|
BỘ TÀI CHÍNH
KHO BẠC NHÀ NƯỚC
--------
|
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
----------------
|
|
Số: 795/QĐ-KBNN
|
Hà Nội, ngày 07 tháng 12 năm 2011
|
QUYẾT
ĐỊNH
VỀ VIỆC BAN HÀNH QUY TRÌNH MỞ, ĐÓNG KỲ KẾ TOÁN TRÊN HỆ
THỐNG THÔNG TIN QUẢN LÝ NGÂN SÁCH VÀ KHO BẠC (TABMIS)
TỔNG
GIÁM ĐỐC KHO BẠC NHÀ NƯỚC
Căn
cứ Quyết định số 108/2009/QĐ-TTg ngày 26/8/2009 của Thủ tướng Chính phủ quy
định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Kho bạc Nhà nước trực
thuộc Bộ Tài chính;
Căn
cứ Thông tư số 212/2009/TT-BTC ngày 6/11/2009 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực
hiện kế toán nhà nước áp dụng cho Hệ thống thông tin quản lý Ngân sách và
nghiệp vụ Kho bạc (TABMIS);
Căn
cứ Quyết định số 1209/QĐ-BTC ngày 28/5/2010 của Bộ trưởng Bộ Tài chính về việc
ban hành quy chế tạm thời về trách nhiệm, quyền hạn đối với các thành viên tham
gia Hệ thống thông tin quản lý Ngân sách và Kho bạc (TABMIS);
Xét
đề nghị của Vụ Trưởng Vụ Kế toán Nhà nước,
QUYẾT
ĐỊNH
Điều
1. Ban hành kèm theo quyết định này
Quy trình mở, đóng kỳ kế toán trên Hệ thống thông tin quản lý Ngân sách và Kho
bạc (TABMIS).
Điều
2. Quyết định này có hiệu lực kể từ
ngày ký.
Điều
3. Vụ trưởng Vụ Kế toán Nhà nước, Thủ
trưởng các đơn vị thuộc KBNN, Giám đốc Kho bạc nhà nước các tỉnh, thành phố
trực thuộc Trung ương chịu trách nhiệm hướng dẫn và tổ chức thực hiện Quyết
định này./.
|
Nơi nhận:
- Như Điều 3;
- Sở TC các tỉnh triển khai TABMIS (để phối hợp)
- Lưu: VT, KTNN.
|
KT. TỔNG GIÁM ĐỐC
PHÓ TỔNG GIÁM ĐỐC
Nguyễn Đại Trí
|
QUY
TRÌNH
MỞ, ĐÓNG KỲ KẾ TOÁN TRÊN HỆ THỐNG THÔNG TIN QUẢN LÝ
NGÂN SÁCH VÀ KHO BẠC (TABMIS)
(Ban hành kèm theo Quyết định số 795/QĐ-KBNN ngày 07/12/2011 của Tổng Giám
đốc Kho bạc Nhà nước)
Chương
1.
QUY
ĐỊNH CHUNG
Điều 1. Mục đích
Quy
trình này quy định trách nhiệm và trình tự thực hiện các công việc liên quan đến
hoạt động mở, đóng kỳ kế toán trên Hệ thống thông tin quản lý Ngân sách và Kho
bạc (TABMIS) nhằm đảm bảo việc quản lý số liệu thống nhất an toàn và chính xác.
Điều
2. Phạm vi, đối tượng áp dụng
Quy
trình này được áp dụng đối với nghiệp vụ mở, đóng kỳ kế toán trên các phân hệ
tại các bộ sổ trên TABMIS.
Vụ Kế
toán Nhà nước (KTNN) chủ trì triển khai, hướng dẫn thực hiện quy trình mở, đóng
kỳ kế toán; Phối hợp với các đơn vị thuộc Bộ Tài chính, các Bộ ngành tham gia
TABMIS, các cơ quan Tài chính và KBNN cấp tỉnh, huyện thực hiện các bước quy
định trong quy trình mở, đóng kỳ kế toán trên TABMIS.
Sở
Giao dịch KBNN, các KBNN tỉnh, thành phố (Phòng Kế toán, Phòng Kiểm soát chi) tổ
chức thực hiện việc mở, đóng kỳ kế toán theo đúng quy định; phối hợp với các
đơn vị, cơ quan Tài chính đồng cấp để thực hiện các bước quy định trong quy
trình mở, đóng kỳ kế toán trên TABMIS.
Điều
3. Giải thích một số thuật ngữ
1.
Kỳ kế toán
Kỳ
kế toán là khoảng thời gian xác định từ thời điểm đơn vị kế toán bắt đầu ghi sổ
kế toán đến thời điểm kết thúc việc ghi sổ kế toán, khóa sổ kế toán để lập báo
cáo tài chính.
a/
Kỳ kế toán tháng:
Là
một tháng, được tính từ đầu ngày 01 đến hết ngày cuối cùng của tháng; trên
TABMIS được tính theo ngày hiệu lực của bút toán.
b/
Kỳ kế toán năm:
Là
12 tháng, được tính từ đầu ngày 01/01 đến hết ngày 31/12 dương lịch; trên
TABMIS được tính theo ngày hiệu lực của bút toán.
c/
Kỳ điều chỉnh:
Kỳ điều
chỉnh là khoảng thời gian để hạch toán các khoản điều chỉnh thuộc năm ngân sách
theo quy định sau khi đã kết thúc ngày 31/12. Trên TABMIS, kỳ điều chỉnh được
gọi là kỳ tháng 13, các bút toán hạch toán trên kỳ điều chỉnh có ngày hiệu lực
là ngày 31/12.
3.
Mở kỳ kế toán
Là
việc thiết lập để cho phép hạch toán kế toán vào một kỳ kế toán xác định của
một bộ sổ trên TABMIS.
4.
Đóng kỳ kế toán
Là
việc thiết lập để không cho phép hạch toán vào một kỳ kế toán xác định của một
bộ sổ trên TABMIS.
Điều
4. Nguyên tắc thực hiện
1.
Nghiệp vụ kinh tế phát sinh ở kỳ nào phải hạch toán vào kỳ đó;
2. Các
trường hợp phát sinh điều chỉnh số liệu liên quan đến ngân sách kỳ hiện hành,
chỉ được hạch toán điều chỉnh vào kỳ (tháng) hiện tại. Trường hợp cần điều
chỉnh vào kỳ (tháng) phát sinh nghiệp vụ kinh tế (kỳ quá khứ), phải được sự
đồng ý của Vụ KTNN (Bộ phận Tổng hợp báo cáo (THBC);
3. Các
trường hợp điều chỉnh số liệu liên quan đến ngân sách năm trước được hạch toán
vào kỳ điều chỉnh (tháng 13) của năm trước;
4. Phòng
Xử lý trung tâm (XLTT) - Vụ KTNN thực hiện mở, đóng kỳ hàng tháng lần đầu trong
thời hạn theo quy định của Chế độ Kế toán nhà nước áp dụng cho các đơn vị triển
khai TABMIS; Việc mở lại kỳ quá khứ chỉ được thực hiện theo phê duyệt của Vụ
KTNN trên cơ sở đề nghị bằng văn bản của đơn vị.
Chương
2.
QUY
ĐỊNH CỤ THỂ
Điều
5. Mở kỳ kế toán tháng
1.
Mở kỳ hàng tháng
Vào
ngày cuối cùng của tháng, Vụ KTNN (Phòng XLTT) thực hiện mở kỳ kế toán tháng
tiếp theo trên tất cả các phân hệ tại các bộ sổ trên TABMIS, thông báo (qua thư
điện tử) cho các Kế toán trưởng nghiệp vụ KBNN tỉnh, thành phố và các đơn vị
liên quan.
2.
Mở kỳ quá khứ
Sơ đồ quy trình thực hiện mở kỳ quá khứ (Sơ đồ số 1)
Bước
1: Khi phát sinh nghiệp vụ điều
chỉnh bắt buộc phải thực hiện ở kỳ quá khứ, KBNN tỉnh gửi văn bản về Vụ KTNN,
đề nghị mở lại kỳ quá khứ, mẫu văn bản nêu trong phụ lục kèm theo;
Bước
2: Vụ KTNN (Bộ phận THBC) xem xét
các nội dung liên quan đến việc đề nghị mở lại kỳ quá khứ của đơn vị, nếu từ
chối thì thông báo (qua thư điện tử) cho đơn vị, nếu đồng ý thì chuyển sang
bước 3.
Bước
3: Vụ KTNN (Phòng XLTT) thực hiện
mở kỳ quá khứ theo đề nghị của đơn vị và phê duyệt của Vụ KTNN (Bộ phận THBC).
Bước
4: Vụ KTNN (Phòng XLTT) thông báo
(qua thư điện tử) về việc đã thực hiện mở kỳ quá khứ cho Kế toán trưởng nghiệp
vụ KBNN tỉnh, thành phố và các đơn vị liên quan.
Lưu
ý:
(1) Trường
hợp văn bản hướng dẫn nghiệp vụ của Bộ Tài chính hoặc KBNN có liên quan đến
việc điều chỉnh số liệu trong kỳ quá khứ, Vụ KTNN (Phòng XLTT) thực hiện ngay
bước 3 và thông báo cho các Kế toán trưởng nghiệp vụ KBNN tỉnh và các đơn vị
liên quan, không cần văn bản đề nghị của KBNN tỉnh.
(2) Trong
thời gian kỳ quá khứ đang mở, Kế toán trưởng nghiệp vụ KBNN tỉnh chịu trách
nhiệm kiểm soát việc điều chỉnh và nhập liệu trên bộ sổ tỉnh, đảm bảo việc điều
chỉnh theo đúng quy trình nghiệp vụ, đúng nội dung, đúng kỳ kế toán và trong
thời gian đề nghị mở lại kỳ quá khứ nêu trong văn bản đề nghị.
(3) Hết
thời gian đề nghị mở lại kỳ quá khứ (theo công văn của KBNN tỉnh), Vụ KTNN
(Phòng XLTT) thực hiện đóng kỳ quá khứ và thông báo cho Kế toán trưởng nghiệp
vụ KBNN tỉnh và các đơn vị liên quan. Trường hợp không thể thực hiện điều chỉnh
trong thời hạn nêu trong công văn, Kế toán trưởng nghiệp vụ KBNN tỉnh phải báo
cáo Vụ KTNN (Phòng XLTT, Bộ phận THBC) qua thư điện tử (hoặc điện thoại) để phối
hợp xử lý.
3.
Mở kỳ điều chỉnh
Quy
trình mở kỳ điều chỉnh (kỳ tháng 13) được thực hiện tương tự quy trình mở kỳ
hàng tháng.
Điều
6. Đóng kỳ kế toán tháng
1.
Đóng kỳ kế toán hàng tháng
Sơ đồ quy trình thực hiện đóng kỳ kế toán hàng tháng
(Sơ đồ số 2)
Bước
1: Kế toán trưởng nghiệp vụ KBNN
tỉnh, thành phố chịu trách nhiệm kiểm tra, đôn đốc xử lý hết các giao dịch dở
dang trên bộ sổ tỉnh; đối chiếu số liệu khớp đúng; gửi thông báo đề nghị đóng
kỳ (qua thư điện tử) về Vụ KTNN (Phòng XLTT) theo đúng thời hạn quy định (trước
ngày 10 hàng tháng đối với kỳ tháng trước liền kề).
Bước
2: Vụ KTNN (Phòng XLTT) thực hiện
đóng kỳ kế toán; nếu thành công chuyển sang bước 3; nếu không thành công, quay
về bước 1 và thông báo (qua thư điện tử) cho Kế toán trưởng nghiệp vụ KBNN tỉnh
nguyên nhân và đề nghị xử lý.
Bước
3: Vụ KTNN (Phòng XLTT) thông báo
kết quả đóng kỳ cho Kế toán trưởng nghiệp vụ KBNN tỉnh và các đơn vị liên quan
(qua thư điện tử);
Lưu
ý:
(1) Ngày
10 hàng tháng, Vụ KTNN (Phòng XLTT) thực hiện đóng kỳ kế toán tại các phân hệ
trên các bộ sổ, gửi báo cáo tình hình đóng kỳ kế toán tháng trước (qua thư điện
tử) cho Kế toán trưởng nghiệp vụ KBNN tỉnh và các đơn vị liên quan.
(2)
Trường hợp có giao dịch dở dang không thể xử lý được, Kế toán trưởng nghiệp vụ
KBNN tỉnh phải báo cáo Lãnh đạo KBNN tỉnh, đồng thời báo cáo kịp thời về Vụ
KTNN (Phòng XLTT, Bộ phận THBC) để cùng đôn đốc xử lý kịp thời, tránh hiện
tượng kéo dài gây ảnh hưởng đến việc tổng hợp số liệu báo cáo toàn quốc.
2.
Đóng kỳ kế toán quá khứ
Sơ đồ quy trình thực hiện đóng kỳ kế toán quá khứ (Sơ
đồ số 3)
Bước
1: Sau khi hoàn thành điều chỉnh
số liệu, Kế toán trưởng nghiệp vụ KBNN tỉnh kiểm tra, hoàn thành xử lý các giao
dịch dở dang thuộc kỳ điều chỉnh tại các phân hệ và gửi thông báo đề nghị đóng
kỳ quá khứ (qua thư điện tử) về Vụ KTNN (Phòng XLTT).
Bước
2: Vụ KTNN (Phòng XLTT) thực hiện
đóng kỳ kế toán, nếu thành công chuyển sang bước 3, nếu không thành công, quay
về bước 1 và thông báo (qua thư điện tử) cho Kế toán trưởng nghiệp vụ KBNN tỉnh
nguyên nhân và đề nghị xử lý.
Bước
3: Vụ KTNN (Phòng XLTT) thông báo
(qua thư điện tử) về kết quả đóng kỳ cho Kế toán trưởng nghiệp vụ KBNN tỉnh và
các đơn vị liên quan.
Lưu
ý:
(1) Hết
thời gian đề nghị mở lại kỳ quá khứ theo công văn đề nghị của KBNN tỉnh, Vụ
KTNN (Phòng XLTT) thực hiện ngay bước 2 và thông báo cho Kế toán trưởng nghiệp
vụ KBNN tỉnh và các đơn vị liên quan.
(2) Trường
hợp có lỗi không thể xử lý được để đóng kỳ quá khứ, Kế toán trưởng nghiệp vụ
KBNN tỉnh phải báo cáo Lãnh đạo KBNN tỉnh và báo cáo kịp thời (qua thư điện tử)
về Vụ KTNN (Phòng XLTT, Bộ phận THBC) để cùng theo dõi xử lý, tránh hiện tượng
kéo dài gây ảnh hưởng đến việc tổng hợp số liệu báo cáo.
3.
Đóng kỳ điều chỉnh
Quy
trình đóng kỳ điều chỉnh (kỳ tháng 13) được thực hiện tương tự như quy trình
đóng kỳ hàng tháng.
Điều
7. Mở kỳ kế toán năm
Trên
TABMIS, việc mở kỳ kế toán năm được thực hiện tự động, đồng thời với mở kỳ kế
toán tháng 01 của năm đó.
Điều
8. Đóng kỳ kế toán năm
Trên
TABMIS, đóng kỳ kế toán năm là việc đóng tất cả các kỳ kế toán tháng (12 tháng)
và kỳ điều chỉnh (kỳ tháng 13) của năm đó.
Điều
9. Trách nhiệm của Vụ Kế toán Nhà nước
Bộ
phận THBC - Vụ KTNN
(1) Phối
hợp hướng dẫn, đôn đốc các đơn vị thực hiện đóng kỳ hàng tháng, thực hiện mở,
đóng kỳ kế toán trên các bộ sổ theo đúng quy định;
(2) Kiểm
soát số liệu trên bộ sổ hợp nhất và tình hình khóa sổ tại các đơn vị, kịp thời
phát hiện sai sót và phối hợp với các đơn vị thực hiện điều chỉnh;
(3) Kiểm
soát, phê duyệt các đề nghị mở kỳ quá khứ, hướng dẫn đơn vị thực hiện điều
chỉnh số liệu theo đúng quy trình nghiệp vụ, chế độ quy định;
(4) Phối
hợp với các đơn vị liên quan để hướng dẫn các đơn vị xử lý giao dịch dở dang;
theo dõi và đôn đốc các đơn vị liên quan xử lý các lỗi do các đơn vị gửi lên
theo đúng quy trình nghiệp vụ, hướng dẫn vận hành TABMIS;
Trách
nhiệm của Phòng XLTT - Vụ KTNN
(1)
Trực tiếp thực hiện mở, đóng kỳ kế toán các phân hệ trên các bộ sổ theo đúng
quy định;
(2) Phối
hợp với các đơn vị liên quan, hướng dẫn xử lý giao dịch dở dang theo đúng quy
trình nghiệp vụ và hướng dẫn vận hành TABMIS; theo dõi, đôn đốc xử lý các lỗi
do đơn vị gửi lên.
(3) Theo
dõi và tổng hợp tình hình đóng kỳ của các bộ sổ, gửi các đơn vị liên quan trước
ngày 15 hàng tháng (qua thư điện tử);
Điều
10. Trách nhiệm của KBNN tỉnh, thành phố
1.
Giám đốc KBNN tỉnh, thành phố
(1) Chịu
trách nhiệm tổ chức triển khai thực hiện chế độ kế toán nhà nước cho các đơn vị
trực thuộc trên địa bàn theo đúng các quy định của Bộ Tài chính và hướng dẫn
của KBNN;
(2) Chịu
trách nhiệm về tính chính xác, khớp đúng của số liệu kế toán trên bộ sổ tỉnh;
(3)
Phối hợp với các đơn vị liên quan trên địa bàn tỉnh triển khai thực hiện chế độ
kế toán trên TABMIS theo đúng quy định, phù hợp với thực tế nghiệp vụ tại địa
phương.
2.
Kế toán trưởng nghiệp vụ, Trưởng phòng Kiểm soát chi
(1) Đảm
bảo sự chính xác, khớp đúng của số liệu kế toán trên bộ sổ tỉnh;
(2) Hướng
dẫn các đơn vị trực thuộc thực hiện các nghiệp vụ kế toán theo đúng quy định
của Chế độ kế toán và quy trình nghiệp vụ trên TABMIS;
(3)
Chủ trì kiểm tra, hướng dẫn, phối hợp với cơ quan Tài chính và các đơn vị liên
quan xử lý giao dịch dở dang tại các phân hệ trên bộ sổ tỉnh; thông báo đóng kỳ
về Vụ KTNN (Phòng XLTT);
(4)
Chịu trách nhiệm hướng dẫn các đơn vị kế toán trực thuộc thực hiện điều chỉnh
theo đúng quy định của Bộ Tài chính và KBNN; kiểm soát đảm bảo việc nhập chứng
từ đúng kỳ, đúng phân hệ trong trường hợp điều chỉnh tại kỳ quá khứ;
(5) Trường
hợp không thể xử lý được các giao dịch dở dang để đóng kỳ, phải báo cáo Giám đốc
KBNN tỉnh, thành phố và thông báo kịp thời về bộ phận hỗ trợ TABMIS tại Trung
ương, Vụ KTNN (Phòng XLTT, Bộ phận THBC) để phối hợp theo dõi, đôn đốc xử lý.
Chương
3.
TỔ
CHỨC THỰC HIỆN
Điều
11. Tổ chức thực hiện
Vụ
trưởng Vụ Kế toán Nhà nước, Giám đốc Sở Giao dịch KBNN, Giám đốc KBNN tỉnh,
thành phố trực thuộc trung ương chịu trách nhiệm tổ chức thực hiện các công
việc liên quan đến mở, đóng kỳ kế toán trên TABMIS theo đúng các quy định trong
Quy trình này.
Việc
thực hiện quy trình mở, đóng kỳ kế toán là tiêu thức đánh giá thi đua trong
lĩnh vực kế toán nhà nước đối với các đơn vị KBNN.
Điều
12. Sửa đổi, bổ sung quy định
Căn
cứ tình hình triển khai thực tế và đề xuất của Giám đốc Sở Giao dịch KBNN, Giám
đốc KBNN tỉnh, thành phố, Vụ trưởng Vụ Kế toán nhà nước tổng hợp các nội dung
đề nghị điều chỉnh, bổ sung quy trình mở, đóng kỳ kế toán trên TABMIS, trình
Tổng Giám đốc KBNN xem xét, quyết định./.
|
KHO BẠC NHÀ NƯỚC
KHO BẠC NHÀ NƯỚC…..
--------
|
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
----------------
|
|
Số:
/KB…-….
V/v đề nghị mở kỳ… trên TABMIS
|
……, ngày tháng năm 20…
|
Kính gửi: Vụ
Kế toán Nhà nước - Kho bạc Nhà nước
Căn
cứ Quyết định số .... ngày ….. của Tổng Giám đốc KBNN về việc ban hành Quy
trình mở, đóng kỳ kế toán trên hệ thống thông tin quản lý Ngân sách và Kho bạc
(TABMIS), KBNN ……...…………… đề nghị Vụ kế toán Nhà nước mở lại kỳ kế toán trên
TABMIS, cụ thể như sau:
- Lý
do đề nghị mở lại kỳ: ........................................................................................................
...............................................................................................................................................
- Phân
hệ trên TABMIS và kỳ kế toán đề nghị mở:......................................................................
- Nội
dung điều chỉnh: ..............................................................................................................
...............................................................................................................................................
...............................................................................................................................................
...............................................................................................................................................
- Thời
gian đề nghị mở lại kỳ: Từ …………………….. đến...........................................................
Kính
đề nghị Vụ Kế toán Nhà nước xem xét, giải quyết và thông báo cho đơn vị để phối
hợp triển khai thực hiện.
Địa
chỉ liên hệ: đ/c............................................................................. Kế
toán trưởng nghiệp vụ.
Điện
thoại: ………………………………….. Email ...................................................................... /.
|
Nơi nhận:
- Như trên;
- ……..;
- Lưu VT, …
|
GIÁM ĐỐC
|