|
BỘ
TÀI CHÍNH
-----
|
CỘNG
HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
--------
|
|
Số:
52/2006/QĐ-BTC
|
Hà Nội, ngày 25 tháng 9 năm 2006
|
BAN HÀNH QUY CHẾ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA TỔNG CÔNG TY ĐẦU TƯ VÀ KINH
DOANH VỐN NHÀ NƯỚC
BỘ TRƯỞNG BỘ TÀI
CHÍNH
Căn
cứ Nghị định số 77/2003/NĐ-CP ngày 01/7/2003 của Chính phủ quy định chức năng,
nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Bộ Tài chính;
Căn cứ Nghị định số 199/2004/NĐ-CP ngày 3/12/2004 của Chính phủ ban hành Quy chế
quản lý tài chính của công ty Nhà nước và quản lý vốn Nhà nước đầu tư vào các
doanh nghiệp khác;
Căn cứ Quyết định số 151/2005/QĐ-TTg ngày 20/6/2005 của Thủ tướng Chính phủ về
việc thành lập Tổng công ty Đầu tư và kinh doanh vốn Nhà nước;
Căn cứ Quyết định số 152/2005/QĐ-TTg ngày 20/6/2005 của Thủ tướng Chính phủ về
việc phê duyệt điều lệ tổ chức và hoạt động của Tổng công ty Đầu tư và kinh
doanh vốn Nhà nước;
Theo đề nghị của Vụ trưởng Vụ Tài chính các ngân hàng và tổ chức tài chính,
QUYẾT ĐỊNH:
Điều 1. Ban hành kèm theo Quyết định này “Quy chế quản lý tài chính
của Tổng công ty Đầu tư và kinh doanh vốn Nhà nước”.
Điều 2. Quyết định này có hiệu lực thi hành sau 15 ngày, kể từ ngày
đăng Công báo.
Điều 3. Chủ tịch Hội đồng quản trị, Tổng Giám đốc Tổng công ty Đầu
tư và kinh doanh vốn Nhà nước và Thủ trưởng các đơn vị có liên quan chịu trách
nhiệm thi hành Quyết định này./.
|
Nơi
nhận:
VP Quốc hội, VP Chủ tịch nước;
Các bộ, cơ quan ngang bộ, cơ quan thuộc CP;
Viện KS ND tối cao, Toà án ND tối cao;
Cơ quan Trung ương của các đoàn thể;
Cục Kiểm tra văn bản (Bộ Tư pháp);
HĐND, UBND các tỉnh, TP trực thuộc TW;
Tổng công ty Đầu tư và KD vốn Nhà nước;
Sở Tài chính các tỉnh, thành phố;
Các đơn vị thuộc Bộ Tài chính;
Website Chính phủ và Công báo;
Lưu VP (2), Vụ TCNH.
|
KT.
BỘ TRƯỞNG
THỨ TRƯỞNG
Trần Xuân Hà
|
QUY CHẾ
QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA TỔNG CÔNG TY ĐẦU TƯ VÀ KINH DOANH VỐN
NHÀ NƯỚC
(Ban hành kèm theo Quyết định số 52/2006/QĐ-BTC ngày 25/9 /2006 của Bộ trưởng
Bộ Tài chính)
I. QUY ĐỊNH CHUNG
Điều
1. Tổng công ty Đầu tư
và kinh doanh vốn Nhà nước (sau đây gọi tắt là Tổng công ty) là tổ chức kinh tế
đặc biệt của Nhà nước, có tư cách pháp nhân, được Nhà nước giao vốn, đất đai và
các nguồn lực khác để thực hiện các chức năng, nhiệm vụ được quy định tại Điều 3, Quyết định số 151/2005/QĐ-TTg ngày 20/6/2005 của Thủ
tướng Chính phủ về việc thành lập Tổng công ty Đầu tư và kinh doanh vốn nhà nước.
Điều
2.
1. Tổng
công ty hoạt động theo nguyên tắc tự chủ về tài chính; có trách nhiệm sử dụng
hiệu quả, bảo toàn và phát triển vốn được giao; có các quyền hạn và nghĩa vụ
quy định tại Quyết định số 152/2005/QĐ-TTg ngày 20/6/2005 của Thủ tướng Chính
phủ phê duyệt điều lệ tổ chức và hoạt động của Tổng công ty Đầu tư và kinh
doanh vốn nhà nước; chịu trách nhiệm hữu hạn đối với các hoạt động đầu tư, kinh
doanh trước pháp luật trong phạm vi số vốn của Tổng công ty.
2. Tổng công ty chịu trách
nhiệm trước Nhà nước về việc thực hiện quyền đại diện chủ sở hữu vốn nhà nước đầu
tư tại các công ty trách nhiệm hữu hạn nhà nước một thành viên, công ty trách
nhiệm hữu hạn có hai thành viên trở lên, công ty cổ phần được chuyển đổi từ các
công ty nhà nước độc lập hoặc mới thành lập mà Nhà nước giao cho Tổng công ty.
Điều
3. Tổng công ty có các công ty thành
viên và chi nhánh theo quy định tại Điều 22 Điều lệ tổ chức
và họat động của Tổng công ty ban hành kèm theo Quyết định số 152/2005/QĐ-TTg
ngày 20/6/2005 của Thủ tướng Chính phủ. Tổng công ty giao vốn và các nguồn lực
khác cho các đơn vị của Tổng công ty trên cơ sở vốn và nguồn lực mà Nhà nước đã
giao cho Tổng công ty, phù hợp với nhiệm vụ đầu tư, kinh doanh của từng đơn vị
và phương án sử dụng vốn được Hội đồng Quản trị Tổng công ty phê duyệt.
Điều
4. Tổng công ty chịu sự
quản lý nhà nước về tài chính của Bộ Tài chính; Bộ Tài chính thực hiện giám
sát, kiểm tra, thanh tra các hoạt động của Tổng công ty theo
quy định của pháp luật; Bộ trưởng Bộ
Tài chính thực hiện một số quyền và nghĩa vụ của chủ sở hữu vốn và tài sản đối
với Tổng công ty theo ủy quyền của Thủ tướng Chính phủ.
II.
QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN, TÀI SẢN
Điều
5. Vốn hoạt động của Tổng
công ty bao gồm:
1. Vốn
chủ sở hữu
a) Vốn điều lệ
- Tổng công ty được Nhà nước
cấp vốn ban đầu để thành lập và hoạt động. Vốn điều lệ tại thời điểm thành lập
của Tổng công ty là 5.000 (năm nghìn) tỷ đồng và được bổ sung dần trong quá
trình hoạt động.
- Khi có sự tăng hoặc giảm vốn
điều lệ, Tổng công ty phải điều chỉnh vốn điều lệ trong giấy chứng nhận đăng ký
kinh doanh và công bố theo quy định của pháp luật.
b) Vốn tiếp nhận bổ sung
từ các công ty trách nhiệm hữu hạn nhà nước một thành viên, công ty trách nhiệm
hữu hạn có từ 2 thành viên trở lên, doanh nghiệp liên doanh, công ty cổ phần được
chuyển đổi từ các doanh nghiệp nhà nước độc lập hoặc công ty mới thành lập;
c) Các khoản chênh lệch do
đánh giá lại tài sản, chênh lệch tỷ giá theo quy định của pháp luật;
d) Quỹ đầu tư phát triển, Quỹ
dự phòng tài chính được trích từ lợi nhuận sau thuế của Tổng công ty;
đ) Các nguồn vốn khác có nguồn
gốc từ Nhà nước.
2. Vốn huy động bằng các hình
thức phát hành trái phiếu, kỳ phiếu, vay vốn, nhận vốn góp liên doanh, liên kết
và các hình thức khác theo quy định của pháp luật. Việc huy động vốn phải tuân
theo các quy định của pháp luật hiện hành và không được làm thay đổi hình thức
sở hữu nhà nước của Tổng công ty.
Tổng công ty phải chịu trách
nhiệm về mục đích và hiệu quả sử dụng vốn huy động, hoàn trả vốn và lãi theo
đúng cam kết trong hợp đồng huy động vốn.
3. Vốn nhận uỷ thác từ các tổ
chức, cá nhân trong và ngoài nước theo quy định của pháp luật.
4. Vốn khác theo quy định của
pháp luật
Điều
6. Sử dụng vốn, tài sản
1. Trong phạm vi thẩm quyền
và quy định của pháp luật về từng lĩnh vực đầu tư, kinh doanh, Tổng công ty được
quyền sử dụng vốn và tài sản để đầu tư, kinh doanh theo nguyên tắc có hiệu quả,
bảo toàn và phát triển vốn.
2. Tổng công ty được quyền
thay đổi cơ cấu vốn, tài sản phục vụ cho việc phát triển hoạt động kinh doanh.
3. Việc điều động vốn, tài sản
giữa các đơn vị trực thuộc được thực hiện theo Điều lệ của Tổng công ty và quyết
định của Hội đồng quản trị.
4. Việc góp vốn bằng giá trị
quyền sử dụng đất thực hiện theo quy định của pháp luật về đất đai.
5. Đối với dự án đầu tư
không có khả năng sinh lời, không có hiệu quả trực tiếp nhưng do Thủ tướng
Chính phủ chỉ định Tổng công ty đầu tư thì được hỗ trợ từ Ngân sách nhà
nước và được hạch toán, theo dõi, quản lý riêng.
6. Tổng công ty phải hạch
toán, theo dõi riêng từng loại nguồn vốn, từng hình thức đầu tư và từng khoản đầu
tư.
Điều
7. Các hình thức đầu tư và kinh doanh vốn:
1. Đầu tư trực tiếp: thực hiện
theo quy định tại Điều 21, Luật Đầu tư và Điều lệ hoạt động
của Tổng công ty.
2. Đầu tư gián tiếp: thực hiện
theo quy định tại Điều 26, Luật Đầu tư và Điều lệ hoạt động
của Tổng công ty.
Điều 8. Bảo đảm
an toàn vốn
Tổng công ty có trách nhiệm
thực hiện các quy định về bảo đảm an toàn vốn hoạt động như sau:
1. Quản lý, sử dụng vốn, tài
sản theo quy định của pháp luật.
2. Bảo đảm an toàn vốn theo quy
định của pháp luật và phù hợp với mức độ rủi ro của các dự án đầu tư.
3. Mua bảo hiểm tài sản theo
quy định của pháp luật.
4. Trích vào chi phí hoạt động
kinh doanh các khoản dự phòng sau:
a) Dự phòng giảm giá hàng tồn
kho;
b) Dự phòng tổn thất các khoản
đầu tư dài hạn (bao gồm cả giảm giá chứng khoán);
c) Dự phòng phải thu khó
đòi;
d) Dự phòng trợ cấp mất việc
làm, thôi việc.
5. Các biện pháp khác về bảo
toàn vốn theo quy định của pháp luật.
Điều 9. Kiểm
kê, đánh giá lại tài sản
1. Kiểm kê tài sản trong các
trường hợp sau:
a) Khi khoá sổ kế toán để lập
báo cáo tài chính năm;
b) Khi thực hiện quyết định
chia, tách, sáp nhập, hợp nhất, chuyển đổi sở hữu;
c) Sau khi xảy ra thiên tai,
địch họa hoặc vì lý do nào đó gây ra biến động tài sản của Tổng công ty;
d) Theo quyết định của cơ
quan nhà nước có thẩm quyền.
2. Đánh giá lại tài sản
trong các trường hợp:
a) Theo quyết định của cơ
quan nhà nước có thẩm quyền;
b) Thực hiện chuyển đổi sở hữu;
c) Dùng tài sản để đầu tư ra
ngoài Tổng công ty hoặc thu hồi tài sản khi liên doanh chấm dứt hoạt động;
d) Thanh lý, nhượng bán tài
sản.
3. Xử lý tài sản thừa, thiếu
sau kiểm kê, đánh giá lại
a) Đối với tài sản thừa, thiếu
sau khi kiểm kê cần xác định rõ nguyên nhân, trách nhiệm của những người có
liên quan và xác định mức bồi thường vật chất theo quy định.
b) Việc đánh giá lại tài sản
và xử lý hạch toán đối với khoản chênh lệch tăng hoặc giảm giá trị do đánh giá
lại tài sản thực hiện theo quy định của pháp luật đối với từng trường hợp cụ thể.
Điều 10. Tài
sản cố định và khấu hao tài sản cố định
1. Việc đầu tư xây dựng cơ bản,
mua sắm và quản lý tài sản cố định của Tổng công ty được thực hiện theo các quy
định hiện hành của Nhà nước.
2. Tài sản cố định của Tổng
công ty phải được huy động vào hoạt động kinh doanh và thực hiện đúng chế độ
trích và sử dụng khấu hao theo quy định của pháp luật.
3. Tổng công ty thống nhất
quản lý tập trung quỹ khấu hao tài sản cố định của các đơn vị thành viên để phục
vụ cho công tác tái đầu tư;
Điều 11. Xử lý tổn thất về tài sản
Khi bị tổn thất về tài sản,
Tổng công ty phải xác định nguyên nhân, trách nhiệm và xử lý như sau:
1. Nếu do nguyên nhân chủ
quan thì người gây ra tổn thất phải bồi thường. Hội đồng quản trị hoặc Tổng
giám đốc (hoặc Giám đốc) Tổng công ty quyết định mức bồi thường theo quy định của
pháp luật và chịu trách nhiệm về quyết định của mình.
2. Nếu tài sản đã mua bảo hiểm
thì xử lý theo hợp đồng bảo hiểm.
3. Sử dụng khoản dự phòng được
trích lập trong chi phí để bù đắp theo quy định của pháp luật.
4. Giá trị tổn thất sau khi
đã bù đắp bằng tiền bồi thường của cá nhân, tập thể, của tổ chức bảo hiểm và sử
dụng dự phòng được trích lập trong chi phí, nếu thiếu được bù đắp bằng quỹ dự
phòng tài chính của Tổng công ty. Trường hợp quỹ dự phòng tài chính không đủ bù
đắp thì phần thiếu được hạch toán vào chi phí khác trong kỳ.
Điều 12. Cho
thuê, thế chấp, cầm cố tài sản
Tổng công ty được cho thuê,
thế chấp, cầm cố các tài sản thuộc quyền của Tổng công ty theo quy định của Bộ
luật Dân sự và các quy định khác của pháp luật trên nguyên tắc bảo đảm có hiệu
quả, an toàn và phát triển vốn.
Điều 13. Nhượng
bán tài sản
1. Trong phạm vi thẩm quyền,
Tổng công ty được nhượng bán tài sản để thu hồi vốn sử dụng cho mục đích kinh
doanh có hiệu quả hơn. Trường hợp vượt quá thẩm quyền thì đại diện chủ sở hữu
quyết định việc nhượng bán tài sản;
2. Khoản chênh lệch giữa số
tiền thu được do nhượng bán tài sản với giá trị còn lại của tài sản nhượng bán
và chi phí nhượng bán tài sản được hạch toán vào kết quả kinh doanh của Tổng
công ty.
Điều 14. Thanh
lý tài sản
1. Trong phạm vi thẩm quyền,
Tổng công ty được thanh lý những tài sản kém, mất phẩm chất, tài sản hư hỏng
không có khả năng phục hồi; tài sản lạc hậu kỹ thuật không có nhu cầu sử dụng hoặc
sử dụng không có hiệu quả và không thể nhượng bán nguyên trạng. Trường hợp vượt
quá thẩm quyền thì đại diện chủ sở hữu quyết định việc thanh lý tài sản;
2. Khi thanh lý tài sản, Tổng
công ty phải thành lập Hội đồng thanh lý. Đối với những tài sản pháp luật quy định
phải bán đấu giá, khi thanh lý Tổng công ty phải tổ chức bán đấu giá theo quy định
của pháp luật.
3. Khoản chênh lệch giữa số
tiền thu được do thanh lý tài sản với giá trị còn lại của tài sản thanh lý và
chi phí thanh lý tài sản được hạch toán vào kết quả kinh doanh của Tổng công ty
.
III.
DOANH THU, CHI PHÍ
Điều 15. Doanh
thu
1. Hoạt động đầu tư và kinh
doanh vốn:
a) Lợi nhuận sau thuế, thu
nhập từ vốn góp, cổ tức được chia từ phần vốn mà Tổng công ty đầu tư hoặc nhận
bàn giao quyền đại diện chủ sở hữu vốn Nhà nước tại các doanh nghiệp khác;
b) Thu từ tiền bán doanh
nghiệp, tài sản thuộc Tổng công ty quản lý;
c) Thu từ hoạt động đầu tư
gián tiếp cổ phiếu, trái phiếu, chứng chỉ quỹ đầu tư và các công cụ tài chính
khác;
d) Thu chênh lệch tỷ giá hối
đoái;
đ) Thu lãi tiền gửi;
e) Tiền hỗ trợ từ ngân sách
nhà nước đối với các hoạt động đầu tư theo chỉ định hoặc đầu tư vào các ngành
nghề, lĩnh vực công ích;
f) Các khoản thu đầu tư và
kinh doanh vốn khác.
2. Hoạt động dịch vụ:
a) Thu từ hoạt động dịch vụ
tư vấn, cung cấp thông tin;
b) Thu phí nhận uỷ thác;
c) Các khoản thu cung ứng dịch
vụ khác.
3. Các khoản thu khác:
a) Thu nhập từ nhượng bán,
thanh lý tài sản cố định của Tổng công ty;
b) Thu tiền phạt do khách
hàng vi phạm hợp đồng;
c) Thu từ việc cho thuê tài
sản;
d) Các khoản thu khác.
Điều 16. Chi
phí
1. Hoạt động đầu tư, kinh
doanh vốn:
a) Chi phí cho hoạt động đầu
tư vốn trực tiếp; chi phí tái cấu trúc và bán các doanh nghiệp, các tài sản mà
Tổng công ty sở hữu; chi phí cho hoạt động đầu tư gián tiếp cổ phiếu, trái phiếu,
chứng chỉ quỹ đầu tư và các công cụ tài chính khác; Chi phí thuê chuyên gia tư
vấn, định giá và tái cấu trúc các doanh nghiệp; chi phí thuê kiểm toán, thuê tổ
chức định mức tín nhiệm; chi phí phải trả lãi tiền vay (bao gồm cả lãi trái phiếu)
và các chi phí huy động vốn khác; chi hoạt động dịch vụ; chi về chênh lệch tỷ
giá; chi cho hoạt động đầu tư, kinh doanh vốn khác; chi vốn gốc của các doanh
nghiệp, tài sản thuộc Tổng công ty quản lý được bán;
b) Chi phí khấu hao tài sản
cố định;
c) Tiền lương, tiền công và
chi phí có tính chất lương theo quy định của pháp luật đối với công ty nhà nước.
d)
Chi thưởng thành tích gia tăng giá trị doanh nghiệp và giá trị vốn đầu tư của Tổng
công ty. Mức thưởng tối đa bằng 20% giá trị gia tăng hàng năm. Hội đồng quản trị
quyết định mức thưởng cụ thể (cho tập thể, cá nhân của Tổng công ty) theo quy định
tại khoản 6 Điều 10 Quyết định
152/2005/QĐ-TTg ngày 20/6/2005 của Thủ tướng Chính phủ. Giá trị gia tăng được
phản ánh theo chế độ kế toán áp dụng đối với Tổng công ty do Bộ Tài chính ban
hành.
đ) Chi bảo hiểm xã hội, bảo
hiểm y tế, kinh phí công đoàn;
e) Chi dịch vụ mua ngoài:
chi thuê sửa chữa tài sản cố định, vận chuyển, điện, nước, điện thoại, vật liệu,
giấy in, văn phòng phẩm, công cụ lao động, phòng cháy chữa cháy, tiền mua bảo
hiểm tài sản, tiền mua bảo hiểm tai nạn con người, chi công tác phí, chi phụ cấp
tàu xe đi nghỉ phép theo quy định, chi hoa hồng, đại lý, môi giới, uỷ thác và
các dịch vụ khác;
f) Các khoản chi phí khác:
- Chi bảo hộ lao động.
- Chi trang phục.
- Chi trợ cấp thôi việc cho
người lao động theo chế độ quy định.
- Chi theo chế độ quy định đối
với lao động nữ.
- Tiền ăn ca cho cán bộ,
nhân viên Tổng công ty;
- Chi đóng phí hiệp hội ngành
nghề mà Tổng công ty có tham gia.
- Chi cho công tác đảng,
đoàn thể tại Tổng công ty (phần chi ngoài kinh phí của tổ chức đảng, đoàn thể
được chi từ nguồn quy định).
- Chi trích lập các khoản dự
phòng theo quy định tại Khoản 4, Điều 8 của Quy chế này;
- Chi nghiên cứu khoa học,
nghiên cứu đổi mới quản trị công ty;
- Chi đào tạo lao động nâng
cao trình độ cán bộ cho Tổng công ty và các công ty thành viên;
- Chi y tế theo chế độ quy định;
- Chi cho công tác bảo vệ cơ
quan.
- Chi cho công tác bảo vệ môi
trường.
- Chi lễ tân, khánh tiết,
tuyên truyền, quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, giao dịch, đối ngoại, chi phí hội
họp.
- Chi nộp thuế môn bài, thuế
sử dụng đất hoặc tiền thuê đất, thuế nhà đất, các loại thuế, phí và lệ phí
khác.
2. Các chi phí khác:
a) Chi phí thuê và cho thuê
tài sản;
b) Chi nhượng bán, thanh lý
tài sản và giá trị còn lại của tài sản nhượng bán, thanh lý;
c) Chi cho việc thu hồi các
khoản nợ đã xoá, chi phí thu hồi nợ quá hạn khó đòi;
d) Chi tiền phạt do vi phạm
hợp đồng kinh tế;
đ) Chi xử lý khoản tổn thất
tài sản còn lại sau khi đã bù đắp bằng các nguồn theo quy định tại khoản 4 Điều
11 của Quy chế này;
e) Các khoản chi hợp lý, hợp
lệ khác.
3. Các chi phí nêu tại Khoản
1, 2 của Điều này được thực hiện theo quy định của pháp luật phù hợp với từng
loại hình hoạt động của Tổng công ty. Trường hợp pháp luật chưa quy định thì Tổng
công ty xây dựng tiêu chuẩn, định mức để thực hiện.
Điều 17. Tổng
công ty không được hạch toán vào chi phí hoạt động kinh doanh các khoản sau:
1. Các khoản tiền phạt về vi
phạm pháp luật do cá nhân gây ra không mang danh Tổng công ty.
2. Các khoản chi không liên
quan đến hoạt động kinh doanh của Tổng công ty, các khoản chi không có chứng từ
hợp lệ.
3. Các khoản chi do các nguồn
kinh phí khác đài thọ.
4. Các khoản chi không hợp
lý, không hợp lệ khác.
Điều
18.
1. Các
hoạt động kinh tế phải được phản ánh trên sổ và báo cáo kế toán bằng đồng Việt
Nam.
2. Trong trường hợp có các
hoạt động kinh tế phát sinh bằng ngoại tệ thì phải quy đổi ra đồng Việt Nam
theo quy định.
Điều
19. Tổng công ty thực hiện hạch toán
doanh thu, chi phí đúng chế độ quy định, chịu trách nhiệm trước pháp luật về
tính hợp pháp, hợp lệ, chính xác của các khoản thu, chi và thực hiện các quy định
về chế độ hoá đơn, chứng từ kế toán.
IV.
LỢI NHUẬN VÀ TRÍCH LẬP CÁC QUỸ
Điều 20. Lợi
nhuận
1. Lợi nhuận thực hiện trong
năm là kết quả kinh doanh của Tổng công ty, bao gồm lợi nhuận hoạt động nghiệp
vụ và lợi nhuận các hoạt động khác. Lợi nhuận của Tổng công ty là khoản chênh lệch
được xác định giữa tổng doanh thu phải thu trừ đi tổng các khoản chi phí hợp lý
hợp lệ.
2. Tổng công ty không phải nộp
thuế thu nhập doanh nghiệp đối với các khoản hỗ trợ từ ngân sách nhà nước và
các khoản lợi nhuận hoặc cổ tức được chia nếu như các khoản lợi nhuận hoặc cổ tức
được chia đó đã chịu thuế thu nhập doanh nghiệp.
Điều 21. Phân phối lợi nhuận
Lợi nhuận của Tổng công ty
sau khi bù đắp lỗ năm trước theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định của pháp luật, được phân phối
như sau:
1. Chia lãi cho các thành
viên góp vốn liên kết theo quy định của hợp đồng (nếu có).
2. Bù đắp khoản lỗ của các
năm trước đã hết thời hạn được trừ vào lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp.
3. Trích 10% vào quỹ dự phòng
tài chính theo quy định; khi số dư bằng 25% vốn điều lệ của Tổng công ty thì
không trích nữa.
4. Lợi
nhuận còn lại, sau khi trừ đi các khoản quy định tại khoản 1, 2 và 3 điều này,
được phân phối theo tỷ lệ vốn do Nhà nước cấp và vốn khác của Tổng công ty, cụ
thể:
a) Phần lợi nhuận được chia
theo vốn do Nhà nước cấp (không bao gồm vốn của Nhà nước tại các doanh nghiệp
do Tổng công ty làm đại diện chủ sở hữu) được chuyển toàn bộ vào Quỹ đầu tư
phát triển của Tổng công ty.
b) Phần lợi nhuận được chia
theo vốn khác (theo quy định tại khoản 2, 3, 4 Điều 5 Quy chế này và vốn của
Nhà nước tại các doanh nghiệp do Tổng công ty làm đại diện chủ sở hữu) được
phân phối vào quỹ đầu tư phát triển, quỹ thưởng Ban quản lý điều hành, quỹ khen
thưởng, phúc lợi.
Tỷ lệ trích cụ thể vào các
quỹ do Hội đồng quản trị Tổng công ty quyết định theo quy định tại Nghị định số
199/2004/NĐ-CP ngày 3 tháng 12 năm 2004 của Chính phủ.
Điều
22. Mục đích sử dụng các quỹ
Mục đích sử dụng các
quỹ: dự phòng tài chính, đầu tư phát triển, khen thưởng, phúc lợi và quỹ thưởng
Ban điều hành Tổng công ty thực hiện theo quy định tại Nghị định số
199/2004/NĐ-CP ngày 3 tháng 12 năm 2004 của Chính phủ.
V.
CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN, THỐNG KÊ, KIỂM TOÁN, BÁO CÁO VÀ CÔNG KHAI TÀI CHÍNH
Điều 23. Kế
toán, thống kê
1. Tổng công ty thực hiện chế
độ kế toán, thống kê theo quy định của pháp luật, ghi chép đầy đủ chứng từ ban
đầu, cập nhật sổ sách kế toán và phản ánh đầy đủ, kịp thời, trung thực, chính
xác, khách quan các hoạt động tài chính.
2. Năm tài chính của Tổng
công ty bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 và kết thúc vào ngày 31 tháng 12 năm dương
lịch.
Điều 24. Kế
hoạch tài chính và báo cáo
1. Kế hoạch tài chính
Định kỳ hàng năm, Tổng công
ty có trách nhiệm lập và trình Bộ Tài chính Kế hoạch tài chính năm theo Phụ lục
số 01 kèm Quy chế này.
Kế hoạch tài chính phải được
Hội đồng quản trị phê duyệt và gửi cho Bộ Tài chính trước ngày 15 tháng 11 của
năm trước.
2. Báo cáo của Tổng công ty
a) Định kỳ 6 tháng và hàng năm, Tổng
công ty phải lập và gửi các báo cáo tài chính, báo cáo thống kê theo quy định của
pháp luật cho Bộ Tài chính. Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc của Tổng công ty
chịu trách nhiệm về tính chính xác, trung thực của các báo cáo tài chính.
b) Định kỳ 6 tháng và hàng năm, Tổng
công ty lập báo cáo tổng hợp tình hình đầu tư, kinh doanh vốn theo Phụ lục số
02 ban hành kèm Quy chế này, theo từng hình thức đầu tư, từng loại hình doanh
nghiệp có vốn đầu tư của Nhà nước, phân tích, đánh giá về tình hình đầu tư,
kinh doanh vốn, tình hình tài chính của Tổng công ty.
Báo cáo 6 tháng đầu năm được
gửi chậm nhất là ngày 30 tháng 7; báo cáo năm (kèm theo báo báo kiểm
toán) được gửi chậm nhất là 90 ngày, kể từ ngày kết thúc năm.
Điều 25. Kiểm
toán, đánh giá tín nhiệm
1. Hàng năm, Tổng công ty phải
thực hiện kiểm toán các báo cáo tài chính. Việc kiểm toán do một công ty kiểm
toán độc lập trong hoặc ngoài nước hoạt động hợp pháp tại Việt Nam thực hiện.
Việc kiểm toán báo cáo tài chính
của Tổng công ty thực hiện theo quy định của pháp luật hiện hành về kế toán, kiểm
toán. Kết quả kiểm toán báo cáo tài chính của Tổng công ty được gửi cho Bộ Tài
chính.
2. Tổng công ty có thể thuê
các tổ chức đánh giá tín nhiệm trong và ngoài nước để đánh giá xếp hạng tín nhiệm.
Điều
26. Công khai báo cáo tài chính
Trong thời hạn 120 ngày kể từ
ngày kết thúc năm tài chính, Tổng công ty phải công khai các báo cáo tài chính
theo quy định của pháp luật.
VI.
TỔ CHỨC THỰC HIỆN
Điều
27. Hội đồng quản trị, Tổng Giám
đốc Tổng công ty có trách nhiệm thực hiện chế độ quản lý tài chính theo quy định
của Quy chế này và các quy định khác của pháp luật đối với doanh nghiệp Nhà nước.
Trong quá trình triển khai
thực hiện, nếu có khó khăn, vướng mắc, Tổng công ty báo cáo kịp thời với Bộ Tài
chính để xem xét và có hướng dẫn cụ thể./.
|
|
KT.
BỘ TRƯỞNG
THỨ TRƯỞNG
Trần Xuân Hà
|
PHỤ
LỤC SỐ 01
Ban
hành kèm theo Quyết định số 52 /2006/TT-BTC ngày 25 tháng 9 năm 2006 của Bộ Tài
chính
KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH Năm...................
Tổng công ty đầu tư và kinh
doanh vốn nhà nước:
STT
|
Chỉ
tiêu
|
Đơn
vị tính
|
Năm
báo cáo
|
Năm
kế
hoạch
|
|
Kế
hoạch
|
ước
thực
hiện
|
|
1
|
Tổng vốn Nhà nước tại
DN
|
Tr.đ
|
|
|
|
|
2
|
Hệ số nợ/ vốn
Nhà nước
|
|
|
|
|
3
|
Tổng doanh thu
|
Tr.đ
|
|
|
|
4
|
Lợi nhuận thực hiện
trước thuế thu nhập doanh nghiệp
|
Tr.đ
|
|
|
|
5
|
Tỷ suất lợi nhuận
trước thuế trên vốn nhà nước.
|
%
|
|
|
|
6
|
Mức trích KHTSCĐ
|
Tr.đ
|
|
|
|
7
|
Khả năng thanh toán
nợ đến hạn *
|
|
|
|
|
8
|
Thu nhập b/q người/năm
|
Tr.đ
|
|
|
|
9
|
Tổng số thuế và các
khoản khác phát sinh phải nộp NSNN
|
Tr.đ
|
|
|
|
10
|
Tổng mức vốn đầu tư
XDCB
Trong đó: vốn tín dụng
|
Tr.đ
Tr.đ
|
|
|
* Khả năng thanh toán nợ đến
hạn của Tổng công ty là khả năng thanh toán hiện thời theo Phụ lục số 03 kèm
theo Quy chế này.
|
|
Đại
diện công ty
(ký
tên, đóng dấu)
|
PHỤ LỤC SỐ 02
Ban
hành kèm theo Quyết định số 52 /2006/TT-BTC ngày 25 tháng 9 năm 2006 của Bộ Tài
chính
BÁO CÁO MỘT SỐ CHỈ TIÊU TÀI CHÍNH QUÝ ...
NĂM 200...
Đơn vị tính:triệu đồng
|
Chỉ tiêu
|
Mã số
|
Số đầu năm
|
Số cuối kỳ
|
|
|
|
|
|
|
I.
Tài sản ngắn hạn
|
100 – BCĐKT
|
|
|
|
1.
Tiền và các khoản tương đương tiền
|
110 –BCĐKT
|
|
|
|
2.
Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn
|
120 – BCĐKT
|
|
|
|
3.
Các khoản phải thu
Trong
đó: Nợ phải thu khó đòi
|
130 – BCĐKT
|
|
|
|
4.
Hàng tồn kho
|
140 – BCĐKT
|
|
|
|
5.
Tài sản ngắn hạn khác
|
150 – BCĐKT
|
|
|
|
II.Tài
sản dài hạn
|
200 – BCĐKT
|
|
|
|
1.
Các khoản phải thu dài hạn
|
210 – BCĐKT
|
|
|
|
2.
Tài sản cố định
-
Tài sản cố định hữu hình
-
Tài sản cố định thuê tài chính
-
Tài sản cố định vô hình
-
Chi phí xây dựng cơ bản dở dang
|
220 – BCĐKT
221 – BCĐKT
224 – BCĐKT
227 – BCĐKT
230 – BCĐKT
|
|
|
|
3.
Bất động sản đầu tư
|
240 – BCĐKT
|
|
|
|
4.
Các khoản đầu tư tài chính dài hạn
|
250 – BCĐKT
|
|
|
|
5.
Tài sản dài hạn khác
|
260 – BCĐKT
|
|
|
|
III.
Nợ phải trả
|
300 – BCĐKT
|
|
|
|
1.
Nợ ngắn hạn
Trong
đó: Nợ quá hạn
|
310 – BCĐKT
|
|
|
|
2.
Nợ dài hạn
|
320 – BCĐKT
|
|
|
|
IV.
Nguồn vốn chủ sở hữu
|
400 – BCĐKT
|
|
|
|
1.Vốn
chủ sở hữu
|
410 – BCĐKT
|
|
|
|
Trong
đó: vốn đầu tư của chủ sở hữu
|
411 – BCĐKT
|
|
|
|
2.
Nguồn kinh phí và quỹ khác
|
420 – BCĐKT
|
|
|
|
Trong
đó: Quỹ khen thưởng, phúc lợi
|
421 – BCĐKT
|
|
|
|
V.
Kết quả kinh doanh
|
|
|
|
|
1.
Tổng doanh thu
-
Doanh thu thuần về đầu tư, kinh doanh vốn
|
10-BCKQKD
|
|
|
|
-
Doanh thu hoạt động dịch vụ tài chính
|
21- BCKQKD
|
|
|
|
-
Thu nhập khác
|
31- BCKQKD
|
|
|
|
2.
Tổng chi phí
|
|
|
|
|
3.
Tổng lợi nhuận trước thuế
|
50- BCKQKD
|
|
|
|
4.
Lợi nhuận sau thuế thu nhập DN
|
60 – BCKQKD
|
|
|
|
VI.
Các chỉ tiêu khác
|
|
|
|
|
1.Tổng
số phát sinh phải nộp NS
Trong
đó: các loại thuế
|
|
|
|
|
2.
Lợi nhuận trước thuế/Vốn chủ sở hữu (%)
|
|
|
|
|
3.Tổng
nợ phải trả/Vốn chủ sở hữu (%)
|
|
|
|
|
4.Tổng
quỹ lương
|
|
|
|
|
5.
Số lao động b/q ( người)
|
|
|
|
|
6.Tiền
lương bình quân người/ năm
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Phần phân tích đánh
giá và kiến nghị:
- -----------------------------------
- -----------------------------------
-
-----------------------------------
|
|
Chủ
sở hữu ký tên, đóng dấu
(áp
dụng cho chủ sở hữu báo cáo)
Người
đại diện ký, ghi rõ họ tên
(áp
dụng cho người đại diện báo cáo)
|