|
ỦY BAN NHÂN DÂN
TỈNH AN GIANG
-------
|
CỘNG HÒA XÃ HỘI
CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------
|
|
Số: 2275/QĐ-UBND
|
An Giang, ngày 17
tháng 9 năm 2018
|
QUYẾT ĐỊNH
BAN HÀNH QUY CHẾ GIÁM SÁT TÀI CHÍNH VÀ ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT
ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP NHÀ NƯỚC VÀ DOANH NGHIỆP CÓ VỐN NHÀ NƯỚC DO ỦY BAN NHÂN
DÂN TỈNH AN GIANG LÀM ĐẠI DIỆN CHỦ SỞ HỮU
ỦY BAN NHÂN DÂN TỈNH AN GIANG
Căn cứ Luật Tổ chức chính
quyền địa phương ngày 19 tháng 6 năm 2015;
Căn cứ Nghị định số
99/2012/NĐ-CP ngày 15 tháng 11 năm 2012 của Chính phủ về phân công, phân cấp thực
hiện các quyền, trách nhiệm, nghĩa vụ của chủ sở hữu nhà nước đối với doanh
nghiệp nhà nước và vốn nhà nước đầu tư vào doanh nghiệp;
Căn cứ Nghị định số
87/2015/NĐ-CP ngày 06 tháng 10 năm 2015 của Chính phủ về giám sát đầu tư vốn
nhà nước vào doanh nghiệp; giám sát tài chính, đánh giá hiệu quả hoạt động và
công khai thông tin tài chính của doanh nghiệp nhà nước và doanh nghiệp có vốn
nhà nước;
Căn cứ Thông tư số
200/2015/TT-BTC ngày 15 tháng 12 năm 2015 của Bộ Tài chính hướng dẫn một số nội
dung về giám sát đầu tư vốn nhà nước vào doanh nghiệp, giám sát tài chính, đánh
giá hiệu quả hoạt động và công khai thông tin tài chính của doanh nghiệp nhà nước
và doanh nghiệp có vốn nhà nước;
Xét đề nghị của Giám đốc Sở
Tài chính,
QUYẾT ĐỊNH:
Điều 1. Ban
hành kèm theo Quyết định này Quy chế giám sát tài chính và đánh giá hiệu quả hoạt
động của doanh nghiệp nhà nước và doanh nghiệp vốn nhà nước do Ủy ban nhân dân
tỉnh An Giang làm đại diện chủ sở hữu.
Điều 2. Quyết
định này có hiệu lực thi hành kể từ ngày ký.
Điều 3.
Chánh văn phòng Ủy ban nhân dân tỉnh, Giám đốc Sở Tài chính, Giám đốc Sở Lao động
Thương binh và Xã hội, Giám đốc Sở Nội vụ, Giám đốc Sở Kế hoạch và Đầu tư, Giám
đốc Cục Thuế tỉnh; Chủ tịch công ty, Tổng Giám đốc (Giám đốc) Công ty TNHH một
thành viên do Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ, Người đại diện phần vốn nhà nước
tại các doanh nghiệp có vốn nhà nước và Thủ trưởng các cơ quan, đơn vị có liên
quan chịu trách nhiệm thi hành Quyết định này./.
|
Nơi nhận:
- Chủ tịch & các PCT UBND tỉnh;
- Như Điều 3;
- VPUBND tỉnh: CVP & P. KTHH;
- Lưu: HCTC.
|
TM. ỦY BAN NHÂN
DÂN
KT. CHỦ TỊCH
PHÓ CHỦ TỊCH
Lê Văn Nưng
|
QUY CHẾ
GIÁM SÁT TÀI CHÍNH, ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG DOANH NGHIỆP
NHÀ NƯỚC VÀ DOANH NGHIỆP CÓ VỐN NHÀ NƯỚC DO ỦY BAN NHÂN DÂN TỈNH AN GIANG LÀM ĐẠI
DIỆN CHỦ SỞ HỮU
(Ban hành kèm theo Quyết định số 2275/QĐ-UBND ngày 17 tháng 9 năm 2018 của Ủy
ban nhân dân tỉnh An Giang)
Chương I
QUY ĐỊNH CHUNG
Điều 1.
Phạm vi điều chỉnh
Quy chế này quy định việc giám
sát tài chính, đánh giá hiệu quả hoạt động và xếp loại doanh nghiệp do Nhà nước
nắm giữ 100% vốn điều lệ (sau đây gọi tắt là doanh nghiệp nhà nước) do Ủy ban
nhân dân tỉnh An Giang (sau đây gọi tắt là Ủy ban nhân dân tỉnh) làm đại diện
chủ sở hữu; giám sát tài chính đối với công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu
hạn hai thành viên trở lên có vốn góp của Nhà nước (sau đây gọi tắt là doanh
nghiệp có vốn nhà nước) do Ủy ban nhân dân tỉnh làm đại diện chủ sở hữu.
Điều 2. Đối
tượng áp dụng
1. Ủy ban nhân dân tỉnh.
2. Sở Tài chính.
3. Doanh nghiệp nhà nước và
doanh nghiệp có vốn nhà nước do Ủy ban nhân dân tỉnh làm đại diện chủ sở hữu.
4. Cơ quan, tổ chức, cá nhân
khác có liên quan đến hoạt động đầu tư, quản lý, sử dụng vốn nhà nước tại các
doanh nghiệp nhà nước và doanh nghiệp có vốn nhà nước do Ủy ban nhân dân tỉnh
làm đại diện chủ sở hữu.
Điều 3.
Giải thích từ ngữ
1. Báo cáo giám sát tài chính
là báo cáo phân tích, đánh giá, cảnh báo các vấn đề về tài chính của từng doanh
nghiệp.
2. Báo cáo kết quả giám sát tài
chính là báo cáo tổng hợp kết quả công tác giám sát tài chính đối với các doanh
nghiệp thuộc cơ quan đại diện chủ sở hữu.
3. Doanh nghiệp có vốn nhà nước
là công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên có vốn góp
của nhà nước.
4. Giám sát trực tiếp là việc
kiểm tra, thanh tra trực tiếp tại doanh nghiệp.
5. Giám sát gián tiếp là việc
theo dõi và kiểm tra tình hình của doanh nghiệp thông qua các báo cáo tài
chính, thống kê và báo cáo khác theo quy định của pháp luật và của cơ quan đại
diện chủ sở hữu.
6. Giám sát trước là việc xem
xét, kiểm tra tính khả thi của các kế hoạch ngắn hạn, dài hạn, dự án đầu tư,
phương án huy động vốn, các dự án và phương án khác của doanh nghiệp.
7. Giám sát trong là việc theo
dõi, kiểm tra việc thực hiện các kế hoạch, dự án của doanh nghiệp, việc chấp
hành các quy định của pháp luật, của cơ quan đại diện chủ sở hữu trong suốt quá
trình triển khai kế hoạch, dự án.
8. Giám sát sau là việc kiểm
tra kết quả hoạt động của doanh nghiệp trên cơ sở các báo cáo định kỳ, kết quả
chấp hành pháp luật của cơ quan đại diện chủ sở hữu hoặc điều lệ doanh nghiệp,
việc tuân thủ các quy định của pháp luật.
9. Giám sát tài chính là việc
theo dõi, kiểm tra, thanh tra, đánh giá các vấn đề về tài chính, chấp hành
chính sách pháp luật về tài chính của doanh nghiệp.
10. Giám sát tài chính đặc biệt
là quy trình giám sát đối với các doanh nghiệp có dấu hiệu mất an toàn về tài
chính cần phải được các cơ quan có thẩm quyền theo dõi và chấn chỉnh.
11. Tiêu chí đánh giá là hệ thống
các chỉ tiêu, chuẩn mực dùng để đánh giá hiệu quả hoạt động và xếp loại doanh
nghiệp.
Điều 4. Mục
đích của việc giám sát đầu tư vốn nhà nước vào doanh nghiệp, giám sát tài
chính, đánh giá hiệu quả của doanh nghiệp nhà nước
1. Đánh giá việc tuân thủ quy định
về phạm vi, quy trình, thủ tục, thẩm quyền và hiệu quả đầu tư vốn nhà nước vào
doanh nghiệp.
2. Đánh giá đầy đủ, kịp thời
tình hình tài chính và hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp để có biện pháp khắc
phục tồn tại, hoàn thành mục tiêu, kế hoạch kinh doanh, nhiệm vụ công ích, nâng
cao hiệu quả sản xuất, kinh doanh và khả năng cạnh tranh.
3. Giúp Ủy ban nhân dân tỉnh kịp
thời phát hiện các yếu kém trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp,
cảnh báo và đề ra biện pháp chấn chỉnh.
4. Thực hiện công khai minh bạch
tình hình tài chính của doanh nghiệp nhà nước.
5. Nâng cao trách nhiệm của
doanh nghiệp trong việc chấp hành các quy định của pháp luật trong quản lý và sử
dụng vốn, tài sản nhà nước đầu tư vào sản xuất kinh doanh tại doanh nghiệp.
Chương II
GIÁM SÁT TÀI CHÍNH ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHÀ NƯỚC
Mục 1. GIÁM
SÁT TÀI CHÍNH
Điều 5. Chủ
thể giám sát
Ủy ban nhân dân tỉnh thực hiện
giám sát tài chính các doanh nghiệp nhà nước và doanh nghiệp có vốn nhà nước Ủy
ban nhân dân tỉnh làm đại diện chủ sở hữu.
Sở Tài chính chủ trì, phối hợp
với các sở, ngành có liên quan giúp Ủy ban nhân dân tỉnh thực hiện giám sát tài
chính các doanh nghiệp nhà nước và doanh nghiệp có vốn nhà nước; tổng hợp báo
cáo kết quả giám sát tài chính đối với các doanh nghiệp nhà nước và doanh nghiệp
có vốn nhà nước báo cáo Ủy ban nhân dân tỉnh.
Điều 6. Nội
dung giám sát
1. Nội dung giám sát tài chính
doanh nghiệp theo quy định tại Điều 9 Nghị định số 87/2015/NĐ-CP ngày
06/10/2015 của Chính phủ về giám sát đầu tư vốn nhà nước vào doanh nghiệp; giám
sát tài chính, đánh giá hiệu quả hoạt động và công khai thông tin tài chính của
doanh nghiệp nhà nước và doanh nghiệp có vốn nhà nước (gọi tắt là Nghị định số
87/2015/NĐ-CP).
2. Để thực hiện nội dung giám
sát quy định tại Khoản 1 Điều này, các doanh nghiệp phải lập báo cáo phân tích,
đánh giá thực trạng và hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp (sau đây gọi tắt là
báo cáo đánh giá tình hình tài chính) theo các mẫu biểu ban hành kèm theo Thông
tư số 200/2015/TT-BTC ngày 15/12/2015 của Bộ Tài chính hướng dẫn một số nội
dung về giám sát đầu tư vốn nhà nước vào doanh nghiệp, giám sát tài chính, đánh
giá hiệu quả hoạt động và công khai thông tin tài chính của doanh nghiệp nhà nước
và doanh nghiệp có vốn nhà nước (sau đây gọi tắt là Thông tư số
200/2015/TT-BTC) và các quy định sau:
a) Tình hình đánh giá mức độ bảo
toàn và phát triển vốn:
Việc đánh giá mức độ bảo toàn
và phát triển vốn của doanh nghiệp được thực hiện các nội dung sau:
- Vốn chủ sở hữu; Tổng tài sản;
Lợi nhuận sau thuế.
- Hiệu quả sử dụng vốn: Tỷ suất
lợi nhuận sau thuế/ Vốn chủ sở hữu (ROE), Tỷ suất lợi nhuận sau thuế/ Tổng tài
sản (ROA).
Các chỉ tiêu được lấy từ báo
cáo tài chính đã được kiểm toán (Bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả hoạt động
kinh doanh theo mẫu số B01-BN
và Mẫu số B02- DN ban hành kèm
theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn Chế
độ kế toán doanh nghiệp). Đối với Công ty mẹ cần căn cứ cả báo cáo tài chính hợp
nhất.
b) Việc quản lý, sử dụng vốn và
tài sản nhà nước tại doanh nghiệp:
- Tình hình đầu tư Dự án: Doanh
nghiệp báo cáo giám sát theo các nội dung sau:
+ Đối với các dự án nhóm A và
nhóm B: Báo cáo tổng mức đầu tư và nguồn vốn huy động đầu tư của từng dự án;
đánh giá về tiến độ thực hiện dự án và tiến độ giải ngân dự án so với kế hoạch;
quyết toán vốn đầu tư; các vấn đề liên quan đến sử dụng đất đai, quản lý tài
nguyên, bảo vệ môi trường, thu hồi giấy phép đầu tư; các điều chỉnh về mục
tiêu, quy mô vốn, tiến độ và chủ đầu tư trong kỳ của các dự án đầu tư.
+ Đối với các dự án còn lại:
Báo cáo tổng mức đầu tư và nguồn vốn huy động để đầu tư dự án; thời gian hoàn
thành dự án; tiến độ thực hiện dự án so với kế hoạch; vướng mắc, tồn tại (nếu
có) trong quá trình triển khai thực hiện dự án.
+ Đối với các dự án đầu tư đã
đưa vào sử dụng trong kỳ báo cáo cần đánh giá hiệu quả mang lại.
Ngoài các nội dung báo cáo nêu
trên, doanh nghiệp lập báo cáo theo Biểu
số 02.A ban hành kèm theo Thông tư số 200/2015/TT-BTC .
- Tình hình đầu tư vốn ra ngoài
doanh nghiệp: Doanh nghiệp báo cáo giám sát theo các nội dung sau:
+ Tính tuân thủ các quy định của
pháp luật đối với việc đầu tư ra ngoài của doanh nghiệp.
+ Hiệu quả của việc đầu tư: Cổ
tức hoặc lợi nhuận được chia trên tổng giá trị vốn đầu tư so với cổ tức hoặc lợi
nhuận được chia theo Nghị quyết của Đại hội đồng cổ đông hoặc Hội đồng thành
viên của doanh nghiệp có vốn góp.
+ Kế hoạch tăng hoặc giảm vốn đầu
tư tại các công ty con, công ty liên kết và các khoản đầu tư dài hạn khác.
+ Tình hình thoái vốn đối với
các khoản đầu tư ngoài ngành theo Đề án tái cơ cấu doanh nghiệp.
Ngoài các nội dung báo cáo giám
sát nêu trên, doanh nghiệp lập báo cáo theo Biểu số 02.B ban hành
kèm theo Thông tư số 200/2015/TT-BTC .
- Tình hình huy động vốn và sử
dụng vốn huy động: Doanh nghiệp báo cáo giám sát theo các nội dung sau:
+ Tổng số vốn đã huy động trong
kỳ báo cáo và lũy kế đến kỳ báo cáo, trong đó: phát hành trái phiếu, vay của
các tổ chức tín dụng, vay của các tổ chức và cá nhân khác.
+ Tình hình sử dụng vốn huy động,
trong đó chi đầu tư xây dựng cơ bản, chi hoạt động sản xuất kinh doanh, chi mục
đích khác.
+ Các khoản bảo lãnh vay vốn đối
với các công ty con; công ty liên kết (nếu có); tình hình sử dụng và trả nợ đối
với các khoản bảo lãnh.
+ Việc sử dụng vốn huy động và
hiệu quả mang lại từ việc sử dụng vốn đã huy động.
- Tình hình quản lý tài sản, nợ
phải thu, nợ phải trả: Doanh nghiệp báo cáo giám sát theo các nội dung sau:
+ Thẩm quyền quyết định việc đầu
tư, mua sắm tài sản trong kỳ theo quy định của pháp luật; tình hình trích khấu
hao tài sản; tình hình thanh lý, nhượng bán tài sản; tình hình xử lý hàng hóa
thiếu hụt, kém phẩm chất hoặc mất phẩm chất.
+ Việc ban hành Quy chế quản lý
nợ tại doanh nghiệp theo quy định tại Nghị định số 206/2013/NĐ-CP ngày
09/12/2013 của Chính phủ về quản lý nợ của doanh nghiệp do Nhà nước nắm giữ
100% vốn điều lệ và tình hình thực hiện quản lý nợ theo Quy chế.
+ Tình hình nợ phải thu đến kỳ
báo cáo: Tổng số nợ phải thu trong đó nợ phải thu khó đòi, trích lập dự phòng,
xử lý nợ khó đòi trong kỳ báo cáo; các khoản thiệt hại nợ phải thu mà chưa được
trích lập dự phòng nợ phải thu khó đòi (nếu có). Doanh nghiệp báo cáo theo từng
khoản nợ phải thu khó đòi.
+ Tình hình nợ phải trả đến kỳ
báo cáo: Tổng số nợ phải trả trong đó nợ đến hạn, nợ quá hạn, khả năng thanh
toán nợ, hệ số nợ phải trả trên vốn chủ sở hữu. Doanh nghiệp báo cáo theo từng khoản
nợ phải trả quá hạn và nguyên nhân không trả được nợ đúng hạn.
c) Tình hình sản xuất kinh
doanh và tình hình tài chính: Doanh nghiệp báo cáo giám sát theo các nội dung
sau:
- Về sản lượng sản xuất (hoặc
lượng mua vào) trong kỳ, sản lượng tiêu thụ (hoặc lượng bán ra) trong kỳ, lượng
tồn kho cuối kỳ của một số sản phẩm chủ yếu.
- Về các chỉ tiêu tài chính:
Doanh thu và chi phí phát sinh liên quan đến việc tiêu thụ sản phẩm trong kỳ, doanh
thu và chi phí hoạt động tài chính, thu nhập và chi phí khác, kết quả kinh
doanh. So sánh giữa chỉ tiêu thực hiện tại kỳ báo cáo với chỉ tiêu kế hoạch năm
và chỉ tiêu thực hiện cùng kỳ báo cáo của hai năm trước liền kề năm báo cáo.
- Về hiệu quả hoạt động của
doanh nghiệp thông qua các chỉ tiêu: Tỷ suất lợi nhuận thực hiện trên vốn chủ sở
hữu, tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên vốn chủ sở hữu (ROE), tỷ suất lợi nhuận
sau thuế trên tổng tài sản (ROA). Chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên vốn
chủ sở hữu được xác định theo quy định tại Khoản 2 Điều 12 Thông tư số
200/2015/TT-BTC .
Doanh nghiệp lập báo cáo theo Biểu số 02.C ban hành
kèm theo Thông tư số 200/2015/TT-BTC .
- Tình hình thực hiện sản phẩm dịch
vụ công ích (nếu có), trong đó đánh giá kết quả cung cấp sản phẩm, dịch vụ công
ích về số lượng và chất lượng, doanh thu và chi phí phát sinh liên quan đến
cung cấp sản phẩm dịch vụ công ích trong kỳ so với kế hoạch và so với cùng kỳ
năm trước. Doanh nghiệp lập báo cáo theo Biểu số 02.D ban hành
kèm theo Thông tư số 200/2015/TT-BTC .
- Phân tích lưu chuyển tiền tệ
trong kỳ báo cáo: Doanh nghiệp báo cáo giám sát việc cân đối dòng tiền doanh
nghiệp tạo ra với nhu cầu cho các hoạt động sản xuất kinh doanh, hoạt động đầu
tư, hoạt động tài chính, thanh toán kịp thời các khoản nợ đến hạn của doanh
nghiệp; đồng thời cập nhật các dự báo về lưu chuyển tiền tệ trong tương lai,
trong kỳ kế toán tiếp theo.
d) Tình hình thực hiện nghĩa vụ
với ngân sách nhà nước, tình hình phân phối lợi nhuận, trích lập và sử dụng các
quỹ, tình hình biến động của Quỹ Hỗ trợ sắp xếp doanh nghiệp: Doanh nghiệp lập
báo cáo theo Biểu số 02.Đ
ban hành kèm theo Thông tư số 200/2015/TT-BTC .
đ) Tình hình chấp hành chế độ,
chính sách và pháp luật trong đó đánh giá việc tuân thủ và chấp hành các quy định
bao gồm các lĩnh vực về đầu tư, quản lý và sử dụng vốn nhà nước tại doanh nghiệp,
thuế, thu nộp ngân sách, chế độ báo cáo tài chính, báo cáo giám sát tài chính
và báo cáo khác, việc thực hiện kết quả thanh tra, kiểm tra theo các nội dung
quy định tại khoản 4, Điều 12 Thông tư số 200/2015/TT-BTC .
e) Giải trình của doanh nghiệp
đối với các ý kiến đánh giá của doanh nghiệp kiểm toán độc lập, ý kiến của Kiểm
soát viên, của Ủy ban nhân dân tỉnh và cơ quan Nhà nước có thẩm quyền về báo
cáo tài chính của doanh nghiệp.
g) Tình hình thực hiện việc cơ
cấu lại vốn nhà nước đầu tư tại doanh nghiệp, cơ cấu lại vốn của doanh nghiệp đầu
tư tại công ty con, công ty liên kết.
h) Chỉ tiêu đặc thù do cơ quan
đại diện chủ sở hữu xác định (nếu có).
3. Căn cứ Báo cáo đánh giá của
doanh nghiệp nêu tại khoản 2 Điều này và các tài liệu khác có liên quan, Sở Tài
chính làm đơn vị đầu mối giúp Ủy ban nhân dân tỉnh lập báo cáo giám sát tài
chính, trong đó nhận xét đánh giá tình hình tài chính của từng doanh nghiệp
theo các nội dung đã nêu tại khoản 1 Điều này, từ đó nêu các khuyến nghị đối với
từng doanh nghiệp là công ty mẹ, công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên do Ủy
ban nhân dân tỉnh làm đại diện chủ sở hữu. Báo cáo được lập theo các nội dung
sau:
- Hiệu quả hoạt động sản xuất
kinh doanh: Nhận xét về tình hình thực hiện so với kế hoạch, biến động của kết
quả sản xuất kinh doanh qua các kỳ, tình hình quản lý chi phí sản xuất kinh
doanh và chi phí quản lý.
- Tình hình tài chính của doanh
nghiệp: Nhận xét về khả năng sinh lời, khả năng thanh khoản, các chỉ tiêu cân đối
nợ và chỉ tiêu hoạt động, sự phù hợp của cơ cấu tài sản, nguồn vốn.
- Tình hình quản lý, sử dụng vốn
và tài sản: Nhận xét về tình hình đầu tư vào công ty con, công ty liên kết,
liên doanh và đầu tư dài hạn khác, tình hình đầu tư tài sản, tình hình huy động
vốn và sử dụng vốn huy động, tình hình quản lý tài sản, công nợ phải thu, công
nợ phải trả.
- Tình hình chấp hành chế độ
chính sách: Tình hình tuân thủ và chấp hành các quy định về chính sách thuế, về
chính sách tiền lương và các chính sách khác; tình hình thực hiện nghĩa vụ với
ngân sách nhà nước.
- Tình hình thực hiện nghĩa vụ
công ích: Tình hình cung cấp sản phẩm, dịch vụ công ích, doanh thu và chi phí
phát sinh liên quan đến cung cấp sản phẩm dịch vụ công ích (nếu có).
- Tình hình thực hiện các kiến
nghị trước đó của Chủ sở hữu, Kiểm soát viên, Kiểm toán, Thanh tra, cơ quan quản
lý tài chính doanh nghiệp.
4. Trên cơ sở báo cáo giám sát
tài chính của từng doanh nghiệp, Sở Tài chính tổng hợp và lập Báo cáo kết quả
giám sát tài chính đối với các doanh nghiệp thuộc phạm vi quản lý của Ủy ban
nhân dân tỉnh, đồng thời báo cáo lập theo Biểu số 03 ban hành kèm
theo Thông tư số 200/2015/TT-BTC .
Điều 7. Căn
cứ thực hiện giám sát
1. Quy định của pháp luật hiện
hành về quản lý tài chính doanh nghiệp.
2. Điều lệ tổ chức và hoạt động,
Quy chế quản lý tài chính của doanh nghiệp.
3. Kế hoạch sản xuất kinh doanh
và đầu tư phát triển hằng năm và năm (05) năm của doanh nghiệp, mục tiêu giám
sát trong từng thời kỳ do cơ quan đại diện chủ sở hữu xây dựng đối với từng
doanh nghiệp.
4. Báo cáo tài chính năm của
doanh nghiệp đã được kiểm toán độc lập và được Chủ tịch công ty thông qua; báo
cáo tài chính sáu (06) tháng, báo cáo tài chính quý, báo cáo nghiệp vụ định kỳ
và các báo cáo đột xuất khác theo yêu cầu của cơ quan đại diện chủ sở hữu hoặc
cơ quan quản lý nhà nước.
5. Kết quả thanh tra, kiểm tra,
kiểm toán tại doanh nghiệp của các cơ quan chức năng đã công bố theo quy định
hoặc đã gửi bằng văn bản đến cơ quan đại diện chủ sở hữu.
6. Các thông tin, tài liệu có
liên quan khác theo quy định của pháp luật.
Điều 8.
Phương thức giám sát
1. Giám sát tài chính thực hiện
bằng phương thức giám sát trực tiếp, giám sát gián tiếp, giám sát trước, giám
sát trong, giám sát sau, trong đó tập trung việc giám sát trước và giám sát
trong nhằm phát hiện kịp thời các rủi ro về tài chính, hạn chế trong quản lý
tài chính của doanh nghiệp và có cảnh báo, giải pháp xử lý.
2. Việc kiểm tra, thanh tra thực
hiện định kỳ hoặc đột xuất theo quy định của pháp luật về kiểm tra, thanh tra.
Điều 9. Tổ
chức giám sát
1. Sở Tài chính:
a) Chủ trì, phối hợp với các sở,
ngành có liên quan thực hiện công tác giám sát tài chính và đánh giá hiệu quả
hoạt động doanh nghiệp;
b) Tổng hợp và lập báo cáo kết
quả giám sát tài chính 06 tháng đầu năm và hằng năm của các doanh nghiệp theo
quy định, trình Ủy ban nhân dân tỉnh xem xét, ký gửi Bộ Tài chính: Báo cáo 06
tháng gửi trước ngày 31 tháng 8 của năm báo cáo và Báo cáo năm gửi trước ngày
31 tháng 5 của năm tiếp theo.
2. Sở Lao động Thương binh và
Xã hội:
Tổ chức giám sát việc thực hiện
chính sách lao động, tiền lương đối với các doanh nghiệp nhà nước do Ủy ban
nhân dân tỉnh làm đại diện chủ sở hữu; lập báo cáo giám sát 06 tháng và hằng
năm gửi Ủy ban nhân dân tỉnh và Sở Tài chính: Báo cáo 06 tháng gửi trước ngày
10 tháng 8 của năm báo cáo; Báo cáo năm gửi trước ngày 10 tháng 5 của năm tiếp
theo.
3. Trách nhiệm của doanh nghiệp:
a) Xây dựng và ban hành các quy
trình quản lý phục vụ giám sát tài chính và đánh giá hiệu quả hoạt động sản xuất
kinh doanh của doanh nghiệp, bao gồm: Quy trình kế hoạch ngân sách và dự báo;
quy trình kế toán, lập báo cáo tài chính hợp nhất, quy trình quản lý rủi ro tài
chính, kế hoạch sản xuất kinh doanh, quy chế giám sát tài chính và đánh giá hiệu
quả hoạt động đối với các công ty con, công ty liên kết;
b) Ban hành quy định phân công
nhiệm vụ, trách nhiệm của các phòng, ban; cơ chế phối hợp giữa các phòng ban, đặc
biệt là các phòng ban có chức năng giám sát và bộ phận kiểm soát nội bộ; tổ chức
giám sát tài chính trong nội bộ doanh nghiệp. Hội đồng thành viên (Chủ tịch
công ty) sử dụng bộ máy trong tổ chức của doanh nghiệp để thực hiện việc giám
sát này. Doanh nghiệp phải lập báo cáo kết quả công tác giám sát tài chính nội
bộ định kỳ hằng năm theo yêu cầu của Ủy ban nhân dân tỉnh (nếu có);
c) Xây dựng hệ thống công nghệ
thông tin hỗ trợ hoạt động của bộ phận kiểm soát nội bộ nói riêng và doanh nghiệp
nói chung, đảm bảo thu thập được thông tin về các chỉ tiêu giám sát tài chính
doanh nghiệp;
d) Doanh nghiệp lập báo cáo
đánh giá tình hình tài chính 6 tháng và hàng năm gửi Ủy ban nhân dân tỉnh và Sở
Tài chính: Báo cáo 06 tháng gửi trước ngày 31 tháng 7 của năm báo cáo, báo cáo
năm gửi trước ngày 30 tháng 4 của năm tiếp theo;
đ) Được quyền thuê tổ chức dịch
vụ tư vấn tài chính để xây dựng chỉ tiêu giám sát tài chính đặc thù (nếu có),
báo cáo Ủy ban nhân dân tỉnh xem xét, phê duyệt làm cơ sở để tổ chức thực hiện;
e) Có trách nhiệm thuê công ty
cung cấp dịch vụ kế toán, kiểm toán độc lập theo yêu cầu của Ủy ban nhân dân tỉnh
để soát xét lại số liệu tài chính của doanh nghiệp, chi phí này được hạch toán
vào chi phí của doanh nghiệp;
g) Xây dựng và thực hiện ngay
các biện pháp để ngăn chặn, khắc phục các nguy cơ mất an toàn tài chính doanh
nghiệp, rủi ro trong quản lý tài chính doanh nghiệp khi có cảnh báo của Ủy ban
nhân dân tỉnh, Sở Tài chính;
h) Thực hiện đầy đủ kịp thời
các chỉ đạo, khuyến nghị của Ủy ban nhân dân tỉnh và Sở Tài chính trong các báo
cáo giám sát. Trường hợp không thống nhất, trong vòng 15 ngày làm việc kể từ
ngày nhận được ý kiến chỉ đạo, khuyến nghị, doanh nghiệp báo cáo Ủy ban nhân
dân tỉnh và Sở Tài chính. Khi Ủy ban nhân dân tỉnh, Sở Tài chính đưa ra ý kiến
cuối cùng thì doanh nghiệp có trách nhiệm phải thực hiện các ý kiến đó.
Mục 2. GIÁM
SÁT TÀI CHÍNH ĐỐI VỚI CÔNG TY CON, CÔNG TY LIÊN KẾT
Điều 10.
Chủ thể giám sát
1. Công ty mẹ thực hiện giám
sát tài chính đối với các công ty con, công ty liên kết.
2. Sở Tài chính chủ trì phối hợp
với các sở, ngành có liên quan thực hiện giám sát gián tiếp đối với các công ty
con, công ty liên kết quan trọng của doanh nghiệp thông qua công ty mẹ.
Điều 11. Đối
tượng giám sát
1. Đối tượng cần giám sát bởi
công ty mẹ theo quy định tại khoản 1 Điều 10 Quy chế này đối với các công ty
con, công ty liên kết bao gồm toàn bộ các công ty con, công ty liên kết của
doanh nghiệp.
2. Đối tượng cần giám sát bởi Sở
Tài chính và các sở, ngành có liên quan theo quy định khoản 2 Điều 10 Quy chế
này, bao gồm:
a) Công ty con của doanh nghiệp;
b) Công ty liên kết quan trọng
của doanh nghiệp. Việc xác định công ty liên kết quan trọng do cơ quan đại diện
chủ sở hữu phối hợp với công ty mẹ lựa chọn theo một trong các tiêu chí sau:
- Có tầm quan trọng chiến lược
(về công nghệ, hoặc về thị trường, hoặc về tài chính) đối với sự phát triển của
doanh nghiệp;
- Có tỷ lệ góp vốn của công ty
mẹ trên 35% vốn điều lệ;
- Có mức vốn điều lệ đạt tiêu
chí phân loại từ dự án nhóm B trở lên theo quy định của Luật Đầu tư công;
- Lợi nhuận dự kiến được chia từ
công ty liên kết đóng góp trên 10% doanh thu (bao gồm doanh thu bán hàng, cung
cấp dịch vụ và doanh thu hoạt động tài chính) của doanh nghiệp trong năm báo
cáo.
Điều 12. Nội
dung giám sát
1. Nội dung giám sát công ty
con, công ty liên kết theo quy định tại Điều 15 Nghị định số 87/2015/NĐ-CP .
Doanh nghiệp thực hiện giám
sát, đánh giá công ty con, công ty liên kết bao gồm các nội dung sau:
a) Tình hình sản xuất kinh
doanh: Đánh giá biến động về doanh thu và lợi nhuận của năm báo cáo so với năm
trước liền kề.
b) Hiệu quả đầu tư vốn: Đánh
giá tình hình thu hồi vốn, lợi nhuận, cổ tức được chia từ các khoản đầu tư ra
ngoài doanh nghiệp.
- Đánh giá về việc thu hồi vốn,
lợi nhuận, cổ tức được chia so với kế hoạch đầu năm. Lợi nhuận, cổ tức được
chia từ các khoản đầu tư ra ngoài doanh nghiệp được xác định theo số lợi nhuận
thực tế doanh nghiệp nhận được.
- Trường hợp hiệu quả đầu tư vốn
vào công ty con, công ty liên kết thấp; hoặc công ty con, công ty liên kết có lợi
nhuận sau thuế nhưng không thực hiện chia lợi nhuận, cổ tức cho doanh nghiệp
thì doanh nghiệp phải giải trình lý do và đề xuất biện pháp (thoái vốn, tăng cường
giám sát hoặc các biện pháp khác).
c) Khả năng thanh toán nợ đến hạn,
hệ số nợ phải trả trên vốn chủ sở hữu: Đánh giá khả năng thanh toán nợ đến hạn,
hệ số nợ phải trả trên vốn chủ sở hữu của công ty con, công ty liên kết. Khả
năng thanh toán nợ đến hạn, hệ số nợ phải trả trên vốn chủ sở hữu được xác định
theo hướng dẫn tại tiết b khoản 3 Điều 26 Quy chế này.
d) Việc chuyển nhượng vốn đã đầu
tư: Đánh giá kết quả chuyển nhượng vốn đầu tư so với kế hoạch. Trường hợp việc
chuyển nhượng không đạt kế hoạch doanh nghiệp phải giải trình nguyên nhân và đề
xuất giải pháp.
2. Trường hợp công ty con, công
ty liên kết có dấu hiệu mất an toàn tài chính theo quy định tại Điều 24 Nghị định
số 87/2015/NĐ-CP , Công ty mẹ phân tích, đánh giá và quyết định việc thực hiện
giám sát tài chính đặc biệt đối với công ty con, công ty liên kết này.
3. Trên cơ sở Báo cáo tài chính
của công ty con, công ty liên kết, doanh nghiệp xây dựng Báo cáo tình hình đầu
tư vào công ty con, công ty liên kết theo Biểu số 02.B ban hành
kèm theo Thông tư số 200/2015/TT-BTC và gửi cho Ủy ban nhân dân tỉnh và Sở Tài
chính.
Điều 13.
Phương thức giám sát
1. Công ty mẹ thực hiện giám
sát tài chính công ty con, công ty liên kết bằng phương thức giám sát trực tiếp,
giám sát gián tiếp, giám sát trước, giám sát trong, giám sát sau, trong đó tập
trung việc giám sát gián tiếp.
2. Sở Tài chính phối hợp với
các sở, ngành thực hiện giám sát gián tiếp công ty con, công ty liên kết quan
trọng của doanh nghiệp.
3. Trường hợp phát hiện có dấu
hiệu vi phạm quy định của pháp luật về tài chính doanh nghiệp, Sở Tài chính báo
cáo Ủy ban nhân dân tỉnh xem xét, quyết định thực hiện hình thức giám sát trực
tiếp tại công ty mẹ hoặc công ty con do công ty mẹ nắm giữ 100% vốn điều lệ.
Điều 14. Tổ
chức giám sát
1. Sở Tài chính:
a) Thực hiện trách nhiệm của cơ
quan đại diện chủ sở hữu và cơ quan tài chính theo quy định tại Điều 17 Nghị định
số 87/2015/NĐ-CP .
b) Phối hợp với các Sở, ngành
có liên quan thực hiện kế hoạch giám sát các công ty con, công ty liên kết quan
trọng của các doanh nghiệp.
2. Trách nhiệm của doanh nghiệp:
Thực hiện các quy định tại Khoản 3 Điều 9 Quy chế này và các quy định sau:
a) Chủ động xây dựng chỉ tiêu
giám sát tài chính, hiệu quả đầu tư vốn phù hợp đặc điểm, tình hình hoạt động của
từng công ty con, công ty liên kết.
b) Lập kế hoạch giám sát tài
chính các công ty con, công ty liên kết, đảm bảo thu thập và xử lý thông tin kịp
thời; thống nhất danh sách công ty con, công ty liên kết quan trọng cần giám
sát của Ủy ban nhân dân tỉnh.
c) Lập Báo cáo giám sát tài
chính công ty con, công ty liên kết sáu (06) tháng và hàng năm gửi Ủy ban nhân
dân tỉnh và Sở Tài chính cùng với các báo cáo quy định tại Điểm d Khoản 3 Điều
9 Quy chế này.
Trường hợp kết quả sản xuất
kinh doanh và hiệu quả đầu tư vốn vào các công ty con, công ty liên kết không đạt
kế hoạch phê duyệt đầu kỳ, công ty mẹ phải giải trình và đề xuất biện pháp khắc
phục, xử lý đối với từng công ty con, công ty liên kết tại báo cáo giám sát tài
chính công ty con, công ty liên kết gửi Ủy ban nhân dân tỉnh.
d) Khi có cảnh báo của Ủy ban
nhân dân tỉnh, Sở Tài chính về những rủi ro tài chính đối với các công ty con,
công ty liên kết, công ty mẹ phải xây dựng và thực hiện ngay các biện pháp để
ngăn chặn, khắc phục.
Mục 3. GIÁM
SÁT VỐN CỦA DOANH NGHIỆP ĐẦU TƯ RA NƯỚC NGOÀI
Điều 15.
Chủ thể giám sát
1. Công ty mẹ thực hiện giám
sát hoạt động đầu tư ra nước ngoài của công ty mẹ, công ty con, công ty do công
ty mẹ và công ty con góp vốn (thành lập trước ngày 01 tháng 7 năm 2010).
2. Sở Tài chính phối hợp cùng với
các Sở, ngành có liên quan giám sát các dự án đầu tư ra nước ngoài có vốn của
doanh nghiệp nhà nước, công ty con của doanh nghiệp nhà nước thông qua công ty
mẹ.
Điều 16. Đối
tượng giám sát
Đối tượng giám sát là toàn bộ
các dự án đầu tư ra nước ngoài của doanh nghiệp, bao gồm các dự án của công ty
mẹ, công ty con và dự án do công ty mẹ và công ty con góp vốn thành lập.
Điều 17. Nội
dung giám sát
1. Cơ quan đại diện chủ sở hữu
thực hiện giám sát các dự án đầu tư ra ngoài theo quy định tại Điều 20 Nghị định
số 87/2015/NĐ-CP .
2. Công ty mẹ thực hiện giám
sát theo các nội dung sau:
a) Tình hình đầu tư vốn ra nước
ngoài và thu hồi vốn đầu tư về Việt Nam, tiến độ thực hiện dự án tại nước
ngoài:
- Doanh nghiệp căn cứ vào Giấy
chứng nhận đầu tư ra nước ngoài được cơ quan có thẩm quyền của Việt Nam cấp và
báo cáo dự án nghiên cứu tiền khả thi, báo cáo tổng vốn đầu tư đăng ký của dự
án tại nước ngoài (chi tiết theo vốn góp, cho vay) và tổng vốn đầu tư đăng ký
ra nước ngoài (chi tiết theo vốn góp, cho vay, bảo lãnh vay - nếu có).
- Doanh nghiệp căn cứ Bản thuyết
minh báo cáo tài chính (Mẫu số B09
- DN ban hành kèm theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ
Tài chính) và sổ sách kế toán chi tiết tại doanh nghiệp trong nước để báo cáo
tình hình thực hiện đầu tư vốn ra nước ngoài (chi tiết theo vốn góp, cho vay, bảo
lãnh vay - nếu có); biến động về vốn đầu tư ra nước ngoài thực hiện so với kỳ
trước liền kề kỳ báo cáo; nguồn vốn để đầu tư ra nước ngoài (từ vốn chủ sở hữu,
vốn đi vay); tình hình thu hồi vốn đầu tư về nước gồm lợi nhuận chuyển về nước,
lãi vay nhận được từ các khoản cho dự án tại nước ngoài vay vốn, thu hồi vốn từ
khấu hao tài sản cố định của dự án tại nước ngoài hoặc thu hồi do bán lại hoặc
thanh lý các khoản vốn đã đầu tư trong dự án tại nước ngoài và các khoản thu hồi
khác.
Đối với dự án đã thanh lý toàn
bộ hoặc phải kết thúc sớm, doanh nghiệp cần nêu rõ nguyên nhân, đánh giá về mức
độ tổn thất vốn đầu tư, trách nhiệm của các bên có liên quan và biện pháp xử
lý.
- Doanh nghiệp báo cáo việc ban
hành và thực hiện Quy chế hoạt động và quản lý, sử dụng vốn, tài sản của doanh
nghiệp tại nước ngoài, giám sát sự tuân thủ của các dự án tại nước ngoài theo
quy định tại Quy chế này.
- Doanh nghiệp báo cáo tiến độ
thực hiện dự án tại nước ngoài, tiến độ giải ngân; trường hợp tiến độ triển khai
chậm hơn so với kế hoạch, doanh nghiệp báo cáo cơ quan đại diện chủ sở hữu
nguyên nhân, đánh giá mức độ ảnh hưởng đến hiệu quả dự án, trách nhiệm của tập
thể, cá nhân liên quan làm chậm tiến độ dự án để xử lý nếu là do nguyên nhân chủ
quan, biện pháp khắc phục và kế hoạch góp vốn, tiến độ xây dựng cơ bản và kế hoạch
đưa dự án vào hoạt động.
b) Tình hình tài chính và kết
quả hoạt động sản xuất kinh doanh của các dự án đầu tư ra nước ngoài:
- Doanh nghiệp căn cứ Báo cáo
tài chính (đã được kiểm toán - nếu có) của các dự án đầu tư tại nước ngoài; Quy
chế hoạt động, quản lý và sử dụng vốn, tài sản của doanh nghiệp tại nước ngoài;
kế hoạch sản xuất kinh doanh và các quy định của pháp luật về đầu tư ra nước
ngoài để phân tích và đánh giá về:
+ Quản lý tài sản: Thẩm quyền
quyết định dự án đầu tư, mua sắm tài sản của dự án tại nước ngoài; tình hình
trích khấu hao, thanh lý, nhượng bán tài sản.
+ Quản lý nợ phải trả đến kỳ
báo cáo: Tổng nợ phải trả, nợ đến hạn, nợ quá hạn, khả năng thanh toán nợ đến hạn;
trong đó làm rõ các khoản vay, nợ quá hạn từ doanh nghiệp trong nước và công ty
mẹ, doanh nghiệp làm rõ nguyên nhân và phương án trả nợ.
+ Quản lý nợ phải thu đến kỳ
báo cáo: Tổng số nợ phải thu trong đó nợ phải thu khó đòi (trích lập dự phòng,
xử lý nợ khó đòi trong kỳ báo cáo).
+ Biến động vốn chủ sở hữu của
dự án tại nước ngoài: Vốn đầu tư của chủ sở hữu, lợi nhuận hoặc lỗ lũy kế. Đối
với những dự án có lỗ lũy kế lớn hơn 50% vốn đầu tư của chủ sở hữu, hoặc lỗ hai
năm liên tiếp (ngoài giai đoạn lỗ kế hoạch), doanh nghiệp phải báo cáo Ủy ban
nhân dân tỉnh nguyên nhân và biện pháp khắc phục.
+ Kết quả hoạt động sản xuất
kinh doanh của dự án tại nước ngoài: Giám sát sự biến động về doanh thu và lợi
nhuận sau thuế, lợi nhuận được chia của doanh nghiệp trong nước (so sánh giữa
chỉ tiêu thực hiện tại kỳ báo cáo với chỉ tiêu kế hoạch năm và chỉ tiêu thực hiện
cùng kỳ báo cáo của năm trước liền kề năm báo cáo).
+ Tình hình sử dụng lợi nhuận
được chia và thực hiện nghĩa vụ với ngân sách nhà nước: Đánh giá sự tuân thủ
các quy định của pháp luật về việc chuyển lợi nhuận về nước, quy định về thực
hiện nghĩa vụ tài chính đối với lợi nhuận được chia từ dự án đầu tư tại nước
ngoài.
- Doanh nghiệp căn cứ vào diễn
biến thị trường tại nước sở tại cũng như thị trường tiêu thụ sản phẩm trên thế
giới, tình hình chính trị, pháp lý tại nước sở tại để đánh giá mức độ rủi ro. Đối
với những dự án tiềm ẩn nguy cơ rủi ro ảnh hưởng đến tình hình sản xuất kinh
doanh của dự án, doanh nghiệp phải báo cáo kịp thời Ủy ban nhân dân tỉnh để có
phương án giải quyết hoặc trình Thủ tướng Chính phủ xem xét, giải quyết trong
trường hợp vượt thẩm quyền.
3. Đối với những dự án có lỗ
lũy kế lớn hơn 50% vốn đầu tư của chủ sở hữu hoặc có lỗ hai năm liên tiếp hoặc
có hệ số khả năng thanh toán nợ đến hạn nhỏ hơn 0,5, Ủy ban nhân dân tỉnh căn cứ
tình hình tài chính của dự án tại nước ngoài, mức độ kiểm soát theo Điều lệ tổ
chức và hoạt động của doanh nghiệp để tăng cường công tác giám sát đối với các
dự án này.
4. Doanh nghiệp lập Báo cáo
tình hình đầu tư vốn ra nước ngoài và thu hồi vốn đầu tư theo Biểu số 04.A và Báo cáo
tình hình tài chính và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của các dự án đầu
tư tại nước ngoài theo Biểu số 04.B
ban hành kèm theo Thông tư số 200/2015/TT-BTC .
Điều 18.
Căn cứ giám sát
1. Quy định pháp luật về đầu tư
ra nước ngoài, quy định pháp luật về quản lý và sử dụng vốn nhà nước đầu tư vào
sản xuất, kinh doanh tại doanh nghiệp.
2. Báo cáo tài chính sáu (06)
tháng và hằng năm của dự án tại nước ngoài.
3. Kết quả thanh tra, kiểm tra,
kiểm toán tại dự án của các cơ quan chức năng (nếu có).
4. Quy chế hoạt động và quản
lý, sử dụng vốn, tài sản của doanh nghiệp tại nước ngoài.
5. Các quy định về định mức
kinh tế, kỹ thuật của ngành.
6. Báo cáo đầu tư của dự án được
cấp có thẩm quyền phê duyệt.
Điều 19.
Phương thức giám sát
1. Công ty mẹ thực hiện giám
sát hoạt động đầu tư ra nước ngoài bằng phương thức giám sát trực tiếp, giám
sát gián tiếp, giám sát trước, giám sát trong, giám sát sau, trong đó tập trung
việc giám sát gián tiếp.
2. Sở Tài chính phối hợp với
các sở, ngành có liên quan thực hiện giám sát hoạt động đầu tư ra nước ngoài của
doanh nghiệp, trong đó tập trung giám sát trước và giám sát gián tiếp. Trường hợp
phát hiện doanh nghiệp báo cáo không trung thực, để xảy ra các sai phạm trong quản
lý, sử dụng vốn nhà nước đầu tư tại doanh nghiệp liên quan đến hoạt động đầu tư
ra nước ngoài hoặc các dự án đầu tư tại nước ngoài có dấu hiệu mất an toàn về
tài chính, Sở Tài chính báo cáo Ủy ban nhân dân tỉnh lựa chọn thực hiện hình thức
giám sát trực tiếp tại công ty mẹ hoặc công ty con do công ty mẹ nắm giữ 100% vốn
điều lệ có hoạt động đầu tư ra nước ngoài.
Điều 20. Tổ
chức giám sát
1. Sở Tài chính: Thực hiện
trách nhiệm của cơ quan đại diện chủ sở hữu và cơ quan tài chính quy định tại Điều
23 Nghị định số 87/2015/NĐ-CP:
a) Thu thập các báo cáo giám
sát tài chính định kỳ của doanh nghiệp về các dự án đầu tư tại nước ngoài.
b) Tiến hành phân tích tình
hình sản xuất kinh doanh và tình hình tài chính của các dự án đầu tư ra nước
ngoài của các doanh nghiệp. Trường hợp phát hiện dự án có dấu hiệu rủi ro phải
cảnh báo kịp thời cho công ty mẹ, đồng thời thông báo cơ quan tài chính để xem
xét phối hợp thực hiện hình thức giám sát trực tiếp tại công ty mẹ hoặc công ty
con do công ty mẹ nắm giữ 100% vốn điều lệ.
c) Đề xuất với Ủy ban nhân dân
tỉnh các giải pháp cần thiết nhằm tháo gỡ khó khăn, vướng mắc cho dự án đầu tư
tại nước ngoài; báo cáo Thủ tướng Chính phủ trong trường hợp vượt thẩm quyền
theo quy định.
2. Trách nhiệm của doanh nghiệp:
a) Xây dựng Quy chế hoạt động
và quản lý, sử dụng vốn, tài sản của doanh nghiệp tại nước ngoài.
b) Xây dựng chỉ tiêu giám sát kết
quả sản xuất kinh doanh, hiệu quả đầu tư vốn đối với các dự án đầu tư ra nước
ngoài.
c) Lập kế hoạch giám sát tình
hình tài chính và hiệu quả đầu tư tại các dự án đầu tư ra nước ngoài.
d) Lập Báo cáo giám sát tình
hình tài chính và hiệu quả đầu tư ra nước ngoài sáu (06) tháng và hằng năm (kèm
theo các báo cáo tại khoản 4 Điều 17 Quy chế này) gửi Ủy ban nhân dân tỉnh và Sở
Tài chính (Báo cáo 06 tháng gửi trước ngày 31 tháng 7 của năm báo cáo, Báo cáo
năm gửi trước ngày 30 tháng 4 của năm tiếp theo). Trường hợp kết quả sản xuất
kinh doanh và hiệu quả đầu tư vốn vào các dự án không đạt kế hoạch, doanh nghiệp
phải giải trình và đề xuất biện pháp đối với từng Dự án.
đ) Trong quá trình thực hiện dự
án đầu tư tại nước ngoài, trường hợp phát sinh các vấn đề ảnh hưởng nghiêm trọng
đến hoạt động đầu tư, sản xuất kinh doanh (rủi ro chính trị, rủi ro pháp lý, rủi
ro thị trường, rủi ro tài chính), doanh nghiệp cần báo cáo trung thực, kịp thời
và đề xuất giải pháp với Ủy ban nhân dân tỉnh và Sở Tài chính.
Mục 4. GIÁM
SÁT TÀI CHÍNH ĐẶC BIỆT
Điều 21.
Các dấu hiệu mất an toàn tài chính của doanh nghiệp
1. Các dấu hiệu mất an toàn tài
chính của doanh nghiệp bao gồm:
a) Đối với doanh nghiệp đang
trong giai đoạn lỗ kế hoạch: Có số lỗ phát sinh năm báo cáo lớn hơn 30% so với
mức lỗ kế hoạch được cấp có thẩm quyền phê duyệt.
b) Đối với doanh nghiệp sau
giai đoạn lỗ kế hoạch:
- Có số lỗ phát sinh trong năm
báo cáo từ 30% vốn đầu tư của chủ sở hữu trở lên hoặc số lỗ lũy kế lớn hơn 50%
vốn đầu tư của chủ sở hữu.
- Có hệ số nợ phải trả trên vốn
chủ sở hữu vượt quá mức an toàn theo quy định của pháp luật về quản lý, sử dụng
vốn nhà nước đầu tư vào sản xuất kinh doanh tại doanh nghiệp và quy định của cơ
quan đại diện chủ sở hữu (nếu có).
- Có hệ số khả năng thanh toán
nợ đến hạn nhỏ hơn 0,5.
2. Các dấu hiệu khác Sở Tài
chính cần kết hợp xem xét khi xác định dấu hiệu mất an toàn tài chính của doanh
nghiệp bao gồm:
a) Đối với doanh nghiệp đang
trong giai đoạn lỗ kế hoạch: Có số lỗ thực tế lớn hơn số lỗ kế hoạch trong 2
năm liền.
b) Đối với doanh nghiệp sau
giai đoạn lỗ kế hoạch
- Lỗ hai năm liên tiếp trở lên;
- Doanh thu thuần hoặc lợi nhuận
gộp giảm liên tiếp 2 năm trở lên;
- Có hệ số tín nhiệm thấp theo
xếp hạng của các tổ chức xếp hạng tín dụng;
- Không tiến hành kiểm toán báo
cáo tài chính, hoặc có ý kiến không chấp nhận, ý kiến từ chối trong Báo cáo kiểm
toán, hoặc có ý kiến ngoại trừ trong Báo cáo kiểm toán trong 2 năm liền về cùng
một vấn đề có ảnh hưởng trọng yếu tới hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh
nghiệp.
3. Các dấu hiệu quy định tại Khoản
1, Khoản 2 Điều này là dấu hiệu cảnh báo khả năng đặt một doanh nghiệp vào tình
trạng giám sát tài chính đặc biệt. Khi doanh nghiệp có một trong các dấu hiệu
này, Sở Tài chính phối hợp với các Sở, ngành có liên quan xem xét dấu hiệu mất
an toàn tài chính, tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh và đầu tư của doanh
nghiệp để quyết định đưa doanh nghiệp vào diện giám sát tài chính đặc biệt hay
tiếp tục thực hiện giám sát tài chính theo quy định tại Mục 1 Chương II Quy chế
này.
Điều 22.
Quyết định giám sát tài chính đặc biệt
Khi doanh nghiệp được đặt vào
tình trạng phải giám sát tài chính đặc biệt, Sở Tài chính báo cáo Ủy ban nhân
dân tỉnh xem xét ra quyết định giám sát tài chính đặc biệt đối với doanh nghiệp.
Quyết định giám sát tài chính đặc biệt bao gồm những nội dung sau:
1. Tên doanh nghiệp thuộc diện
giám sát tài chính đặc biệt;
2. Lý do giám sát tài chính đặc
biệt;
3. Nội dung giám sát tài chính
đặc biệt.
4. Cơ quan, đơn vị thực hiện
giám sát tài chính doanh nghiệp.
Điều 23.
Quy trình xử lý của Sở Tài chính đối với doanh nghiệp được đưa vào diện giám
sát tài chính đặc biệt
1. Phối hợp doanh nghiệp tiến
hành phân tích, đánh giá các nguyên nhân chính dẫn tới khả năng mất an toàn tài
chính của doanh nghiệp.
2. Phối hợp doanh nghiệp xây dựng
phương án khắc phục các khó khăn tài chính của doanh nghiệp. Trường hợp doanh
nghiệp cần cơ cấu lại tổ chức, hoạt động kinh doanh, tài chính, trình Ủy ban
nhân dân tỉnh tiến hành phê duyệt phương án cơ cấu lại của doanh nghiệp trong
thời hạn không quá 30 ngày làm việc kể từ ngày nhận được phương án của doanh
nghiệp.
Phương án khắc phục, phương án
cơ cấu lại phải quy định rõ đơn vị, cá nhân chịu trách nhiệm triển khai; kết quả
cụ thể khi hoàn thành phương án; thời hạn bắt đầu và dự kiến hoàn thành; các điều
kiện cần và đủ để triển khai phương án và nhu cầu hỗ trợ trong phạm vi quy định
của pháp luật (nếu có).
Trường hợp cần thiết, Sở Tài
chính trình Ủy ban nhân dân tỉnh có thể thuê tư vấn giúp Sở Tài chính nghiên cứu
và đánh giá phương án khắc phục, phương án cơ cấu lại doanh nghiệp. Chi phí
thuê tư vấn được hạch toán vào chi phí của doanh nghiệp.
3. Quy định tần suất báo cáo,
các tiêu chí giám sát và cơ chế phản hồi thông tin giữa Sở Tài chính, Ủy ban
nhân dân tỉnh, doanh nghiệp và các bên liên quan khác (nếu cần).
4. Giám sát doanh nghiệp thực
hiện phương án đã được phê duyệt.
5. Phân tích, đánh giá kết quả
hoạt động kinh doanh, công tác quản lý tài chính, điều hành sản xuất kinh doanh
của doanh nghiệp để đề xuất Ủy ban nhân dân tỉnh đưa ra ý kiến chỉ đạo đối với
doanh nghiệp.
6. Trong trường hợp cần thiết,
Sở Tài chính có thể tổ chức kiểm tra hoặc phối hợp với các Sở, ngành tổ chức kiểm
tra doanh nghiệp nhằm đánh giá tính trung thực, chính xác về các chỉ tiêu trong
các báo cáo của doanh nghiệp; công tác quản lý điều hành hoạt động kinh doanh của
Ban điều hành doanh nghiệp; công tác quản lý sản xuất, kinh doanh, quản lý tài
chính và các nguồn lực khác của doanh nghiệp.
Việc kiểm tra phải tuân thủ
theo quy định của pháp luật về thanh tra, kiểm tra. Kết thúc kiểm tra phải có
báo cáo, kết luận về những nội dung kiểm tra và đưa ra những khuyến nghị nhằm
nâng cao hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp.
7. Trình Ủy ban nhân dân tỉnh
phương án xử lý trong trường hợp doanh nghiệp đã thực hiện các yêu cầu của cơ
quan đại diện chủ sở hữu và cơ quan tài chính mà kết quả hoạt động sản xuất
kinh doanh và tình hình tài chính của doanh nghiệp không được cải thiện.
8. Đánh giá, quyết định đưa
doanh nghiệp thuộc diện giám sát tài chính đặc biệt ra khỏi Danh sách giám sát
tài chính đặc biệt khi doanh nghiệp đã phục hồi, không còn các dấu hiệu mất an
toàn tài chính và thực hiện đầy đủ chế độ báo cáo giám sát theo quy định tại
Quy chế này; trình Ủy ban nhân dân tỉnh ban hành quyết định kết thúc giám sát
tài chính đặc biệt.
9. Doanh nghiệp thuộc diện giám
sát tài chính đặc biệt sau khi kết thúc thời hạn áp dụng phương án khắc phục,
phương án cơ cấu lại mà chưa phục hồi được hoạt động sản xuất kinh doanh, tình
hình tài chính theo phương án cơ cấu lại doanh nghiệp, phương án khắc phục thì
phải báo cáo cơ quan có thẩm quyền để thực hiện chuyển đổi sở hữu hoặc sắp xếp
lại doanh nghiệp theo quy định.
Điều 24.
Trách nhiệm của Hội đồng thành viên (Chủ tịch Công ty), Tổng giám đốc hoặc Giám
đốc doanh nghiệp thuộc diện giám sát tài chính đặc biệt
1. Lập phương án khắc phục,
phương án cơ cấu lại tổ chức, hoạt động kinh doanh và tài chính gửi cho Sở Tài
chính trong thời gian 30 ngày kể từ ngày có Quyết định giám sát tài chính đặc
biệt để trình Ủy ban nhân dân tỉnh.
2. Báo cáo Ủy ban nhân dân tỉnh,
Sở Tài chính theo tần suất về các chỉ tiêu giám sát được phê duyệt trong phương
án khắc phục, phương án cơ cấu lại tổ chức, hoạt động kinh doanh và tài chính của
doanh nghiệp.
Chương
III
ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG VÀ XẾP LOẠI ĐỐI VỚI DOANH
NGHIỆP NHÀ NƯỚC
Điều 25. Tổ
chức thực hiện việc đánh giá xếp loại doanh nghiệp và kết quả hoạt động của Người
quản lý doanh nghiệp
1. Căn cứ kế hoạch tài chính
hàng năm của công ty do Hội đồng thành viên hoặc Chủ tịch công ty phê duyệt
(sau khi đã được Ủy ban nhân dân tỉnh có ý kiến chính thức bằng văn bản), Ủy ban
nhân dân tỉnh xem xét và giao chỉ tiêu đánh giá để làm căn cứ đánh giá và xếp
loại doanh nghiệp.
2. Ủy ban nhân dân tỉnh căn cứ
vào đặc thù kinh doanh của từng doanh nghiệp để giao chỉ tiêu đánh giá cho phù
hợp. Đối với chỉ tiêu doanh thu và kết quả kinh doanh phải quy định bằng số liệu
cụ thể.
3. Đối với các doanh nghiệp thực
hiện các hoạt động công ích và các nghĩa vụ đặc biệt, Ủy ban nhân dân tỉnh giao
kế hoạch, nhiệm vụ thực hiện sản phẩm, dịch vụ công ích rõ ràng để có thể đánh
giá việc thực hiện nhiệm vụ của doanh nghiệp theo các chỉ tiêu số lượng, giá trị
và chất lượng.
4. Đối với những doanh nghiệp
có lỗ kế hoạch theo phương án đã được cấp có thẩm quyền phê duyệt, việc đánh
giá xếp loại doanh nghiệp thực hiện theo quy định tại tiết b khoản 1 Điều 14
Thông tư số 200/2015/TT-BTC .
5. Các chỉ tiêu đánh giá phải
được quy định và giao cho doanh nghiệp trước ngày 30 tháng 4 của năm kế hoạch
và không được điều chỉnh trong suốt thời kỳ thực hiện (trừ các trường hợp bất
khả kháng lớn).
6. Việc đánh giá hiệu quả hoạt
động của doanh nghiệp phải căn cứ vào Báo cáo giám sát tài chính doanh nghiệp
do cơ quan đại diện chủ sở hữu lập, báo cáo tài chính năm của doanh nghiệp đã
được kiểm toán và các báo cáo khác.
Đối với báo cáo tài chính đã được
kiểm toán nhưng cơ quan kiểm toán độc lập có ý kiến ngoại trừ một số vấn đề làm
ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh thì doanh nghiệp phải có trách nhiệm giải
trình cụ thể bằng văn bản với Ủy ban nhân dân tỉnh và Sở Tài chính, Ủy ban nhân
dân tỉnh xem xét quyết định giữ nguyên hay điều chỉnh số liệu về kết quả kinh
doanh tại báo cáo tài chính. Ủy ban nhân dân tỉnh chịu trách nhiệm về quyết định
của mình và thuyết minh rõ trong văn bản lấy ý kiến tham gia của Bộ Tài chính về
việc xếp loại doanh nghiệp.
Điều 26.
Chỉ tiêu đánh giá hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp
Việc đánh giá hiệu quả hoạt động
của doanh nghiệp căn cứ vào các tiêu chí quy định tại khoản 1 Điều 28 Nghị định
số 87/2015/NĐ-CP , trong đó:
1. Tổng doanh thu: chỉ tiêu tổng
doanh thu được xác định tại Báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh (Mẫu số B02 - DN ban hành theo
Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn Chế độ kế
toán doanh nghiệp) bao gồm Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (Mã
số 10) + Doanh thu hoạt động tài chính (Mã số 21) + Thu nhập khác (Mã số 31).
Đối với những doanh nghiệp sản
xuất sản phẩm chủ yếu của nền kinh tế gồm: điện, than, dầu khí, xi măng thì
tính theo sản lượng sản phẩm tiêu thụ trong kỳ; Đơn vị để tính sản lượng của sản
phẩm dầu thô là tấn, khí là m3, than, xi măng là tấn, điện là kwh.
2. Lợi nhuận sau thuế và tỷ suất
lợi nhuận sau thuế trên vốn chủ sở hữu:
a) Lợi nhuận sau thuế: Bao gồm
lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh và lợi nhuận khác sau khi trừ đi chi
phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành và chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp
hoàn lại. Chỉ tiêu này được xác định tại Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh -
Mã số 60 (Mẫu số B02 - DN ban
hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC).
b) Tỷ suất lợi nhuận sau thuế
trên vốn chủ sở hữu được tính bằng tỷ lệ giữa lợi nhuận sau thuế so với vốn chủ
sở hữu bình quân trong năm của doanh nghiệp.
Vốn đầu tư của chủ sở hữu tại
doanh nghiệp được xác định tại Bảng cân đối kế toán (Mẫu số B01-DN ban hành theo
Thông tư số 200/2014/TT-BTC bao gồm: Vốn góp của chủ sở hữu (Mã số 411), Quỹ đầu
tư phát triển (Mã số 418), Nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản (Mã số 422). Vốn chủ
sở hữu bình quân năm được xác định bằng tổng số dư vốn chủ sở hữu cuối mỗi quý
chia cho 4 quý.
Trường hợp tại thời điểm lập
Báo cáo tài chính năm, doanh nghiệp chưa thực hiện phân phối trích lập các quỹ
thì khi thực hiện đánh giá hiệu quả hoạt động doanh nghiệp phải cộng thêm số
trích lập của Quỹ đầu tư phát triển theo quy định tại tiết b khoản 3 Điều 31
Nghị định số 91/2015/NĐ-CP vào chỉ tiêu vốn chủ sở hữu để làm căn cứ xác định tỷ
suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu.
3. Nợ phải trả quá hạn và khả
năng thanh toán nợ đến hạn:
a) Nợ phải trả quá hạn: Là các khoản
nợ đã quá thời hạn cam kết thanh toán cho các chủ nợ. Việc xác định nợ phải trả
quá hạn căn cứ vào thời hạn thanh toán ghi trên khế ước vay nợ, hợp đồng kinh tế
hoặc các chứng từ cam kết khác.
b) Khả năng thanh toán nợ đến hạn:
Khả năng thanh toán nợ đến hạn của doanh nghiệp là khả năng thanh toán hiện thời
được xác định bằng tỷ lệ giữa tài sản ngắn hạn hiện có so với nợ ngắn hạn và được
tính toán theo công thức sau:
|
Khả
năng thanh toán nợ đến hạn =
|
Tài sản ngắn hạn
|
|
|
Nợ ngắn hạn
|
Trong đó:
- Tài sản ngắn hạn được xác định
theo số dư cuối kỳ (Mã số 100 Bảng cân đối kế toán - Mẫu số B01 - DN ban hành theo
Thông tư số 200/2014/TT-BTC).
- Nợ ngắn hạn được xác định
theo số dư cuối kỳ (Mã số 310 Bảng cân đối kế toán - Mẫu số B01 - DN ban hành theo
Thông tư số 200/2014/TT-BTC).
4. Tình hình chấp hành chế độ,
chính sách pháp luật:
a) Chế độ, chính sách pháp luật
theo quy định tại khoản 1 Điều 28 Nghị định số 87/2015/NĐ-CP , bao gồm các lĩnh
vực về đầu tư, quản lý và sử dụng vốn nhà nước tại doanh nghiệp, thuế, thu nộp
ngân sách, chế độ báo cáo tài chính, báo cáo giám sát tài chính và báo cáo
khác, việc thực hiện kết quả thanh tra, kiểm tra.
b) Việc chấp hành chế độ, chính
sách, pháp luật là chấp hành đúng quy định, không có những hành vi thực hiện
sai, bỏ sót, thực hiện không đầy đủ, không kịp thời hoặc không thực hiện.
c) Những hành vi vi phạm bao gồm
hành vi của tổ chức, cá nhân dưới danh nghĩa tổ chức hoặc của viên chức quản lý
doanh nghiệp gây ra.
5. Tình hình thực hiện sản phẩm,
dịch vụ công ích:
Thực hiện sản phẩm, dịch vụ
công ích là việc trực tiếp thực hiện nhiệm vụ quốc phòng, an ninh hoặc sản xuất
sản phẩm, cung ứng dịch vụ công theo chính sách của Nhà nước thông qua hình thức
đấu thầu hoặc nhận đặt hàng hoặc nhận nhiệm vụ Nhà nước giao. Việc đánh giá chỉ
tiêu này căn cứ vào mức độ hoàn thành về sản lượng và chất lượng sản phẩm, dịch
vụ.
Căn cứ vào lĩnh vực hoạt động,
chuyên ngành, tính đặc thù, cơ quan đại diện chủ sở hữu đưa ra các tiêu chí
đánh giá cho phù hợp.
6. Khi tính các chỉ tiêu quy định
tại Khoản 1, 2, 4, 5 Điều 30 Quy chế này được loại trừ những ảnh hưởng của các
yếu tố tác động:
- Do nguyên nhân khách quan
như: Thiên tai, hỏa hoạn, dịch bệnh, chiến tranh và các nguyên nhân bất khả
kháng khác.
- Do đầu tư mở rộng phát triển
sản xuất theo quy hoạch, kế hoạch được cấp có thẩm quyền phê duyệt làm ảnh hưởng
đến lợi nhuận trong hai năm đầu kể từ năm đưa công trình đầu tư vào sử dụng.
- Do Nhà nước điều chỉnh giá (đối
với sản phẩm do Nhà nước định giá) làm ảnh hưởng đến doanh thu của doanh nghiệp
hoặc phải thực hiện các mục tiêu kinh tế - xã hội theo chỉ đạo của Chính phủ,
Thủ tướng Chính phủ.
Điều 27.
Chỉ tiêu đánh giá kết quả hoạt động của Người quản lý doanh nghiệp
Việc đánh giá kết quả hoạt động
của Người quản lý doanh nghiệp thực hiện theo quy định tại khoản 4 Điều 28 Nghị
định số 87/2015/NĐ-CP , trong đó:
1. Tiêu chí đánh giá kết quả hoạt
động của Người quản lý doanh nghiệp thực hiện theo hướng dẫn của Bộ Nội vụ.
2. Mức độ hoàn thành chỉ tiêu
nhà nước giao về tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên vốn chủ sở hữu: Là tỷ lệ hoàn
thành đạt, vượt hoặc thấp hơn tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên vốn chủ sở hữu do
Ủy ban nhân dân tỉnh giao đầu năm kế hoạch và không được điều chỉnh trong suốt
kỳ thực hiện (trừ các trường hợp bất khả kháng lớn). Đối với doanh nghiệp cung ứng
sản phẩm, dịch vụ công ích, căn cứ mức độ hoàn thành kế hoạch về sản lượng, chất
lượng sản phẩm, dịch vụ bảo đảm tiêu chuẩn quy định.
3. Kết quả phân loại doanh nghiệp
là kết quả do Ủy ban nhân dân tỉnh thẩm định và công bố.
Điều 28.
Phương pháp đánh giá hiệu quả và kết quả xếp loại doanh nghiệp
1. Đánh giá hiệu quả hoạt động
của doanh nghiệp căn cứ vào các tiêu chí sau:
a) Tiêu chí 1: Tổng
doanh thu
- Doanh nghiệp xếp loại A khi tổng
doanh thu thực hiện bằng hoặc cao hơn kế hoạch được giao.
- Doanh nghiệp xếp loại B khi tổng
doanh thu thực hiện thấp hơn nhưng tối thiểu bằng 90% so với kế hoạch được
giao.
- Doanh nghiệp xếp loại C khi tổng
doanh thu thực hiện đạt dưới 90% kế hoạch được giao.
b) Tiêu chí 2: Tỷ suất lợi
nhuận sau thuế trên vốn chủ sở hữu
- Doanh nghiệp xếp loại A khi tỷ
suất lợi nhuận sau thuế trên vốn chủ sở hữu thực hiện bằng hoặc cao hơn kế hoạch
được giao.
- Doanh nghiệp xếp loại B khi tỷ
suất lợi nhuận sau thuế trên vốn chủ sở hữu thực hiện thấp hơn nhưng tối thiểu
bằng 90% so với kế hoạch được giao.
- Doanh nghiệp xếp loại C khi tỷ
suất lợi nhuận sau thuế trên vốn chủ sở hữu đạt dưới 90% so với kế hoạch được
giao.
- Đối với những doanh nghiệp có
lỗ kế hoạch: Nếu lỗ thực hiện thấp hơn lỗ kế hoạch: Xếp loại A; Nếu lỗ thực hiện
bằng lỗ kế hoạch: Xếp loại B; Nếu lỗ thực hiện cao hơn lỗ kế hoạch: Xếp loại C.
Trường hợp do thực hiện tăng thêm nhiệm vụ được loại trừ khi xác định chỉ tiêu
lỗ thực hiện so với lỗ kế hoạch được giao.
c) Tiêu chí 3: Nợ phải
trả quá hạn và khả năng thanh toán nợ đến hạn
- Doanh nghiệp không có nợ phải
trả quá hạn và có hệ số khả năng thanh toán nợ đến hạn lớn hơn 1: Xếp loại A.
- Doanh nghiệp không có nợ phải
trả quá hạn và có hệ số khả năng thanh toán nợ đến hạn từ 0,5 đến 1: Xếp loại
B.
- Doanh nghiệp có nợ phải trả
quá hạn hoặc hệ số khả năng thanh toán nợ đến hạn nhỏ hơn 0,5: Xếp loại C.
Đối với doanh nghiệp hoạt động
trong lĩnh vực đặc thù, Ủy ban nhân dân tỉnh xem xét quyết định hệ số khả năng
thanh toán nợ đến hạn cho phù hợp với đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp để
làm căn cứ xếp loại chỉ tiêu này.
d) Tiêu chí 4: Tình hình
chấp hành các quy định pháp luật hiện hành
- Doanh nghiệp không có kết luận
của cơ quan có thẩm quyền về vi phạm cơ chế, chính sách một trong những lĩnh vực
đã nêu tại khoản 4 Điều 26 Quy chế này hoặc bị cơ quan có thẩm quyền nhắc nhở về
việc thực hiện cơ chế, chính sách theo quy định của pháp luật nhưng chưa đến mức
bị xử phạt hành chính: Xếp loại A.
- Doanh nghiệp vi phạm một
trong các trường hợp sau đây thì xếp loại B:
+ Bị cơ quan đại diện chủ sở hữu/cơ
quan tài chính nhắc nhở 01 lần bằng văn bản về việc nộp báo cáo giám sát, báo
cáo xếp loại doanh nghiệp, báo cáo tài chính và các báo cáo khác không đúng quy
định, không đúng hạn.
+ Bị các cơ quan có thẩm quyền
xử phạt vi phạm hành chính bằng hình thức cảnh cáo hoặc phạt tiền (số tiền từng
lần bị xử phạt dưới 10.000.000 đồng) phát sinh trong năm tài chính thực hiện việc
đánh giá xếp loại doanh nghiệp.
- Doanh nghiệp vi phạm một
trong các trường hợp sau đây thì xếp loại C:
+ Không nộp báo cáo giám sát,
báo cáo xếp loại doanh nghiệp, báo cáo tài chính và các báo cáo khác theo quy định
hoặc nộp báo cáo không đúng quy định, đúng thời hạn bị Ủy ban nhân dân tỉnh hoặc
Sở Tài chính nhắc nhở bằng văn bản từ 02 lần trở lên.
+ Bị các cơ quan có thẩm quyền
xử phạt vi phạm hành chính bằng các hình thức khác (ngoài hình thức cảnh cáo)
hoặc bị phạt tiền (số tiền bị xử phạt một lần từ 10.000.000 đồng trở lên) trong
năm tài chính thực hiện việc đánh giá xếp loại doanh nghiệp.
+ Người quản lý điều hành doanh
nghiệp có hành vi vi phạm pháp luật trong quá trình thực thi nhiệm vụ của doanh
nghiệp đến mức bị truy cứu trách nhiệm hình sự.
đ) Tiêu chí 5: Tình hình
thực hiện sản phẩm, dịch vụ công ích
- Hoàn thành hoặc hoàn thành vượt
mức kế hoạch về sản lượng với chất lượng ản phẩm hoặc dịch vụ bảo đảm
tiêu chuẩn quy định: Xếp loại A.
- Hoàn thành tối thiểu 90% kế
hoạch về sản lượng với chất lượng sản phẩm, dịch vụ bảo đảm tiêu chuẩn quy định:
Xếp loại B.
- Hoàn thành dưới 90% kế hoạch
về sản lượng hoặc chất lượng sản phẩm, dịch vụ không bảo đảm tiêu chuẩn quy định:
Xếp loại C.
2. Tổng hợp xếp loại doanh nghiệp
theo quy định tại khoản 3 Điều 30 Nghị định số 87/2015/NĐ-CP , cụ thể:
a) Đối với doanh nghiệp hoạt động
kinh doanh, căn cứ kết quả phân loại cho từng tiêu chí 1, 2, 3 và tiêu chí 4
quy định tại Khoản 1 Điều này để xếp loại cho từng doanh nghiệp như sau:
- Doanh nghiệp xếp loại A khi
không có tiêu chí xếp loại C, trong đó tiêu chí 2 và tiêu chí 4 được xếp loại
A.
- Doanh nghiệp xếp loại C khi
có tiêu chí 2 xếp loại C hoặc có tiêu chí 2 xếp loại B và 3 tiêu chí còn lại xếp
loại C.
- Doanh nghiệp xếp loại B là
doanh nghiệp còn lại không được xếp loại A hoặc loại C.
b) Đối với doanh nghiệp được
thành lập và thực tế hoạt động thường xuyên ổn định và chủ yếu là cung cấp sản
phẩm, dịch vụ công ích thì căn cứ kết quả xếp loại cho từng tiêu chí 1, 3, 4 và
tiêu chí 5 quy định tại Khoản 1 Điều 28 Nghị định này để xếp loại cho từng
doanh nghiệp như sau:
- Doanh nghiệp xếp loại A khi
không có tiêu chí xếp loại C và có tiêu chí 4 và tiêu chí 5 xếp loại A.
- Doanh nghiệp xếp loại C khi
có tiêu chí 5 xếp loại C hoặc có tiêu chí 5 xếp loại B và 3 tiêu chí còn lại xếp
loại C.
- Doanh nghiệp xếp loại B là
doanh nghiệp còn lại không được xếp loại A hoặc loại C.
3. Xếp loại Người quản lý doanh
nghiệp như sau:
a) Hoàn thành tốt nhiệm vụ khi:
- Thực hiện tốt các tiêu chí
đánh giá kết quả hoạt động của Người quản lý doanh nghiệp theo hướng dẫn của Bộ
Nội vụ.
- Đạt hoặc vượt chỉ tiêu Ủy ban
nhân dân tỉnh giao về tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên vốn chủ sở hữu; Đối với
doanh nghiệp cung ứng sản phẩm, dịch vụ công ích: Hoàn thành hoặc hoàn thành vượt
mức kế hoạch về sản lượng với chất lượng sản phẩm, dịch vụ bảo đảm tiêu chuẩn
quy định.
- Doanh nghiệp xếp loại A.
b) Không hoàn thành nhiệm vụ nếu
thuộc một trong những trường hợp sau:
- Không thực hiện tốt các tiêu
chí đánh giá do kết quả hoạt động của Người quản lý doanh nghiệp theo hướng dẫn
của Bộ Nội vụ.
- Hoàn thành dưới 90% chỉ tiêu Ủy
ban nhân dân tỉnh giao về tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên vốn chủ sở hữu; Đối với
doanh nghiệp cung ứng sản phẩm, dịch vụ công ích: Hoàn thành dưới 90% kế hoạch
về sản lượng hoặc chất lượng sản phẩm, dịch vụ không bảo đảm tiêu chuẩn quy định.
- Doanh nghiệp xếp loại C.
c) Hoàn thành nhiệm vụ: Các trường
hợp còn lại không thuộc quy định tại tiết a, b khoản 3 Điều này.
4. Phân loại doanh nghiệp để thực
hiện đánh giá xếp loại doanh nghiệp:
a) Doanh nghiệp có tỷ trọng
doanh thu thực hiện sản phẩm, dịch vụ công ích của nhà nước nhỏ hơn 70% tổng
doanh thu của doanh nghiệp thì xếp loại doanh nghiệp theo quy định tại tiết a khoản
2 Điều này.
b) Doanh nghiệp có tỷ trọng
doanh thu thực hiện sản phẩm, dịch vụ công ích của nhà nước lớn hơn hoặc bằng
70% tổng doanh thu của doanh nghiệp thì xếp loại doanh nghiệp theo quy định tại
tiết b khoản 2 Điều này.
5. Hội đồng thành viên Công ty
mẹ căn cứ tiêu chí đánh giá phân loại doanh nghiệp và Người quản lý doanh nghiệp
nêu tại khoản 1, 2, 3, 4 Điều này để thực hiện đánh giá, xếp loại doanh nghiệp
và Người quản lý tại công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên do công ty mẹ sở
hữu 100% vốn điều lệ.
Điều 29. Mẫu
biểu báo cáo
1. Doanh nghiệp gửi báo cáo
đánh giá hiệu quả và xếp loại của năm báo cáo cho Ủy ban nhân dân tỉnh và Sở
Tài chính trước ngày 30 tháng 4 của năm tiếp theo. Báo cáo được lập theo Biểu số 05.A và Biểu số 05.B quy định
kèm theo Thông tư số 200/2015/TT-BTC .
2. Sở Tài chính thẩm định và lấy
ý kiến của các sở, ngành liên quan về báo cáo đánh giá hiệu quả hoạt động và xếp
loại doanh nghiệp; Lập báo cáo đánh giá hiệu quả hoạt động và xếp loại doanh
nghiệp trình Ủy ban nhân dân tỉnh trước ngày 31 tháng 5 của năm tiếp theo để
xem xét, ký gửi Bộ Tài chính.
Chương IV
GIÁM SÁT TÀI CHÍNH ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP CÓ VỐN NHÀ NƯỚC
Điều 30.
Chủ thể giám sát
1. Ủy ban nhân dân tỉnh thực hiện
chức năng giám sát tài chính thông qua Người đại diện đối với Công ty cổ phần,
công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên có vốn góp của Nhà nước.
2. Sở Tài chính là đầu mối giúp
Ủy ban nhân dân tỉnh tổng hợp báo cáo giám sát đối với các doanh nghiệp có vốn
nhà nước do Ủy ban nhân dân tỉnh làm đại diện chủ sở hữu.
Điều 31. Nội
dung giám sát
1. Đối với doanh nghiệp do Nhà
nước nắm giữ trên 50% vốn điều lệ
Người đại diện vốn nhà nước tại
doanh nghiệp lập báo cáo giám sát tài chính theo các nội dung quy định tại khoản
1 Điều 33 Nghị định số 87/2015/NĐ-CP , cụ thể như sau:
a) Thông tin chung về doanh
nghiệp có vốn góp: Các thông tin cơ bản; Vốn điều lệ; Vốn thực góp đến thời điểm
báo cáo (về giá trị, tỷ lệ nắm giữ); Cơ cấu quản trị của doanh nghiệp (Thành phần
Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên; Ban kiểm soát; Ban Điều hành; Người đại
diện theo pháp luật); Ngành nghề kinh doanh.
b) Thông tin về người đại diện
(số lượng người đại diện, danh sách người đại diện).
c) Việc bảo toàn và phát triển
vốn nhà nước tại doanh nghiệp, hiệu quả sử dụng vốn.
d) Việc quản lý và sử dụng vốn và
tài sản nhà nước tại doanh nghiệp:
- Hoạt động đầu tư vốn, tài sản
tại doanh nghiệp và hoạt động đầu tư vốn ra ngoài doanh nghiệp (nguồn vốn huy động
gắn với dự án đầu tư, tiến độ thực hiện dự án đầu tư, tiến độ giải ngân vốn đầu
tư); Tình hình đầu tư và huy động vốn để đầu tư vào các dự án đầu tư hình thành
tài sản cố định và xây dựng cơ bản; Đánh giá tiến độ thực hiện dự án/kế hoạch;
Các vấn đề phát sinh; Điều chỉnh mục tiêu; Hiệu quả mang lại.
- Tình hình huy động vốn và sử
dụng vốn huy động; phát hành trái phiếu.
- Tình hình quản lý tài sản, quản
lý nợ tại doanh nghiệp, khả năng thanh toán nợ của doanh nghiệp, hệ số nợ phải
trả trên vốn chủ sở hữu.
- Tình hình lưu chuyển tiền tệ
của doanh nghiệp.
đ) Tình hình hoạt động kinh
doanh của doanh nghiệp:
- Kết quả hoạt động kinh doanh:
Doanh thu, lợi nhuận trước thuế, lợi nhuận sau thuế, tỷ suất lợi nhuận sau thuế
trên vốn chủ sở hữu (ROE), tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản (ROA).
- Việc thực hiện nghĩa vụ với
ngân sách nhà nước.
e) Việc thực hiện kế hoạch thoái
vốn nhà nước, thu hồi vốn nhà nước, thu lợi nhuận, cổ tức được chia từ doanh
nghiệp (Tỷ lệ cổ tức được chia, giá trị, số cổ tức thực nhận trong năm báo
cáo).
g) Vướng mắc khó khăn của doanh
nghiệp.
2. Đối với doanh nghiệp do Nhà
nước nắm giữ không quá 50% vốn điều lệ
Người đại diện vốn nhà nước tại
doanh nghiệp lập báo cáo giám sát tài chính theo các nội dung quy định tại khoản
2 Điều 33 Nghị định số 87/2015/NĐ-CP , cụ thể như sau:
a) Thông tin chung về doanh
nghiệp: Vốn Điều lệ; Vốn thực góp đến thời điểm báo cáo (trong đó, vốn góp của
nhà nước, tỷ lệ nắm giữ); Người đại diện/Người quản lý.
b) Việc bảo toàn và phát triển
vốn nhà nước tại doanh nghiệp.
c) Tình hình huy động vốn và sử
dụng vốn huy động.
d) Tình hình hoạt động kinh
doanh của doanh nghiệp:
Kết quả hoạt động kinh doanh:
doanh thu, lợi nhuận trước thuế, lợi nhuận sau thuế, tỷ suất lợi nhuận sau thuế
trên vốn chủ sở hữu (ROE), tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản (ROA).
đ) Việc thực hiện kế hoạch
thoái vốn nhà nước, thu hồi vốn nhà nước, thu lợi nhuận, cổ tức được chia từ
doanh nghiệp.
e) Cổ tức, lợi nhuận được chia
của năm báo cáo (Theo Nghị quyết Đại hội đồng cổ đông: số tiền, tỷ lệ cổ tức được
chia).
g) Cổ tức, lợi nhuận thực nhận
trong năm báo cáo.
Điều 32.
Phương thức giám sát
1. Đối với doanh nghiệp do Nhà
nước nắm giữ trên 50% vốn điều lệ: Việc giám sát tài chính thực hiện gián tiếp
thông qua các báo cáo định kỳ, đột xuất hoặc theo yêu cầu của Ủy ban nhân dân tỉnh
do Người đại diện vốn nhà nước tại doanh nghiệp báo cáo. Trường hợp phát hiện
có dấu hiệu vi phạm pháp luật về quản lý tài chính doanh nghiệp, Ủy ban nhân
dân tỉnh chỉ đạo Người đại diện vốn nhà nước tại doanh nghiệp yêu cầu Ban Kiểm
soát doanh nghiệp thực hiện kiểm tra về việc chấp hành pháp luật về quản lý, sử
dụng, bảo toàn và phát triển vốn của doanh nghiệp.
Ủy ban nhân dân tỉnh chịu trách
nhiệm cuối cùng về giám sát doanh nghiệp, Người đại diện vốn nhà nước tại doanh
nghiệp được Ủy ban nhân dân tỉnh giao thực hiện giám sát doanh nghiệp và chỉ chịu
trách nhiệm đối với những việc được Ủy ban nhân dân tỉnh giao.
2. Đối với doanh nghiệp do Nhà
nước nắm giữ không quá 50% vốn điều lệ: Việc giám sát tài chính, đánh giá hiệu
quả sử dụng vốn nhà nước tại doanh nghiệp thực hiện gián tiếp thông qua các báo
cáo định kỳ của Người đại diện vốn nhà nước tại doanh nghiệp.
Điều 33.
Chế độ báo cáo giám sát tài chính
1. Đối với doanh nghiệp do Nhà
nước nắm giữ trên 50% vốn điều lệ
a) Báo cáo giám sát tài chính
Định kỳ sáu (06) tháng và hằng
năm, Người đại diện vốn nhà nước tại doanh nghiệp lập báo cáo giám sát tài
chính theo các nội dung quy định tại Khoản 1 Điều 31 Quy chế này và gửi cho Ủy
ban nhân dân tỉnh và Sở Tài chính.
Báo cáo sáu (06) tháng gửi trước
ngày 20 tháng 7 của năm báo cáo, báo cáo năm gửi trước ngày 30 tháng 4 của năm
tiếp theo.
b) Báo cáo kết quả giám sát tài
chính
Căn cứ báo cáo giám sát tài
chính của Người đại diện vốn nhà nước tại doanh nghiệp, Sở Tài chính là đơn vị
đầu mối tổng hợp lập báo cáo kết quả giám sát tài chính 06 tháng đầu năm và hằng
năm trình Ủy ban nhân dân tỉnh xem xét, ký gửi Bộ Tài chính.
Báo cáo sáu (06) tháng về giám
sát tài chính gửi trước ngày 31 tháng 7 của năm báo cáo và báo cáo giám sát tài
chính năm gửi trước ngày 31 tháng 5 của năm tiếp theo.
2. Đối với doanh nghiệp do Nhà
nước nắm giữ không quá 50% vốn điều lệ
a) Báo cáo giám sát tài chính
Định kỳ hàng năm, Người đại diện
vốn nhà nước tại doanh nghiệp lập báo cáo giám sát tài chính theo các nội dung
quy định tại Khoản 2 Điều 31 Quy chế này và gửi cho Ủy ban nhân dân tỉnh và Sở
Tài chính.
Báo cáo năm gửi trước ngày 30
tháng 4 của năm tiếp theo.
b) Báo cáo kết quả giám sát tài
chính
Căn cứ báo cáo giám sát của người
đại diện phần vốn nhà nước tại doanh nghiệp, Sở Tài chính là đơn vị đầu mối tổng
hợp và lập báo cáo kết quả giám sát tài chính năm trình Ủy ban nhân dân tỉnh
xem xét, ký gửi Bộ Tài chính:
Báo cáo giám sát tài chính năm
gửi trước ngày 31 tháng 5 của năm tiếp theo.
Chương V
TỔ CHỨC THỰC HIỆN
Điều 34.
Hiệu lực thi hành
1. Quy chế này áp dụng cho năm
tài chính 2018 trở đi.
Những nội dung về giám sát tài
chính, đánh giá hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp không nêu trong Quy chế này
thì thực hiện theo Nghị định số 87/2015/NĐ-CP ngày 06/10/2015 của Chính phủ,
Thông tư số 200/2015/TT-BTC ngày 15/12/2015 của Bộ Tài chính.
2. Trường hợp các văn bản quy
phạm pháp luật dẫn chiếu tại Quy chế này được sửa đổi, bổ sung hoặc thay thế
thì thực hiện theo văn bản quy phạm pháp luật đó.
3. Trong quá trình thực hiện nếu
có khó khăn vướng mắc, đề nghị các đơn vị phản ánh kịp thời về Sở Tài chính để
tổng hợp báo cáo Ủy ban nhân dân tỉnh xem xét, sửa đổi, bổ sung cho phù hợp./.