 2024

- Tổng số thuế TNDN đã tạm nộp của 04 quý không được thấp hơn 80% số thuế TNDN phải nộp theo quyết toán năm.

Trường hợp người nộp thuế nộp thiếu so với số thuế phải tạm nộp 04 quý thì phải nộp tiền chậm nộp tính trên số thuế nộp thiếu kể từ ngày tiếp sau ngày cuối cùng của thời hạn tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp quý 04 đến ngày liền kề trước ngày nộp số thuế còn thiếu vào ngân sách nhà nước theo quy định khoản 3 Điều 1 Nghị định 91/2022/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung Nghị định 126/2020/NĐ-CP.

- Doanh nghiệp lập và gửi hồ sơ khai quyết toán thuế TNDN năm 2023 chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

2. Hồ sơ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp 2024

Theo đó, Hồ sơ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm:

+ Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo mẫu số 03/TNDN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.

Mẫu số 03/TNDN: https://cdn.thuvienphapluat.vn/uploads/DanLuat-BanAn/2024/to-khai-quyet-toan-thue.doc

+ Báo cáo tài chính năm hoặc Báo cáo tài chính đến thời điểm chấm dứt hoạt động hoặc chuyển đổi loại hình doanh nghiệp hoặc tổ chức lại doanh nghiệp theo quy định của pháp luật về kế toán và pháp luật về kiểm toán độc lập.

Đồng thời, đính kèm một hoặc một số phụ lục kèm theo tờ khai ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC (tuỳ theo thực tế phát sinh của người nộp thuế):

+ Phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh theo mẫu số 03-1A/TNDN, mẫu số 03-1B/TNDN, mẫu số 03-1C/TNDN.

Mẫu số 03-1A/TND: https://cdn.thuvienphapluat.vn/uploads/DanLuat-BanAn/2024/Mau-so-03-1A-TNDN.doc

Mẫu số 03-1B/TNDN: https://cdn.thuvienphapluat.vn/uploads/DanLuat-BanAn/2024/Mau-so-03-1B-TNDN.doc

Mẫu số 03-1C/TNDN: https://cdn.thuvienphapluat.vn/uploads/DanLuat-BanAn/2024/Mau-so-03-1C-TNDN.doc

+ Phụ lục chuyển lỗ theo mẫu số 03-2/TNDN.

Mẫu số 03-2/TNDN: https://cdn.thuvienphapluat.vn/uploads/DanLuat-BanAn/2024/Phu-luc-ket-chuyen-lo.doc

+ Các phụ lục về ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp theo Mẫu số 03-3A/TNDN; Mẫu số 03-3B/TNDN; Mẫu số 03-3C/TNDN; Mẫu số 03-3D/TNDN.

Mẫu số 03-3A/TNDN: https://cdn.thuvienphapluat.vn/uploads/DanLuat-BanAn/2024/Mau-so-03-3A-TNDN.doc

Mẫu số 03-3B/TNDN: https://cdn.thuvienphapluat.vn/uploads/DanLuat-BanAn/2024/Mau-so-03-3B-TNDN.doc

Mẫu số 03-3C/TNDN: https://cdn.thuvienphapluat.vn/uploads/DanLuat-BanAn/2024/Mau-so-03-3C-TNDN.doc

Mẫu số 03-3D/TNDN: https://cdn.thuvienphapluat.vn/uploads/DanLuat-BanAn/2024/Mau-so-03-3D-TNDN.doc

+ Phụ lục số thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp ở nước ngoài theo mẫu số 03-4/TNDN.

+ Phụ lục thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản theo mẫu số 03-5/TNDN.

+ Phụ lục báo cáo trích lập, sử dụng quỹ khoa học và công nghệ theo mẫu số 03-6/TNDN.

+ Phụ lục bảng phân bổ số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp đối với cơ sở sản xuất theo mẫu số 03-8/TNDN.

+ Phụ lục bảng phân bổ số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản theo mẫu số 03-8A/TNDN.

+ Phụ lục bảng phân bổ số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp dổi với hoạt động sản xuất thủy điện theo mẫu sổ 03-8B/TNDN.

+ Phụ lục bảng phân bổ số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp đối với hoạt động kinh doanh xổ số điện toán theo mẫu số 03-8C/TNDN.

+ Phụ lục bảng kê chứng từ nộp tiền thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp của hoạt động chuyển nhượng bất động sản thu tiền theo tiến độ chưa bàn giao trong năm theo mẫu số 03-9/TNDN.

+ Phụ lục thuế TNDN được giảm theo Nghị quyết 406/NQUBTVQH15 ban hành kèm theo Nghị định 92/2021/NĐ-CP.

Trường hợp người nộp thuế là đối tượng áp dụng của Nghị định 132/2020/NĐ-CP thực hiện kê khai các mẫu kèm theo tờ khai quyết toán thuế TNDN số 03/TNDN như sau:

+ Phụ lục I: Thông tin về quan hệ liên kết và giao dịch liên kết.

+ Phụ lục II: Danh mục các thông tin, tài liệu cần cung cấp tại hồ sơ quốc gia.

+ Phụ lục III: Danh mục các thông tin, tài liệu cần cung cấp tại hồ sơ toàn cầu.

+ Phụ lục IV: Kê khai thông tin báo cáo lợi nhuận liên quốc gia.

Công văn 1016/CTBDU-TTHT: https://cdn.thuvienphapluat.vn/uploads/DanLuat-BanAn/2024/cong-van-1016-ctbdu-ttht-cua-cuc-thue-tinh-binh-duong-ve-huong-dan-quyet-toan-thue-thu-nhap-doanh-nghiep-ky-tinh-thue-nam-2023.pdf