|
BỘ TÀI CHÍNH
--------
|
CỘNG HÒA XÃ
HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------
|
|
Số: 26/VBHN-BTC
|
Hà Nội, ngày
23 tháng 6 năm 2020
|
THÔNG TƯ[1]
HƯỚNG DẪN THỰC HIỆN QUY CHẾ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH ĐỐI VỚI NGÂN
HÀNG PHÁT TRIỂN VIỆT NAM
Thông tư số 111/2007/TT-BTC ngày 12 tháng 9 năm
2007 của Bộ trưởng Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện Quy chế quản lý tài chính đối
với Ngân hàng Phát triển Việt Nam, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 10 tháng 10
năm 2007, được sửa đổi, bổ sung bởi:
1. Thông tư số 67/2016/TT-BTC ngày 29 tháng 4
năm 2016 của Bộ trưởng Bộ Tài chính sửa đổi, bổ sung một số nội dung của Thông
tư số 111/2007/TT-BTC ngày 12 tháng 9 năm 2007 hướng dẫn thực hiện Quy chế quản
lý tài chính đối với Ngân hàng Phát triển Việt Nam, có hiệu lực thi hành kể từ
ngày 20 tháng 6 năm 2016.
2. Thông tư số 26/2020/TT-BTC ngày 14 tháng 4
năm 2020 của Bộ trưởng Bộ Tài chính sửa đổi, bổ sung một số nội dung của Thông
tư số 111/2007/TT-BTC ngày 12 tháng 9 năm 2007 hướng dẫn thực hiện Quy chế quản
lý tài chính đối với Ngân hàng Phát triển Việt Nam và Thông tư số
67/2016/TT-BTC ngày 29 tháng 4 năm 2016 của Bộ trưởng Bộ Tài chính sửa đổi, bổ
sung một số nội dung của Thông tư số 111/2007/TT-BTC ngày 12 tháng 9 năm 2007
hướng dẫn thực hiện Quy chế quản lý tài chính đối với Ngân hàng Phát triển Việt
Nam, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 29 tháng 5 năm 2020.
Thực hiện Quyết định số 44/2007/QĐ-TTg ngày
30/3/2007 của Thủ tướng Chính phủ về việc ban hành Quy chế quản lý tài chính đối
với Ngân hàng Phát triển Việt Nam (sau đây viết tắt là Ngân hàng Phát triển), Bộ
Tài chính hướng dẫn cụ thể như sau:[2]
I. QUY ĐỊNH CHUNG
1. Thông tư này áp dụng đối với hoạt động quản
lý tài chính của hệ thống Ngân hàng Phát triển.
2. Ngân hàng Phát triển được Nhà nước cấp vốn điều
lệ, vốn thực hiện nhiệm vụ tín dụng đầu tư, tín dụng xuất khẩu và các mục tiêu,
chương trình của Chính phủ; được huy động các nguồn vốn
trung và dài hạn, tiếp nhận và quản lý các nguồn vốn của Nhà nước để thực hiện
chính sách tín dụng đầu tư và tín dụng xuất khẩu của Nhà nước.
3. Khi thực hiện nhiệm
vụ tín dụng đầu tư và tín dụng xuất khẩu của Nhà nước, Ngân hàng Phát triển được
Nhà nước cấp bù chênh lệch lãi suất và phí quản lý.
4. Ngân hàng Phát triển được Chính phủ đảm bảo
khả năng thanh toán; có trách nhiệm bảo đảm hoàn vốn và bù đắp chi phí; được miễn
nộp thuế và các khoản nộp ngân sách Nhà nước đối với hoạt động tín dụng đầu tư và tín dụng xuất khẩu của Nhà nước,
các hoạt động khác phải nộp thuế theo quy định của pháp luật.
5. Ngân hàng Phát triển
hoạt động không vì mục đích lợi nhuận, tỷ lệ dự trữ bắt buộc bằng 0% (không phần
trăm), không phải tham gia bảo hiểm tiền gửi.
6. Ngân hàng Phát triển là đơn vị hạch toán tập
trung toàn hệ thống; được sử dụng các khoản thu nhập để trang trải các chi phí
trong quá trình hoạt động; phân phối chênh lệch thu chi tài chính theo hướng dẫn
tại Thông tư này.
7. Tổng giám đốc Ngân hàng Phát triển chịu trách
nhiệm trước Pháp luật và các cơ quan quản lý Nhà nước về việc quản lý an toàn, sử dụng đúng mục đích, có hiệu quả các nguồn
vốn và tài sản, chấp hành chế độ tài chính, kế toán, kiểm toán.
8. Bộ Tài chính thực hiện chức năng quản lý Nhà nước
về tài chính, hướng dẫn, kiểm tra, thanh tra việc thực hiện chế độ tài chính của
Ngân hàng Phát triển.
II. QUY ĐỊNH VỀ VỐN, QUỸ VÀ
TÀI SẢN
1. Vốn hoạt động của Ngân hàng
Phát triển gồm:
1.1. Vốn chủ sở hữu:
a) Vốn điều lệ của Ngân hàng Phát triển;
b) Chênh lệch do đánh giá lại tài sản, chênh lệch
tỷ giá;
c) Các quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ, quỹ đầu
tư phát triển.
1.2. Vốn huy động:
a) Phát hành trái phiếu Chính phủ, trái phiếu được
Chính phủ bảo lãnh, trái phiếu của Ngân hàng Phát triển và kỳ phiếu, chứng chỉ
tiền gửi theo quy định của pháp luật;
b) Vay của Công ty dịch vụ tiết kiệm bưu điện, Bảo
hiểm xã hội Việt Nam và các tổ chức tài chính, tín dụng trong nước;
c) Vay các tổ chức tài chính, tín dụng nước
ngoài.
1.3. Các khoản vốn khác gồm:
a) Vốn ngân sách nhà nước cấp hỗ trợ sau đầu tư;
b) Vốn ODA vay trực tiếp và vốn ODA được Bộ Tài
chính ủy quyền thực hiện cho vay lại;
c) Nhận tiền gửi ủy thác của các tổ chức trong
và ngoài nước;
d) Vốn nhận ủy thác, cấp phát cho vay đầu tư và
thu hồi nợ của khách hàng từ các tổ chức trong và ngoài nước thông qua Hợp đồng
nhận ủy thác giữa Ngân hàng Phát triển với các tổ chức ủy thác;
đ) Vốn đóng góp tự nguyện không hoàn trả của các
cá nhân, các tổ chức kinh tế, tổ chức tài chính, tín dụng và các tổ chức chính
trị - xã hội, các hiệp hội, các hội, các tổ chức phi chính phủ trong và ngoài
nước;
e) Vốn do ngân sách nhà nước cấp để thực hiện
nhiệm vụ tín dụng đầu tư, tín dụng xuất khẩu và các mục tiêu, chương trình của
Chính phủ.
f) Các nguồn vốn khác theo quy định của pháp luật.
2. Sử dụng vốn và tài sản:
2.1. Ngân hàng Phát triển được sử dụng vốn hoạt
động để:
a) Thực hiện chính sách tín dụng đầu tư phát triển,
tín dụng xuất khẩu của Nhà nước theo quy định của Chính phủ;
b) Đầu tư xây dựng cơ bản và mua sắm tài sản của
Ngân hàng Phát triển, mức tối đa bằng 15% vốn điều lệ thực có;
c) Cấp phát ủy thác, cho vay ủy thác theo yêu cầu
của bên ủy thác.
2.2. Ngân hàng Phát triển được quyền điều chỉnh
cơ cấu vốn, tài sản trong phạm vi hệ thống để phục vụ cho hoạt động của Ngân
hàng Phát triển.
2.3. Việc điều động vốn, tài sản giữa các đơn vị
thuộc, trực thuộc Ngân hàng Phát triển do Tổng giám đốc Ngân hàng Phát triển
quyết định.
3. Hàng năm, Ngân hàng Phát triển
phải cân đối kế hoạch vốn tín dụng đầu tư và tín dụng xuất khẩu của Nhà nước với
nguồn vốn để thực hiện. Thực hiện kế hoạch hóa các nguồn vốn huy động; việc huy
động các nguồn vốn với lãi suất thị trường để cho vay phải đảm bảo nguyên tắc
chỉ huy động khi đã sử dụng tối đa các nguồn vốn không phải trả lãi hoặc huy động
với lãi suất thấp hơn lãi suất thị trường và cân đối với nhu cầu sử dụng vốn,
tránh để đọng vốn.
4. Ngân hàng Phát triển có
trách nhiệm thực hiện các quy định về bảo đảm an toàn vốn, bao gồm:
4.1. Quản lý, sử dụng vốn đúng mục đích, đúng đối
tượng, có hiệu quả, bảo đảm hoàn vốn và bù đắp chi phí;
4.2. Mua bảo hiểm tài sản và các chế độ bảo hiểm
khác liên quan đến vốn, tài sản theo quy định;
4.3. Vốn tạm thời nhàn rỗi được gửi tại các ngân
hàng trong nước hoặc Kho bạc Nhà nước;
4.4. Trong trường hợp cần thiết, Ngân hàng Phát
triển được phép mua lại các giấy tờ có giá do Ngân hàng Phát triển phát hành
theo quy định của Bộ Tài chính;
4.5. Trích lập Quỹ dự phòng rủi ro theo quy định
tại phần III của Thông tư này.
5. Vốn đầu tư xây dựng cơ bản
và mua sắm tài sản cố định
5.1. Vốn đầu tư xây dựng cơ bản và mua sắm tài sản
cố định của Ngân hàng Phát triển được hình thành từ các nguồn:
a) Khấu hao tài sản cố định;
b) Quỹ đầu tư phát triển;
c) Các nguồn hợp pháp khác theo quy định của Nhà
nước.
5.2. Toàn bộ công tác xây dựng cơ bản, mua sắm
tài sản cố định của Ngân hàng Phát triển phải thực hiện đúng theo quy định của
Nhà nước về đầu tư xây dựng cơ bản, phải tiết kiệm, hiệu quả và đảm bảo:
a) Trong phạm vi nguồn vốn được duyệt trong kế
hoạch tài chính do Hội đồng quản lý thông qua.
b) Giá trị còn lại của tài sản cố định không vượt
quá 15% vốn điều lệ thực có.
5.3. Tỷ lệ trích khấu hao tài sản cố định thực
hiện theo quy định như đối với doanh nghiệp Nhà nước.
6. Kiểm kê tài sản
6.1. Ngân hàng Phát triển thực hiện kiểm kê tài
sản khi khóa sổ kế toán để lập báo cáo tài chính năm; khi thực hiện quyết định
chia, tách, sáp nhập, hợp nhất; sau khi xảy ra thiên tai, địch họa hoặc vì lý
do nào đó gây ra biến động tài sản của Ngân hàng Phát triển hoặc theo quy định
của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
6.2. Đối với tài sản thừa, thiếu, cần xác định
rõ nguyên nhân, trách nhiệm của những người liên quan và xác định mức bồi thường
vật chất theo quy định.
7. Đánh giá lại tài sản
7.1. Ngân hàng Phát triển phải thực hiện đánh
giá lại tài sản trong các trường hợp: theo quyết định của Bộ Tài chính; thanh
lý, nhượng bán tài sản.
7.2. Việc kiểm kê, đánh giá lại tài sản phải
theo đúng các quy định hiện hành đối với doanh nghiệp Nhà nước. Các khoản chênh
lệch tăng hoặc giảm do đánh giá lại tài sản được điều chỉnh tăng hoặc giảm các
nguồn vốn của Ngân hàng Phát triển theo quy định của Bộ Tài chính.
8. Ngân hàng Phát triển phải tổ
chức đối chiếu công nợ phải thu, phải trả khi khóa sổ kế toán để lập báo cáo
tài chính năm.
9. Đối với các trường hợp tổn
thất về tài sản, Ngân hàng Phát triển phải xác định rõ nguyên nhân và xử lý:
9.1. Nếu tài sản bị tổn thất do lỗi của tập thể
và cá nhân thì tập thể, cá nhân gây ra phải bồi thường theo quy định của pháp
luật.
9.2. Nếu tài sản đã mua bảo hiểm thì xử lý theo
hợp đồng bảo hiểm.
9.3. Giá trị tổn thất sau khi đã bù đắp bằng tiền
của cá nhân, tập thể, của tổ chức bảo hiểm, nếu thiếu
được hạch toán vào chi phí trong kỳ của Ngân hàng Phát triển.
10.
Cho thuê, thế chấp, cầm cố tài sản
10.1. Ngân hàng Phát
triển được quyền cho thuê, thế chấp, cầm cố các tài sản thuộc quyền sở hữu của
Ngân hàng theo nguyên tắc có hiệu quả, bảo toàn, phát triển vốn theo quy định của
pháp luật.
10.2. Tổng giám đốc Ngân
hàng Phát triển quyết định và chịu trách nhiệm về việc cho thuê, thế chấp và cầm
cố tài sản.
11. Thanh lý, nhượng bán tài sản
11.1. Ngân hàng Phát triển được thanh lý, nhượng
bán những tài sản kém, mất phẩm chất, tài sản hư hỏng không có khả năng phục hồi,
tài sản lạc hậu kỹ thuật không có nhu cầu sử dụng hoặc sử dụng không có hiệu quả.
Hội đồng quản lý Ngân hàng Phát triển quyết định việc thanh lý, nhượng bán trụ
sở làm việc và báo cáo Bộ Tài chính.
11.2. Khi thanh lý, nhượng bán tài sản Ngân hàng
Phát triển phải định giá tài sản và tổ chức đấu giá theo quy định của pháp luật.
11.3. Các khoản thu hoặc chi phí từ việc thanh
lý, nhượng bán tài sản được hạch toán vào thu nhập hoặc chi phí của Ngân hàng
Phát triển. Khoản tiền thu được do nhượng bán tài sản và giá trị còn lại của
tài sản nhượng bán, chi phí nhượng bán tài sản được hạch toán vào thu nhập hoặc
chi phí của Ngân hàng Phát triển.
III. PHÂN LOẠI NỢ, TRÍCH, LẬP
QUỸ DỰ PHÒNG RỦI RO
1. Ngân hàng Phát triển
thực hiện việc phân loại nợ theo quy định của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam.
2. Ngân hàng Phát triển
được trích lập quỹ dự phòng rủi ro vào chi phí hoạt động nghiệp vụ để bù đắp
cho những tổn thất, thiệt hại do nguyên nhân khách quan trong quá trình cho vay
các dự án vay vốn tín dụng đầu tư và tín dụng xuất khẩu của Nhà nước, các dự án
được bảo lãnh tín dụng đầu tư, tín dụng xuất khẩu và bảo lãnh dự thầu và thực
hiện hợp đồng từ Ngân hàng.
3. Ngân hàng
Phát triển thực hiện tạm trích quỹ dự phòng rủi ro với mức trích tối đa bằng
0,5% trên dư nợ bình quân cho vay đầu tư, cho vay tín dụng xuất khẩu, nghĩa vụ
bảo lãnh tín dụng đầu tư, tín dụng xuất khẩu và bảo
lãnh dự thầu và thực hiện hợp đồng của Ngân hàng Phát triển. Hàng năm,
sau khi nhận được Thông báo quyết toán tài chính của Bộ Tài chính, Ngân hàng
Phát triển thực hiện rà soát, hạch toán điều chỉnh nếu có chênh lệch.
4. Số dư của quỹ dự
phòng rủi ro tại thời điểm Quyết định số 44/2007/QĐ-TTg ngày 30/3/2007 của Thủ
tướng Chính phủ về việc ban hành Quy chế quản lý tài chính đối với Ngân hàng
Phát triển có hiệu lực được kết chuyển vào quỹ dự phòng rủi ro.
5. Quỹ dự phòng rủi ro
được sử dụng trong trường hợp xóa nợ gốc cho các dự án (bao gồm cả trường hợp
giá bán nợ thấp hơn giá trị nợ gốc) theo quyết định của Thủ tướng Chính phủ.
Căn cứ quyết định của Thủ tướng Chính phủ về việc xóa nợ gốc, Ngân hàng Phát
triển sử dụng quỹ dự phòng rủi ro để bù đắp tương ứng với số vốn gốc được xóa.
6. Cuối năm, nếu không sử dụng hết quỹ dự phòng
rủi ro, số dư của quỹ được chuyển sang quỹ dự phòng rủi ro năm sau. Trường hợp
số dư quỹ dự phòng rủi ro không đủ bù đắp tổn thất phát sinh trong năm, Tổng giám đốc Ngân
hàng Phát triển báo cáo Bộ Tài chính để trình Thủ tướng Chính phủ xem xét, quyết
định biện pháp xử lý.
IV. CẤP VỐN HỖ TRỢ SAU ĐẦU TƯ
1. Trước ngày 20/7 hàng năm, Ngân hàng Phát triển
lập dự toán cấp vốn hỗ trợ sau đầu tư cho năm kế hoạch gửi Bộ Tài chính, Bộ Kế
hoạch và Đầu tư để tổng hợp trong dự toán chi ngân sách nhà nước trình các cơ
quan có thẩm quyền quyết định.
2. Căn cứ dự toán chi ngân sách nhà nước được cơ
quan có thẩm quyền giao, hàng quý, căn cứ vào tiến độ thực hiện của Ngân hàng
Phát triển, Bộ Tài chính cấp vốn hỗ trợ sau đầu tư theo đề nghị của Ngân hàng
Phát triển.
3. Ngân hàng Phát triển quản lý và sử dụng vốn hỗ
trợ sau đầu tư theo quy định tại Nghị định số 151/2006/NĐ-CP ngày 20/12/2006 của
Chính phủ về tín dụng đầu tư, tín dụng xuất khẩu của Nhà nước và Thông tư hướng
dẫn Nghị định số 69/2007/TT-BTC ngày 25/6/2007 của Bộ Tài chính; không sử dụng
vốn hỗ trợ sau đầu tư cho các mục đích khác.
4. Kết thúc năm, Ngân hàng Phát triển có trách
nhiệm quyết toán với Bộ Tài chính số vốn hỗ trợ sau đầu tư đã nhận và số thực cấp
cho các chủ đầu tư và thực hiện điều chỉnh:
4.1. Trường hợp số thực cấp cho các chủ đầu tư
được quyết toán cao hơn số Bộ Tài chính đã cấp trong năm thì Bộ Tài chính sẽ cấp
bổ sung phần còn thiếu trong phạm vi dự toán được thông báo. Phần chênh lệch vượt
giữa số cấp bù chính thức cả năm và dự toán được thông báo (nếu có) sẽ được bố
trí trong dự toán cấp hỗ trợ sau đầu tư năm sau.
4.2. Trường hợp số thực cấp cho các chủ đầu tư
được quyết toán thấp hơn số Bộ Tài chính đã cấp trong năm thì số chênh lệch được
tính là số tạm cấp năm tiếp theo (trường hợp năm tiếp theo vẫn phát sinh việc hỗ
trợ); hoặc phải nộp lại cho Ngân sách Nhà nước (trường hợp năm tiếp theo không
phát sinh việc hỗ trợ).
5. Dự toán chi hỗ trợ sau đầu tư giao cho Ngân
hàng Phát triển trong năm không sử dụng hết được chuyển nguồn sang năm sau sử dụng
tiếp.
V. CẤP BÙ CHÊNH LỆCH LÃI SUẤT
1. Xây dựng dự toán cấp bù
chênh lệch lãi suất.
1.1. Trước ngày 20/7 hàng năm, căn cứ dự kiến
huy động các nguồn vốn và chủ trương về tín dụng đầu tư phát triển của Nhà nước,
Ngân hàng Phát triển lập dự toán chi bù chênh lệch lãi suất cho năm kế hoạch gửi
Bộ Tài chính và Bộ Kế hoạch và Đầu tư để tổng hợp trong dự toán chi ngân sách
nhà nước trình các cơ quan có thẩm quyền quyết định.
1.2. Căn cứ dự toán chi ngân sách nhà nước được
cơ quan có thẩm quyền giao, hàng quý, căn cứ vào tiến độ thực hiện của Ngân
hàng Phát triển, Bộ Tài chính cấp bù chênh lệch lãi suất, phí quản lý theo đề
nghị của Ngân hàng Phát triển.
2. Nguyên tắc thực hiện cấp
bù chênh lệch lãi suất.
2.1. Việc cấp bù cho Ngân hàng Phát triển được
thực hiện theo nguyên tắc tạm cấp hàng quý trên cơ sở tình hình thực hiện về
huy động và cân đối nguồn vốn, tiến độ cho vay từng dự án trong quý. Kết thúc
năm tài chính, căn cứ quyết toán được Hội đồng quản lý Ngân hàng Phát triển
thông qua, Bộ Tài chính xác định chính thức số phải cấp bù của cả năm và thực
hiện điều chỉnh.
2.2. Việc tạm cấp bù hàng quý được thực hiện
theo nguyên tắc:
a) Quý I: Cấp 75% dự toán Quý I.
b) Quý II: Cấp 75% dự toán Quý II ± số điều chỉnh
3 tháng đầu năm.
c) Quý III: Cấp 75% dự toán Quý III ± số điều chỉnh
6 tháng đầu năm.
d) Quý IV: Cấp 75% dự toán Quý IV ± số điều chỉnh
9 tháng đầu năm.
3. Số cấp bù chênh lệch lãi
suất.
3.1. Công thức xác định số cấp bù chênh lệch lãi
suất
|
Số cấp bù thực tế (quý, năm)
|
=
|
Dư nợ cho vay bình quân các dự án (quý, năm)
|
x
|
Lãi suất bình quân các nguồn vốn (quý, năm)
|
-
|
Lãi suất cho vay b/q các dự án (quý, năm)
|
3.2.[3] . Cách
xác định các yếu tố để tính số cấp bù chênh lệch lãi suất
a) Dư nợ cho vay bình quân: là
tổng số dư nợ cho vay các chương trình, dự án được ngân sách nhà nước cấp bù
chênh lệch lãi suất theo quy định (sau đây gọi tắt là các dự án được cấp bù)
tính theo phương pháp bình quân tháng;
b) Lãi suất bình quân các nguồn
vốn được xác định như sau:
|
Lãi suất bình quân các nguồn vốn
(quý, năm)
|
=
|
Tổng lãi thực
trả cho việc huy động các nguồn vốn (quý, năm)
|
|
Tổng nguồn vốn
thực tế tính theo phương pháp bình quân tháng
|
Trong đó:
- Tổng lãi thực trả cho việc huy động các nguồn vốn là tổng số lãi thực
trả để huy động các nguồn vốn phải trả lãi được sử dụng để cho vay các dự án được
cấp bù và nguồn vốn tồn ngân tiền mặt, tiền gửi tại
Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, tiền gửi tại các tổ chức tín dụng để đảm bảo thanh khoản cho các dự án được cấp bù (sau đây gọi tắt là tồn
ngân được cấp bù); được xác định cụ thể như sau:
|
Tổng lãi thực trả cho việc huy động các nguồn
vốn (quý, năm)
|
=
|
Nguồn vốn được cấp bù (quý, năm)
|
-
|
Nguồn vốn không phải trả lãi
(quý, năm)
|
x
|
Lãi suất huy động bình quân
(quý, năm)
|
|
Nguồn vốn được cấp bù
(quý, năm)
|
=
|
Dư nợ cho
vay bình quân (quý, năm)
|
+
|
Tồn ngân được
cấp bù
(quý, năm)
|
|
Tồn ngân được
cấp bù
(quý, năm)
|
=
|
7%
|
x
|
Dư nợ cho
vay bình quân
(quý, năm)
|
|
Lãi suất huy động bình quân
(quý, năm)
|
=
|
Tổng chi phí
lãi thực trả (quý, năm)
(không bao gồm
chi phí trả lãi cho nguồn vốn huy động chỉ định)
|
|
Tổng số dư
bình quân nguồn vốn huy động (quý, năm) tính theo phương pháp bình quân tháng
(không bao gồm nguồn vốn huy động chỉ định)
|
Nguồn vốn huy động bao gồm phát hành trái phiếu
được Chính phủ bảo lãnh theo quy định
của pháp luật; phát hành trái phiếu, kỳ phiếu, chứng chỉ tiền gửi, giấy tờ có
giá bằng nội tệ của Ngân hàng Phát triển Việt Nam theo quy định của pháp luật;
vay Bảo hiểm xã hội Việt Nam; vay của các tổ chức tài chính, tín dụng trong nước
và nước ngoài theo quy định của pháp luật; vay tái cấp vốn tại Ngân hàng Nhà nước
Việt Nam theo quy định của pháp luật và hướng dẫn của Ngân hàng Nhà nước Việt
Nam; nhận tiền gửi ủy thác của
các tổ chức trong và ngoài nước; các nguồn vốn huy động khác theo quy định của
pháp luật.
Nguồn vốn huy động chỉ định là các nguồn vay
các tổ chức tài chính, tổ chức tín dụng ở nước ngoài và nguồn vốn vay lại vốn
vay nước ngoài của Chính phủ để cho vay các chương trình, dự án không được cấp
bù chênh lệch lãi suất.
Nguồn vốn không phải trả lãi bao gồm vốn điều
lệ của Ngân hàng Phát triển Việt Nam; chênh lệch do đánh giá lại tài sản, chênh
lệch tỷ giá; các quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ, quỹ đầu tư phát triển; kết quả
hoạt động chưa phân phối các quý, năm trước; vốn đầu tư xây dựng cơ bản ngân
sách nhà nước cấp và vốn khác thuộc sở hữu của Ngân hàng Phát triển Việt Nam.
Khi xác định nguồn vốn không phải trả lãi, Ngân hàng Phát triển Việt Nam xác định
theo phương pháp bình quân tháng và được loại trừ:
+ Số vốn thực tế đã sử dụng để đầu tư, mua sắm
tài sản cố định (nguyên giá tài sản cố định trừ đi khấu hao) và chi phí xây dựng
cơ bản dở dang theo mức thực tế nhưng tối đa không vượt quá 30% vốn điều lệ và quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ của Ngân hàng Phát triển
Việt Nam.
+ Số vốn điều lệ thực tế đã
góp vốn điều lệ của Tổng công ty Phát triển hạ tầng và Đầu tư tài chính Việt
Nam.
- Tổng nguồn vốn thực tế được xác định bằng dư nợ cho vay bình quân;
c) Lãi suất cho vay bình quân các dự án: là lãi suất tính theo phương
pháp bình quân gia quyền giữa dư nợ cho vay thực tế theo phương pháp bình quân
tháng với lãi suất cho vay được xác định cho từng dự án và được tính như sau:
|
Lãi suất cho vay bình quân
(quý, năm)
|
=
|
Tổng thu nợ
lãi cho vay (quý, năm)
|
|
Tổng dư nợ cho
vay thực tế tính theo phương pháp bình quân tháng
|
Tổng số thu nợ lãi cho vay là lãi thực thu được (kể
cả lãi trong hạn và lãi quá hạn) từ các dự án được cấp bù và số lãi tiền gửi thực
thu được từ nguồn vốn tồn ngân được cấp bù, trong
đó:
|
Số lãi tiền gửi thực thu được từ
nguồn vốn tồn ngân được cấp bù
(quý, năm)
|
=
|
Tồn ngân được cấp bù (quý, năm)
|
x
|
Lãi suất tiền gửi bình quân
(quý, năm)
|
|
Lãi suất tiền gửi bình quân
(quý, năm)
|
=
|
Tổng lãi tiền
gửi thực thu (quý, năm)
|
|
Tổng tồn ngân
(tiền mặt, tiền gửi) bình quân (quý, năm) tính theo phương pháp bình quân
tháng
|
4. Trình tự cấp bù chênh lệch
lãi suất
4.1. Tạm cấp bù hàng quý
a) Vào ngày 15 tháng đầu quý sau, căn cứ số liệu
tổng hợp từ các Chi nhánh, Ngân hàng Phát triển lập dự toán cấp bù quý, kèm
thuyết minh gửi Bộ Tài chính.
b) Căn cứ dự toán cấp bù được bố trí trong dự
toán chi Ngân sách Nhà nước; trên cơ sở dự toán cấp bù quý của Ngân hàng Phát
triển, vào ngày 25 tháng đầu hàng quý, Bộ Tài chính tạm cấp bù cho Ngân hàng
Phát triển theo quy định tại điểm 2 - Mục V của Thông tư này.
c) Điều chỉnh số cấp bù quý
- Vào ngày 15 tháng đầu quý sau, căn cứ số liệu
tổng hợp từ các chi nhánh, Ngân hàng Phát triển tính số phải cấp bù thực tế quý
trước, số chênh lệch với số đã được tạm cấp bù quý trước, kèm theo thuyết minh
gửi Bộ Tài chính.
- Căn cứ dự toán được bố trí trong dự toán chi
Ngân sách Nhà nước, trên cơ sở đề nghị cấp bù của Ngân hàng Phát triển, Bộ Tài
chính xác định số thực phải cấp bù quý trước:
+ Nếu số thực phải cấp bù của quý trước cao hơn
số đã tạm cấp bù, Bộ Tài chính cấp bổ sung phần còn thiếu cùng với số tạm cấp
bù quý sau.
+ Nếu số thực phải cấp bù của quý trước thấp hơn
số đã tạm cấp bù, Bộ Tài chính sẽ trừ số đã cấp vượt vào số tạm cấp bù quý sau.
4.2. Điều chỉnh số cấp bù hàng năm theo quyết
toán chính thức
a) Kết thúc năm tài chính, căn cứ số liệu quyết
toán chính thức được Hội đồng quản lý phê duyệt, Ngân hàng Phát triển xác định
số phải cấp bù trong năm, kèm thuyết minh gửi Bộ Tài chính.
b) Căn cứ dự toán cấp bù được bố trí trong năm
Ngân sách Nhà nước; số liệu quyết toán, Bộ Tài chính xác định số cấp bù cả năm
cho Ngân hàng Phát triển và thực hiện điều chỉnh.
c) Việc điều chỉnh số cấp bù theo quyết toán
chính thức được thực hiện như sau:
- Nếu số được cấp bù cả năm được quyết toán cao
hơn số đã tạm cấp bù trong năm (theo các quý) thì Bộ Tài chính sẽ cấp bổ sung
phần còn thiếu trong phạm vi dự toán được thông báo. Phần chênh lệch vượt giữa
số cấp bù chính thức cả năm và dự toán được thông báo (nếu có) sẽ được bố trí
trong dự toán cấp bù năm sau.
Số cấp bổ sung trong thời kỳ chỉnh lý quyết toán
được tính vào số quyết toán chi ngân sách năm thực hiện, số cấp bổ sung sau thời
kỳ chỉnh lý quyết toán được tính vào quyết toán năm chi ngân sách năm sau.
-[4] Nếu số
được cấp bù cả năm được quyết toán thấp hơn số đã tạm cấp bù trong năm (theo
các quý) thì phần chênh lệch vượt phải nộp lại ngân sách nhà nước, trừ trường hợp
được Thủ tướng Chính phủ cho phép kéo dài thời gian thực hiện đến 31/12 năm sau
thì được chuyển nguồn sang năm sau.
4.3. Trường hợp dự toán cấp bù chênh lệch lãi suất
trong năm của Ngân hàng Phát triển không sử dụng hết thì chuyển sang năm sau để
sử dụng tiếp.
VI. PHÍ QUẢN LÝ
1. Xây dựng dự toán cấp phí quản lý
1.1. Trước ngày 20/7 hàng năm, Ngân hàng Phát
triển lập và gửi dự toán cấp phí quản lý cho Bộ Tài chính, Bộ Kế hoạch và đầu
tư để tổng hợp trong dự toán Ngân sách Nhà nước hàng năm trình Thủ tướng Chính
phủ quyết định.
1.2. Căn cứ dự toán cấp phí quản lý cả năm được
bố trí trong dự toán chi Ngân sách nhà nước, Ngân hàng Phát triển xây dựng dự
toán cấp phí quản lý quý cùng với dự toán cấp bù chênh lệch lãi suất gửi Bộ Tài
chính.
2. Phương pháp tính phí quản lý
|
Phí quản lý
|
=
|
Tổng số thu nợ lãi cho vay
|
x
|
25%
|
Tổng số thu nợ lãi cho vay là lãi thực thu được
(kể cả lãi trong hạn và lãi quá hạn) từ hoạt động cho vay vốn tín dụng đầu tư
và tín dụng xuất khẩu của Nhà nước; lãi phạt các dự án được bảo lãnh nhưng
không trả nợ đúng hạn buộc Ngân hàng Phát triển phải trả nợ thay.
3. Nguyên tắc và trình tự cấp phí quản lý
3.1. Nguyên tắc cấp phí quản lý: Việc cấp phí quản
lý cho Ngân hàng Phát triển được thực hiện theo nguyên tắc tạm cấp hàng quý
cùng với cấp bù chênh lệch lãi suất trên cơ sở số thu lãi cho vay thực tế trong
quý.
3.2. Trình tự cấp phí quản lý
a) Vào ngày 15 tháng đầu quý sau, căn cứ số liệu
tổng hợp thu lãi cho vay thực tế từ các chi nhánh Ngân hàng Phát triển tính đến
thời điểm ngày 30 tháng cuối quý trước, Ngân hàng Phát triển có văn bản đề nghị
cấp phí quản lý, kèm thuyết minh gửi Bộ Tài chính.
Căn cứ dự toán được bố trí trong dự toán chi
Ngân sách Nhà nước; trên cơ sở đề nghị của Ngân hàng Phát triển, Bộ Tài chính
thực hiện cấp phí quản lý cho Ngân hàng Phát triển theo quy định.
b) Kết thúc năm tài chính, căn cứ số liệu quyết
toán được Hội đồng quản lý thông qua, Ngân hàng Phát triển xác định lại số phí
quản lý được hưởng cả năm, kèm thuyết minh gửi Bộ Tài chính.
- Căn cứ dự toán cấp phí quản lý được bố trí
trong năm Ngân sách Nhà nước; số liệu quyết toán về thu lãi cho vay thực tế
trong năm của Ngân hàng Phát triển, Bộ Tài chính xác định số phí quản lý cho
Ngân hàng Phát triển được hưởng trong năm, thực hiện điều chỉnh và cấp cho Ngân
hàng Phát triển.
- Trường hợp số phí quản lý cả năm được quyết
toán lớn hơn số đã tạm cấp trong năm, Bộ Tài chính cấp bổ sung phần còn thiếu
trong phạm vi dự toán được thông báo. Phần chênh lệch vượt giữa số quyết toán
và dự toán được thông báo (nếu có) sẽ được bố trí trong dự toán cấp bù năm sau.
- Trường hợp số phí quản lý cả năm được quyết
toán nhỏ hơn số đã tạm cấp trong năm thì số chênh lệch được tính là số tạm cấp
trong năm tiếp theo (nếu năm tiếp theo vẫn phát sinh việc cấp phí quản lý) hoặc
phải nộp Ngân sách Nhà nước (nếu năm tiếp theo không phát sinh việc cấp phí quản
lý).
- Số cấp bổ sung trong thời kỳ chỉnh lý quyết
toán được tính vào số quyết toán chi ngân sách năm thực hiện, số cấp bổ sung
sau thời kỳ chỉnh lý quyết toán được tính vào quyết toán năm chi ngân sách năm
sau.
3.3. Trường hợp dự toán cấp phí quản lý trong
năm của Ngân hàng Phát triển không sử dụng hết thì chuyển sang năm sau để sử dụng
tiếp.
VII. THU, CHI TÀI CHÍNH
1. Thu nhập của Ngân hàng
Phát triển là toàn bộ các khoản thu phát sinh từ các hoạt động nghiệp vụ và dịch
vụ khác của Ngân hàng Phát triển, bao gồm:
1.1. Thu nhập từ hoạt động nghiệp vụ:
a) Thu nợ lãi (trong hạn và lãi phạt) của các dự
án vay vốn đầu tư của Ngân hàng Phát triển (không bao gồm lãi thu được từ hoạt
động cho vay vốn ODA, nhận ủy thác từ địa phương, tổ chức trong và ngoài nước);
lãi phạt các dự án được bảo lãnh nhưng không trả nợ đúng hạn buộc Ngân hàng
Phát triển phải trả nợ thay;
b) Thu lãi cho vay tín dụng xuất khẩu;
c) Thu lãi tiền gửi của Ngân hàng Phát triển gửi
tại Kho bạc Nhà nước và các Ngân hàng trong nước;
d) Thu phí nhận ủy thác cấp phát vốn, cho vay;
đ) Thu cấp bù chênh lệch
lãi suất;
e) Thu phí quản lý cho
vay các dự án sử dụng nguồn vốn trong nước;
f) Thu phí quản lý cho
vay các dự án sử dụng nguồn vốn ODA theo Quy chế cho vay lại do Thủ tướng Chính
phủ ban hành;
g) Thu phí quản lý các
hoạt động khác;
h) Thu về chênh lệch tỷ
giá;
i) Thu về dịch vụ thanh toán, thông tin và ngân
quỹ;
k) Thu hoạt động nghiệp vụ và dịch vụ khác.
1.2. Thu từ hoạt động dịch vụ, thu từ cho thuê
tài sản;
1.3. Thu nhập từ hoạt động khác:
a) Các khoản thu phạt;
b) Thu thanh lý, nhượng bán tài sản;
c) Thu từ các khoản vốn
đã được xử lý bằng dự phòng rủi ro;
d) Các khoản thu nhập hợp pháp khác.
2. Chi phí của Ngân
hàng Phát triển là các chi phí hợp lý phát sinh trong kỳ, bao gồm:
2.1. Chi hoạt động nghiệp vụ:
a) Chi trả lãi vốn huy động (không bao gồm trả
lãi vay của các dự án sử dụng nguồn vốn ODA cho vay lại) gồm: lãi trái phiếu,
lãi vay của các tổ chức trong và ngoài nước;
b) Chi trả lãi tiền gửi của khách hàng tại Ngân
hàng Phát triển;
c) Chi phí huy động vốn, bao gồm cả chi phí phát
hành trái phiếu, kỳ phiếu và chứng chỉ tiền gửi;
d) Chi phí in ấn các ấn chỉ và giấy tờ có giá của
Ngân hàng Phát triển;
đ) Chi phí dịch vụ thanh toán;
e) Chi phí ủy thác, bao gồm cả chi phí ủy thác
thu hồi nợ vay;
f) Chi phí dự phòng rủi ro;
g) Chi chênh lệch tỷ
giá;
h) Chi nghiệp vụ kho
quỹ, bao gồm các chi phí vận chuyển, bốc xếp tiền, chi kiểm đếm phân loại và
đóng gói tiền, chi bảo vệ tiền và các khoản chi phí khác về hoạt động kho quỹ;
i) Chi bảo vệ môi trường;
k) Chi hiệp hội, ngành
nghề mà Ngân hàng Phát triển tham gia;
l) Chi án phí, chi phí
khởi kiện liên quan đến việc giải quyết tài sản đảm bảo tiền vay của Ngân hàng
Phát triển và chi phí liên quan đến xử lý nợ vay;
m) Chi khác cho hoạt động nghiệp vụ.
2.2. Chi phí quản lý:
a) Chi cho cán bộ, viên chức của Ngân hàng Phát
triển:
- Chi lương, phụ cấp lương theo chế độ quy định
(bao gồm cả chi cho lao động hợp đồng); Chế độ tiền lương được thực hiện theo
quy định tại Điều 24 Chương III Quyết định số 44/2007/QĐ-TTg ngày 30/3/2007 của
Thủ tướng Chính phủ về việc ban hành Quy chế quản lý tài chính đối với Ngân
hàng Phát triển.
- Chi bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, đóng góp
kinh phí công đoàn theo chế độ Nhà nước quy định;
- Chi ăn giữa ca: mức chi mỗi người không vượt
quá mức lương tối thiểu Nhà nước quy định cho công nhân viên chức;
- [5] Chi trang phục
giao dịch: Mức chi không vượt quá 1/2 mức chi trang phục giao dịch tối đa đối với
chi bằng tiền để tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế đối
với các doanh nghiệp.
- Chi phụ cấp cho thành viên Hội đồng quản lý làm
việc bán chuyên trách và Tổ giúp việc theo quy định của pháp luật.
- Chi cho lao động nữ theo quy định;
- Chi phương tiện bảo hộ lao động theo quy định;
- Chi trích lập Quỹ dự
phòng trợ cấp thôi việc. Mức trích hàng năm từ 1- 3% quỹ lương thực hiện của
Ngân hàng Phát triển.
b) Chi phí khấu hao tài sản cố định. Mức trích
như quy định đối với doanh nghiệp nhà nước.
c) Chi cho hoạt động quản lý và công vụ:
- Chi mua sắm công cụ lao động, vật tư văn
phòng;
- Chi cho công tác phòng cháy, chữa cháy;
- Chi về cước phí Bưu điện và truyền tin: chi về
bưu phí, truyền tin, điện thoại, điện báo, thuê kênh truyền tin, telex, fax...
trả theo hóa đơn của cơ quan bưu điện. Việc chi trang bị điện thoại công vụ tại
nhà riêng và điện thoại di động đối với cán bộ lãnh đạo của Ngân hàng Phát triển
thực hiện theo quy định của Bộ Tài chính về chế độ sử dụng điện thoại đối với
cán bộ lãnh đạo trong các cơ quan hành chính, sự nghiệp, tổ chức chính trị xã hội
và doanh nghiệp nhà nước.
- Chi điện, nước, y tế, vệ sinh cơ quan.
- Chi xăng dầu vận chuyển phục vụ cán bộ, viên
chức đi công tác và lãnh đạo Ngân hàng đi làm việc thực hiện theo quy định của
Bộ Tài chính về chế độ sử dụng xe ô tô trong các cơ quan hành chính sự nghiệp
và doanh nghiệp nhà nước.
- Chi công tác phí cho cán bộ, viên chức đi công
tác trong và ngoài nước thanh toán theo quy định hiện hành của Bộ Tài chính.
- Chi phí tuyên truyền, họp báo, chi phí giao dịch,
đối ngoại, chi phí hội nghị. Các khoản chi này không quá 5% tổng chi phí.
- Chi cho việc thanh tra, kiểm tra kiểm toán các
đơn vị thuộc và trực thuộc Ngân hàng Phát triển theo chế độ quy định.
- Chi bảo dưỡng sửa chữa tài sản.
- Chi đào tạo, huấn luyện nghiệp vụ, nghiên cứu
khoa học, công nghệ, sáng kiến, cải tiến kỹ thuật như: tổ chức các lớp đào tạo,
bồi dưỡng, huấn luyện nghiệp vụ, vi tính, ngoại ngữ ngắn hạn cho cán bộ, viên
chức thuộc Ngân hàng Phát triển; chi mua tài liệu, in ấn biên dịch tài liệu phục
vụ cho công tác đào tạo bồi dưỡng huấn luyện nghiệp vụ, nghiên cứu...
d) Chi phí quản lý khác.
2.3. Chi phí thuê tài sản.
2.4. Các khoản chi khác:
a) Chi phí cho việc thu hồi các khoản nợ đã xóa,
bảo đảm số chi phải thấp hơn số tiền nợ đã xóa thu hồi được;
b) Chi bù đắp tổn thất tài sản theo quy định.
c) Chi phí để thu các khoản phạt theo quy định.
d) Chi nộp các khoản thuế theo quy định.
đ) Chi bảo hiểm tài sản và chi các loại bảo hiểm
khác theo quy định.
e) Chi phí thanh lý, nhượng bán tài sản, kể cả
giá trị còn lại của tài sản thanh lý, nhượng bán.
f) Chi hỗ trợ cho các hoạt động của Đảng, đoàn
thể của Ngân hàng Phát triển theo quy định của Nhà nước.
g) Các khoản chi hợp lý, hợp lệ khác.
3. Ngân hàng Phát triển không
được hạch toán vào chi phí các khoản sau:
3.1. Các khoản thiệt hại đã được Chính phủ hỗ trợ
hoặc cơ quan bảo hiểm, bên gây thiệt hại bồi thường;
3.2. Các khoản chi phạt do vi phạm hành chính,
phạt vi phạm chế độ tài chính;
3.3. Các khoản chi đầu tư xây dựng cơ bản, mua sắm,
nâng cấp, cải tạo tài sản cố định thuộc nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản;
3.4. Các khoản chi khác cho các công trình phúc lợi;
3.5. Các khoản chi ủng hộ địa phương, các tổ chức
xã hội, các cơ quan khác;
3.6. Chi công tác trong và ngoài nước vượt định
mức chi do Nhà nước quy định;
3.7. Các khoản chi thuộc nguồn kinh phí khác đài
thọ.
VIII. PHÂN PHỐI THU NHẬP VÀ SỬ
DỤNG CÁC QUỸ
1. Phân phối thu nhập
Chênh lệch thu, chi tài chính hàng năm sau khi
trả tiền phạt do vi phạm các quy định của pháp luật, bù đắp khoản thâm hụt từ
những năm trước (nếu có) được phân phối như sau :
a) Trích 50% vào quỹ đầu tư phát triển;
b) Trích quỹ khen thưởng và quỹ phúc lợi. Mức
trích hai quỹ tối đa bằng 3 tháng lương thực hiện. Tỷ lệ trích mỗi quỹ hàng năm
do Tổng giám đốc quyết định sau khi tham khảo ý kiến bằng văn bản Công đoàn
Ngân hàng Phát triển.
c) Trích quỹ dự trữ bổ
sung vốn điều lệ, mức trích là số còn lại sau khi trích lập các quỹ trên.
2. Mục đích sử dụng các quỹ được trích lập
2.1. Quỹ đầu tư phát triển được sử dụng để đầu
tư mở rộng quy mô hoạt động, đổi mới công nghệ trang thiết bị, điều kiện làm việc
cho Ngân hàng Phát triển theo quy định về Quy chế Quản lý đầu tư và xây dựng của
Nhà nước.
2.2. Quỹ khen thưởng dùng để:
a) Thưởng cuối năm hoặc thưởng thường kỳ trên cơ
sở năng suất lao động, thành tích của mỗi cán bộ, viên chức làm việc tại Ngân
hàng Phát triển. Mức thưởng do Tổng giám đốc quyết định sau khi tham khảo ý kiến
bằng văn bản Công đoàn Ngân hàng phát triển.
b) Thưởng đột xuất cho những cá nhân, tập thể của
Ngân hàng Phát triển có sáng kiến cải tiến kỹ thuật, quy trình nghiệp vụ mang lại
hiệu quả. Mức thưởng do Tổng giám đốc quyết định.
c) Thưởng cho cá nhân và đơn vị ngoài Ngân hàng
Phát triển có quan hệ, hoàn thành tốt những điều kiện hợp đồng, đóng góp có hiệu
quả vào hoạt động của Ngân hàng Phát triển. Mức thưởng do Tổng giám đốc quyết định.
2.3. Quỹ phúc lợi dùng để:
a) Đầu tư xây dựng hoặc sửa chữa, bổ sung vốn
xây dựng các công trình phúc lợi của Ngân hàng Phát triển, góp vốn đầu tư xây dựng
các công trình phúc lợi chung trong ngành, hoặc với các đơn vị theo hợp đồng thỏa
thuận.
b) Chi cho các hoạt động thể thao, văn hóa, phúc
lợi công cộng của tập thể cán bộ, viên chức Ngân hàng Phát triển.
c) Đóng góp cho Quỹ phúc lợi xã hội, hỗ trợ đoàn
thể.
d) Chi trợ cấp khó khăn thường xuyên, đột xuất
cho cán bộ, viên chức, Ngân hàng Phát triển.
đ) Chi các hoạt động phúc lợi khác.
Tổng giám đốc quyết định mức chi sau khi tham khảo
ý kiến bằng văn bản Công đoàn Ngân hàng Phát triển.
2.4. Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ dùng để bổ
sung vốn điều lệ. Kết thúc năm tài chính, số dư quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ
được sử dụng để bổ sung vốn điều lệ trong phạm vi vốn điều lệ theo quy định tại
Điều 2 Quy chế quản lý đối với Ngân hàng Phát triển Việt Nam ban hành kèm theo
Quyết định số 44/2007/QĐ-TTg ngày 30/3/2007 của Thủ tướng Chính phủ.
Số dư của quỹ bổ sung vốn điều lệ tại thời điểm Quyết định số 44/2007/QĐ-TTg ngày 30/3/2007 của Thủ tướng
Chính phủ về việc ban hành Quy chế quản lý tài chính đối với Ngân hàng Phát triển
có hiệu lực được kết chuyển vào vốn điều lệ.
IX. CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN THỐNG KÊ
VÀ KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH
1. Trước ngày 20/7 hàng năm, Ngân hàng Phát triển
có trách nhiệm lập và báo cáo Bộ Tài chính, Bộ Kế hoạch và đầu tư các kế hoạch
sau:
1.1. Kế hoạch nguồn vốn và sử dụng vốn:
a) Kế hoạch nguồn vốn hàng năm bao gồm:
- Vốn điều lệ Ngân sách Nhà nước cấp bổ sung;
- Vốn Ngân sách Nhà nước cấp hỗ trợ sau đầu tư;
vốn thực hiện các mục tiêu, chương trình của nhà nước.
- Thực hiện nghĩa vụ bảo lãnh;
- Vốn thu hồi nợ vay;
- Vốn huy động theo từng nguồn;
- Vốn khác
b) Kế hoạch sử dụng vốn:
- Tổng mức vốn tín dụng đầu tư và tín dụng xuất
khẩu của Nhà nước theo các hình thức hỗ trợ: cho vay đầu tư, hỗ trợ sau đầu tư,
bảo lãnh tín dụng đầu tư và theo cơ cấu ngành, lĩnh vực, vùng; kế hoạch trả nợ
các nguồn vốn đã huy động;
- Kế hoạch cho vay tín dụng xuất khẩu, bảo lãnh
tín dụng xuất khẩu, bảo lãnh dự thầu và thực hiện hợp đồng.
1.2. Kế hoạch cấp bù chênh lệch lãi suất và phí
quản lý.
1.3. Kế hoạch đầu tư xây dựng cơ bản: Kèm theo
thuyết minh chi tiết về dự kiến xây dựng cơ bản, mua sắm tài sản cố định và cân
đối các nguồn vốn.
1.4. Kế hoạch hỗ trợ sau đầu tư;
1.5. Kế hoạch thu - chi tài chính: Kèm theo thuyết
minh chi tiết về các mục thu, chi.
1.6. Kế hoạch lao động, tiền lương.
Các kế hoạch trên là căn cứ để Ngân hàng Phát
triển thực hiện và quyết toán tài chính với cơ quan tài chính.
2. Báo cáo định kỳ
2.1. Định kỳ tháng, quý, năm, ngoài các báo cáo
theo quy định của Chế độ kế toán và Thông tư số 69/2007/TT-BTC ngày 25/6/2007 của
Bộ Tài chính (từ mẫu số
01/BC-VDB đến mẫu số 09/BC-VDB), Ngân hàng Phát triển có trách nhiệm lập và
gửi Bộ Tài chính các báo cáo tài chính sau:
a) Báo cáo cấp bù chênh lệch lãi suất (từ mẫu số 10/BC-VDB đến mẫu số 12/BC-VDB);
b) Báo cáo cấp phí quản lý (mẫu số 13/BC-VDB).
2.2. Thời điểm nộp báo cáo được quy định như
sau:
a) Báo cáo quý: chậm nhất vào ngày 15 tháng đầu
quý sau;
b) Báo cáo năm: chậm nhất vào ngày 30/1 của năm
sau;
c) Báo cáo quyết toán: chậm nhất vào ngày 30/6 của
năm sau.
3. Ngân hàng Phát triển thực hiện chế độ kiểm
toán nội bộ, công khai kết quả hoạt động tài chính hàng năm và chịu trách nhiệm
về số liệu đã công bố.
Báo cáo tài chính hàng năm của Ngân hàng Phát
triển phải được kiểm toán bắt buộc theo quy định của pháp luật và được Hội đồng
quản lý thông qua trước khi báo cáo Bộ Tài chính (báo cáo Bộ Tài chính chậm nhất
vào ngày 30/6 của năm sau).
4. Ngân hàng Phát triển chịu sự kiểm tra
tài chính của Bộ Tài chính, gồm:
4.1. Kiểm tra báo cáo kế toán và báo cáo quyết
toán theo định kỳ hoặc đột xuất.
4.2. Kiểm tra theo từng chuyên đề theo từng yêu
cầu của công tác quản lý tài chính.
4.3. Giám sát tài chính và thông qua Quyết toán
tài chính hàng năm.
1. Thông tư này có hiệu lực sau 15 ngày, kể từ
ngày đăng Công báo.
2. Ngân hàng Phát triển có trách nhiệm hướng dẫn
các đơn vị trực thuộc thực hiện chế độ tài chính theo đúng quy định tại Quy chế
quản lý tài chính đối với Ngân hàng Phát triển do Thủ tướng Chính phủ ban hành
và nội dung hướng dẫn tại Thông tư này.
Trong quá trình thực hiện nếu có vướng mắc, đề
nghị Ngân hàng Phát triển phản ánh về Bộ Tài chính để nghiên cứu, giải quyết./.
|
|
XÁC THỰC VĂN
BẢN HỢP NHẤT
KT. BỘ TRƯỞNG
THỨ TRƯỞNG
Huỳnh Quang Hải
|
Mẫu số 10/BC-VDB
SỐ CẤP BÙ CHÊNH LỆCH LÃI SUẤT NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN
VIỆT NAM
Đơn vị: đồng
|
STT
|
Chỉ tiêu
|
Số liệu
|
|
I
|
Số thực tế phát sinh trong kỳ
|
|
|
1
|
Nguồn vốn
|
|
|
|
Lãi thực trả cho việc huy động các nguồn vốn
|
|
|
|
Dư nợ bình quân
|
|
|
|
Lãi suất hòa đồng đầu vào (%)
|
|
|
2
|
Sử dụng vốn
|
|
|
2,1
|
Cho vay trung, dài hạn TD ĐT và tín dụng xuất
khẩu
|
|
|
|
Lãi thực thu trong năm
|
|
|
|
Dư nợ bình quân
|
|
|
|
Lãi suất hòa đồng đầu ra (%)
|
|
|
2,2
|
Cho vay chương trình đặc biệt của Chính phủ
|
|
|
|
Lãi thực thu trong năm
|
|
|
|
Dư nợ bình quân
|
|
|
|
Lãi suất hòa đồng đầu ra (%)
|
|
|
3
|
Số cấp bù chênh lệch
|
|
|
3,1
|
Cho vay trung, dài hạn TD ĐT và tín dụng xuất
khẩu
|
|
|
3,2
|
Cho vay chương trình đặc biệt của Chính phủ
|
|
|
II
|
Số Bộ Tài chính đã tạm cấp trong năm
|
|
|
III
|
Chênh lệch thực tế phát sinh - thực cấp (I
- II = III)
|
|
Mẫu số 11/BC- VDB
DƯ NGUỒN VỐN BÌNH QUÂN VÀ LÃI SUẤT HÒA ĐỒNG ĐẦU VÀO
(Quý/Năm)1[7]
(Ban hành kèm
theo Thông tư số 67/2016/TT-BTC ngày 29 tháng 04 năm 2016 của Bộ Tài chính sửa
đổi, bổ sung một số nội dung của Thông tư số 111/2007/TT-BTC ngày 12 tháng 9
năm 2007 hướng dẫn thực hiện quy chế quản lý tài chính đối với Ngân hàng Phát
triển Việt Nam)
Đơn vị tính: VNĐ
|
Tháng
|
Vốn huy động
|
Nguồn NSNN cấp
vốn Điều lệ
|
Nguồn từ Quỹ
dự trữ bổ sung vốn Điều lệ
|
NSNN cấp
(hình thành TSCĐ)
|
Các Quỹ
|
Nguồn khấu
hao tài sản cố định
|
Tổng
|
|
Tiền gửi, tiền
vay
|
Phát hành
trái phiếu
|
|
|
|
|
|
|
Tháng 1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Tháng 2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Tháng 3
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Tháng 4
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Tháng 5
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Tháng 6
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Tháng 7
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Tháng 8
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Tháng 9
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Tháng 10
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Tháng 11
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Tháng 12
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Bình quân
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Mẫu số 12/BC-VDB
DƯ NGUỒN VỐN BÌNH QUÂN VÀ LÃI SUẤT HÒA ĐỒNG ĐẦU RA
(Quý, năm)
Đơn vị: đồng
|
Tháng
|
Cho vay vốn tín
dụng ĐTPTNN
|
Cho vay tín dụng
ngắn hạn
|
Cộng dư nợ cho
vay
|
|
Cho vay trung,
dài hạn
|
Cho vay trung,
dài hạn CT đặc biệt của CP
|
Cho vay ngắn hạn
xuất khẩu
|
Cho vay chương
trình đặc biệt của CP
|
|
Tháng 1
|
|
|
|
|
|
|
Tháng 2
|
|
|
|
|
|
|
Tháng 3
|
|
|
|
|
|
|
Tháng 4
|
|
|
|
|
|
|
Tháng 5
|
|
|
|
|
|
|
Tháng 6
|
|
|
|
|
|
|
Tháng 7
|
|
|
|
|
|
|
Tháng 8
|
|
|
|
|
|
|
Tháng 9
|
|
|
|
|
|
|
Tháng 10
|
|
|
|
|
|
|
Tháng 11
|
|
|
|
|
|
|
Tháng 12
|
|
|
|
|
|
|
Bình quân
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Dư nợ vay bình quân
|
|
|
|
|
|
Lãi đã thu trong kỳ
|
|
|
|
|
|
Lãi suất bình quân đầu ra
|
|
|
|
|
Mẫu số 13/BC-VDB
SỐ CẤP PHÍ QUẢN LÝ NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN VIỆT NAM
Đơn vị: đồng
|
STT
|
Chỉ tiêu
|
Số liệu
|
|
I
|
Số thực tế phát sinh trong kỳ
|
|
|
1
|
Dư nợ bình quân cho vay chương trình đặc biệt
của Chính phủ
|
|
|
2
|
Thu lãi cho vay thực tế trong kỳ
|
|
|
2,1
|
Cho vay trung, dài hạn TD ĐT và tín dụng xuất
khẩu
|
|
|
2,2
|
Cho vay chương trình đặc biệt của Chính phủ
|
|
|
3
|
Số phí quản lý được hưởng
|
|
|
3,1
|
Cho vay trung, dài hạn TD ĐT và tín dụng xuất
khẩu (25% thu lãi)
|
|
|
3,2
|
Cho vay chương trình đặc biệt của Chính phủ
(1% dư nợ bq)
|
|
|
II
|
Số Bộ Tài chính đã tạm cấp trong năm
|
|
|
III
|
Chênh lệch thực tế phát sinh - thực cấp (I
- II = III)
|
|
|
|
|
|
[1] Văn bản này được hợp
nhất từ 03 Thông tư sau:
-
Thông tư số 111/2007/TT-BTC ngày 12 tháng 9 năm 2007 của Bộ Tài
chính hướng dẫn thực hiện Quy chế quản lý tài chính đối với Ngân hàng Phát triển
Việt Nam, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 10 tháng 10 năm 2007.
-
Thông tư số 67/2016/TT-BTC ngày 29 tháng 4 năm 2016 của Bộ Tài
chính sửa đổi, bổ sung một số nội dung của Thông tư số 111/2007/TT-BTC ngày 12
tháng 9 năm 2007 hướng dẫn thực hiện Quy chế quản lý tài chính đối với Ngân
hàng Phát triển Việt Nam, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 20 tháng 6 năm 2016
(Sau đây gọi là Thông tư số 67/2016/TT-BTC).
-
Thông tư số 26/2020/TT-BTC ngày 14 tháng 4 năm 2020 của Bộ trưởng
Bộ Tài chính sửa đổi, bổ sung một số nội dung của Thông tư số 111/2007/TT-BTC
ngày 12 tháng 9 năm 2007 hướng dẫn thực hiện Quy chế quản lý tài chính đối với
Ngân hàng Phát triển Việt Nam và Thông tư số 67/2016/TT-BTC ngày 29 tháng 4 năm
2016 của Bộ trưởng Bộ Tài chính sửa đổi, bổ sung một số nội dung của Thông tư số
111/2007/TT-BTC ngày 12 tháng 9 năm 2007 hướng dẫn thực hiện Quy chế quản lý
tài chính đối với Ngân hàng Phát triển Việt Nam, có hiệu lực thi hành kể từ
ngày 29 tháng 5 năm 2020 (Sau đây gọi là Thông tư số 26/2020/TT-BTC).
Văn bản hợp nhất này không thay thế 03 Thông tư
nêu trên.
[2] - Thông tư số
67/2016/TT-BTC có căn cứ ban hành như sau:
“Căn cứ Nghị định số 215/2013/NĐ-CP ngày
23/12/2013 của Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ
chức của Bộ Tài chính;
Căn cứ Nghị định số 75/2011/NĐ-CP ngày
30/8/2011 của Chính phủ về tín dụng đầu tư, tín dụng xuất khẩu của Nhà nước;
Căn cứ Quyết định số 44/2007/QĐ-TTg ngày
30/3/2007 của Thủ tướng Chính phủ về việc ban hành Quy chế quản lý tài chính đối
với Ngân hàng Phát triển Việt Nam;
Theo đề nghị của Vụ trưởng Vụ Tài chính Ngân
hàng và các tổ chức tài chính;
Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành Thông tư sửa
đổi, bổ sung một số nội dung của Thông tư số 111/2007/TT-BTC ngày 12/9/2007 hướng
dẫn thực hiện quy chế quản lý tài chính đối với Ngân hàng Phát triển Việt Nam.”
-
Thông tư số 26/2020/TT-BTC có căn cứ ban hành như sau:
“Căn cứ Nghị định số 87/2017/NĐ-CP ngày 26
tháng 7 năm 2017 của Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu
tổ chức của Bộ Tài chính;
Căn cứ Nghị định số 32/2017/NĐ-CP ngày 31
tháng 3 năm 2017 của Chính phủ về tín dụng đầu tư của Nhà nước;
Căn cứ Quyết định số 44/2007/QĐ-TTg ngày 30
tháng 3 năm 2007 của Thủ tướng Chính phủ về việc ban hành Quy chế quản lý tài
chính đối với Ngân hàng Phát triển Việt Nam;
Theo đề nghị của Vụ trưởng Vụ Tài chính các
ngân hàng và tổ chức tài chính;
Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành Thông tư sửa
đổi, bổ sung Thông tư số 111/2007/TT-BTC ngày 12 tháng 9 năm 2007 hướng dẫn thực
hiện quy chế quản lý tài chính đối với Ngân hàng Phát triển Việt Nam và Thông
tư số 67/2016/TT-BTC ngày 29 tháng 4 năm 2016 sửa đổi, bổ sung một số nội dung
của Thông tư số 111/2007/TT-BTC ngày 12 tháng 9 năm 2007 hướng dẫn thực hiện
quy chế quản lý tài chính đối với Ngân hàng Phát triển Việt Nam.”
[3] Điểm này được sửa đổi
theo quy định tại khoản 1 Điều 1 Thông tư số 26/2020/TT-BTC , có hiệu lực thi
hành kể từ ngày 29 tháng 5 năm 2020.
[4] Gạch đầu dòng này được
sửa đổi theo quy định tại khoản 2 Điều 1 Thông tư số 26/2020/TT-BTC , có hiệu lực
thi hành kể từ ngày 29 tháng 5 năm 2020.
[5] Gạch đầu dòng này được
sửa đổi theo quy định tại khoản 3 Điều 1 Thông tư số 67/2016/TT-BTC , có hiệu lực
thi hành kể từ ngày 20 tháng 6 năm 2016.
[6] - Điều 2 Thông tư số
67/2016/TT-BTC quy định như sau:
“Điều 2. Tổ chức thực hiện
1. Thông tư này có hiệu lực thi hành kể từ
ngày 20 tháng 6 năm 2016 và được áp dụng kể từ năm tài chính 2015 (riêng quy định
về mức chi trang phục giao dịch tại Khoản 3 Điều 1 Thông tư này được áp dụng từ
năm tài chính 2016).
2. Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc Ngân hàng
Phát triển Việt Nam, chủ đầu tư các dự án vay vốn tín dụng đầu tư, tín dụng xuất
khẩu của Nhà nước và các đơn vị có liên quan chịu trách nhiệm thi hành quy định
tại Thông tư này.
Trong quá trình thực hiện nếu có vướng mắc, đề
nghị các tổ chức, cá nhân phản ánh kịp thời về Bộ Tài chính để xem xét, giải
quyết./.”
-
Điều 3 Thông tư số 26/2020/TT-BTC quy định như sau:
“Điều 3. Điều khoản chuyển tiếp
Việc xác định chính thức số cấp
bù chênh lệch lãi suất cho Ngân hàng Phát triển Việt Nam chưa hoàn thành trước thời
điểm Thông tư này có hiệu lực thi hành thì thực hiện theo quy định tại Thông tư
này.”
-
Điều 4 Thông tư số 26/2020/TT-BTC quy định như sau:
“Điều 4. Hiệu lực thi hành và tổ chức thực
hiện
1. Thông tư này có hiệu lực thi hành kể từ
ngày 29 tháng 5 năm 2020.
2. Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc Ngân hàng
Phát triển và các tổ chức, cá nhân có liên quan chịu trách nhiệm thi hành quy định
tại Thông tư này.
3. Trong quá trình thực hiện, nếu có khó khăn
vướng mắc, đề nghị các cơ quan, đơn vị có liên quan phản ánh về Bộ Tài chính để
được hướng dẫn theo quy định của pháp luật./.”
1 Biểu mẫu này thay thế cho mẫu biểu số
11/BC-VDB ban hành kèm theo Thông tư số 111/2007/TT-BTC theo quy định tại khoản
4 Điều 1 Thông tư số 67/2016/TT-BTC , có hiệu lực thi hành kể từ ngày 20 tháng 6
năm 2016.