Thuộc tính
Nội dung
Tiếng Anh (English)
Văn bản gốc/PDF
Lược đồ
Liên quan hiệu lực
Liên quan nội dung
Thuộc tính
Tải về
Các bản dự thảo

Đang tải văn bản...

Thông tư 06/2004/TT-BTC xử phạt vi phạm hành chính lĩnh vực phí lệ phí hướng dẫn thực hiện Nghị định 106/2003/NĐ-CP

Số hiệu:	06/2004/TT-BTC	Loại văn bản:	Thông tư
Nơi ban hành:	Bộ Tài chính	Người ký:	Trương Chí Trung
Ngày ban hành:	04/02/2004	Ngày hiệu lực:	Đã biết
Ngày công báo:	Đã biết	Số công báo:	Đã biết
		Tình trạng:	Đã biết

BỘ TÀI CHÍNH ******	CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ********
Số: 06/2004/TT-BTC	Hà Nội, ngày 04 tháng 02 năm 2004

THÔNG TƯ

HƯỚNG DẪN THỰC HIỆN NGHỊ ĐỊNH SỐ 106/2003/NĐ-CP NGÀY 23/9/2003 CỦA CHÍNH PHỦ QUY ĐỊNH VỀ VIỆC XỬ PHẠT VI PHẠM HÀNH CHÍNH TRONG LĨNH VỰC PHÍ, LỆ PHÍ

Căn cứ Nghị định số 57/2002/NĐ-CP ngày 24/7/2002 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Pháp lệnh phí và lệ phí;
Căn cứ Nghị định số 77/2003/NĐ-CP ngày 01/7/2003 của Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Bộ Tài chính;
Căn cứ Nghị định số 106/2003/NĐ-CP ngày 23/9/2003 của Chính phủ quy định về việc xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực phí, lệ phí (sau đây gọi tắt là Nghị định số 106/2003/NĐ-CP), Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện như sau:

I. NHỮNG QUY ĐỊNH CHUNG

1. Phạm vi điều chỉnh:

Thông tư này áp dụng đối với các hành vi vi phạm hành chính trong lĩnh vực phí, lệ phí được quy định tại khoản 2 Điều 1 Nghị định số 106/2003/NĐ-CP , bao gồm:

a) Vi phạm quy định về thẩm quyền quy định về phí, lệ phí;

b) Vi phạm quy định về đăng ký, kê khai, thu, nộp phí, lệ phí;

c) Vi phạm quy định về mức thu phí, lệ phí;

d) Vi phạm quy định về quy trình, thủ tục lập, báo cáo phương án thu phí;

đ) Vi phạm quy định về quản lý, sử dụng tiền phí, lệ phí;

e) Vi phạm quy định về chứng từ thu phí, lệ phí;

g) Vi phạm quy định về miễn, giảm phí, lệ phí;

h) Vi phạm quy định về kế toán phí, lệ phí;

i) Vi phạm quy định về công khai chế độ thu phí, lệ phí.

2. Đối tượng áp dụng:

Cá nhân, cơ quan, tổ chức trong và ngoài nước (sau đây gọi là cá nhân, tổ chức) cố ý hoặc vô ý vi phạm các quy định của pháp luật về phí, lệ phí mà không phải là tội phạm.

Trường hợp Điều ước quốc tế mà Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam đã ký kết hoặc gia nhập có quy định khác với quy định của Nghị định 106/2003/NĐ-CP và hướng dẫn tại Thông tư này thì áp dụng quy định của Điều ước quốc tế đó.

3. Các trường hợp không xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực phí, lệ phí:

a) Người dưới 14 tuổi theo quy định tại khoản 1a, điều 6 Pháp lệnh Xử lý vi phạm hành chính ngày 02 tháng 7 năm 2002;

b) Cán bộ, công chức khi thi hành nhiệm vụ, công vụ trong lĩnh vực phí, lệ phí được giao mà có hành vi vi phạm hành chính về lĩnh vực phí, lệ phí đó bị xử lý theo quy định của pháp luật về cán bộ, công chức;

c) Cơ quan nhà nước ban hành văn bản quy định về phí, lệ phí không đúng thẩm quyền thì văn bản quy định không đúng thẩm quyền bị xử lý theo quy định của pháp luật về ban hành văn bản quy phạm pháp luật; người ký văn bản không đúng thẩm quyền bị xử lý theo quy định của pháp luật về cán bộ công chức;

d) Trường hợp hết thời hiệu xử phạt vi phạm hành chính theo quy định tại Điều 5 Nghị định số 106/2003/NĐ-CP ;

đ) Vi phạm hành chính có dấu hiệu tội phạm, hồ sơ được chuyển cho cơ quan tiến hành tố tụng hình sự có thẩm quyền xem xét, giải quyết theo quy định của pháp luật về hình sự;

e) Vi phạm quy định chế độ kế toán đối với phí, lệ phí bị xử phạt theo quy định của pháp luật về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực kế toán;

g) Vi phạm quy định về quản lý sử dụng tiền phí không thuộc ngân sách nhà nước đã bị xử phạt hành chính theo quy định của pháp luật về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực mà hành vi đó gây ra.

4. Nguyên tắc xử phạt

Nguyên tắc xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực phí, lệ phí thực hiện theo quy định tại Điều 3 Pháp lệnh Xử lý vi phạm hành chính ngày 02 tháng 7 năm 2002.

5. Tình tiết giảm nhẹ, tình tiết tăng nặng đối với hành vi vi phạm hành chính trong lĩnh vực phí, lệ phí

Những tình tiết giảm nhẹ, tăng nặng đối với hành vi phạm hành chính trong lĩnh vực phí, lệ phí thực hiện theo quy định tại Điều 8 và Điều 9 Pháp lệnh Xử lý vi phạm hành chính ngày 02 tháng 7 năm 2002.

II. HÀNH VI VI PHẠM HÀNH CHÍNH TRONG LĨNH VỰC PHÍ, LỆ PHÍ, HÌNH THỨC XỬ PHẠT VÀ MỨC PHẠT

Hành vi vi phạm hành chính trong lĩnh vực phí, lệ phí, hình thức xử phạt và mức phạt thực hiện theo quy định tại các Điều 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15 và 17 Nghị định số 106/2003/NĐ-CP ngày 23/9/2003 của Chính phủ, cụ thể như sau:

1. Hình thức xử phạt và mức phạt đối với hành vi vi phạm quy định về thẩm quyền quy định về phí, lệ phí:

a) Phạt tiền 35.000.000 đồng đối với hành vi không có thẩm quyền mà tự đặt ra quy định về: danh mục phí, lệ phí; mức thu phí, lệ phí; quản lý, sử dụng tiền phí, lệ phí; miễn, giảm phí, lệ phí. Trường hợp có tình tiết giảm nhẹ hoặc tăng nặng thì mức phạt như sau:

- Nếu có một tình tiết giảm nhẹ thì mức phạt tiền là 30.000.000 đồng. Trường hợp có hai tình tiết giảm nhẹ thì mức phạt tiền là 25.000.000 đồng. Nếu có từ ba tình tiết giảm nhẹ trở lên thì mức phạt tiền là 20.000.000 đồng;

- Nếu có một tình tiết tăng nặng thì mức phạt tiền là 40.000.000 đồng. Trường hợp có hai tình tiết tăng nặng thì mức phạt tiền là 45.000.000 đồng. Nếu có từ ba tình tiết tăng nặng trở lên thì mức phạt tiền là 50.000.000 đồng.

b) Ngoài việc bị phạt tiền, cá nhân, tổ chức có hành vi vi phạm quy định về thẩm quyền quy định về phí, lệ phí còn bị xử phạt bổ sung tước quyền sử dụng giấy phép hành nghề, hoạt động theo quy định của pháp luật; tịch thu tang vật, phương tiện đã được sử dụng để vi phạm hành chính theo quy định tại khoản 2 Điều 8 Nghị định 106/2003/NĐ-CP ;

c) Trường hợp cá nhân tổ chức vi phạm đã thu phí, lệ phí; sử dụng tiền phí, lệ phí đã thu; thực hiện miễn, giảm phí, lệ phí thì bị áp dụng một hoặc những biện pháp khắc phục hậu quả quy định tại các điểm a, b và d khoản 3 Điều 8 Nghị định 106/2003/NĐ-CP .

2. Hình thức xử phạt và mức phạt đối với hành vi vi phạm quy định về đăng ký, kê khai việc thu, nộp phí, lệ phí:

a) Đối với hành vi đăng ký, kê khai với cơ quan quản lý nhà nước chậm so với thời hạn quy định từ 5 ngày đến 20 ngày làm việc (kể cả trường hợp phải đăng ký bổ sung mỗi khi có sự thay đổi):

- Phạt cảnh cáo đối với hành vi vi phạm lần đầu.

- Phạt tiền 200.000 đồng đối với hành vi vi phạm từ lần thứ hai trở đi;

- Trường hợp có tình tiết giảm nhẹ thì mức phạt tiền là 100.000 đồng, nếu có tình tiết tăng nặng thì mức phạt tiền là 300.000 đồng.

b) Phạt tiền 1.500.000 đồng đối với trường hợp quá thời hạn quy định trên 20 ngày làm việc (coi như không đăng ký, kê khai thu, nộp phí, lệ phí). Nếu có tình tiết giảm nhẹ hoặc tăng nặng thì mức phạt như sau:

- Nếu có một tình tiết giảm nhẹ thì mức phạt tiền là 1.200.000 đồng. Nếu có từ hai tình tiết giảm nhẹ trở lên thì mức phạt tiền là 1.000.000 đồng;

- Nếu có một tình tiết tăng nặng thì mức phạt tiền là 1.700.000 đồng. Nếu có từ hai tình tiết tăng nặng trở lên thì mức phạt tiền là 2.000.000 đồng.

c) Phạt tiền 750.000 đồng đối với hành vi khai không đúng, khai không đủ các khoản mục quy định trong các tờ khai thu, nộp phí, lệ phí hay trong tài liệu kế toán để cung cấp cho cơ quan quản lý nhà nước theo quy định. Trường hợp có tình tiết giảm nhẹ hoặc tăng nặng thì mức phạt như sau:

- Nếu có một tình tiết giảm nhẹ thì mức phạt tiền là 600.000 đồng. Nếu có từ hai tình tiết giảm nhẹ trở lên thì mức phạt tiền là 500.000 đồng;

- Nếu có một tình tiết tăng nặng thì mức phạt tiền là 900.000 đồng. Nếu có từ hai tình tiết tăng nặng trở lên thì mức phạt tiền là 1.000.000 đồng.

d) Ngoài việc bị phạt tiền, cá nhân, tổ chức có hành vi không đăng ký, kê khai thu, nộp phí, lệ phí với cơ quan quản lý nhà nước theo quy định còn bị xử phạt bổ sung tước quyền sử dụng giấy phép hành nghề, hoạt động theo quy định của pháp luật; tịch thu tang vật, phương tiện đã được sử dụng để vi phạm hành chính theo quy định tại khoản 2 Điều 8 Nghị định 106/2003/NĐ-CP .

đ) Ngoài các hình thức xử phạt chính, xử phạt bổ sung, cá nhân, tổ chức có hành vi vi phạm quy định về đăng ký, kê khai việc thu, nộp phí, lệ phí quy định tại điểm b, điểm c Mục 2 Thông tư này còn bị áp dụng biện pháp khắc phục hậu quả quy định tại điểm c khoản 3, Điều 8 Nghị định 106/2003/NĐ-CP .

3. Hình thức xử phạt và mức phạt đối với hành vi vi phạm quy định về thu, nộp phí, lệ phí:

a) Đối với hành vi chậm nộp phí, lệ phí theo thông báo của cơ quan có thẩm quyền:

- Phạt cảnh cáo đối với hành vi vi phạm lần đầu.

- Phạt tiền 300.000 đồng đối với hành vi vi phạm từ lần thứ hai trở đi;

- Trường hợp có một tình tiết giảm nhẹ thì mức phạt tiền là 200.000 đồng; nếu có từ hai tình tiết giảm nhẹ trở lên thì mức phạt tiền là 100.000 đồng;

- Trường hợp có một tình tiết tăng nặng thì mức phạt tiền là 400.000 đồng; nếu có từ hai tình tiết tăng nặng trở lên thì mức phạt tiền là 500.000 đồng.

b) Đối với hành vi không nộp phí, lệ phí:

b.1. Phạt tiền 750.000 đồng nếu số phí, lệ phí không nộp có giá trị dưới 10.000.000 đồng. Nếu có tình tiết giảm nhẹ thì mức phạt tiền là 500.000 đồng. Nếu có tình tiết tăng nặng thì mức phạt tiền là 1.000.000 đồng;

b.2. Phạt tiền 2.000.000 đồng nếu số phí, lệ phí không nộp có giá trị từ 10.000.000 đồng đến dưới 30.000.000 đồng. Trường hợp có tình tiết giảm nhẹ hoặc tăng nặng thì mức phạt như sau:

- Nếu có một tình tiết giảm nhẹ thì mức phạt tiền là 1.500.000 đồng. Nếu có từ hai tình tiết giảm nhẹ trở lên thì mức phạt tiền là 1.100.000 đồng;

- Nếu có một tình tiết tăng nặng thì mức phạt tiền là 2.500.000 đồng. Nếu có từ hai tình tiết tăng nặng trở lên thì mức phạt tiền là 2.900.000 đồng;

b.3. Phạt tiền 4.000.000 đồng nếu số phí, lệ phí không nộp có giá trị từ 30.000.000 đồng đến dưới 50.000.000 đồng. Trường hợp có tình tiết giảm nhẹ hoặc tăng nặng thì mức phạt như sau:

- Nếu có một tình tiết giảm nhẹ thì mức phạt tiền là 3.500.000 đồng. Nếu có từ hai tình tiết giảm nhẹ trở lên thì mức phạt tiền là 3.000.000 đồng;

- Nếu có một tình tiết tăng nặng thì mức phạt tiền là 4.500.000 đồng. Nếu có từ hai tình tiết tăng nặng trở lên thì mức phạt tiền là 4.900.000 đồng;

b.4. Phạt tiền 7.500.000 đồng nếu số phí, lệ phí không nộp có giá trị từ 50.000.000 đồng đến dưới 100.000.000 đồng. Trường hợp có tình tiết giảm nhẹ hoặc tăng nặng thì mức phạt như sau:

- Nếu có một tình tiết giảm nhẹ thì mức phạt tiền là 6.000.000 đồng. Nếu có từ hai tình tiết giảm nhẹ trở lên thì mức phạt tiền là 5.000.000 đồng;

- Nếu có một tình tiết tăng nặng thì mức phạt tiền là 9.000.000 đồng. Nếu có từ hai tình tiết tăng nặng trở lên thì mức phạt tiền là 9.900.000 đồng;

b.5. Phạt tiền 20.000.000 đồng nếu số phí, lệ phí không nộp có giá trị từ 100.000.000 đồng đến dưới 300.000.000 đồng. Trường hợp có tình tiết giảm nhẹ hoặc tăng nặng thì mức phạt như sau:

- Nếu có một tình tiết giảm nhẹ thì mức phạt tiền là 15.000.000 đồng. Nếu có từ hai tình tiết giảm nhẹ trở lên thì mức phạt tiền là 10.000.000 đồng;

- Nếu có một tình tiết tăng nặng thì mức phạt tiền là 25.000.000 đồng. Nếu có từ hai tình tiết tăng nặng trở lên thì mức phạt tiền là 29.900.000 đồng;

b.6. Phạt tiền 40.000.000 đồng nếu số phí, lệ phí không nộp có giá trị từ 300.000.000 đồng trở lên. Trường hợp có tình tiết giảm nhẹ hoặc tăng nặng thì mức phạt như sau:

- Nếu có một tình tiết giảm nhẹ thì mức phạt tiền là 35.000.000 đồng. Nếu có từ hai tình tiết giảm nhẹ trở lên thì mức phạt tiền là 30.000.000 đồng;

- Nếu có một tình tiết tăng nặng thì mức phạt tiền là 45.000.000 đồng. Nếu có từ hai tình tiết tăng nặng trở lên thì mức phạt tiền là 50.000.000 đồng;

c) Ngoài việc bị phạt tiền, cá nhân, tổ chức có hành vi không nộp phí, lệ phí quy định tại điểm b Mục 3 Thông tư này, còn bị xử phạt bổ sung tước quyền sử dụng giấy phép hành nghề, hoạt động theo quy định của pháp luật; tịch thu tang vật, phương tiện đã được sử dụng để vi phạm hành chính theo quy định tại khoản 2 Điều 8 Nghị định 106/2003/NĐ-CP và bị áp dụng biện pháp khắc phục hậu quả quy định tại điểm c khoản 3 Điều 8 Nghị định 106/2003/NĐ-CP .

4. Hình thức xử phạt và mức phạt đối với hành vi vi phạm quy định về mức thu phí, lệ phí:

a) Phạt tiền 6.000.000 đồng đối với hành vi thu phí, lệ phí sai với mức phí, lệ phí niêm yết hoặc do cơ quan nhà nước có thẩm quyền quy định. Trường hợp có tình tiết giảm nhẹ hoặc tăng nặng thì mức phạt như sau:

- Nếu có một tình tiết giảm nhẹ thì mức phạt tiền là 4.000.000 đồng. Nếu có từ hai tình tiết giảm nhẹ trở lên thì mức phạt tiền là 2.000.000 đồng;

- Nếu có một tình tiết tăng nặng thì mức phạt tiền là 8.000.000 đồng. Nếu có từ hai tình tiết tăng nặng trở lên thì mức phạt tiền là 10.000.000 đồng.

b) Ngoài việc bị phạt tiền, cá nhân, tổ chức có hành vi vi phạm quy định về mức thu phí, lệ phí mà có tình tiết tăng nặng còn bị xử phạt bổ sung tước quyền sử dụng giấy phép hành nghề, hoạt động theo quy định của pháp luật; tịch thu tang vật, phương tiện đã được sử dụng để vi phạm hành chính theo quy định tại khoản 2 Điều 8 Nghị định 106/2003/NĐ-CP.

c) Ngoài các hình thức xử phạt chính, xử phạt bổ sung, cá nhân, tổ chức vi phạm quy định về mức thu phí, lệ phí còn bị áp dụng một hoặc những biện pháp khắc phục hậu quả quy định tại các điểm a, b và d khoản 3 Điều 8 Nghị định 106/2003/NĐ-CP .

5. Hình thức xử phạt và mức phạt đối với hành vi vi phạm quy định về quy trình, thủ tục lập, báo cáo phương án thu phí.

Tổ chức, cá nhân có hành vi vi phạm quy định về quy trình, thủ tục lập, báo cáo phương án thu phí theo quy định tại điểm 3, 4, 5 và 6, mục A, phần III Thông tư số 63/2002/NĐ-CP ngày 24/7/2002 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện các quy định pháp luật về phí và lệ phí thì bị xử phạt như sau:

a) Phạt cảnh cáo đối với hành vi vi phạm lần đầu.

b) Phạt tiền 750.000 đồng đối với hành vi vi phạm từ lần thứ hai trở đi. Trường hợp có tình tiết giảm nhẹ hoặc tăng nặng thì mức phạt như sau:

- Nếu có một tình tiết giảm nhẹ thì mức phạt tiền là 600.000 đồng. Nếu có từ hai tình tiết giảm nhẹ trở lên thì mức phạt tiền là 500.000 đồng;

- Nếu có một tình tiết tăng nặng thì mức phạt tiền là 900.000 đồng. Nếu có từ hai tình tiết tăng nặng trở lên thì mức phạt tiền là 1.000.000 đồng.

6. Hình thức xử phạt và mức phạt đối với hành vi vi phạm quy định về quản lý, sử dụng tiền lệ phí và phí thuộc ngân sách nhà nước:

a) Phạt tiền 750.000 đồng đối với hành vi vi phạm có số phí, lệ phí sử dụng sai mục đích có giá trị đến dưới 10.000.000 đồng. Nếu có tình tiết giảm nhẹ thì mức phạt tiền là 500.000 đồng. Nếu có tình tiết tăng nặng thì mức phạt tiền là 1.000.000 đồng;

b) Phạt tiền 2.000.000 đồng đối với hành vi vi phạm có số phí, lệ phí sử dụng sai mục đích có giá trị từ 10.000.000 đồng đến dưới 30.000.000 đồng. Trường hợp có tình tiết giảm nhẹ hoặc tăng nặng thì mức phạt như sau:

- Nếu có một tình tiết giảm nhẹ thì mức phạt tiền là 1.500.000 đồng. Nếu có từ hai tình tiết giảm nhẹ trở lên thì mức phạt tiền là 1.100.000 đồng;

- Nếu có một tình tiết tăng nặng thì mức phạt tiền là 2.500.000 đồng. Nếu có từ hai tình tiết tăng nặng trở lên thì mức phạt tiền là 2.900.000 đồng;

c) Phạt tiền 4.000.000 đồng đối với hành vi vi phạm có số phí, lệ phí sử dụng sai mục đích có giá trị từ 30.000.000 đồng đến dưới 50.000.000 đồng. Trường hợp có tình tiết giảm nhẹ hoặc tăng nặng thì mức phạt như sau:

- Nếu có một tình tiết giảm nhẹ thì mức phạt tiền là 3.500.000 đồng. Nếu có từ hai tình tiết giảm nhẹ trở lên thì mức phạt tiền là 3.000.000 đồng;

- Nếu có một tình tiết tăng nặng thì mức phạt tiền là 4.500.000 đồng. Nếu có từ hai tình tiết tăng nặng trở lên thì mức phạt tiền là 4.900.000 đồng;

d) Phạt tiền 7.500.000 đồng đối với hành vi vi phạm có số phí, lệ phí sử dụng sai mục đích có giá trị từ 50.000.000 đồng đến dưới 100.000.000 đồng. Trường hợp có tình tiết giảm nhẹ hoặc tăng nặng thì mức phạt như sau:

- Nếu có một tình tiết giảm nhẹ thì mức phạt tiền là 6.000.000 đồng. Nếu có từ hai tình tiết giảm nhẹ trở lên thì mức phạt tiền là 5.000.000 đồng;

- Nếu có một tình tiết tăng nặng thì mức phạt tiền là 9.000.000 đồng. Nếu có từ hai tình tiết tăng nặng trở lên thì mức phạt tiền là 9.900.000 đồng;

đ) Phạt tiền 20.000.000 đồng đối với hành vi vi phạm có số phí, lệ phí sử dụng sai mục đích có giá trị từ 100.000.000 đồng đến dưới 300.000.000 đồng. Trường hợp có tình tiết giảm nhẹ hoặc tăng nặng thì mức phạt như sau:

- Nếu có một tình tiết giảm nhẹ thì mức phạt tiền là 15.000.000 đồng. Nếu có từ hai tình tiết giảm nhẹ trở lên thì mức phạt tiền là 10.000.000 đồng;

- Nếu có một tình tiết tăng nặng thì mức phạt tiền là 25.000.000 đồng. Nếu có từ hai tình tiết tăng nặng trở lên thì mức phạt tiền là 29.900.000 đồng;

e) Phạt tiền 40.000.000 đồng đối với hành vi vi phạm có số phí, lệ phí sử dụng sai mục đích có giá trị từ 300.000.000 đồng trở lên. Trường hợp có tình tiết giảm nhẹ hoặc tăng nặng thì mức phạt như sau:

- Nếu có một tình tiết giảm nhẹ thì mức phạt tiền là 35.000.000 đồng. Nếu có từ hai tình tiết giảm nhẹ trở lên thì mức phạt tiền là 30.000.000 đồng;

- Nếu có một tình tiết tăng nặng thì mức phạt tiền là 45.000.000 đồng. Nếu có từ hai tình tiết tăng nặng trở lên thì mức phạt tiền là 50.000.000 đồng;

g) Ngoài việc bị phạt tiền, cá nhân, tổ chức có hành vi vi phạm quy định về quản lý, sử dụng tiền phí, lệ phí thuộc ngân sách nhà nước còn bị áp dụng biện pháp khắc phục hậu quả quy định tại điểm a khoản 3 Điều 8 Nghị định 106/2003/NĐ-CP .

7. Hình thức xử phạt và mức phạt đối với hành vi vi phạm quy định về chứng từ thu phí, lệ phí thuộc ngân sách nhà nước:

a) Đối với hành vi vi phạm quy định về in chứng từ:

a.1. Phạt tiền 3.000.000 đồng đối với hành vi đặt in, nhận in chứng từ nhưng chưa được cơ quan nhà nước có thẩm quyền chấp thuận bằng văn bản. Trường hợp có tình tiết giảm nhẹ hoặc tăng nặng thì mức phạt như sau:

- Nếu có một tình tiết giảm nhẹ thì mức phạt tiền là 2.000.000 đồng. Nếu có từ hai tình tiết giảm nhẹ trở lên thì mức phạt tiền là 1.000.000 đồng;

- Nếu có một tình tiết tăng nặng thì mức phạt tiền là 4.000.000 đồng. Nếu có từ hai tình tiết tăng nặng trở lên thì mức phạt tiền là 5.000.000 đồng;

a.2. Phạt tiền 6.500.000 đồng đối với hành vi đặt in, nhận in chứng từ trùng ký hiệu, trùng số. Trường hợp có tình tiết giảm nhẹ hoặc tăng nặng thì mức phạt như sau:

- Nếu có một tình tiết giảm nhẹ thì mức phạt tiền là 5.000.000 đồng. Nếu có từ hai tình tiết giảm nhẹ trở lên thì mức phạt tiền là 4.000.000 đồng;

- Nếu có một tình tiết tăng nặng thì mức phạt tiền là 8.000.000 đồng. Nếu có từ hai tình tiết tăng nặng trở lên thì mức phạt tiền là 9.000.000 đồng;

b) Đối với hành vi vi phạm quy định về đăng ký sử dụng chứng từ: Phạt tiền 1.250.000 đồng đối với cá nhân, tổ chức sử dụng chứng từ đặc thù (như: tem, vé… in sẵn mức thu phí, lệ phí) mà không đăng ký sử dụng chứng từ với cơ quan nhà nước có thẩm quyền theo quy định. Trường hợp có tình tiết giảm nhẹ hoặc tăng nặng thì mức phạt như sau:

- Nếu có một tình tiết giảm nhẹ thì mức phạt tiền là 1.000.000 đồng. Nếu có từ hai tình tiết giảm nhẹ trở lên thì mức phạt tiền là 500.000 đồng;

- Nếu có một tình tiết tăng nặng thì mức phạt tiền là 1.500.000 đồng. Nếu có từ hai tình tiết tăng nặng trở lên thì mức phạt tiền là 2.000.000 đồng;

c) Đối với hành vi vi phạm quy định về sử dụng chứng từ:

c.1. Đối với hành vi lập chứng từ không ghi rõ các chỉ tiêu quy định trong chứng từ, trừ các chỉ tiêu xác định số tiền phí, lệ phí:

- Phạt cảnh cáo đối với hành vi vi phạm lần đầu.

- Phạt tiền 200.000 đồng đối với hành vi vi phạm từ lần thứ hai trở đi;

- Trường hợp có tình tiết giảm nhẹ thì mức phạt tiền là 100.000 đồng, nếu có tình tiết tăng nặng thì mức phạt tiền là 300.000 đồng.

c.2. Phạt tiền 3.000.000 đồng đối với hành vi không lập chứng từ khi thu phí, lệ phí, trừ trường hợp thu phí, lệ phí theo quy định không phải lập chứng từ. Trường hợp có tình tiết giảm nhẹ hoặc tăng nặng thì mức phạt như sau:

- Nếu có một tình tiết giảm nhẹ thì mức phạt tiền là 2.500.000 đồng. Nếu có hai tình tiết giảm nhẹ thì mức phạt tiền là 1.500.000 đồng. Nếu có từ ba tình tiết giảm nhẹ trở lên thì mức phạt tiền là 500.000 đồng;

- Nếu có một tình tiết tăng nặng thì mức phạt tiền là 3.500.000 đồng. Nếu có hai tình tiết tăng nặng thì mức phạt tiền là 4.500.000 đồng. Nếu có từ ba tình tiết tăng nặng trở lên thì mức phạt tiền là 5.000.000 đồng.

c.3. Căn cứ vào giá trị ghi trên liên chứng từ thu phí, lệ phí giao cho khách hàng, phạt tiền đối với hành vi lập chứng từ có chênh lệch giữa các liên của mỗi số chứng từ như sau:

- Phạt tiền 750.000 đồng đối với mỗi số chứng từ có giá trị chênh lệch dưới 1.000.000 đồng. Nếu có tình tiết giảm nhẹ thì mức phạt tiền là 500.000 đồng. Nếu có tình tiết tăng nặng thì mức phạt tiền là 1.000.000 đồng;

- Phạt tiền 2.500.000 đồng đối với mỗi số chứng từ có giá trị chênh lệch từ 1.000.000 đồng đến dưới 5.000.000 đồng. Nếu có tình tiết giảm nhẹ thì mức phạt tiền là 2.000.000 đồng. Nếu có tình tiết tăng nặng thì mức phạt tiền là 3.000.000 đồng;

- Phạt tiền 4.500.000 đồng đối với mỗi số chứng từ có giá trị chênh lệch từ 5.000.000 đồng đến dưới 10.000.000 đồng. Nếu có tình tiết giảm nhẹ thì mức phạt tiền là 4.000.000 đồng. Nếu có tình tiết tăng nặng thì mức phạt tiền là 5.000.000 đồng;

- Phạt tiền 8.000.000 đồng đối với mỗi số chứng từ có giá trị chênh lệch từ 10.000.000 đồng trở lên. Nếu có tình tiết giảm nhẹ thì mức phạt tiền là 6.000.000 đồng. Nếu có tình tiết tăng nặng thì mức phạt tiền là 10.000.000 đồng.

c.4. Căn cứ vào giá trị ghi trên liên chứng từ thu phí, lệ phí giao cho khách hàng, phạt tiền đối với hành vi lập chứng từ khống như sau:

- Phạt tiền 1.500.000 đồng đối với mỗi số chứng từ có giá trị dưới 2.000.000 đồng. Nếu có tình tiết giảm nhẹ thì mức phạt tiền là 1.000.000 đồng. Nếu có tình tiết tăng nặng thì mức phạt tiền là 2.000.000 đồng;

- Phạt tiền 4.000.000 đồng đối với mỗi số chứng từ có giá trị từ 2.000.000 đồng đến dưới 5.000.000 đồng. Nếu có tình tiết giảm nhẹ thì mức phạt tiền là 3.000.000 đồng. Nếu có tình tiết tăng nặng thì mức phạt tiền là 5.000.000 đồng;

- Phạt tiền 13.000.000 đồng đối với mỗi số chứng từ có giá trị từ 5.000.000 đồng trở lên. Trường hợp có tình tiết giảm nhẹ hoặc tăng nặng thì mức phạt như sau:

+ Nếu có một tình tiết giảm nhẹ thì mức phạt tiền là 11.000.000 đồng. Nếu có hai tình tiết giảm nhẹ thì mức phạt tiền là 9.000.000 đồng. Nếu có từ ba tình tiết giảm nhẹ trở lên thì mức phạt tiền là 6.000.000 đồng;

+ Nếu có một tình tiết tăng nặng thì mức phạt tiền là 15.000.000 đồng. Nếu có hai tình tiết tăng nặng thì mức phạt tiền là 17.000.000 đồng. Nếu có từ ba tình tiết tăng nặng trở lên thì mức phạt tiền là 20.000.000 đồng.

c.5. Phạt tiền 1.500.000 đồng cho mỗi số chứng từ đối với hành vi sử dụng chứng từ đã hết giá trị sử dụng. Nếu có tình tiết giảm nhẹ thì mức phạt tiền là 1.000.000 đồng. Nếu có tình tiết tăng nặng thì mức phạt tiền là 2.000.000 đồng.

c.6. Phạt tiền 4.000.000 đồng cho mỗi số chứng từ đối với hành vi tẩy xoá, sửa chữa nội dung các chỉ tiêu của chứng từ đã sử dụng. Trường hợp có tình tiết giảm nhẹ hoặc tăng nặng thì mức phạt như sau:

- Nếu có một tình tiết giảm nhẹ thì mức phạt tiền là 3.000.000 đồng. Nếu có từ hai tình tiết giảm nhẹ trở lên thì mức phạt tiền là 2.000.000 đồng;

- Nếu có một tình tiết tăng nặng thì mức phạt tiền là 5.000.000 đồng. Nếu có từ hai tình tiết tăng nặng trở lên thì mức phạt tiền là 6.000.000 đồng.

c.7. Phạt tiền 6.500.000 đồng cho mỗi số chứng từ đối với hành vi sử dụng chứng từ giả. Trường hợp có tình tiết giảm nhẹ hoặc tăng nặng thì mức phạt như sau:

- Nếu có một tình tiết giảm nhẹ thì mức phạt tiền là 5.500.000 đồng. Nếu có hai tình tiết giảm nhẹ thì mức phạt tiền là 4.500.000 đồng. Nếu có từ ba tình tiết giảm nhẹ trở lên thì mức phạt tiền là 3.000.000 đồng;

- Nếu có một tình tiết tăng nặng thì mức phạt tiền là 7.500.000 đồng. Nếu có hai tình tiết tăng nặng thì mức phạt tiền là 8.500.000 đồng. Nếu có từ ba tình tiết tăng nặng trở lên thì mức phạt tiền là 10.000.000 đồng.

c.8. Mức phạt tiền đối với các hành vi vi phạm quy định tại các điểm c.3, c.4, c.5, c.6 và c.7 điểm này tối đa là 100.000.000 đồng.

d) Đối với hành vi vi phạm quy định về quản lý chứng từ:

d.1. Phạt tiền 300.000 đồng đối với cá nhân, tổ chức thực hiện báo cáo sử dụng, thanh toán, quyết toán sử dụng chứng từ chậm; lưu trữ, bảo quản chứng từ không đúng quy định. Trường hợp có tình tiết giảm nhẹ hoặc tăng nặng thì mức phạt như sau:

- Nếu có một tình tiết giảm nhẹ thì mức phạt tiền là 200.000 đồng. Nếu có từ hai tình tiết giảm nhẹ trở lên thì mức phạt tiền là 100.000 đồng;

- Nếu có một tình tiết tăng nặng thì mức phạt tiền là 400.000 đồng. Nếu có từ hai tình tiết tăng nặng trở lên thì mức phạt tiền là 500.000 đồng.

d.2. Phạt tiền 750.000 đồng đối với cá nhân, tổ chức không báo cáo sử dụng, thanh toán, quyết toán sử dụng chứng từ. Nếu có tình tiết giảm nhẹ thì mức phạt tiền là 500.000 đồng. Nếu có tình tiết tăng nặng thì mức phạt tiền là 1.000.000 đồng.

d.3. Phạt tiền 1.500.000 đồng đối với hành vi nhận, mua chứng từ không đúng quy định cho mỗi số chứng từ sử dụng. Nếu có tình tiết giảm nhẹ thì mức phạt tiền là 1.000.000 đồng. Nếu có tình tiết tăng nặng thì mức phạt tiền là 2.000.000 đồng. Mức phạt tối đa là 50.000.000 đồng.

đ) Đối với hành vi làm mất, cho, bán chứng từ:

đ.1. Phạt tiền 500.000 đồng đối với hành vi làm mất liên giao cho khách hàng của mỗi số chứng từ chưa sử dụng;

đ.2. Phạt tiền 200.000 đồng đối với hành vi làm mất các liên của mỗi số chứng từ, trừ liên giao cho khách hàng của chứng từ chưa sử dụng;

đ.3. Đối với hành vi cho, bán chứng từ:

- Trường hợp cho, bán chứng từ phát hiện đã sử dụng thì cá nhân, tổ chức cho, bán chứng từ bị xử phạt theo mức quy định tại điểm c.4 mục này;

- Trường hợp cho, bán chứng từ chưa sử dụng thì cá nhân, tổ chức cho, bán chứng từ bị xử phạt theo mức quy định tại điểm đ.1 và điểm đ.2 mục này;

đ.4. Mức phạt đối với các hành vi làm mất, cho, bán chứng từ tối đa là 50.000.000 đồng; riêng trường hợp cho, bán chứng từ phát hiện đã sử dụng áp dụng mức phạt tối đa là 100.000.000 đồng.

e) Ngoài việc bị phạt tiền, cá nhân, tổ chức có hành vi đặt in, nhận in chứng từ trùng ký hiệu, trùng số quy định tại điểm a.2; có hành vi vi phạm quy định về sử dụng chứng từ nêu tại các điểm c.2, c.3, c.4, c.5, c.6, c.7; có hành vi nhận, mua chứng từ không đúng quy định nêu tại điểm d.3 và có hành vi cho, bán chứng từ quy định tại điểm đ.3 nêu trên còn bị xử phạt bổ sung tước quyền sử dụng giấy phép hành nghề, hoạt động theo quy định của pháp luật; tịch thu tang vật, phương tiện đã được sử dụng để vi phạm hành chính theo quy định tại khoản 2 Điều 8 Nghị định 106/2003/NĐ-CP.

g) Ngoài các hình thức xử phạt chính, xử phạt bổ sung, cá nhân, tổ chức có hành vi vi phạm quy định về sử dụng chứng từ nêu tại các điểm c.2, c.3, c.4, c.5, c.7; có hành vi nhận, mua chứng từ không đúng quy định nêu tại điểm d.3 và có hành vi cho, bán chứng từ quy định tại điểm đ.3 nêu trên còn bị áp dụng một hoặc những biện pháp khắc phục hậu quả quy định tại các điểm a, c và d khoản 3 Điều 8 Nghị định 106/2003/NĐ-CP .

8. Hình thức xử phạt và mức phạt đối với hành vi vi phạm quy định về miễn, giảm phí, lệ phí:

a) Đối với hành vi khai man, khai khống hồ sơ để được áp dụng chính sách miễn, giảm phí, lệ phí:

a.1. Phạt cảnh cáo đối với hành vi vi phạm lần đầu.

a.2. Phạt tiền 300.000 đồng đối với hành vi vi phạm từ lần thứ hai trở đi. Trường hợp có tình tiết giảm nhẹ hoặc tăng nặng thì mức phạt như sau:

- Nếu có một tình tiết giảm nhẹ thì mức phạt tiền là 200.000 đồng. Nếu có từ hai tình tiết giảm nhẹ trở lên thì mức phạt tiền là 100.000 đồng;

- Nếu có một tình tiết tăng nặng thì mức phạt tiền là 400.000 đồng. Nếu có từ hai tình tiết tăng nặng trở lên thì mức phạt tiền là 500.000 đồng.

b) Đối với hành vi khai man, khai khống hồ sơ để được hưởng chênh lệch từ việc thực hiện chính sách miễn, giảm phí, lệ phí:

b.1. Phạt tiền 700.000 đồng đối với hành vi vi phạm có số tiền chênh lệch có giá trị đến dưới 10.000.000 đồng. Nếu có tình tiết giảm nhẹ thì mức phạt tiền là 500.000 đồng. Nếu có tình tiết tăng nặng thì mức phạt tiền là 900.000 đồng.

b.2. Phạt tiền 2.000.000 đồng đối với hành vi vi phạm có số tiền chênh lệch có giá trị từ 10.000.000 đồng đến dưới 30.000.000 đồng. Trường hợp có tình tiết giảm nhẹ hoặc tăng nặng thì mức phạt như sau:

- Nếu có một tình tiết giảm nhẹ thì mức phạt tiền là 1.500.000 đồng. Nếu có từ hai tình tiết giảm nhẹ trở lên thì mức phạt tiền là 1.000.000 đồng;

- Nếu có một tình tiết tăng nặng thì mức phạt tiền là 2.500.000 đồng. Nếu có từ hai tình tiết tăng nặng trở lên thì mức phạt tiền là 2.900.000 đồng;

b.3. Phạt tiền 4.000.000 đồng đối với hành vi vi phạm có số tiền chênh lệch có giá trị từ 30.000.000 đồng đến dưới 50.000.000 đồng. Trường hợp có tình tiết giảm nhẹ hoặc tăng nặng thì mức phạt như sau:

- Nếu có một tình tiết giảm nhẹ thì mức phạt tiền là 3.500.000 đồng. Nếu có từ hai tình tiết giảm nhẹ trở lên thì mức phạt tiền là 3.000.000 đồng;

- Nếu có một tình tiết tăng nặng thì mức phạt tiền là 4.500.000 đồng. Nếu có từ hai tình tiết tăng nặng trở lên thì mức phạt tiền là 4.900.000 đồng;

b.4. Phạt tiền 7.500.000 đồng đối với hành vi vi phạm có số tiền chênh lệch có giá trị từ 50.000.000 đồng đến dưới 100.000.000 đồng. Trường hợp có tình tiết giảm nhẹ hoặc tăng nặng thì mức phạt như sau:

- Nếu có một tình tiết giảm nhẹ thì mức phạt tiền là 6.000.000 đồng. Nếu có từ hai tình tiết giảm nhẹ trở lên thì mức phạt tiền là 5.000.000 đồng;

- Nếu có một tình tiết tăng nặng thì mức phạt tiền là 9.000.000 đồng. Nếu có từ hai tình tiết tăng nặng trở lên thì mức phạt tiền là 9.900.000 đồng;

b.5. Phạt tiền 20.000.000 đồng đối với hành vi vi phạm có số tiền chênh lệch có giá trị từ 100.000.000 đồng đến dưới 300.000.000 đồng. Trường hợp có tình tiết giảm nhẹ hoặc tăng nặng thì mức phạt như sau:

- Nếu có một tình tiết giảm nhẹ thì mức phạt tiền là 15.000.000 đồng. Nếu có từ hai tình tiết giảm nhẹ trở lên thì mức phạt tiền là 10.000.000 đồng;

- Nếu có một tình tiết tăng nặng thì mức phạt tiền là 25.000.000 đồng. Nếu có từ hai tình tiết tăng nặng trở lên thì mức phạt tiền là 29.900.000 đồng;

b.6. Phạt tiền 40.000.000 đồng đối với hành vi vi phạm có số tiền chênh lệch có giá trị từ 300.000.000 đồng trở lên. Trường hợp có tình tiết giảm nhẹ hoặc tăng nặng thì mức phạt như sau:

- Nếu có một tình tiết giảm nhẹ thì mức phạt tiền là 35.000.000 đồng. Nếu có từ hai tình tiết giảm nhẹ trở lên thì mức phạt tiền là 30.000.000 đồng;

- Nếu có một tình tiết tăng nặng thì mức phạt tiền là 45.000.000 đồng. Nếu có từ hai tình tiết tăng nặng trở lên thì mức phạt tiền là 50.000.000 đồng;

c) Ngoài việc bị phạt tiền, cá nhân, tổ chức có hành vi khai man, khai khống hồ sơ để được hưởng chênh lệch từ việc thực hiện chính sách miễn, giảm phí, lệ phí quy định tại điểm b Mục 8 Thông tư này còn bị xử phạt bổ sung tước quyền sử dụng giấy phép hành nghề, hoạt động theo quy định của pháp luật theo quy định tại điểm a khoản 2 Điều 8 của Nghị định 106/2003/NĐ-CP.

d) Ngoài các hình thức xử phạt chính, xử phạt bổ sung, cá nhân, tổ chức có hành vi khai man, khai khống hồ sơ để được hưởng chênh lệch từ việc thực hiện chính sách miễn, giảm phí, lệ phí quy định tại điểm b Mục 8 Thông tư này còn bị áp dụng biện pháp khắc phục hậu quả quy định tại điểm a khoản 3 Điều 8 của Nghị định 106/2003/NĐ-CP .

9. Hình thức xử phạt và mức phạt đối với hành vi không thực hiện niêm yết hoặc thông báo công khai tại địa điểm thu phí, lệ phí ở vị trí thuận tiện để các đối tượng nộp phí dễ nhận biết về tên phí, lệ phí, mức thu, chứng từ thu và văn bản quy định thu phí, lệ phí:

a) Phạt cảnh cáo đối với hành vi vi phạm lần đầu.

b) Phạt tiền 750.000 đồng đối với hành vi vi phạm từ lần thứ hai trở đi. Trường hợp có tình tiết giảm nhẹ hoặc tăng nặng thì mức phạt như sau:

- Nếu có một tình tiết giảm nhẹ thì mức phạt tiền là 600.000 đồng. Nếu có từ hai tình tiết giảm nhẹ trở lên thì mức phạt tiền là 500.000 đồng;

- Nếu có một tình tiết tăng nặng thì mức phạt tiền là 900.000 đồng. Nếu có từ hai tình tiết tăng nặng trở lên thì mức phạt tiền là 1.000.000 đồng.

III. THẨM QUYỀN, THỦ TỤC XỬ PHẠT VI PHẠM HÀNH CHÍNH TRONG LĨNH VỰC PHÍ, LỆ PHÍ.

Thẩm quyền xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực phí, lệ phí thực hiện theo quy định tại Điều 18, Nghị định 106/2003/NĐ-CP , cụ thể như sau:

1. Thẩm quyền xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực phí, lệ phí thực hiện theo quy định tại các Điều 28, 29, 30, 31, 34, 35, 36, 37, 38, 39 và Điều 40 Pháp lệnh Xử lý vi phạm hành chính ngày 02 tháng 7 năm 2002.

2. Nguyên tắc xác định thẩm quyền xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực phí, lệ phí thực hiện theo quy định tại Điều 42 Pháp lệnh Xử lý vi phạm hành chính ngày 02 tháng 7 năm 2002.

3. Thủ tục và trình tự xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực phí, lệ phí thực hiện theo quy định tại các Điều 53, 54, 55, 56, 57, 58, 59, 60, và Điều 61 Pháp lệnh Xử lý vi phạm hành chính ngày 02 tháng 7 năm 2002.

4. Tiền phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực phí, lệ phí thu được phải nộp vào ngân sách nhà nước qua tài khoản mở tại Kho bạc nhà nước. Chế độ quản lý biên lai thu tiền phạt và tiền nộp phạt thực hiện theo quy định của pháp luật hiện hành.

5. Thủ tục xử lý các biện pháp khắc phục hậu quả:

a) Người có thẩm quyền xử phạt vi phạm hành chính cần quy định rõ cá nhân, tổ chức chịu trách nhiệm khắc phục hậu quả, các biện pháp và thời hạn khắc phục hậu quả vào trong quyết định xử phạt vi phạm hành chính.

b) Tổ chức cá nhân bị buộc phải bồi hoàn số tiền thất thoát do vi phạm hành chính trong lĩnh vực phí, lệ phí gây ra; phải chịu mọi chi phí để hoàn trả tiền chênh lệch do thực hiện sai chính sách phí, lệ phí cho đối tượng nộp phí, lệ phí; bị truy thu các khoản phí, lệ phí trốn nộp; bị tịch thu tiền chênh lệch phí, lệ phí có được do vi phạm hành chính trong lĩnh vực phí, lệ phí, phải nộp tiền tại nơi mà quyết định xử phạt đã ghi, để cơ quan xử phạt xem xét hoàn trả bên bị hại hoặc để thanh toán các khoản chi phí hợp lý phát sinh trong quá trình tiến hành các công việc liên quan để thực hiện biện pháp khắc phục hậu quả.

c) Các cơ quan có thẩm quyền xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực phí, lệ phí được mở tài khoản tạm giữ tại Kho bạc nhà nước để theo dõi, quản lý và sử dụng số tiền để thực hiện các biện pháp khắc phục hậu quả (theo quy định tại tiết b của điểm này). Hàng quý, hàng năm cơ quan được mở tài khoản tạm giữ phải tổng hợp báo cáo cơ quan quản lý cấp trên và cơ quan tài chính cùng cấp tình hình thu chi số tiền tại tài khoản tạm giữ theo chế độ tài chính hiện hành (theo mẫu ban hành kèm theo Thông tư này). Hết ngày 31 tháng 12 hàng năm, toàn bộ số tiền tạm giữ quy định tại điểm này phải nộp vào ngân sách nhà nước theo quy định của pháp luật về ngân sách nhà nước hiện hành.

d) Trường hợp cá nhân, tổ chức không chấp hành quyết định buộc khắc phục hậu quả thì tiến hành cưỡng chế theo quy định của pháp luật.

IV. KHIẾU NẠI, TỐ CÁO, XỬ LÝ VI PHẠM

1. Việc khiếu nại, tố cáo và giải quyết khiếu nại, tố cáo đối với những quyết định xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực phí, lệ phí áp dụng theo quy định của pháp luật về khiếu nại, tố cáo. Trong thời gian chờ giải quyết khiếu nại, cá nhân, tổ chức bị xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực phí, lệ phí phải nghiêm chỉnh chấp hành quyết định xử phạt của cơ quan có thẩm quyền.

2. Người có thẩm quyền xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực phí, lệ phí mà vụ lợi cá nhân hoặc thiếu tinh thần trách nhiệm, bao che, không xử phạt hoặc xử phạt không kịp thời, không đúng mức, xử phạt vượt quá thẩm quyền quy định thì tuỳ theo tính chất, mức độ vi phạm sẽ bị xử lý kỷ luật hoặc truy cứu trách nhiệm hình sự; nếu gây thiệt hại cho Nhà nước, tổ chức, cá nhân thì phải bồi thường theo quy định của pháp luật.

3. Người bị xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực phí, lệ phí nếu có hành vi cản trở, chống người thi hành công vụ hoặc cố tình trì hoãn, trốn tránh thực hiện quyết định xử phạt vi phạm hành chính thì tuỳ theo tính chất, mức độ vi phạm sẽ bị xử lý vi phạm hành chính, hoặc truy cứu trách nhiệm hình sự theo quy định của pháp luật.

V. TỔ CHỨC THỰC HIỆN

Thông tư này có hiệu lực thi hành sau 15 ngày, kể từ ngày đăng Công báo.

Trong quá trình thực hiện, có gì vướng mắc, đề nghị phản ánh về Bộ Tài chính để giải quyết kịp thời./.

Nơi nhận:
- Văn phòng Trung ương Đảng,
- Văn phòng Quốc hội,
- Văn phòng Chủ tịch nước,
- Viện Kiểm sát nhân dân tối cao,
- Toà án nhân dân tối cao,
- Các Bộ, cơ quan ngang Bộ,
cơ quan thuộc Chính phủ,
- Cơ quan Trung ương của các đoàn thể,
- Công báo,
- Uỷ ban nhân dân, Sở Tài chính, Cục Thuế, Kho bạc nhà nước các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương,
- Các đơn vị thuộc và trực thuộc Bộ Tài chính,
- Lưu: VP, CST (CST3).

KT. BỘ TRƯỞNG BỘ TÀI CHÍNH
THỨ TRƯỞNG

Trương Chí Trung

Mẫu Quyết định xử phạt

(Ban hành kèm theo Thông tư số 06/2004/TT-BTC

ngày 04/02/2004 của Bộ Tài chính)

Tên cơ quan người xử phạt		CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
––––		Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
Số: ........ /QĐ-XP		––––––––––––––––––––––––––––––
		.........., ngày ...... tháng ....... năm .........

QUYẾT ĐỊNH XỬ PHẠT

- Căn cứ Pháp lệnh phí, lệ phí số 38/2001/PL – UBTVQH10

- Căn cứ Nghị định số 106/2003/NĐ-CP ngày 23/9/2003 của Chính phủ quy định về việc xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực phí, lệ phí;

- Căn cứ Thông tư số 06/2004/TT-BTC ngày 04/02/2004 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện Nghị định số 106/2003/NĐ-CP ngày 23/9/2003 của Chính phủ quy định về việc xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực phí, lệ phí;

- Căn cứ biên bản vi phạm hành chính ngày…tháng… năm

Xét nội dung, tính chất, hành vi vi phạm hành chính.

Họ và tên (của người ra quyết định):.....................Chức vụ:.....................

Đơn vị công tác: .......................................................................................

QUYẾT ĐỊNH:

Điều 1. Xử phạt vi phạm hành chính đối với Ông, Bà (hoặc tổ chức)

………………………………………………………………………….

Địa chỉ ……………………………………………………………….

Nghề nghiệp……………………………………………………………

Dân tộc……………………….Quốc tịch……………………………….

CMTND(hoặc hộ chiếu) số………………..do cơ quan …………

…………………………cấp ngày……….tháng…….năm…………

Đã có hành vi vi phạm..................…………………………………………………..…

……………………………………………………………………..

Quy định tại tiết…..điểm……..Mục…….Thông tư số 06/2004/TT-BTC ngày 04/02/2004 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện Nghị định số 106/2003/NĐ-CP ngày 23/9/2003 của Chính phủ quy định về việc xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực phí, lệ phí.

Tổng số tiền phạt:............................................................... đồng.

(bằng chữ:..............................................................................................)

Hình thức xử phạt bổ sung(nếu có)………………………………………...

Biện pháp khắc phục hậu quả(nếu có)……………………………………...

Điều 2. Ông, Bà(hoặc tổ chức) có tên tại Điều 1 có trách nhiệm nộp tiền phạt vào Tài khoản..................... tại Kho bạc Nhà nước..................... trong thời hạn 10 ngày kể từ kể từ ngày nhận được Quyết định. Nếu Ông, Bà (hoặc tổ chức) không tự giác thi hành Quyết định xử phạt này thì sẽ bị cưỡng chế thi hành theo quy định của pháp luật hiện hành.

Ông, Bà (hoặc tổ chức) có quyền khiếu nại theo quy định của pháp luật. Trong thời gian giải quyết khiếu nại, Ông, Bà (hoặc tổ chức) vẫn phải thi hành Quyết định này.

Điều 3. Quyết định này có hiệu lực thi hành kể từ ngày ký.

	Họ, tên, chức vụ người ra quyết định
	(ký tên)

Mẫu Biên bản vi phạm hành chính

(Ban hành kèm theo Thông tư số 06/2004/TT-BTC

ngày 04/02/2004 của Bộ Tài chính)

...................................(1)		CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
		Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
Số: .....................
		.........., ngày ...... tháng ....... năm .........

BIÊN BẢN VI PHẠM HÀNH CHÍNH VỀ LĨNH VỰC PHÍ, LỆ PHÍ

Hôm nay, hồi .......... giờ, ngày ..... tháng ...... năm .........

tại .......................................................................................................................(2)

Chúng tôi gồm:

1. ....................................... Chức vụ: ................................................

Nơi công tác: ...............................................................................................

2. ....................................... Chức vụ: ................................................

Nơi công tác: ...............................................................................................

3. ....................................... Chức vụ: ................................................

Nơi công tác: ...............................................................................................

Tiến hành lập biên bản vi phạm hành chính đối với: (3)...............................

................................................................................................................................

Địa chỉ: ........................................................ MST (nếu có) ........................

Nội dung vi phạm: (4)...................................................................................

................................................................................................................................

Với sự chứng kiến của ông (bà) (nếu có) ....................................................

Địa chỉ: ........................................................................................................

Số Giấy chứng minh nhân dân: ........................ ngày .................................

Nơi cấp ..................................................................................................................

Và sự chứng kiến của ông (bà) (nếu có): ....................................................

Địa chỉ: .......................................................................................................

Số Giấy chứng minh nhân dân: ........................ ngày .................................

Nơi cấp ..................................................................................................................

Ý kiến của cá nhân, tổ chức vi phạm:.(5)....................................................

................................................................................................................................

Biên bản được đọc cho mọi người cùng nghe và thống nhất ký tên. Biên bản được giao cho đối tượng vi phạm hành chính./.

Người vi phạm	Người chứng kiến	Người lập biên bản
(Hoặc đại diện tổ chức vi phạm)	(Nếu có)	(Ký, ghi rõ họ tên)

Hướng dẫn ghi Biên bản

- Biên bản có 3 liên:

+ Liên 1: báo soát.

+ Liên 2: giao cho đối tượng vi phạm hành chính,

+ Liên 3: lưu.

- (1): Tên cơ quan của người lập biên bản.

- (2): Ghi nơi lập biên bản.

- (3): Tên của cá nhân, tổ chức vi phạm.

- (4): Ghi cụ thể nội dung vi phạm.

- (5): Ghi hoặc để đối tượng vi phạm tự ghi nội dung ngắn gọn, rõ ràng. Trường hợp đối tượng vi phạm muốn trình bày dài, ghi “Có ý kiến đính kèm”, ý kiến trình bày của đối tượng vi phạm phải đính kèm biên bản.

Mẫu báo cáo thu chi tài khoản tạm giữ

(Ban hành kèm theo Thông tư số 06/2004/TT-BTC ngày 04/02/2004 của Bộ Tài chính)

Tên cơ quan

BÁO CÁO TÌNH HÌNH THU CHI TÀI KHOẢN TẠM GIỮ

Quý ......../.........

Đơn vị tính: Nghìn đồng

VỤ VIỆC

TỔNG THU

TỔNG CHI

Ghi chú

Tổng

Tiền nhận bồi hoàn số tiền thất thoát

Tiền thanh toán chi phí thực hiện hoàn trả tiền phí, lệ phí cho bên thiệt hại (nếu có)

Tiền truy thu các khoản phí, lệ phí trốn nộp

Tiền chênh lệch phí, lệ phí do vi phạm hành chính

Khác

Tổng

Thoái trả tiền thu sai

Tiền hoàn trả bên bị thiệt hại

Thanh toán chi phí liên quan để thực hiện các biện pháp khắc phục hậu quả

Nộp ngân sách nhà nước

(1)

(2)

(3)

(4)

(5)

(6)

(7)

(8)

(9)

(10)

(11)

(12)

(13)

Tổng cộng:

.........., ngày ...... tháng ....... năm .........

Người lập bảng

(Ký, ghi rõ họ tên)

Thủ trưởng đơn vị

(Ký, ghi rõ họ tên và đóng dấu)

THE MINISTRY OF FINANCE --------------	SOCIALIST REPUBLIC OF VIET NAM Independence - Freedom - Happiness --------------
No. 06/2004/TT-BTC	Hanoi, February 4, 2004

CIRCULAR

GUIDING THE IMPLEMENTATION OF THE GOVERNMENT’S DECREE NO. 106/2003/ND-CP OF SEPTEMBER 23, 2003 PRESCRIBING THE SANCTIONING OF ADMINISTRATIVE VIOLATIONS IN THE FIELD OF CHARGES AND FEES

Pursuant to the Government’s Decree No.57/2002/ND-CP of July 24, 2002 detailing the implementation of the Ordinance on Charges and Fees;
Pursuant to the Government’s Decree No.77/2003/ND-CP of July 1, 2003 defining the functions, tasks, powers and organizational structure of the Finance Ministry;
Pursuant to the Government’s Decree No.106/2003/ND-CP prescribing the sanctioning of administrative violations in the field of charges and fees (hereinafter called Decree No.106/2003/ND-CP for short),
The Finance Ministry hereby guides the implementation thereof as follows:

I. GENERAL PROVISIONS

1. Regulation scope:

This Circular shall apply to acts of administrative violation in the field of charges and fees, which are prescribed in Clause 2, Article 1 of Decree No.106/2003-ND-CP, including:

a) Violation of the regulations on competence to prescribe charges and fees;

b) Violation of the regulations on registration, declaration, collection and remittance of charges and fees;

...

Please sign up or sign in to your Pro Membership to see English documents.

d) Violation of the regulations on the process and procedures of elaborating and reporting on charge collection plans;

e) Violation of the regulations on management and use of charge and fee money;

f) Violation of the regulations on charge and fee collection vouchers;

g) Violation of the regulations on charge and/or fee exemption, reduction;

h) Violation of the regulations on charge and/or fee accounting;

i) Violation of the regulations on publicity of the charge and/or fee collection regime.

2. Subjects of application

Local and foreign individuals, agencies and organizations (hereinafter called individuals and organizations for short) that intentionally or unintentionally violate law provisions on charges and fees but their violations are not crimes.

In cases where the international treaties which the Socialist Republic of Vietnam has signed or acceded to contain provisions different from the provisions of Decree No.106/2003/ND-CP and the guidance in this Circular, the provisions of such international treaties shall apply.

...

Please sign up or sign in to your Pro Membership to see English documents.

a) Violators are aged under 14 years as provided for in Clause 1a, Article 6 of the July 2, 2002 Ordinance on Handling of Administrative Violations;

b) Public officials and employees, when performing their assigned tasks or duties in the field of charges and fees but committing acts of administrative violation in such field of charges and fees, are handled under law provisions on public officials and employees;

c) State bodies promulgate documents on charges and fees ultra vires and such documents are handled according to law provisions on promulgation of legal documents; the signers of such documents are handled according to law provisions on public officials and employees;

d) Where the statute of limitation for sanctioning administrative violations has expired as provided for in Article 5 of Decree No.106/2003/ND-CP;

e) Administrative violations show criminal signs and the dossiers thereon are transferred to competent criminal procedure-conducting agencies for consideration and settlement according to the provisions of criminal law;

f) Violations of regulations on the regime of accounting charges and/or fees are sanctioned according to law provisions on sanctioning of administrative violations in the field of accountancy;

g) Violations of regulations on management and use of non-State budget charge money, which were administratively sanctioned under law provisions on sanctioning of administrative violations in the field where such acts were committed.

4. Sanctioning principles

The principles for sanctioning administrative violations in the field of charges and fees shall comply with the provisions of Article 3 of the July 2, 2002 Ordinance on Handling of Administrative Violations.

...

Please sign up or sign in to your Pro Membership to see English documents.

The extenuating or aggravating circumstances for acts of administrative violation in the field of charges and fees shall comply with the provisions of Articles 8 and 9 of the July 2, 2002 Ordinance on Handling of Administrative Violations.

II. ACTS OF ADMINISTRATIVE VIOLATION IN THE FIELD OF CHARGES AND FEES, SANCTIONING FORMS AND LEVELS

Acts of administrative violation in the field of charges and fees, the sanctioning forms and levels shall comply with the provisions in Articles 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15 and 17 of the Government’s Decree No.106/2003/ND-CP of September 23, 2003, concretely as follows:

1. The sanctioning forms and levels for acts of violating the regulations on competence to prescribe charges and fees

a) To impose a fine of VND 35,000,000 for acts of stipulating by incompetent persons at their own will charge and fee lists; charge and fee rates; charge and fee management and use; charge and fee exemption and reduction. For cases involving extenuating or aggravating circumstances, the sanctioning level shall be as follows:

- If one extenuating circumstance is involved, the fine level shall be VND 30,000,000. In cases where two extenuating circumstances are involved, the fine level shall be VND 25,000,000. If three or more extenuating circumstances are involved, the fine level shall be VND 20,000,000.

- If one aggravating circumstance is involved, the fine level shall be VND 40,000,000. In cases where two aggravating circumstances are involved, the fine level shall be VND 45,000,000. If three or more aggravating circumstances are involved, the fine level shall be VND 50,000,000.

b) In addition to fines, individuals or organizations committing acts of violating regulations on competence to prescribe charges and fees, shall be additionally sanctioned with the deprivation of the rights to use practice or operation licenses under the provisions of law; and the confiscation of material evidences and/or means used for committing administrative violations according to the provisions of Clause 2, Article 8 of Decree No.106/2003/ND-CP;

c) In cases where violating individuals or organizations have already collected charges and fees; used the collected charge and fee money; or effected charge and/or fee the application exemption or reduction, they shall be subject to the application of one or all of remedial measures prescribed at Points a, b and d, Clause 3, Article 8 of Decree No.106/2003/ND-CP.

...

Please sign up or sign in to your Pro Membership to see English documents.

a) For acts of making registration and/or declaration with State management agencies 5 to 20 working days later than schedule (including cases of additional registration upon any change):

- Caution for acts of first-time violation.

- A fine of VND 200,000 for acts of violation for the second time on;

- In cases where extenuating circumstances are involved, the fine level shall be VND 100,000; if aggravating circumstances are involved, the fine level shall be VND 300,000.

b) A fine of VND 1,500,000 for case of being more than 20 working days later than schedule (being considered having not registered, declared charge and fee collection and payment). If extenuating or aggravating circumstances are involved, the fine levels shall be as follows:

- If one extenuating circumstance is involved, the fine level shall be VND 1,200,000. If two or more extenuating circumstances are involved, the fine level shall be VND 1,000,000.

- If one aggravating circumstance is involved, the fine level shall be VND 1,700,000. If two or more aggravating circumstances are involved, the fine level shall be VND 2,000,000.

c) A fine of VND 750,000 for acts of falsely and/or inadequately declaring items in charge and fee declaration forms or in accounting documents for supply to State management bodies as prescribed. In cases where extenuating or aggravating circumstances are involved, the fine levels shall be as follows:

- If one extenuating circumstance is involved, the fine level shall be VND 600,000. If two or more extenuating circumstances are involved, the fine level shall be VND 500,000;

...

Please sign up or sign in to your Pro Membership to see English documents.

d) In addition to fines, individuals and organizations committing acts of not registering nor declaring charge and/or fee collection and payment with State management bodies as provided for shall also be additionally sanctioned with the deprivation of the right to use practice or operation licenses as provided for by law; the confiscation of material evidences and/or means used for committing administrative violations as provided for in Clause 2, Article 8 of Decree No.106/2003/ND-CP.

e) Besides forms of principal sanction and additional sanction, individuals and organizations that commit acts of violating the regulations on registration and declaration of charge and/or fee collection and remittance at Points b and c, Section 2 of this Circular, shall also be subject to the application of remedial measures prescribed at Point c, Clause 3, Article 8 of Decree No.106/2003/ND-CP.

3. Sanctioning forms and levels for acts of violating the regulations on charge and/or fee collection and remittance

a) For acts of paying charges and/or fees later than the deadlines prescribed in the notices of competent bodies:

- Caution, for acts of first-time violation;

- A fine of VND 300,000 for acts of violation for the second time on;

- In cases where one extenuating circumstance is involved, the fine level shall be VND 200,000; if two or more extenuating circumstances are involved, the fine level shall be VND 100,000;

- In cases where one aggravating circumstance is involved, the fine level shall be VND 400,000; if two or more aggravating circumstances are involved, the fine level shall be VND 500,000.

b) For acts of not paying charges and/or fees:

...

Please sign up or sign in to your Pro Membership to see English documents.

b.2. A fine of VND 2,000,000 if the unpaid charge and/or fee amount is valued at between VND 10,000,000 and under 30,000,000. In cases where extenuating or aggravating circumstances are involved, the fine levels shall be as follows:

- If one extenuating circumstance is involved, the fine level shall be VND 1,500,000. If two or more extenuating circumstances are involved, the fine level shall be VND 1,100,000;

- If one aggravating circumstance is involved, the fine level shall be VND 2,500,000. If two or more aggravating circumstances are involved, the fine level shall be VND 2,900,000.

b.3. A fine of VND 4,000,000 if the unpaid charge and/or fee amount is valued at between VND 30,000,000 and under VND 50,000,000. In cases where extenuating or aggravating circumstances are involved, the fine levels shall be as follows:

- If one extenuating circumstance is involved, the fine level shall be VND 3.500,000. If two or more extenuating circumstances are involved, the fine level shall be VND 3,000,000;

- If one aggravating circumstance is involved, the fine level shall be VND 4,500,000. If two or more aggravating circumstances are involved, the fine level shall be VND 4,900,000;

b.4. A fine of VND 7,500,000 if the unpaid charge and/or fee amount is valued at between VND 50,000,000 and under VND 100,000,000. In cases where extenuating or aggravating circumstances are involved, the fine levels shall be as follows:

- If one extenuating circumstance is involved, the fine level shall be VND 6,000,000. If two or more extenuating circumstances are involved, the fine level shall be VND 5,000,000;

- If one aggravating circumstance is involved, the fine level shall be VND 9,000,000. If two or more aggravating circumstances are involved, the fine level shall be VND 9,900,000;

...

Please sign up or sign in to your Pro Membership to see English documents.

- If one extenuating circumstance is involved, the fine level shall be VND 15,000,000. If two or more extenuating circumstances are involved, the fine level shall be VND 10,000,000;

- If one aggravating circumstance is involved, the fine level shall be VND 25,000,000. If two or more aggravating circumstances are involved, the fine level shall be VND 29,900,000;

b.6. A fine of VND 40,000,000 if the unpaid charge and/or fee amount is valued at VND 300,000,000 or over. In cases where extenuating or aggravating circumstances are involved, the fine levels shall be as follows:

- If one extenuating circumstance is involved, the fine level shall be VND 35,000,000. If two or more extenuating circumstances are involved, the fine level shall be VND 30,000,000;

- If one aggravating circumstance is involved, the fine level shall be VND 45,000,000. If two or more aggravating circumstances are involved, the fine level shall be VND 50,000,000;

c) In addition to fines, individuals and organizations that commit act of not paying charges and/or fees prescribed at Point b, Section 3 of this Circular shall also be additionally sanctioned with the deprivation of the right to use practive or operation licenses as provided for by law; the confiscation of material evidences and/or means used for commission of administrative violations as provided for in Clause 2, Article 8 of Decree No.106/2003/ND-CP and be subject to the application of remedial measures prescribed at Point c, Clause 3, Article 8 of Decree No.106/2003/ND-CP.

4. Sanctioning forms and levels for acts of violating the regulations on charge and fee collection levels

a) A fine of VND 6,000,000 for acts of collecting charges and fees at variance with the charge and fee rates already posted up or prescribed by competent State bodies. In cases where extenuating or aggravating circumstances are involved, the fine levels shall be as follows:

- If one extenuating circumstance is involved, the fine level shall be VND 4,000,000. If two or more extenuating circumstances are involved, the fine level shall be VND 2,000,000;

...

Please sign up or sign in to your Pro Membership to see English documents.

b) In addition to fines, individuals and organizations that commit acts of violating the regulations on charge and fee collection level with the involvement of aggravating circumstances shall also be additionally sanctioned with the deprivation of the right to use practice or operation licenses as provided for by law; the confiscation of material evidences and/or means used for commission of administrative violations as provided for in Clause 2, Article 8 of Decree No.106/2003/ND-CP.

c) Apart from the principal and additional sanctioning forms, individuals and organizations violating the regulations on charge and fee collection levels shall also be subject to the application of one or all of remedial measures prescribed at Points a, b and d, Clause 3, Article 8 of Decree No. 106/2003/ND-CP.

5. Sanctioning forms and levels for acts of violating the regulations on order and procedures for elaborating and reporting on charge collection plans

Organizations and individuals that commit acts of violating the regulations on order and procedures for elaborating and reporting on charge collection plans as provided for at Points 3, 4, 5 and 6, Section A, Part III of Circular No.63/2002/TT-BTC of July 24, 2002 of the Finance Ministry guiding the implementation of law provisions on charges and fees shall be sanctioned as follows:

a) Caution for acts of first-time violation.

b) A fine of VND 750,000 for acts of violation for the second time on. In cases where extenuating or aggravating circumstances are involved, the fine levels shall be as follows:

- If one extenuating circumstance is involved, the fine level shall be VND 600,000. If two or more extenuating circumstances are involved, the fine level shall be VND 500,000;

- If one aggravating circumstance is involved, the fine level shall be VND 900,000. If two or more aggravating circumstances are involved, the fine level shall be VND 1,000,000.

6. Sanctioning forms and levels for acts of violating the regulations on management and use of State budget charge and/or fee money

...

Please sign up or sign in to your Pro Membership to see English documents.

b) A fine of VND 2,000,000 for acts of violation with the charge and/or fee amount used for wrong purposes being valued at between VND 10,000,000 and under VND 30,000,000. In cases where extenuating or aggravating circumstances are involved, the fine levels shall be as follows:

- If one extenuating circumstance is involved, the fine level shall be VND 1,500,000. If two or more extenuating circumstances are involved, the fine level shall be 1,100,000;

- If one aggravating circumstance is involved, the fine level shall be VND 2,500,000. If two or more aggravating circumstances are involved, the fine level shall be VND 2,900,000.

c) A fine of VND 4,000,000 for acts of violation with the charge and/or fine amount used for wrong purposes being valued at between VND 30,000,000 and under VND 50,000,000. In cases where extenuating or aggravating circumstances are involved, the fine levels shall be as follows:

- If one extenuating circumstance is involved, the fine level shall be VND 3,500,000. If two or more extenuating circumstances are involved, the fine level shall be VND 3,000,000;

- If one aggravating circumstance is involved, the fine level shall be VND 4,500,000. If two or more aggravating circumstances are involved, the fine level shall be VND 4,900,000;

d) A fine of VND 7,500,000 for acts of violation with the charge and/or fee amount used for wrong purposes being valued at between VND 50,000,000 and under VND 100,000,000. In cases where extenuating or aggravating circumstances are involved, the fine levels shall be as follows:

- If one extenuating circumstance is involved, the fine level shall be VND 6,000,000. If two or more extenuating circumstances are involved, the fine level shall be VND 5,000,000;

- If one aggravating circumstance is involved, the fine level shall be VND 9,000,000. If two or more aggravating circumstances are involved, the fine level shall be VND 9,900,000;

...

Please sign up or sign in to your Pro Membership to see English documents.

- If one extenuating circumstance is involved, the fine level shall be VND 15,000,000. If two or more extenuating circumstances are involved, the fine level shall be VND 10,000,000;

- If one aggravating circumstance is involved, the fine level shall be VND 25,000,000. If two or more aggravating circumstances are involved, the fine level shall be VND 29,900,000;

f) A fine of VND 40,000,000 for acts of violation with the charge and/or fee amount used for wrong purposes being valued at VND 300,000,000 or over. Where extenuating or aggravating circumstances are involved, the fine levels shall be as follows:

- If one extenuating circumstance is involved, the fine level shall be VND 35,000,000. If two or more extenuating circumstances are involved, the fine level shall be VND 30,000,000;

- If one aggravating circumstance is involved, the fine level shall be VND 45,000,000. If two or more aggravating circumstances are involved, the fine level shall be VND 50,000,000;

g) In addition to fines, individuals and organizations that acts of violating the regulations on management and use of State budget charge and fee money shall also be subject to the application of remedial measures defined at Point a, Clause 3, Article 8 of Decree No.106/2003/ND-CP.

7. Sanctioning forms and levels for acts of violating the regulations on State budget charge and fee collection vouchers

a) For acts of violating the regulations on voucher printing:

a.1. A fine of VND 3,000,000 for acts of ordering or undertaking the voucher printing without written approvals by competent State bodies. Where extenuating or aggravating circumstances are involved, the fine levels shall be as follows:

...

Please sign up or sign in to your Pro Membership to see English documents.

- If one aggravating circumstance is involved, the fine level shall be VND 4,000,000. If two or more aggravating circumstances are involved, the fine level shall be VND 5,000,000;

a.2. A fine of VND 6,500,000 for acts or ordering or undertaking the printing of vouchers with identical signs, identical serial numbers. Where extenuating or aggravating circumstances are involved, the fine levels shall be as follows:

- If one extenuating circumstance is involved, the fine level shall be VND 5,000,000. If two or more extenuating circumstances are involved, the fine level shall be VND 4,000,000;

- If one aggravating circumstance is involved, the fine level shall be VND 8,000,000. If two or more aggravating circumstances are involved, the fine level shall be VND 9,000,000;

b) For acts of violating the regulations on registration for use of vouchers: A fine of VND 1,250,000 on individuals and organizations for using particular vouchers (such as stamps, tickets... pre-printed with charge or fee collection levels) without registering the use thereof with competent State bodies according to regulations. Where extenuating or aggravating circumstances are involved, the fine levels shall be as follows:

- If one extenuating circumstance is involved, the fine level shall be VND 1,000,000. If two or more extenuating circumstances are involved, the fine level shall be VND 500,000;

- If one aggravating circumstance is involved, the fine level shall be VND 1,500,000. If two or more aggravating circumstances are involved, the fine level shall be VND 2,000,000;

c) For acts of violating the regulations on use of vouchers:

c.1. For acts of making vouchers without inscribing clearly the contents prescribed in the vouchers, excluding the contents showing the charge or fee amounts:

...

Please sign up or sign in to your Pro Membership to see English documents.

- A fine of VND 200,000 for acts of violation for the second time on;

- Where extenuating circumstances are involved, the fine level shall be VND 100,000; if aggravating circumstances are involved, the fine level shall be VND 300,000.

c.2. A fine of VND 3,000,000 for acts of failing to make vouchers upon charge and fee collection, excluding cases of charge and fee collection requiring no vouchers as provided for. Where extenuating or aggravating circumstances are involved, the fine levels shall be as follows:

- If one extenuating circumstance is involved, the fine level shall be VND 2,500,000. If two extenuating circumstances are involved, the fine level shall be VND 1,500,000. If three or more extenuating circumstances are involved, the fine level shall be VND 500,000;

- If one aggravating circumstance is involved, the fine level shall be VND 3,500,000. If two aggravating circumstances are involved, the fine level shall be VND 4,500,000. If three or more aggravating circumstances are involved, the fine level shall be VND 5,000,000.

c.3. Based on the values inscribed in the charge or fee collection voucher copies handed to customers, the following fine levels shall be imposed on acts of making vouchers with value differences among copies of one voucher number:

- A fine of VND 750,000 for each voucher with the value difference of under VND 1,000,000. If extenuating circumstances are involved, the fine level shall be VND 500,000. If aggravating circumstances are involved, the fine level shall be VND 1,000,000;

- A fine of VND 2,500,000 for each voucher with the value difference of between VND 1,000,000 and under 5,000,000. If extenuating circumstances are involved, the fine level shall be VND 2,000,000. If aggravating circumstances are involved, the fine level shall be VND 3,000,000;

- A fine of VND 4,500,000 for each voucher with the value difference of between VND 5,000,000 and under 10,000,000. If extenuating circumstances are involved, the fine level shall be VND 4,000,000. If aggravating circumstances are involved, the fine level shall be VND 5,000,000;

...

Please sign up or sign in to your Pro Membership to see English documents.

c.4. Based on the values inscribed in the charge or fee collection voucher copies handed to customers, the following fine levels shall be imposed on acts of making blank vouchers:

- A fine of VND 1,500,000 for each voucher with the value of under VND 2,000,000. If extenuating circumstances are involved, the fine level shall be VND 1,000,000. If aggravating circumstances are involved, the fine level shall be VND 2,000,000;

- A fine of VND 4,000,000 for each voucher with the value of between VND 2,000,000 and under 5,000,000. If extenuating circumstances are involved, the fine level shall be VND 3,000,000. If aggravating circumstances are involved, the fine level shall be VND 5,000,000;

- A fine of VND 13,000,000 for each voucher with the value of VND 5,000,000 or over. Where extenuating or aggravating circumstances are involved, the fine levels shall be as follows:

+ If one extenuating circumstance is involved, the fine level shall be VND 11,000,000. It two extenuating circumstances are involved, the fine level shall be VND 9,000,000. If three or more extenuating circumstances, the fine level shall be VND 6,000,000;

+ If one aggravating circumstance is involved, the fine level shall be VND 15,000,000. If two aggravating circumstances are involved, the fine level shall be VND 17,000,000. If three or more aggravating circumstances, the fine level shall be VND 20,000,000.

c.5. A fine of VND 1,500,000 for act of using each expired voucher number. If extenuating circumstances are involved, the fine level shall be VND 1,000,000. If aggravating circumstances are involved, the fine level shall be VND 2,000,000.

c.6. A fine of VND 4,000,000 for each voucher for acts of erasing or modifying the contents of the used vouchers. Where extenuating or aggravating circumstances are involved, the fine levels shall be as follows:

- If one extenuating circumstance is involved, the fine level shall be VND 3,000,000. If two or more extenuating circumstances are involved, the fine level shall be VNd 2,000,000;

...

Please sign up or sign in to your Pro Membership to see English documents.

c.7. A fine of VND 6,500,000 for each voucher for act of using fake vouchers. Where extenuating or aggravating circumstances are involved, the fine levels shall be as follows:

- If one extenuating circumstance is involved, the fine level shall be VND 5,500,000. If two extenuating circumstances are involved, the fine level shall be VND 4,500,000. If two or more extenuating circumstances are involved, the fine level shall be VND 3,000,000;

- If one aggravating circumstance is involved, the fine level shall be VND 7,500,000. If two are involved, the fine level shall be VND 8,500,000. If three or more aggravating circumstances are involved, the fine level shall be VND 10,000,000.

c.8. The maximum fine level for violation acts prescribed at Points c.3, c.4, c.5, c.6 and c.7 of this Point shall be VND 100,000,000.

d) For acts of violating the regulations on management of vouchers:

d.1. A fine of VND 300,000 on individuals or organizations for reporting late on the use, settlement and final settlement of vouchers; archiving and preserving vouchers in contravention of regulations. Where extenuating or aggravating circumstances are involved, the fine levels shall be as follows:

- If one extenuating circumstance is involved, the fine level shall be VND 200,000. If two or more extenuating circumstances are involved, the fine level shall be VND 100,000;

- If one aggravating circumstance is involved, the fine level shall be VND 400,000. If two or more aggravating circumstances are involved, the fine level shall be VND 500,000.

d.2. A fine of VND 750,000 on individuals or organizations for not reporting on the use, settlement and final settlement of use of vouchers. If extenuating circumstances are involved, the fine level shall be VND 500,000. If aggravating circumstances are involved, the fine level shall be VND 1,000,000.

...

Please sign up or sign in to your Pro Membership to see English documents.

e) For acts of losing, giving or selling vouchers:

e.1. A fine of VND 500,000 for act of losing the voucher copies to be handed to customers, for each unused voucher;

e.2. A fine of VND 200,000 for acts of losing the copies of each voucher, excluding the copies to be handed to customers of unused vouchers;

e.3. For acts of giving, selling vouchers:

- For case of giving or selling vouchers which have been detected as having been used, the voucher-giving or -selling individuals or organizations shall be sanctioned at the levels prescribed at Point c.4. of this Section;

- For case of giving or selling unused vouchers, the individuals or organizations that give or sell the vouchers shall be sanctioned at the levels prescribed at Points e.1 and e.2 of this Section;

e.4. The maximum fine level for act of losing, giving or selling vouchers shall be VND 50,000,000; particularly for case of giving or selling vouchers which have been detected as having been used, the maximum fine level shall be VND 100,000,000.

f) In addition to fines, individuals and organizations that order or undertake the printing of vouchers with identical signs, identical serial numbers prescribed at Point a.2; commit acts of violating the regulations on use of vouchers mentioned at Points c.2, c.3, c.4, c.5, c.6, c.7; commit acts of receiving or purchasing vouchers at variance with regulations stated at Point d.3 and acts of giving or selling vouchers prescribed at Point e.3 above shall also be additionally sanctioned with the deprivation of the right to use practice or operation licenses according to law provisions; the confiscation of material evidences and/or means used for commission of administrative violations as provided for in Clause 2, Article 8 of Decree No.106/2003/ND-CP.

g) Apart from principal and additional sanctioning forms, individuals and organizations that commit acts of violating the regulations on the use of vouchers mentioned at Points c.2, c.3, c.4, c.5 and c.7; commit acts of receiving, buying vouchers against the regulations mentioned at Point d.3 and commit acts of giving or selling vouchers prescribed at Point e.3 above shall also be subject to the application of one or all of the remedial measures prescribed at Points a, c and d, Clause 3, Article 8 of Decree No.106/2003/ND-CP.

...

Please sign up or sign in to your Pro Membership to see English documents.

a) For acts of making false declaration, over-or under-declaration in dossiers in order to enjoy charge and/or fee exemption or reduction policies:

a.1. Caution for acts of first-time violation.

a.2. A fine of VND 300,000 for acts of violation for the second time on. Where extenuating or aggravating circumstances are involved, the fine level shall be as follows:

- If one extenuating circumstance is involved, the fine level shall be VND 200,000. If two or more are involved, the fine level shall be VND 100,000;

- If one aggravating circumstance is involved, the fine level shall be VND 400,000. If two or more are involved, the fine level shall be VND 500,000.

b) For acts of making false declaration, over- or under-declarations in the dossiers so as to enjoy differences from the implementation of charge and fee exemption and/or reduction regimes:

b.1. A fine of VND 700,000 for acts of violation with the difference amount valued at under VND 10,000,000. If extenuating circumstances are involved, the fine level shall be VND 500,000. If aggravating circumstances are involved, the fine level shall be VND 900,000.

b.2. A fine of VND 2,000,000 for acts of violation with the difference amount valued at between VND 10,000,000 and under VND 30,000,000. Where extenuating or aggravating circumstances are involved, the fine levels shall be as follows:

- If one extenuating circumstance is involved, the fine level shall be VND 1,500,000. If two or more extenuating circumstances are involved, the fine level shall be VND 1,000,000;

...

Please sign up or sign in to your Pro Membership to see English documents.

b.3. A fine of VND 4,000,000 for acts of violation with difference amount valued at between VND 30,000,000 and under VND 50,000,000. Where extenuating or aggravating circumstances are involved, the fine levels shall be as follows:

- If one extenuating circumstance is involved, the fine level shall be VND 3,500,000. If two or more are involved, the fine level shall be VND 3,000,000;

- If one aggravating circumstance is involved, the fine level shall be VND 4,500,000. If two or more are involved, the fine level shall be VND 4,900,000;

b.4. A fine of VND 7,500,000 for acts of violation with the difference amount valued at between VND 50,000,000 and under VND 100,000,000. Where extenuating or aggravating circumstances are involved, the fine levels shall be as follows:

- If one extenuating circumstance is involved, the fine level shall be VND 6,000,000. If two or more are involved, the fine level shall be VND 5,000,000;

- If one aggravating circumstance is involved, the fine level shall be VND 9,000,000. If two or more are involved, the fine level shall be VND 9,900,000;

b.5. A fine of VND 20,000,000 for acts of violation with the difference amount valued at between VND 100,000,000 and under VND 300,000,000. Where extenuating or aggravating circumstances are involved, the fine levels shall be as follows:

- If one extenuating circumstance is involved, the fine level shall be VND 15,000,000. If two or more are involved, the fine level shall be VND 10,000,000;

- If one aggravating circumstance is involved, the fine level shall be VND 25,000,000. If two or more are involved, the fine level shall be VND 29,900,000;

...

Please sign up or sign in to your Pro Membership to see English documents.

- If one extenuating circumstance is involved, the fine level shall be VND 35,000,000. If two or more are involved, the fine level shall be VND 30,000,000;

- If one aggravating circumstance is involved, the fine level shall be VND 45,000,000. If two or more are involved, the fine level shall be VND 50,000,000;

c) In addition to fines, individuals and organizations that commit acts of making false declarations, over- or under-declarations in order to enjoy differences from the implementation of charge and fee exemption, reduction policies prescribed at Point b, Section 8 of this Circular shall also be additionally sanctioned with the deprivation of the right to use practice or operation licenses as provided for by law under the provisions of Point a, Clause 2, Article 8 of Decree No.106/2003/ND-CP.

d) Apart from principal and additional sanctioning forms, individuals and organizations that commit acts of making false or over-/under-declaration in the dossiers in order to enjoy differences from the implementation of charge and fee exemption, reduction policies prescribed at Point b, Section 8 of this Circular shall also be subject to the application of remedial measures prescribed at Point a, Section 3, Article 8 of Decree No.106/2003/ND-CP.

9. Sanctioning forms and levels for acts of failing to post up or make public notices at charge and fee collection places at convenient positions for charge and fee payers to easily see the names of charges and fees, collection levels, collection vouchers and documents stipulating charge and fee collection

a) Caution for acts of first-time violation.

b) A fine of VND 750,000 for acts of violation for the second time on. Where extenuating or aggravating circumstances are involved, the fine levels shall be as follows:

- If one extenuating circumstance is involved, the fine level shall be VND 600,000. If two or more are involved, the fine level shall be VND 500,000;

- If one aggravating circumstance is involved, the fine level shall be VND 900,000. If two or more are involved, the fine level shall be VND 1,000,000.

...

Please sign up or sign in to your Pro Membership to see English documents.

The competence to sanction administrative violations in the field of charges and fees shall comply with the provisions of Article 18, Decree No. 106/2003/ND-CP, concretely as follows:

1. The competence to sanction administrative violations in the field of charges and fees shall comply with the provisions of Articles 28, 29, 30, 31, 34, 35, 36, 37, 38, 39 and 40 of the July 2, 2002 Ordinance on Handling of Administrative Violations.

2. The principles for determining the competence to sanction administrative violations in the field of charges and fees shall comply with the provisions of Article 42 of the July 2, 2002 Ordinance on Handling of Administrative Violations.

3. The procedures and order of sanctioning administrative violations in the field of charges and fees shall comply with the provisions of Articles 53, 54, 55, 56, 57, 58, 59, 60 and 61 of the July 2, 2002 Ordinance on Handling of Administrative Violations.

4. The proceeds from sanctioning of administrative violations in the field of charges and fees must be remitted into the State budget via accounts opened at the State Treasury. The regime of management of fine receipts and fine money shall comply with current law provisions.

5. Procedures for handling of remedial measures:

a) Persons competent to sanction administrative violations should clearly determine individuals and/or organizations responsible for overcoming the consequences, measures and time limits for overcoming the consequences in the decisions to sanction administrative violations.

b) Organizations or individuals are forced to reimburse the money amounts lost due to their administrative violations in the field of charges and fees; bear all costs of refunding the differences from the implementation of charge and fee policies for charge and fee payers; be subject to the retrospective collection of evaded charge and fee amounts; to the confiscation of the charge and fee difference amounts earned from administrative violations in the field of charges and fees, have to pay fines at places inscribed in the sanctioning decisions, for reimbursement to the victims under the consideration of the sanctioning agencies or for payment of reasonable expenses arising in the course of performing work related to the application of remedial measures.

c) Agencies competent to sanction administrative violations in the field of charge and fee may open custody accounts at the State Treasury to monitor, manage and use the money amounts for application of remedial measures (according to the provisions of Item b of this Point). Quarterly and annually, the agencies entitled to open custody accounts must synthetically report to their superior managing agencies and the finance bodies of the same level on the situation of revenues and expenditures in the custody accounts according to the current financial regimes. Annually at the end of December 31, the whole money amounts put in custody under the provisions of this Point must be remitted into the State budget according to the current law provisions on State budget.

...

Please sign up or sign in to your Pro Membership to see English documents.

IV. COMPLAINTS, DENUNCIATIONS, HANDLING OF VIOLATIONS

1. The complaints and denunciations and the settlement of complaints and denunciations against decisions on sanctioning administrative violations in the field of charges and fees shall comply with the law provisions on complaints and denunciations. Pending the settlement of complaints, individuals and organizations sanctioned for administrative violations in the field of charges and fees must strictly abide by the sanctioning decisions of the competent bodies.

2. Those who are competent to sanction administrative violations in the field of charges and fees but seek personal benefits or show irresponsibility, covering up, failing to sanction of sanctioning untimely, improperly or ultra vires shall, depending on the nature and seriousness of their violations, be disciplined or examined for penal liability; if causing damage to the State, organizations and/or individuals, they must pay compensations therefor according to law provisions.

3. The persons sanctioned for administrative violations in the field of charges and fees, if committing acts of obstructing, resisting persons on duty or deliberately delaying or shirking the execution of decisions on sanctioning of administrative violations, shall, depending on the nature and seriousness of violations, be administratively handled or examined for penal liability according to law provisions.

V. IMPLEMENTATION ORGANIZATION

This Circular takes implementation effect 15 days after its publication in the Official Gazette.

Any problems arising in the course of implementation should be reported to the Finance Ministry for timely solution.

...

Please sign up or sign in to your Pro Membership to see English documents.

ATTACH FILE

Bạn Chưa Đăng Nhập Thành Viên!

Vì chưa Đăng Nhập nên Bạn chỉ xem được Thuộc tính của văn bản.
Bạn chưa xem được Hiệu lực của Văn bản, Văn bản liên quan, Văn bản thay thế, Văn bản gốc, Văn bản tiếng Anh,...

Nếu chưa là Thành Viên, mời Bạn Đăng ký Thành viên tại đây

Bạn Chưa Đăng Nhập Thành Viên!

Nếu chưa là Thành Viên, mời Bạn Đăng ký Thành viên tại đây

Bạn Chưa Đăng Nhập Thành Viên!

Nếu chưa là Thành Viên, mời Bạn Đăng ký Thành viên tại đây

Bạn Chưa Đăng Nhập Thành Viên!

Nếu chưa là Thành Viên, mời Bạn Đăng ký Thành viên tại đây

Thông tư 06/2004/TT-BTC ngày 04/02/2004 hướng dẫn Nghị định 106/2003/NĐ-CP quy định về việc xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực phí, lệ phí do Bộ Tài chính ban hành

Tải Văn bản tiếng Việt

Tải Văn bản tiếng Anh (Download English translation)

Tải Văn bản gốc

Bạn Chưa Đăng Nhập Thành Viên!

Nếu chưa là Thành Viên, mời Bạn Đăng ký Thành viên tại đây

Thông tư 186/2013/TT-BTC, Thông tư 06/2004/TT-BTC, 1571TC/VP, Công văn 1571TC/VP

11.870

Góp Ý Cho THƯ VIỆN PHÁP LUẬT
Họ & Tên:
Email:
Điện thoại:
Nội dung:

Góp Ý Cho Văn bản Pháp Luật
Họ & Tên:
Email:
Điện thoại:
Nội dung: