CHÍNH PHỦ
-------
|
CỘNG HÒA XÃ HỘI
CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------
|
Số: 119/2018/NĐ-CP
|
Hà Nội, ngày 12
tháng 9 năm 2018
|
NGHỊ ĐỊNH
QUY
ĐỊNH VỀ HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ KHI BÁN HÀNG HÓA, CUNG CẤP DỊCH VỤ
Căn cứ Luật tổ chức
Chính phủ ngày 19 tháng 6 năm 2015;
Căn cứ Luật quản
lý thuế ngày 29 tháng 11 năm 2006, Luật sửa đổi,
bổ sung một số điều của Luật quản lý thuế ngày 20 tháng 11 năm 2012, Luật thuế giá trị gia tăng ngày 03 tháng 6 năm
2008 và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật
thuế giá trị gia tăng ngày 19 tháng 6 năm 2013;
Căn cứ Luật kế
toán ngày 20 tháng 11 năm 2015;
Căn cứ Luật giao dịch
điện tử ngày 29 tháng 11 năm 2005;
Căn cứ Luật công
nghệ thông tin ngày 29 tháng 6 năm 2016;
Theo đề nghị của Bộ trưởng Bộ Tài chính;
Chính phủ ban hành Nghị định quy định về hóa đơn
điện tử khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.
Chương I
QUY ĐỊNH CHUNG
Điều 1. Phạm vi điều chỉnh
Nghị định này quy định về sử dụng hóa đơn điện tử
khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ; nhiệm vụ, quyền hạn của cơ quan quản lý thuế
các cấp và các cơ quan, tổ chức có liên quan đến việc quản lý, sử dụng hóa đơn
điện tử; quyền, nghĩa vụ và trách nhiệm của cơ quan, tổ chức, cá nhân trong việc
quản lý, sử dụng hóa đơn điện tử.
Điều 2. Đối tượng áp dụng
1. Tổ chức, doanh nghiệp, cá nhân bán hàng hóa,
cung cấp dịch vụ bao gồm:
a) Doanh nghiệp được thành lập và hoạt động theo
quy định của Luật doanh nghiệp, Luật các tổ chức tín dụng, Luật kinh doanh bảo hiểm, Luật chứng khoán, Luật
dầu khí và các văn bản quy phạm pháp luật khác dưới các hình thức: Công ty
cổ phần; công ty trách nhiệm hữu hạn; công ty hợp danh; doanh nghiệp tư nhân;
b) Đơn vị sự nghiệp công lập có bán hàng hóa, cung
cấp dịch vụ;
c) Tổ chức được thành lập và hoạt động theo Luật hợp tác xã;
d) Tổ chức khác;
đ) Hộ, cá nhân kinh doanh.
2. Tổ chức, cá nhân mua hàng hóa, dịch vụ.
3. Tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử.
4. Cơ quan quản lý thuế các cấp và các tổ chức, cá
nhân có liên quan đến việc quản lý, sử dụng hóa đơn.
Điều 3. Giải thích từ ngữ
Trong Nghị định này, các từ ngữ dưới đây được hiểu
như sau:
1. Hóa đơn là chứng từ kế toán do tổ chức, cá nhân
bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ lập, ghi nhận thông tin bán hàng hóa, cung cấp dịch
vụ theo quy định của luật kế toán.
2. Hóa đơn điện tử là hóa đơn được thể hiện ở dạng
dữ liệu điện tử do tổ chức, cá nhân bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ lập, ghi nhận
thông tin bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, ký số, ký điện tử theo quy định tại Nghị
định này bằng phương tiện điện tử, bao gồm cả trường hợp hóa đơn được khởi tạo
từ máy tính tiền có kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế.
3. Hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế là
hóa đơn điện tử do tổ chức bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ gửi cho người mua
không có mã của cơ quan thuế, bao gồm cả trường hợp hóa đơn được khởi tạo từ
máy tính tiền có kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế.
4. Hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế là hóa
đơn điện tử được cơ quan thuế cấp mã trước khi tổ chức, cá nhân bán hàng hóa,
cung cấp dịch vụ gửi cho người mua, bao gồm cả trường hợp hóa đơn được khởi tạo
từ máy tính tiền có kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế.
5. Mã của cơ quan thuế trên hóa đơn điện tử bao gồm
số giao dịch là một dãy số duy nhất và chuỗi ký tự được cơ quan thuế tạo ra dựa
trên thông tin của người bán lập trên hóa đơn.
6. Hóa đơn điện tử được khởi tạo từ máy tính tiền
là hóa đơn được khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối chuyển dữ liệu điện tử với
cơ quan thuế theo chuẩn định dạng dữ liệu của cơ quan thuế.
7. Việc sử dụng chứng thư số,
chữ ký số, chữ ký điện tử thực hiện theo quy định của pháp luật về giao dịch điện
tử.
8. Tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử bao gồm:
Tổ chức cung cấp giải pháp hóa đơn điện tử; tổ chức cung cấp dịch vụ nhận, truyền,
lưu trữ dữ liệu hóa đơn điện tử và các dịch vụ khác liên quan đến hóa đơn điện
tử.
9. Sử dụng hóa đơn điện tử bất hợp pháp là việc sử
dụng hóa đơn điện tử khi không đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử với cơ quan thuế;
gửi hóa đơn điện tử khi chưa có mã của cơ quan thuế để gửi cho người mua đối với
trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế; gửi hóa đơn điện tử
không mã của cơ quan thuế cho người mua sau khi có thông báo ngừng sử dụng hóa
đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế.
10. Sử dụng bất hợp pháp hóa đơn điện tử là việc lập
khống hóa đơn điện tử; dùng hóa đơn điện tử của hàng hóa, dịch vụ này để chứng
minh cho hàng hóa, dịch vụ khác; lập hóa đơn điện tử phản ánh giá trị thanh
toán thấp hơn thực tế phát sinh; dùng hóa đơn điện tử quay vòng khi vận chuyển
hàng hóa trong khâu lưu thông.
11. Hủy hóa đơn điện tử là làm cho hóa đơn đó không
có giá trị sử dụng.
12. Tiêu hủy hóa đơn điện tử là làm cho hóa đơn điện
tử không thể bị truy cập và tham chiếu đến thông tin chứa trong hóa đơn điện tử.
13. Cơ sở dữ liệu hóa đơn điện tử là tập hợp các dữ
liệu thông tin về hóa đơn của các tổ chức, doanh nghiệp, cá nhân khi bán hàng
hóa, cung cấp dịch vụ.
Điều 4. Nguyên tắc lập, quản
lý, sử dụng hóa đơn điện tử
1. Khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người bán
(trừ hộ, cá nhân kinh doanh quy định tại khoản 6 Điều 12 Nghị định
này) phải lập hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử
không có mã của cơ quan thuế để giao cho người mua theo định dạng chuẩn dữ liệu
mà cơ quan thuế quy định và phải ghi đầy đủ nội dung theo quy định tại Nghị định
này, không phân biệt giá trị từng lần bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.
Trường hợp khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người
bán có sử dụng máy tính tiền thì đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử được khởi tạo
từ máy tính tiền có kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế.
2. Việc đăng ký, quản lý, sử dụng hóa đơn điện tử
trong giao dịch bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ phải tuân thủ các quy định của
pháp luật về giao dịch điện tử, kế toán, thuế và quy định tại Nghị định này.
3. Dữ liệu hóa đơn điện tử khi bán hàng hóa, cung cấp
dịch vụ là cơ sở dữ liệu về hóa đơn điện tử để phục vụ công tác quản lý thuế và
cung cấp thông tin hóa đơn điện tử cho các tổ chức, cá nhân có liên quan.
4. Việc cấp mã của cơ quan thuế trên hóa đơn điện tử
dựa trên thông tin của doanh nghiệp, tổ chức kinh doanh, hộ, cá nhân kinh doanh
lập trên hóa đơn. Doanh nghiệp, tổ chức kinh doanh, hộ, cá nhân kinh doanh chịu
trách nhiệm về tính chính xác của các thông tin trên hóa đơn.
5. Hóa đơn được khởi tạo từ máy tính tiền kết nối
chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế đảm bảo nguyên tắc sau:
a) Nhận biết được hóa đơn in từ máy tính tiền kết nối
chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế;
b) Không bắt buộc có chữ ký số;
c) Khoản chi mua hàng hóa, dịch vụ sử dụng hóa đơn
(hoặc sao chụp hóa đơn hoặc tra thông tin từ Cổng thông tin điện tử của Tổng cục
Thuế về hóa đơn) được khởi tạo từ máy tính tiền được xác định là khoản chi có đủ
hóa đơn, chứng từ hợp pháp khi xác định nghĩa vụ thuế.
Điều 5. Loại hóa đơn điện tử
Hóa đơn điện tử bao gồm các loại sau:
1. Hóa đơn giá trị gia tăng là hóa đơn áp dụng đối
với người bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ thực hiện khai thuế giá trị gia tăng
theo phương pháp khấu trừ. Hóa đơn giá trị gia tăng trong trường hợp này bao gồm
cả hóa đơn được khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối chuyển dữ liệu điện tử với
cơ quan thuế.
2. Hóa đơn bán hàng là hóa đơn áp dụng đối với người
bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ thực hiện khai thuế giá trị gia tăng theo phương
pháp trực tiếp. Hóa đơn bán hàng trong trường hợp này bao gồm cả hóa đơn được
khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế.
3. Các loại hóa đơn khác, gồm:
Tem điện tử, vé điện tử, thẻ điện tử, phiếu thu điện tử, phiếu xuất kho kiêm vận
chuyển điện tử hoặc các chứng từ điện tử có tên gọi khác nhưng có nội dung quy
định tại Điều 6 Nghị định này.
4. Hóa đơn điện tử quy định tại khoản 1, khoản 2, khoản
3 Điều này phải theo định dạng chuẩn dữ liệu do Bộ Tài chính quy định.
Điều 6. Nội dung của hóa đơn điện
tử
1. Hóa đơn điện tử có các nội dung sau:
a) Tên hóa đơn, ký hiệu hóa đơn, ký hiệu mẫu số hóa
đơn, số hóa đơn;
b) Tên, địa chỉ, mã số thuế của người bán;
c) Tên, địa chỉ, mã số thuế của người mua (nếu người
mua có mã số thuế);
d) Tên, đơn vị tính, số lượng, đơn giá hàng hóa, dịch
vụ; thành tiền chưa có thuế giá trị gia tăng, thuế suất thuế giá trị gia tăng,
tổng số tiền thuế giá trị gia tăng theo từng loại thuế suất, tổng cộng tiền thuế
giá trị gia tăng, tổng tiền thanh toán đã có thuế giá trị gia tăng trong trường
hợp là hóa đơn giá trị gia tăng;
đ) Tổng số tiền thanh toán;
e) Chữ ký số, chữ ký điện tử của người bán;
g) Chữ ký số, chữ ký điện tử của người mua (nếu
có);
h) Thời điểm lập hóa đơn điện tử;
i) Mã của cơ quan thuế đối với hóa đơn điện tử có
mã của cơ quan thuế;
k) Phí, lệ phí thuộc ngân sách nhà nước và nội dung
khác liên quan (nếu có).
2. Bộ Tài chính hướng dẫn cụ thể
các nội dung hóa đơn điện tử và các trường hợp hóa đơn điện tử không nhất thiết
phải có đủ những nội dung quy định tại khoản 1 Điều này.
Điều 7. Thời điểm lập hóa đơn
điện tử
1. Thời điểm lập hóa đơn điện tử đối với bán hàng
hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người
mua, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
2. Thời điểm lập hóa đơn điện tử
đối với cung cấp dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ hoặc thời
điểm lập hóa đơn cung cấp dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa
thu được tiền.
3. Trường hợp giao hàng nhiều lần hoặc bàn giao từng
hạng mục, công đoạn dịch vụ thì mỗi lần giao hàng hoặc bàn giao đều phải lập
hóa đơn cho khối lượng, giá trị hàng hóa, dịch vụ được giao tương ứng.
4. Bộ Tài chính căn cứ quy định của pháp luật thuế
giá trị gia tăng, pháp luật quản lý thuế để hướng dẫn cụ thể thời điểm lập hóa
đơn đối với các trường hợp khác và nội dung quy định tại Điều này.
Điều 8. Định dạng hóa đơn điện
tử
Bộ Tài chính quy định cụ thể về định dạng chuẩn dữ
liệu của hóa đơn điện tử sử dụng khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.
Điều 9. Hóa đơn điện tử hợp
pháp, hóa đơn điện tử không hợp pháp
1. Hóa đơn điện tử hợp pháp khi đáp ứng đủ các điều
kiện sau:
a) Hóa đơn điện tử đáp ứng quy định tại khoản 5 Điều 4, các Điều 6, 7, 8 Nghị định này;
b) Hóa đơn điện tử bảo đảm tính toàn vẹn của thông
tin.
2. Hóa đơn điện tử không hợp pháp khi không đáp ứng
quy định tại khoản 1 Điều này hoặc thuộc trường hợp quy định tại khoản
9, khoản 10 Điều 3 Nghị định này.
Điều 10. Chuyển đổi hóa đơn điện
tử thành chứng từ giấy
1. Hóa đơn điện tử hợp pháp được chuyển đổi thành
chứng từ giấy.
2. Việc chuyển đổi hóa đơn điện tử thành chứng từ
giấy phải bảo đảm sự khớp đúng giữa nội dung của hóa đơn điện tử và chứng từ giấy
sau khi chuyển đổi.
3. Hóa đơn điện tử được chuyển đổi thành chứng từ
giấy thì chứng từ giấy chỉ có giá trị lưu giữ để ghi sổ, theo dõi theo quy định
của pháp luật về kế toán, pháp luật về giao dịch điện tử, không có hiệu lực để
giao dịch, thanh toán, trừ trường hợp hóa đơn được khởi tạo từ máy tính tiền có
kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế theo quy định tại Nghị định này.
Điều 11. Bảo quản, lưu trữ,
tiêu hủy hóa đơn điện tử
1. Hóa đơn điện tử được bảo quản, lưu trữ bằng
phương tiện điện tử.
2. Cơ quan, tổ chức, cá nhân được quyền lựa chọn và
áp dụng hình thức bảo quản, lưu trữ hóa đơn điện tử phù hợp với đặc thù hoạt động
và khả năng ứng dụng công nghệ của mình.
3. Lưu trữ hóa đơn điện tử phải đảm bảo:
a) Tính an toàn bảo mật, toàn vẹn, đầy đủ, không bị
thay đổi, sai lệch trong suốt thời gian lưu trữ;
b) Lưu trữ đúng và đủ thời hạn theo quy định của
pháp luật kế toán;
c) In được ra giấy hoặc tra cứu được khi có yêu cầu.
4. Hóa đơn điện tử đã hết thời hạn lưu trữ theo quy
định của pháp luật kế toán, nếu không có quy định khác của cơ quan nhà nước có
thẩm quyền thì được tiêu hủy. Việc tiêu hủy hóa đơn điện tử không được làm ảnh
hưởng đến tính toàn vẹn của các thông điệp dữ liệu hóa đơn chưa được tiêu hủy
và hoạt động bình thường của hệ thống thông tin.
Điều 12. Áp dụng hóa đơn điện
tử khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ
1. Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức khác sử dụng
hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ,
không phân biệt giá trị từng lần bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.
2. Doanh nghiệp kinh doanh ở các lĩnh vực: điện lực;
xăng dầu; bưu chính viễn thông; vận tải hàng không, đường bộ, đường sắt, đường
biển, đường thủy; nước sạch; tài chính tín dụng; bảo hiểm; y tế; kinh doanh
thương mại điện tử; kinh doanh siêu thị; thương mại và các doanh nghiệp, tổ chức
kinh tế đã hoặc sẽ thực hiện giao dịch với cơ quan thuế bằng phương tiện điện tử,
xây dựng hạ tầng công nghệ thông tin, có hệ thống phần mềm kế toán, phần mềm lập
hóa đơn điện tử đáp ứng lập, tra cứu hóa đơn điện tử, lưu trữ dữ liệu hóa đơn
điện tử theo quy định và đảm bảo việc truyền dữ liệu hóa đơn điện tử đến người
mua và đến cơ quan thuế thì được sử dụng hóa đơn điện tử không có mã của cơ
quan thuế (trừ trường hợp nêu tại khoản 3 Điều này và trường hợp đăng ký sử dụng
hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế) khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ,
không phân biệt giá trị từng lần bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.
3. Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức khác thuộc
trường hợp rủi ro cao về thuế thì sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế
khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, không phân biệt giá trị từng lần bán hàng
hóa, cung cấp dịch vụ.
4. Hộ, cá nhân kinh doanh thực hiện sổ sách kế
toán, sử dụng thường xuyên từ 10 lao động trở lên và có doanh thu năm trước liền
kề từ 03 (ba) tỷ đồng trở lên trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản,
công nghiệp, xây dựng hoặc có doanh thu năm trước liền kề từ 10 (mười) tỷ đồng
trở lên trong lĩnh vực thương mại, dịch vụ phải sử dụng hóa đơn điện tử có mã của
cơ quan thuế khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, không phân biệt giá trị từng lần
bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ. Hộ, cá nhân kinh doanh không thuộc diện bắt buộc
nhưng có thực hiện sổ sách kế toán, có yêu cầu thì cũng được áp dụng hóa đơn điện
tử có mã của cơ quan thuế theo quy định.
5. Hộ, cá nhân kinh doanh trong lĩnh vực nhà hàng,
khách sạn, bán lẻ thuốc tân dược, bán lẻ hàng tiêu dùng, cung cấp dịch vụ trực
tiếp đến người tiêu dùng tại một số địa bàn có điều kiện thuận lợi thì triển
khai thí điểm hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế được khởi tạo từ máy tính
tiền có kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế từ năm 2018. Trên cơ sở
kết quả triển khai thí điểm sẽ triển khai trên toàn quốc.
6. Hộ, cá nhân kinh doanh
không đáp ứng điều kiện phải sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế tại
khoản 4 Điều này nhưng cần có hóa đơn để giao cho khách hàng hoặc trường hợp
doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức khác được cơ quan thuế chấp nhận cấp hóa
đơn điện tử để giao cho khách hàng thì được cơ quan thuế cấp hóa đơn điện tử có
mã của cơ quan thuế theo từng lần phát sinh và phải khai, nộp thuế trước khi cơ
quan thuế cấp hóa đơn điện tử theo từng lần phát sinh theo Mẫu số 06 Phụ lục ban hành
kèm theo Nghị định này.
7. Bộ Tài chính hướng dẫn cụ thể việc thực hiện đối
với các trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế, sử dụng hóa
đơn điện tử có mã của cơ quan thuế được khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối
chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế; hướng dẫn áp dụng hóa đơn điện tử đối
với các trường hợp rủi ro cao về thuế; kết nối chuyển dữ liệu điện tử từ các
ngân hàng thương mại hoặc cổng thanh toán điện tử quốc gia với cơ quan thuế; hướng
dẫn việc cấp và khai xác định nghĩa vụ thuế khi cơ quan thuế cấp hóa đơn điện tử
có mã của cơ quan thuế theo từng lần phát sinh và các nội dung khác cần thiết
theo yêu cầu quản lý.
Điều 13. Cung cấp dịch vụ hóa
đơn điện tử
1. Tổng cục Thuế cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử
có mã của cơ quan thuế không thu tiền đối với các doanh nghiệp, tổ chức kinh tế,
hộ, cá nhân kinh doanh thuộc các trường hợp sau:
a) Doanh nghiệp nhỏ và vừa, hợp tác xã, hộ, cá nhân
kinh doanh tại địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội khó khăn, địa bàn có điều kiện
kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn;
b) Doanh nghiệp nhỏ và vừa khởi nghiệp sáng tạo
theo quy định pháp luật và hộ, cá nhân kinh doanh chuyển đổi thành doanh nghiệp
(trừ doanh nghiệp quy định tại điểm a khoản này) trong thời gian 12 tháng kể từ
khi thành lập doanh nghiệp;
c) Hộ, cá nhân kinh doanh. Riêng hộ, cá nhân kinh
doanh có doanh thu năm trước liền kề từ 03 (ba) tỷ đồng trở lên trong lĩnh vực
nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản, công nghiệp, xây dựng hoặc có doanh thu năm
trước liền kề từ 10 (mười) tỷ đồng trở lên trong lĩnh vực thương mại, dịch vụ
theo quy định tại khoản 4 Điều 12 Nghị định này trong thời
gian 12 tháng kể từ tháng áp dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế theo
quy định tại Nghị định này;
d) Doanh nghiệp nhỏ và vừa khác theo đề nghị của Ủy
ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương và quy định của Bộ Tài chính
trừ doanh nghiệp hoạt động tại các khu kinh tế, khu công nghiệp, khu công nghệ
cao;
đ) Các trường hợp khác cần thiết để khuyến khích sử
dụng hóa đơn điện tử do Bộ Tài chính quyết định.
2. Tổng cục Thuế thực hiện hoặc ủy thác cho tổ chức
cung cấp dịch vụ về hóa đơn điện tử thực hiện cung cấp hóa đơn điện tử có mã của
cơ quan thuế miễn phí cho các đối tượng nêu tại khoản 1 Điều này.
3. Tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử khi
cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử được thu tiền dịch vụ theo thỏa thuận tại Hợp
đồng ký giữa tổ chức cung cấp dịch vụ và bên nhận dịch vụ là các doanh nghiệp,
tổ chức kinh tế, hộ, cá nhân kinh doanh không thuộc trường hợp quy định tại khoản
1 Điều này.
Chương II
QUẢN LÝ, SỬ DỤNG HÓA ĐƠN
ĐIỆN TỬ
Mục 1. QUẢN LÝ, SỬ DỤNG HÓA ĐƠN
ĐIỆN TỬ CÓ MÃ CỦA CƠ QUAN THUẾ
Điều 14. Đăng ký sử dụng hóa
đơn điện tử có mã của cơ quan thuế
1. Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức khác, hộ,
cá nhân kinh doanh thuộc trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan
thuế theo quy định tại khoản 1, khoản 3, khoản 4 Điều 12 Nghị định
này truy cập vào Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế để đăng ký sử dụng
hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế.
Nội dung thông tin đăng ký theo Mẫu số 01 Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định này.
2. Cơ quan thuế có trách nhiệm gửi Thông báo theo Mẫu số 02 Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định này cho
doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức khác, hộ, cá nhân kinh doanh về việc chấp
nhận hoặc không chấp nhận đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế
qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế trong thời gian 1 ngày làm việc kể
từ ngày nhận được đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử của doanh nghiệp, tổ chức
kinh tế, tổ chức khác, hộ, cá nhân kinh doanh.
3. Kể từ thời điểm sử dụng hóa đơn điện tử có mã của
cơ quan thuế, doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức khác, hộ, cá nhân kinh
doanh phải thực hiện hủy những hóa đơn giấy còn tồn chưa sử dụng (nếu có) theo
quy định.
4. Trường hợp có thay đổi thông tin đã đăng ký sử dụng
hóa đơn điện tử tại khoản 1 Điều này, doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức
khác, hộ, cá nhân kinh doanh thực hiện thay đổi thông tin và gửi lại cơ quan
thuế theo Mẫu số 01 Phụ lục ban hành kèm theo Nghị
định này.
5. Cơ quan thuế tiến hành rà soát doanh nghiệp, tổ
chức kinh tế, hộ, cá nhân kinh doanh sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan
thuế không thu tiền và gửi thông báo theo Mẫu số 07
Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định này nếu thuộc đối tượng chuyển sang sử dụng
hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế thông qua tổ chức cung cấp dịch vụ về
hóa đơn điện tử theo quy định tại Nghị định này.
6. Bộ Tài chính hướng dẫn chi tiết Điều này.
Điều 15. Ngừng sử dụng hóa đơn
điện tử có mã của cơ quan thuế
1. Cơ quan thuế ngừng cấp mã hóa đơn điện tử trong
các trường hợp sau:
a) Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức khác, hộ,
cá nhân kinh doanh chấm dứt hiệu lực mã số thuế;
b) Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức khác, hộ,
cá nhân kinh doanh thuộc trường hợp cơ quan thuế xác minh và thông báo không hoạt
động tại địa chỉ đã đăng ký;
c) Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức khác, hộ,
cá nhân kinh doanh thông báo với cơ quan quản lý nhà nước có thẩm quyền tạm ngừng
kinh doanh;
d) Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức khác, hộ,
cá nhân kinh doanh có thông báo của cơ quan thuế về việc ngừng sử dụng hóa đơn
điện tử để thực hiện cưỡng chế nợ thuế;
đ) Trường hợp khác theo quy định của Bộ Tài chính.
2. Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức khác, hộ,
cá nhân kinh doanh nêu tại khoản 1 Điều này được tiếp tục sử dụng hóa đơn điện
tử có mã của cơ quan thuế sau khi thông báo với cơ quan thuế về việc tiếp tục
kinh doanh hoặc được cơ quan thuế khôi phục mã số thuế, được bãi bỏ quyết định
cưỡng chế nợ thuế.
3. Trường hợp doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức
khác, hộ, cá nhân kinh doanh tạm ngừng kinh doanh cần có hóa đơn điện tử giao
cho người mua để thực hiện các hợp đồng đã ký trước ngày cơ quan thuế có thông
báo tạm ngừng kinh doanh có văn bản thông báo với cơ quan thuế được tiếp tục sử
dụng hóa đơn điện tử.
4. Bộ Tài chính hướng dẫn chi tiết Điều này.
Điều 16. Lập, cấp mã và gửi
hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế
1. Lập hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế
a) Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức khác, hộ,
cá nhân kinh doanh thuộc đối tượng nêu tại khoản 1 Điều 13 Nghị
định này nếu truy cập Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế để lập hóa
đơn thì sử dụng tài khoản đã được cấp khi đăng ký để thực hiện:
- Lập hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ.
- Ký số, ký điện tử trên các hóa đơn đã lập và gửi
hóa đơn để cơ quan thuế cấp mã.
b) Trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ
quan thuế thông qua tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử: Doanh nghiệp, tổ
chức kinh tế, tổ chức khác, hộ, cá nhân kinh doanh truy cập vào trang thông tin
điện tử của tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử hoặc sử dụng phần mềm hóa
đơn điện tử của đơn vị để thực hiện:
- Lập hóa đơn bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.
- Ký số, ký điện tử trên các hóa đơn đã lập và gửi
hóa đơn qua tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử để cơ quan thuế cấp mã.
2. Cấp mã hóa đơn
a) Hóa đơn được cơ quan thuế cấp mã phải đảm bảo:
- Đúng thông tin đăng ký theo quy định tại Điều 14 Nghị định này.
- Đúng định dạng về hóa đơn điện tử theo quy định tại
Điều 8 Nghị định này.
- Đầy đủ nội dung về hóa đơn điện tử theo quy định
tại Điều 6 Nghị định này.
- Không thuộc trường hợp ngừng sử dụng hóa đơn điện
tử có mã của cơ quan thuế theo quy định tại khoản 1 Điều 15 Nghị
định này.
b) Hệ thống cấp mã hóa đơn của Tổng cục Thuế tự động
thực hiện cấp mã hóa đơn và gửi trả kết quả cấp mã hóa đơn cho người gửi.
3. Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức khác, hộ,
cá nhân kinh doanh bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ có trách nhiệm gửi hóa đơn điện
tử đã được cấp mã của cơ quan thuế cho người mua. Phương thức gửi và nhận hóa
đơn được thực hiện theo thỏa thuận giữa người bán và người mua.
Điều 17. Xử lý hóa đơn có sai
sót sau khi cấp mã
1. Trường hợp hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế
chưa gửi cho người mua có phát hiện sai sót thì người bán thực hiện thông báo với
cơ quan thuế theo Mẫu số 04 Phụ lục ban hành kèm
theo Nghị định này về việc hủy hóa đơn điện tử có mã đã lập có sai sót và lập
hóa đơn hóa đơn điện tử mới, ký số, ký điện tử gửi cơ quan thuế để cấp mã hóa
đơn mới thay thế hóa đơn đã lập để gửi cho người mua.
2. Trường hợp hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế
đã gửi cho người mua có phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập
văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót hoặc thông báo về việc hóa đơn có sai sót (nếu
sai sót thuộc trách nhiệm của người bán) và người bán thực hiện thông báo với
cơ quan thuế theo Mẫu số 04 Phụ lục ban hành kèm
theo Nghị định này về việc hủy hóa đơn điện tử có mã đã lập có sai sót và lập
hóa đơn hóa đơn điện tử mới, ký số, ký điện tử gửi cơ quan thuế để cấp mã hóa
đơn mới thay thế hóa đơn đã lập để gửi cho người mua.
3. Trường hợp cơ quan thuế phát hiện sai sót hóa
đơn đã được cấp mã thì cơ quan thuế thông báo cho người bán theo Mẫu số 05 Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định này để
người bán kiểm tra sai sót. Trong thời gian 2 ngày kể từ ngày nhận được thông
báo của cơ quan thuế, người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu số 04 Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định này về
việc hủy hóa đơn điện tử có mã đã lập có sai sót và lập hóa đơn điện tử mới, ký
số, ký điện tử gửi cơ quan thuế để cấp mã hóa đơn điện tử mới thay thế hóa đơn
điện tử đã lập để gửi cho người mua.
4. Bộ Tài chính hướng dẫn cụ thể việc xử lý hóa đơn
điện tử có sai sót sau khi cấp mã quy định tại Điều này.
Điều 18. Trách nhiệm của người
bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế
1. Quản lý tên và mật khẩu của các tài khoản đã được
cơ quan thuế cấp.
2. Tạo lập hóa đơn điện tử về bán hàng hóa, cung cấp
dịch vụ để gửi đến cơ quan thuế cấp mã và chịu trách nhiệm trước pháp luật về
tính hợp pháp, chính xác của hóa đơn điện tử.
3. Gửi hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế đến
người mua ngay sau khi nhận được hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế.
4. Lưu trữ và bảo đảm tính toàn vẹn của toàn bộ hóa
đơn điện tử; thực hiện các quy định pháp luật về bảo đảm an toàn, an ninh hệ thống
dữ liệu điện tử.
5. Chấp hành sự thanh tra, kiểm tra, đối chiếu của
các cơ quan có thẩm quyền theo quy định của pháp luật.
Điều 19. Xử lý sự cố
1. Trường hợp người bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ
sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế nhưng gặp sự cố dẫn đến không sử
dụng được hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế thì thông báo với cơ quan thuế
để hỗ trợ xử lý sự cố. Trong thời gian xử lý sự cố người bán hàng hóa, cung cấp
dịch vụ có yêu cầu sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế thì đến cơ
quan thuế để sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế.
2. Bộ Tài chính hướng dẫn cụ
thể việc xử lý sự cố trong trường hợp do lỗi hệ thống cấp mã của cơ quan thuế
và xây dựng các phương án dự phòng đảm bảo việc cấp mã hóa đơn được liên tục,
thường xuyên (24/7).
Mục 2. QUẢN LÝ, SỬ DỤNG HÓA ĐƠN
ĐIỆN TỬ KHÔNG CÓ MÃ CỦA CƠ QUAN THUẾ
Điều 20. Đăng ký sử dụng hóa
đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế
1. Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế thuộc trường hợp sử
dụng hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế theo quy định tại khoản 2 Điều 12 Nghị định này truy cập vào Cổng thông tin điện
tử của Tổng cục Thuế để đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan
thuế.
Nội dung thông tin đăng ký, thay đổi thông tin đã
đăng ký theo Mẫu số 01 Phụ lục ban hành kèm theo Nghị
định này.
2. Cơ quan thuế có trách nhiệm gửi Thông báo theo Mẫu số 02 Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định này về
việc chấp nhận hoặc không chấp nhận đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử không có mã
của cơ quan thuế qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế trong thời gian
01 ngày làm việc kể từ ngày nhận được đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử của doanh
nghiệp, tổ chức kinh tế.
3. Kể từ thời điểm sử dụng hóa đơn điện tử không có
mã của cơ quan thuế, doanh nghiệp, tổ chức kinh tế phải thực hiện hủy những hóa
đơn giấy còn tồn chưa sử dụng (nếu có).
4. Trường hợp cơ quan thuế không chấp nhận đăng ký
sử dụng hóa đơn điện tử không có mã thì doanh nghiệp, tổ chức kinh tế đăng ký sử
dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế.
5. Cơ quan thuế tiến hành rà soát doanh nghiệp, tổ
chức kinh tế sử dụng hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế và thông báo
theo Mẫu số 07 Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định
này nếu thuộc đối tượng chuyển sang sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan
thuế theo quy định tại Nghị định này.
6. Bộ Tài chính hướng dẫn chi tiết Điều này.
Điều 21. Lập và gửi hóa đơn điện
tử không có mã của cơ quan thuế
1. Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế được sử dụng hóa
đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ sau
khi nhận được thông báo chấp nhận của cơ quan thuế.
2. Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế sử dụng phần mềm lập
hóa đơn điện tử để lập hóa đơn điện tử khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, ký số
trên hóa đơn điện tử và gửi cho người mua bằng phương thức điện tử theo thỏa
thuận giữa người bán và người mua.
Điều 22. Ngừng sử dụng hóa đơn
điện tử không có mã của cơ quan thuế
1. Người bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ là doanh
nghiệp, tổ chức kinh tế thuộc trường hợp nêu tại khoản 1 Điều
15 Nghị định này không lập hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế để
giao cho người mua.
2. Người bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ là doanh
nghiệp, tổ chức kinh tế nêu tại khoản 2, khoản 3 Điều 15 Nghị định
này được tiếp tục sử dụng hóa đơn điện tử sau khi thông báo với cơ quan thuế.
3. Bộ Tài chính hướng dẫn chi tiết Điều này.
Điều 23. Trách nhiệm của người
bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ sử dụng hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan
thuế
1. Tạo lập hóa đơn điện tử về bán hàng hóa, cung cấp
dịch vụ để gửi đến người mua và chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính hợp
pháp, chính xác của hóa đơn điện tử.
2. Chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử đã lập đến cơ
quan thuế qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (chuyển trực tiếp hoặc gửi
qua tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử).
3. Lưu trữ và bảo đảm tính toàn vẹn của toàn bộ hóa
đơn điện tử; thực hiện các quy định pháp luật về bảo đảm an toàn, an ninh hệ thống
dữ liệu điện tử.
4. Chấp hành sự thanh tra, kiểm tra, đối chiếu của
các cơ quan có thẩm quyền theo quy định của pháp luật.
5. Bộ Tài chính quy định cụ thể
việc chuyển và tiếp nhận dữ liệu hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế
phù hợp với thực tế hoạt động kinh doanh của người bán hàng hóa, cung cấp dịch
vụ và yêu cầu quản lý.
Điều 24. Xử lý đối với hóa đơn
điện tử không có mã của cơ quan thuế đã lập
1. Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế đã lập hóa đơn điện
tử không có mã của cơ quan thuế và gửi cho người mua có sai sót (do người bán
hoặc người mua phát hiện) thì người bán và người mua phải lập văn bản thỏa thuận
ghi rõ sai sót, đồng thời người bán thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu số 04 Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định này về
việc hủy hóa đơn điện tử đã lập có sai sót và lập hóa đơn điện tử mới thay thế
hóa đơn đã lập có sai sót gửi cho người mua, cơ quan thuế.
2. Trường hợp sau khi nhận dữ liệu hóa đơn, cơ quan
thuế phát hiện hóa đơn điện tử đã lập có sai sót thì cơ quan thuế thông báo cho
người bán theo Mẫu số 05 Phụ lục ban hành kèm theo
Nghị định này để người bán kiểm tra sai sót. Trong thời hạn 02 ngày kể từ ngày
nhận được thông báo của cơ quan thuế, người bán thực hiện thông báo với cơ quan
thuế theo Mẫu số 04 Phụ lục ban hành kèm theo Nghị
định này về việc hủy hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế và lập hóa
đơn điện tử mới thay thế hóa đơn đã lập để gửi cho người mua, cơ quan thuế.
3. Bộ Tài chính hướng dẫn cụ thể việc xử lý hóa đơn
điện tử không có mã của cơ quan thuế có sai sót quy định tại Điều này.
Chương III
XÂY DỰNG, QUẢN LÝ SỬ DỤNG
CƠ SỞ DỮ LIỆU HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ
Mục 1. XÂY DỰNG CƠ SỞ DỮ LIỆU
HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ
Điều 25. Xây dựng, thu thập, xử
lý và quản lý hệ thống thông tin về hóa đơn
1. Tổng cục Thuế có trách nhiệm tổ chức xây dựng,
quản lý và phát triển cơ sở dữ liệu, hạ tầng kỹ thuật của hệ thống thông tin về
hóa đơn; tổ chức thực hiện nhiệm vụ thu thập, xử lý thông tin, quản lý cơ sở dữ
liệu hóa đơn và bảo đảm duy trì, vận hành, bảo mật, đảm bảo an toàn, an ninh hệ
thống thông tin về hóa đơn.
2. Tổng cục Thuế phối hợp với cơ quan, tổ chức, cá
nhân có liên quan để trao đổi thông tin, kết nối mạng trực tuyến.
3. Bộ Tài chính quy định cụ thể
việc xây dựng, thu thập, xử lý và quản lý hệ thống thông tin về hóa đơn.
Điều 26. Trách nhiệm chia sẻ,
kết nối thông tin, dữ liệu
1. Các doanh nghiệp, tổ chức kinh tế sản xuất, kinh
doanh ở các lĩnh vực: điện lực; xăng dầu; bưu chính viễn thông; vận tải hàng
không, đường bộ, đường sắt, đường biển, đường thủy; nước sạch; tài chính tín dụng;
bảo hiểm; y tế; kinh doanh thương mại điện tử; kinh doanh siêu thị; thương mại
thực hiện hóa đơn điện tử và cung cấp dữ liệu hóa đơn điện tử theo quy định của
Bộ Tài chính.
2. Các tổ chức tín dụng, ngân hàng thương mại, tổ
chức có chức năng thanh toán định kỳ cung cấp dữ liệu điện tử về giao dịch
thanh toán qua tài khoản của các tổ chức, cá nhân cho cơ quan thuế theo định dạng
dữ liệu chuẩn theo quy định của Bộ Tài chính.
3. Tổ chức sản xuất, nhập khẩu những sản phẩm chịu
thuế tiêu thụ đặc biệt thuộc đối tượng sử dụng tem theo quy định của pháp luật
thực hiện kết nối thông tin về in và sử dụng tem, tem điện tử giữa tổ chức sản
xuất, nhập khẩu với cơ quan quản lý thuế. Thông tin về in, sử dụng tem điện tử
là cơ sở để lập, quản lý và xây dựng cơ sở dữ liệu hóa đơn điện tử. Bộ Tài
chính hướng dẫn việc in, sử dụng tem quy định tại khoản này, tiền thu được từ
việc cấp tem đảm bảo bù đắp chi phí in và sử dụng tem.
4. Các tổ chức, đơn vị: Cục quản lý thị trường, Tổng
cục quản lý đất đai, Tổng cục quản lý tài nguyên khoáng sản, cơ quan công an,
giao thông, y tế và các cơ quan khác có liên quan kết nối chia sẻ thông tin, dữ
liệu liên quan cần thiết trong lĩnh vực quản lý của đơn vị với Tổng cục Thuế để
xây dựng cơ sở dữ liệu hóa đơn điện tử.
5. Bộ Tài chính hướng dẫn cụ thể Điều này.
Mục 2. TRA CỨU, CUNG CẤP, SỬ DỤNG
THÔNG TIN HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ
Điều 27. Đối tượng áp dụng
1. Bên cung cấp thông tin: Tổng cục Thuế.
2. Bên sử dụng thông tin:
a) Các cơ quan quản lý nhà nước, người có thẩm quyền
có nhu cầu theo quy định của pháp luật về việc sử dụng thông tin hóa đơn điện tử
để thực hiện các thủ tục cấp giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa, về xác minh tính
hợp pháp của hàng hóa đang lưu thông trên thị trường và các thủ tục hành chính
khác.
b) Các tổ chức tín dụng sử dụng thông tin hóa đơn
điện tử để đối chiếu, xác minh trong việc cung cấp các dịch vụ ngân hàng, thanh
toán theo quy định.
c) Các doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, hộ, cá nhân
kinh doanh là người bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ để thực hiện các thủ tục về
kê khai doanh thu, các nghĩa vụ về thuế, để xác minh tính hợp pháp của hàng
hóa, dịch vụ đã cung cấp.
d) Tổ chức, cá nhân là người mua hàng hóa, dịch vụ
để thực hiện kê khai thuế giá trị gia tăng đầu vào (đối với doanh nghiệp, tổ chức);
kiểm tra xác minh tính xác thực của hàng hóa, dịch vụ mua vào.
đ) Tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử truy cập,
truy vấn Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế phục vụ việc tra cứu hóa đơn.
Điều 28. Nguyên tắc tra cứu, sử
dụng thông tin hóa đơn điện tử
1. Bên sử dụng thông tin thực hiện truy cập, truy vấn
Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế để tra cứu thông tin về hóa đơn.
2. Tổng cục Thuế thực hiện công khai các trường hợp
sử dụng hóa đơn điện tử bất hợp pháp, sử dụng bất hợp pháp hóa đơn điện tử trên
Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế để các tổ chức, cá nhân có thể tra cứu.
3. Để tra cứu thông tin hóa đơn điện tử, bên sử dụng
thông tin nhập thông tin hóa đơn điện tử cần tra cứu tại Cổng thông tin điện tử
của Tổng cục Thuế để tra cứu nội dung hóa đơn điện tử.
4. Trường hợp cơ quan nhà nước, người có thẩm quyền
quy định tại điểm a khoản 2 Điều 27 Nghị định này có nhu cầu
tra cứu thông tin về tình hình quản lý, sử dụng hóa đơn điện tử của người bán
là tổ chức, cá nhân kinh doanh thì cơ quan thuế có trách nhiệm cung cấp thông
tin hóa đơn điện tử cho các cơ quan, người có thẩm quyền có liên quan.
5. Tổng cục Thuế có trách nhiệm xây dựng hệ thống
cung cấp thông tin tự động.
Điều 29. Tra cứu thông tin hóa
đơn điện tử phục vụ kiểm tra hàng hóa lưu thông trên thị trường
1. Khi kiểm tra hàng hóa lưu thông trên thị trường,
đối với trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử, cơ quan nhà nước, người có thẩm quyền
truy cập Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế để tra cứu thông tin về hóa
đơn điện tử phục vụ yêu cầu quản lý, không yêu cầu cung cấp hóa đơn giấy. Các
cơ quan có liên quan có trách nhiệm sử dụng các thiết bị để truy cập tra cứu dữ
liệu hóa đơn điện tử.
2. Trường hợp bất khả kháng do sự cố, thiên tai gây
ảnh hưởng đến việc truy cập mạng Internet dẫn đến không tra cứu được dữ liệu
hóa đơn, nếu:
a) Trường hợp người vận chuyển hàng hóa có chứng từ
giấy (bản sao bằng giấy không cần ký tên, đóng dấu của người mua, người bán
hàng hóa) chuyển từ hóa đơn điện tử thì xuất trình chứng từ giấy chuyển cho cơ
quan nhà nước, người có thẩm quyền đang thực hiện kiểm tra hàng hóa. Cơ quan nhà
nước, người có thẩm quyền đang thực hiện kiểm tra căn cứ chứng từ giấy chuyển từ
hóa đơn điện tử để lưu thông hàng hóa và tiếp tục thực hiện tra cứu dữ liệu hóa
đơn điện tử (tại đầu mối đăng ký với Tổng cục Thuế) để phục vụ công tác kiểm
tra để xử lý theo quy định;
b) Trường hợp người vận chuyển hàng hóa không có chứng
từ giấy chuyển từ hóa đơn điện tử thì cơ quan nhà nước, người có thẩm quyền
đang thực hiện kiểm tra truy cập Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế để kiểm
tra, xác nhận hóa đơn điện tử của doanh nghiệp.
Điều 30. Xây dựng Quy chế cung
cấp, sử dụng thông tin hóa đơn điện tử
Bộ Tài chính chủ trì, phối hợp với các bộ, đơn vị
liên quan ban hành Quy chế cung cấp, sử dụng thông tin hóa đơn điện tử.
Chương IV
TỔ CHỨC CUNG CẤP DỊCH VỤ
HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ
Điều 31. Nguyên tắc chung
1. Tổ chức hoạt động trong lĩnh vực công nghệ thông
tin (bao gồm ngân hàng cung cấp dịch vụ giao dịch điện tử trong hoạt động ngân
hàng, tổ chức cung cấp dịch vụ về khai thuế điện tử) có hạ tầng công nghệ thông
tin, phần mềm lập hóa đơn điện tử đáp ứng đầy đủ quy định tại Nghị định này được
cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử.
2. Các doanh nghiệp, tổ chức đã cung cấp dịch vụ về
hóa đơn điện tử cho các doanh nghiệp trước ngày Nghị định này có hiệu lực thi
hành được tiếp tục cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử và phải thực hiện đầy đủ
các quy định tại Nghị định này.
Điều 32. Lựa chọn tổ chức hoạt
động trong lĩnh vực công nghệ thông tin để ký hợp đồng cung cấp dịch vụ hóa đơn
điện tử
1. Điều kiện lựa chọn tổ chức hoạt động trong lĩnh
vực công nghệ thông tin để ký hợp đồng cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử có mã của
cơ quan thuế và dịch vụ truyền, nhận dữ liệu hóa đơn.
a) Về chủ thể theo quy định tại khoản
1 Điều 31 Nghị định này:
Là doanh nghiệp, tổ chức được thành lập theo quy định
của pháp luật Việt Nam hoạt động trong lĩnh vực công nghệ thông tin.
b) Về tài chính:
Có cam kết bảo lãnh của tổ chức tín dụng hoạt động
hợp pháp tại Việt Nam để giải quyết các rủi ro và bồi thường thiệt hại có thể xảy
ra trong quá trình cung cấp dịch vụ.
c) Về nhân sự:
Có nhân viên kỹ thuật trình độ đại học chuyên ngành
về công nghệ thông tin, có kinh nghiệm thực tiễn về quản trị mạng, quản trị cơ
sở dữ liệu.
Có nhân viên kỹ thuật thường xuyên theo dõi, kiểm
tra 24 giờ trong ngày để duy trì sự hoạt động ổn định của hệ thống trao đổi dữ
liệu điện tử và hỗ trợ người sử dụng dịch vụ hóa đơn điện tử.
d) Về kỹ thuật:
Hệ thống thiết bị, kỹ thuật phải bảo đảm cung cấp dịch
vụ cho cơ quan, tổ chức, cá nhân khi sử dụng hóa đơn điện tử và bảo đảm kết nối
an toàn với Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế 24 giờ trong ngày và 7
ngày trong tuần, trừ thời gian bảo trì. Thời gian bảo trì không quá 2% tổng số
giờ cung cấp dịch vụ trong một năm; có khả năng cung cấp dịch vụ thông qua các
loại thiết bị như máy tính, máy tính bảng, điện thoại thông minh của người sử dụng.
Bảo đảm năng lực, khả năng phát hiện, cảnh báo và
ngăn chặn các truy nhập bất hợp pháp, các hình thức tấn công trên môi trường mạng
để bảo đảm tính bảo mật, toàn vẹn của dữ liệu trao đổi giữa các bên tham gia.
Có các quy trình thực hiện sao lưu dữ liệu, sao lưu
trực tuyến dữ liệu, khôi phục dữ liệu; bảo đảm có khả năng phục hồi dữ liệu kể
từ thời điểm hệ thống trao đổi dữ liệu điện tử gặp sự cố. Lưu trữ chứng từ điện
tử trong thời gian giao dịch chưa hoàn thành với yêu cầu thông điệp dữ liệu điện
tử gốc phải được lưu giữ trên hệ thống và được truy cập trực tuyến. Nhật ký
giao dịch điện tử phải được lưu trữ theo quy định của pháp luật về kế toán kể từ
thời điểm thực hiện giao dịch thành công. Bảo đảm các thông tin lưu trữ trong
nhật ký giao dịch được tra cứu trực tuyến trong thời gian lưu trữ.
Đáp ứng các yêu cầu về chuẩn kết nối dữ liệu của Bộ
Tài chính.
2. Tổng cục Thuế căn cứ quy định tại khoản 1 Điều này
thực hiện ký hợp đồng cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử theo trình tự quy định tại
khoản 3 Điều này đối với các tổ chức hoạt động trong lĩnh vực công nghệ thông
tin đáp ứng đủ các điều kiện.
3. Trình tự ký hợp đồng cung cấp
dịch vụ hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế và dịch vụ truyền, nhận dữ liệu
hóa đơn
a) Tổ chức hoạt động trong lĩnh vực công nghệ thông
tin đáp ứng đầy đủ các điều kiện quy định tại khoản 1 Điều này gửi văn bản đề
nghị ký hợp đồng cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử kèm theo Đề án cung cấp dịch
vụ trong đó thể hiện nội dung đáp ứng các điều kiện quy định tại khoản 1 Điều này
đến Tổng cục Thuế gửi bản giấy hoặc bản điện tử;
b) Trong thời hạn 10 ngày làm việc, kể từ ngày tổ
chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử có đủ điều kiện theo quy định tại khoản 1
Điều này và thực hiện kết nối thành công với Tổng cục Thuế, Tổng cục Thuế thực
hiện ký kết hợp đồng với tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử.
4. Bộ Tài chính hướng dẫn cụ thể Điều này.
Điều 33. Quan hệ giữa tổ chức
cung cấp dịch vụ về hóa đơn điện tử với người mua dịch vụ
Mối quan hệ giữa tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn
điện tử (người bán) với các tổ chức, cá nhân khác (người mua) trên cơ sở hợp đồng
về việc cung cấp dịch vụ về hóa đơn điện tử.
1. Quyền và nghĩa vụ của tổ chức cung cấp dịch vụ
hóa đơn điện tử
a) Quyền của tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện
tử:
- Ký hợp đồng bằng văn bản với người mua về cung cấp
và sử dụng dịch vụ về hóa đơn điện tử, trong đó phải quy định rõ về trách nhiệm
của các bên liên quan đến nội dung hóa đơn điện tử và trách nhiệm bảo mật thông
tin.
- Được quyền từ chối cung cấp dịch vụ về hóa đơn điện
tử đối với cá nhân, tổ chức không đủ điều kiện tham gia giao dịch hoặc vi phạm
hợp đồng.
- Được thu tiền sử dụng dịch vụ về hóa đơn điện tử
từ người mua dịch vụ để đảm bảo duy trì hoạt động theo thỏa thuận tại Hợp đồng
giữa hai bên.
b) Nghĩa vụ của tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện
tử:
- Tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử phải
công khai thông báo phương thức hoạt động, chất lượng dịch vụ trên Website giới
thiệu dịch vụ của tổ chức.
- Cung cấp dịch vụ truyền nhận hóa đơn điện tử và dữ
liệu hóa đơn điện tử giữa người mua dịch vụ với cơ quan thuế.
- Thực hiện việc gửi, nhận đúng hạn, toàn vẹn hóa
đơn điện tử theo thỏa thuận với các bên tham gia giao dịch.
- Lưu giữ kết quả của các lần truyền, nhận hóa đơn
điện tử.
- Thông báo cho người mua dịch vụ và cơ quan thuế
trước 30 ngày kể từ ngày tạm ngừng kinh doanh, dừng hệ thống để bảo trì và biện
pháp xử lý để bảo đảm quyền lợi của người mua dịch vụ.
- Chịu trách nhiệm về việc hóa đơn điện tử của người
mua dịch vụ đến cơ quan thuế không đúng thời hạn theo quy định trong trường hợp
người mua dịch vụ lập hóa đơn điện tử đúng thời hạn quy định.
- Bảo đảm giữ bí mật về dữ liệu các thông tin về
hóa đơn điện tử của khách hàng.
2. Quyền và nghĩa vụ của người mua dịch vụ
a) Quyền của người mua dịch vụ:
Được tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử bảo đảm
giữ bí mật về dữ liệu các thông tin về hóa đơn điện tử.
b) Nghĩa vụ của người mua dịch vụ:
- Chấp hành nghiêm chỉnh các điều khoản ký kết
trong hợp đồng với tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử.
- Tạo điều kiện thuận lợi cho tổ chức cung cấp dịch
vụ hóa đơn điện tử thực hiện các biện pháp bảo đảm an toàn, an ninh hệ thống.
- Chịu trách nhiệm trước pháp luật về nội dung trên
hóa đơn điện tử của mình.
Điều 34. Quan hệ giữa tổ chức
cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử với cơ quan thuế
Tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử phải thực
hiện theo đúng các điều kiện tại thỏa thuận ký kết với cơ quan thuế trong hoạt
động cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử.
1. Quyền và nghĩa vụ của tổ chức cung cấp dịch vụ
hóa đơn điện tử
a) Quyền của tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện
tử:
- Được phép kết nối với Cổng thông tin điện tử của
Tổng cục Thuế để thực hiện cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử.
- Được cơ quan thuế hỗ trợ về nghiệp vụ thuế để thực
hiện các giao dịch truyền nhận giữa người nộp thuế với cơ quan thuế.
- Được phối hợp với cơ quan thuế thực hiện đào tạo
cho người nộp thuế để thực hiện cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử.
- Được cơ quan thuế hỗ trợ để giải quyết các vướng
mắc, phát sinh trong quá trình thực hiện cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử.
- Được cơ quan thuế cung cấp các mẫu, khuôn dạng
chuẩn để thực hiện hoạt động cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử.
b) Nghĩa vụ của tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện
tử:
- Tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử chỉ được
cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử cho người mua căn cứ theo ngày nêu tại thỏa
thuận đã ký với Tổng cục Thuế.
- Có trách nhiệm chuyển hóa đơn điện tử có mã của
cơ quan thuế và dữ liệu hóa đơn điện tử (đối với trường hợp người nộp thuế sử dụng
hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế) đến Cổng thông tin điện tử của Tổng
cục Thuế ngay sau khi nhận được hóa đơn điện tử từ người mua dịch vụ chuyển đến.
- Cung cấp đầy đủ thông tin, dữ liệu cho cơ quan quản
lý thuế khi có yêu cầu theo quy định của pháp luật.
- Tuân thủ các quy định hiện hành của pháp luật về
viễn thông, Internet và các quy định kỹ thuật, nghiệp vụ do cơ quan có thẩm quyền
ban hành.
- Có trách nhiệm thiết lập kênh kết nối chuyển dữ
liệu với Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế đảm bảo liên tục, an ninh, an
toàn.
- Chủ động giải quyết khi có vướng mắc trong quá
trình thực hiện dịch vụ hóa đơn điện tử và thông báo với cơ quan thuế để phối hợp
nếu vướng mắc có liên quan tới Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.
- Trường hợp có lỗi của Cổng thông tin điện tử của
tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử thì phải thực hiện thông báo ngay cho
người mua dịch vụ, cơ quan quản lý thuế để thực hiện theo hướng dẫn của Tổng cục
Thuế.
2. Trách nhiệm của Tổng cục Thuế
a) Thiết lập, duy trì, đảm bảo kết nối Cổng thông
tin điện tử của Tổng cục Thuế với tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử;
b) Kiểm tra hoạt động của các tổ chức cung cấp dịch
vụ hóa đơn điện tử đảm bảo chất lượng dịch vụ và hoạt động đúng theo quy định;
c) Cung cấp thông tin cho tổ chức cung cấp dịch vụ
hóa đơn điện tử phục vụ việc ngăn chặn doanh nghiệp xuất hóa đơn bất hợp pháp.
Chương V
ĐIỀU KHOẢN THI HÀNH
Điều 35. Hiệu lực thi hành
1. Nghị định này có hiệu lực thi hành từ ngày 01
tháng 11 năm 2018.
2. Việc tổ chức thực hiện hóa
đơn điện tử, hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế theo quy định của Nghị định
này thực hiện xong đối với các doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức khác, hộ,
cá nhân kinh doanh chậm nhất là ngày 01 tháng 11 năm 2020.
3. Trong thời gian từ ngày 01
tháng 11 năm 2018 đến ngày 31 tháng 10 năm 2020, các Nghị định: số
51/2010/NĐ-CP ngày 14 tháng 5 năm 2010 và số
04/2014/NĐ-CP ngày 17 tháng 01 năm 2014 của
Chính phủ quy định về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ vẫn còn hiệu lực
thi hành.
4. Kể từ ngày 01 tháng 11 năm 2020, các Nghị định:
số 51/2010/NĐ-CP ngày 14 tháng 5 năm 2010 và số 04/2014/NĐ-CP ngày 17 tháng 01
năm 2014 của Chính phủ quy định về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ hết
hiệu lực thi hành.
Điều 36. Xử lý chuyển tiếp
1. Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế đã thông báo phát
hành hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế hoặc đã đăng ký áp dụng hóa
đơn điện tử có mã của cơ quan thuế trước ngày Nghị định này có hiệu lực thi
hành thì được tiếp tục sử dụng hóa đơn điện tử đang sử dụng kể từ ngày Nghị định
này có hiệu lực thi hành.
2. Doanh nghiệp, tổ chức kinh
tế, hộ, cá nhân kinh doanh đã thông báo phát hành hóa đơn đặt in, hóa đơn tự in,
hoặc đã mua hóa đơn của cơ quan thuế để sử dụng trước ngày Nghị định này có hiệu
lực thi hành thì được tiếp tục sử dụng hóa đơn đặt in, hóa đơn tự in, hóa đơn
đã mua đến hết ngày 31 tháng 10 năm 2020 và thực hiện các thủ tục về hóa đơn
theo quy định tại các Nghị định: số 51/2010/NĐ-CP ngày
14 tháng 5 năm 2010 và số 04/2014/NĐ-CP ngày
17 tháng 01 năm 2014 của Chính phủ quy định về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch
vụ.
Trong thời gian từ ngày 01 tháng 11 năm 2018 đến
ngày 31 tháng 10 năm 2020, trường hợp cơ quan thuế thông báo cơ sở kinh doanh
chuyển đổi để áp dụng hóa đơn điện tử có mã nếu cơ sở kinh doanh chưa đáp ứng điều
kiện về hạ tầng công nghệ thông tin mà tiếp tục sử dụng hóa đơn theo các hình
thức nêu trên thì cơ sở kinh doanh thực hiện gửi dữ liệu hóa đơn đến cơ quan
thuế theo Mẫu số 03 Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định
này cùng với việc nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng. Cơ quan thuế xây dựng dữ
liệu hóa đơn của các cơ sở kinh doanh để đưa vào cơ sở dữ liệu hóa đơn và đăng
tải trên Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế phục vụ việc tra cứu dữ liệu
hóa đơn.
3. Đối với cơ sở kinh doanh mới
thành lập trong thời gian từ ngày 01 tháng 11 năm 2018 đến ngày 31 tháng 10 năm
2020, trường hợp cơ quan thuế thông báo cơ sở kinh doanh thực hiện áp dụng hóa
đơn điện tử theo quy định tại Nghị định này thì cơ sở kinh doanh thực hiện theo
hướng dẫn của cơ quan thuế. Trường hợp chưa đáp ứng điều kiện về hạ tầng công
nghệ thông tin mà tiếp tục sử dụng hóa đơn theo quy định tại các Nghị định: số
51/2010/NĐ-CP ngày 14 tháng 5 năm 2010 và số
04/2014/NĐ-CP ngày 17 tháng 01 năm 2014 của
Chính phủ quy định về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ thì thực hiện như
các cơ sở kinh doanh nêu tại khoản 2 Điều này.
4. Đối với tổ chức sự nghiệp công lập (cơ sở giáo dục
công lập, cơ sở y tế công lập) đã sử dụng Phiếu thu tiền thì tiếp tục sử dụng
Phiếu thu tiền đã sử dụng và chuyển đổi sang áp dụng hóa đơn điện tử (hoặc Phiếu
thu tiền điện tử) theo lộ trình của Bộ Tài chính.
5. Bộ Tài chính hướng dẫn cụ thể Điều này.
Điều 37. Trách nhiệm thi hành
1. Bộ Tài chính có trách nhiệm:
a) Tổ chức thực hiện áp dụng hóa đơn điện tử phù hợp
với điều kiện ứng dụng công nghệ thông tin của ngành thuế, người nộp thuế theo
quy định tại Nghị định này;
b) Chủ trì, phối hợp với Ủy ban nhân dân các tỉnh
thành phố thực hiện triển khai việc kết nối thông tin từ máy tính tiền để quản
lý doanh thu bán lẻ của các hộ, cá nhân kinh doanh theo quy định tại khoản 5 Điều 12 Nghị định này;
c) Hướng dẫn các điều khoản được giao tại Nghị định
này.
2. Các bộ, cơ quan trung ương phối hợp với Bộ Tài
chính để chia sẻ, kết nối thông tin, dữ liệu liên quan cần thiết trong lĩnh vực
quản lý của ngành mình với Bộ Tài chính phục vụ việc xây dựng cơ sở dữ liệu hóa
đơn điện tử và phục vụ việc quản lý nhà nước của các bộ, cơ quan trung ương.
3. Các Bộ trưởng, Thủ trưởng
cơ quan ngang bộ, Thủ trưởng cơ quan thuộc Chính phủ, căn cứ chức năng, nhiệm vụ
được giao có trách nhiệm triển khai thực hiện Nghị định này.
4. Chủ tịch Ủy ban nhân dân các tỉnh, thành phố trực
thuộc trung ương chỉ đạo các cơ quan, đơn vị trên địa bàn phối hợp để triển
khai thực hiện Nghị định này./.
Nơi nhận:
- Ban Bí thư Trung ương Đảng;
- Thủ tướng, các Phó Thủ tướng Chính phủ;
- Các bộ, cơ quan ngang bộ, cơ quan thuộc Chính phủ;
- HĐND, UBND các tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương;
- Văn phòng Trung ương và các Ban của Đảng;
- Văn phòng Tổng Bí thư;
- Văn phòng Chủ tịch nước;
- Hội đồng dân tộc và các Ủy ban của Quốc hội;
- Văn phòng Quốc hội;
- Tòa án nhân dân tối cao;
- Viện kiểm sát nhân dân tối cao;
- Kiểm toán nhà nước;
- Ủy ban Giám sát tài chính Quốc gia;
- Ngân hàng Chính sách xã hội;
- Ngân hàng Phát triển Việt Nam;
- Ủy ban trung ương Mặt trận Tổ quốc Việt Nam;
- Cơ quan trung ương của các đoàn thể;
- VPCP: BTCN, các PCN, Trợ lý TTg, TGĐ Cổng TTĐT,
các Vụ, Cục, đơn vị trực thuộc, Công báo;
- Lưu: VT, KTTH (2b).
|
TM. CHÍNH PHỦ
THỦ TƯỚNG
Nguyễn Xuân Phúc
|
PHỤ LỤC
(Kèm theo Nghị định số 119/2018/NĐ-CP ngày 12 tháng 9 năm
2018 của Chính phủ)
Mẫu số 01
|
Tờ khai đăng ký/thay đổi thông tin sử dụng hóa
đơn điện tử
|
Mẫu số 02
|
Thông báo về việc chấp nhận/không chấp nhận sử dụng
hóa đơn điện tử
|
Mẫu số 03
|
Tờ khai dữ liệu hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch
vụ bán ra
|
Mẫu số 04
|
Thông báo hủy hóa đơn điện tử
|
Mẫu số 05
|
Thông báo về hóa đơn điện tử cần rà soát
|
Mẫu số 06
|
Đề nghị cấp hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế
|
Mẫu số 07
|
Thông báo về việc hết thời gian sử dụng hóa đơn
điện tử có mã của cơ quan thuế qua Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế/qua ủy
thác tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử; không thuộc trường hợp sử dụng
hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế
|
Mẫu
số 01
CỘNG HÒA XÃ HỘI
CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------
TỜ KHAI
Đăng ký/thay đổi thông tin sử dụng hóa đơn điện
tử
Tên người nộp thuế:
....................................................................................................
Mã số thuế:
.................................................................................................................
Người liên hệ:
.............................................................................................................
Địa chỉ liên hệ:
.............................................................................................................
Địa chỉ thư điện tử:
......................................................................................................
Điện thoại liên hệ:
........................................................................................................
Theo Nghị định số ………/2018/NĐ-CP ngày ... tháng ...
năm 2018 của Chính phủ, chúng tôi/tôi thuộc đối tượng sử dụng hóa đơn điện tử.
Chúng tôi/tôi đăng ký/thay đổi thông tin đã đăng ký với cơ quan thuế về việc sử
dụng hóa đơn điện tử như sau:
- Áp dụng hóa đơn điện tử:
□ Có mã của cơ quan thuế
□ Không có mã của cơ quan thuế
- Đăng ký giao dịch qua:
□ Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (theo khoản...Điều
...Nghị định)
□ Tổ chức cung cấp dịch vụ về hóa đơn điện tử
- Loại hóa đơn sử dụng:
□ Hóa đơn GTGT
□ Hóa đơn bán hàng
□ Hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền
□ Các loại hóa đơn khác
- Danh sách chứng thư số sử dụng:
STT
|
Tên tổ chức cơ
quan chứng thực/cấp/công nhận chữ ký số, chữ ký điện tử
|
Số sê-ri chứng
thư
|
Thời hạn sử dụng
chứng thư số
|
Hình thức đăng
ký (Thêm mới, gia hạn, ngừng sử dụng)
|
Từ ngày
|
Đến ngày
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Chúng tôi cam kết hoàn toàn chịu trách nhiệm trước pháp
luật về tính chính xác, trung thực của nội dung nêu trên và thực hiện theo đúng
quy định của pháp luật./.
|
……, ngày……..
tháng….. năm…..
NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc
ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ
(Chữ ký số, chữ ký điện tử của người nộp thuế)
|
Mẫu
số 02
TÊN CƠ QUAN THUẾ
CẤP TRÊN
TÊN CƠ QUAN THUẾ
RA THÔNG BÁO
-------
|
CỘNG HÒA XÃ HỘI
CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------
|
Số: …………./TB-……….
|
………….,
ngày……..tháng……năm…..
|
THÔNG BÁO
Về việc chấp nhận/không chấp nhận sử dụng hóa
đơn điện tử
Kính gửi: (Họ tên
người nộp thuế:….)
(Mã số thuế của
NNT:....)
Sau khi xem xét tờ khai đăng ký/thay đổi thông tin
sử dụng hóa đơn điện tử ngày..../..../20..
Cơ quan thuế thông báo (chấp nhận/không chấp nhận)
đề nghị sử dụng hóa đơn điện tử của đơn vị.
(Trong trường hợp chấp nhận cho phép người nộp thuế
sử dụng hóa đơn điện tử thì ghi: Tài khoản đã được gửi đến hộp thư điện tử của
người nộp thuế/điện thoại liên hệ, đề nghị người nộp thuế thực hiện khai báo
các thông tin liên quan theo nội dung hướng dẫn của cơ quan thuế tại thư điện tử
này).
(Trong trường hợp không chấp nhận cho phép doanh
nghiệp sử dụng hóa đơn điện tử thì ghi: Cơ quan thuế không chấp nhận người nộp
thuế sử dụng hóa đơn điện tử). Lý do: (Lý do không chấp nhận).
(Trong trường hợp ủy thác qua tổ chức cung cấp dịch
vụ hóa đơn điện tử thì cơ quan thuế thông báo người nộp thuế đăng ký giao dịch
sử dụng hóa đơn điện tử miễn phí qua tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử).
(Tên, địa chỉ đăng ký).
Cơ quan thuế thông báo để người nộp thuế biết, thực
hiện./.
|
THỦ TRƯỞNG CƠ
QUAN THUẾ RA THÔNG BÁO
(Chữ ký số của Thủ trưởng cơ quan thuế)
|
Mẫu
số 03
CỘNG HÒA XÃ HỘI
CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------
TỜ KHAI
DỮ LIỆU HÓA ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HÓA, DỊCH VỤ BÁN
RA
[01] Kỳ tính thuế: tháng……..năm……. hoặc quý
…… năm....
[02] Tên người nộp thuế:
…………………………………………………………………………
[04] Tên đại lý thuế (nếu có):……………………………………………………………………...
Đơn vị tiền: đồng Việt
Nam
STT
|
Hóa đơn, chứng
từ bán ra
|
Tên người mua
|
Mã số thuế người
mua
|
Doanh thu chưa
có thuế GTGT
|
Thuế GTGT
|
Ghi chú
|
Ký hiệu mẫu hóa
đơn, ký hiệu hóa đơn
|
Ngày, tháng,
năm lập hóa đơn
|
(1)
|
(2)
|
(3)
|
(4)
|
(5)
|
(6)
|
(7)
|
(8)
|
1. Hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế giá trị gia
tăng (GTGT):
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Tổng
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 0%:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Tổng
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 5%:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Tổng
|
|
|
|
|
|
|
|
4. Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT
10%:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Tổng
|
|
|
|
|
|
|
|
Tổng doanh thu hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế
GTGT (*): ……………………..
Tổng số thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ bán ra
(**): ………………………………
Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu
trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu đã khai./.
|
……, ngày……..
tháng….. năm…..
NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc
ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ
(Chữ ký số, chữ ký điện tử của người nộp thuế)
|
Ghi chú:
(*) Tổng doanh thu hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế
GTGT là tổng cộng số liệu tại cột 6 của dòng tổng của các chỉ tiêu 2, 3, 4.
(**) Tổng số thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ bán ra
là tổng cộng số liệu tại cột 7 của dòng tổng cộng của các chỉ tiêu 2, 3, 4.
Mẫu
số 04
CỘNG HÒA XÃ HỘI
CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------
THÔNG BÁO HỦY HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ
Kính gửi: (Cơ quan
thuế)
Tên người nộp thuế: ……………………………………………………………………………..
Mã số thuế: ………………………………………………………………………………………..
Người nộp thuế thông báo về việc hủy/giải trình
hóa đơn điện tử do sai sót như sau:
STT
|
Mẫu số
|
Ký hiệu hóa đơn
điện tử
|
Số hóa đơn điện
tử
|
Ngày lập hóa
đơn
|
Loại áp dụng
hóa đơn điện tử
|
Hủy/giải trình
|
Lý do
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
……, ngày……..
tháng….. năm…..
NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc
ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ
(Chữ ký số, chữ ký điện tử của người nộp thuế)
|
Mẫu
số 05
TÊN CƠ QUAN THUẾ
CẤP TRÊN
TÊN CƠ QUAN THUẾ
RA THÔNG BÁO
-------
|
CỘNG HÒA XÃ HỘI
CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------
|
Số: …………./TB-……….
|
………….,
ngày……..tháng……năm…..
|
THÔNG BÁO VỀ HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ CẦN RÀ SOÁT
Tên người nộp thuế: ………………………………………………………………………………
Mã số thuế: …………………………………………………………………………………………
Địa chỉ liên hệ: …………………………………………………………………………………...
Cơ quan thuế thông báo về việc hóa đơn điện tử của
đơn vị cần rà soát như sau:
STT
|
Mẫu số
|
Ký hiệu hóa đơn
điện tử
|
Số hóa đơn điện
tử
|
Ngày lập hóa
đơn điện tử
|
Loại áp dụng
hóa đơn điện tử
|
Lý do cần rà
soát
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Trong thời gian 02 ngày kể từ ngày nhận được thông
báo của cơ quan thuế, đơn vị thực hiện thông báo với cơ quan thuế.
|
THỦ TRƯỞNG CƠ
QUAN THUẾ RA THÔNG BÁO
(Chữ ký số của Thủ trưởng cơ quan thuế)
|
Mẫu
số 06
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ
NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------
ĐỀ NGHỊ CẤP HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ CÓ MÃ CỦA CƠ QUAN THUẾ
(Theo từng lần phát
sinh)
Kính gửi:……………………………………………………
I. TỔ CHỨC, CÁ NHÂN ĐỀ NGHỊ CẤP LẺ HÓA ĐƠN:
1. Tên tổ chức, cá nhân:
2. Địa chỉ liên hệ:
.........................................................................................................
Địa chỉ thư điện tử:
......................................................................................................
Điện thoại liên hệ:
........................................................................................................
3. Số Quyết định thành lập tổ chức (nếu có):
Cấp ngày: ……………………………………………… Cơ quan cấp …………………………
4. Mã số thuế (nếu có):
5. Tên người nhận hóa đơn (Trường hợp là cá nhân
thì tên người nhận hóa đơn là cá nhân đề nghị cấp hóa đơn):
6. Số CMND người đi nhận hóa đơn:
...........................................................................
Ngày cấp: …………………..................... Nơi cấp: ……………………………………………
II. DOANH THU PHÁT SINH TỪ HOẠT ĐỘNG BÁN HÀNG
HÓA, CUNG ỨNG DỊCH VỤ:
- Tên hàng hóa, dịch vụ:
..............................................................................................
- Tên người mua hàng hóa, dịch vụ: .............................................................................
- Địa chỉ người mua hàng hóa, dịch vụ:
........................................................................
- Mã số thuế người mua hàng hóa, dịch vụ: ..................................................................
- Số, ngày hợp đồng mua bán hàng hóa, dịch vụ (nếu
có): ............................................
- Doanh thu phát sinh:
.................................................................................................
Chúng tôi xin cam kết:
- Các kê khai trên là hoàn toàn đúng sự thật, nếu
khai sai hoặc không đầy đủ thì cơ quan thuế có quyền từ chối cấp hóa đơn.
- Quản lý hóa đơn do cơ quan Thuế phát hành đúng
quy định của Nhà nước. Nếu vi phạm chúng tôi xin hoàn toàn chịu trách nhiệm trước
pháp luật./.
|
………, ngày
………tháng…….năm……
NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc
ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ
(Chữ ký số, chữ ký điện tử của người nộp thuế)
|
Mẫu
số 07
TÊN CƠ QUAN THUẾ
CẤP TRÊN
TÊN CƠ QUAN THUẾ
RA THÔNG BÁO
-------
|
CỘNG HÒA XÃ HỘI
CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------
|
Số: …………./TB-……….
|
………….,
ngày……..tháng……năm…..
|
THÔNG BÁO
Về việc hết thời gian sử dụng hóa đơn điện tử có
mã của cơ quan thuế qua cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế/qua ủy thác tổ chức
cung cấp dịch vụ về hóa đơn điện tử; không thuộc trường hợp sử dụng hóa đơn điện
tử không có mã của cơ quan thuế
Kính gửi : (Họ tên
người nộp thuế:….)
(Mã số thuế:....)
Sau khi rà soát điều kiện thực hiện, Cơ quan thuế
thông báo người nộp thuế kể từ ngày....tháng....năm 201.... (hết thời gian sử dụng
hóa đơn điện tử có mã qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế/qua ủy thác
tổ chức cung cấp dịch vụ về hóa đơn điện tử không thuộc trường hợp sử dụng hóa
đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế), đề nghị người nộp thuế sử dụng hóa
đơn điện tử có mã của cơ quan thuế thông qua tổ chức cung cấp dịch vụ về hóa
đơn điện tử.
Cơ quan thuế thông báo để người nộp thuế biết, thực
hiện./.
|
THỦ TRƯỞNG CƠ
QUAN THUẾ RA THÔNG BÁO
(Chữ ký số của Thủ trưởng cơ quan thuế)
|