|
CHÍNH
PHỦ
-------
|
CỘNG
HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------
|
|
Số: 87/2015/NĐ-CP
|
Hà
Nội, ngày 06 tháng 10 năm 2015
|
NGHỊ ĐỊNH
VỀ GIÁM SÁT ĐẦU TƯ VỐN NHÀ NƯỚC VÀO DOANH NGHIỆP; GIÁM SÁT TÀI CHÍNH, ĐÁNH
GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG VÀ CÔNG KHAI THÔNG TIN TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP NHÀ NƯỚC
VÀ DOANH NGHIỆP CÓ VỐN NHÀ NƯỚC
Căn cứ Luật Tổ chức Chính phủ ngày
25 tháng 12 năm 2001;
Căn cứ Luật Quản lý, sử dụng vốn nhà nước đầu tư vào sản xuất, kinh doanh tại doanh nghiệp ngày 26
tháng 11 năm 2014;
Căn cứ Luật Doanh nghiệp ngày 26
tháng 11 năm 2014;
Căn cứ Luật Đầu tư ngày 26 tháng
11 năm 2014;
Căn cứ Luật Đầu tư công ngày 18
tháng 6 năm 2014;
Theo đề nghị của Bộ trưởng Bộ Tài
chính,
Chính phủ ban hành Nghị định về
giám sát đầu tư vốn nhà nước vào doanh nghiệp; giám
sát tài chính, đánh giá hiệu quả hoạt động và công khai thông tin tài chính của doanh nghiệp
nhà nước và doanh nghiệp có vốn nhà nước.
Chương I
QUY ĐỊNH CHUNG
Điều 1. Phạm vi
điều chỉnh
Nghị định này quy định về:
1. Giám sát tình hình đầu tư vốn nhà
nước vào doanh nghiệp.
2. Giám sát tài chính, đánh giá hiệu
quả hoạt động và xếp loại đối với doanh nghiệp nhà nước.
3. Giám sát tài chính đối với doanh
nghiệp có vốn nhà nước.
4. Công khai thông tin tài chính của
doanh nghiệp nhà nước.
Điều 2. Đối tượng
áp dụng
Đối tượng áp dụng Nghị định này gồm:
1. Cơ quan tài chính.
2. Cơ quan đại diện chủ sở hữu.
3. Doanh nghiệp do Nhà nước nắm giữ
100% vốn điều lệ (sau đây gọi là doanh nghiệp nhà nước):
a) Công ty trách nhiệm hữu hạn một
thành viên - Công ty mẹ của các tập đoàn kinh tế, tổng công ty, công ty hoạt động
theo mô hình công ty mẹ - công ty con (sau đây gọi chung là công ty mẹ) do Thủ
tướng Chính phủ, Bộ, cơ quan ngang Bộ, cơ quan thuộc Chính phủ (sau đây gọi
chung là Bộ quản lý ngành), Ủy ban nhân dân các tỉnh, thành phố trực thuộc
Trung ương (sau đây gọi chung là Ủy ban nhân dân cấp tỉnh) quyết định thành lập;
b) Công ty trách nhiệm hữu hạn một
thành viên (sau đây gọi là Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên độc lập)
do Bộ quản lý ngành, Ủy ban nhân dân cấp tỉnh quyết định thành lập;
c) Tổng công ty Đầu tư và Kinh doanh
vốn nhà nước (viết tắt là SCIC).
4. Người đại diện phần vốn nhà nước đầu
tư tại công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên.
5. Cơ quan, tổ chức, cá nhân khác có
liên quan đến hoạt động đầu tư, quản lý, sử dụng vốn nhà nước tại doanh nghiệp.
6. Các doanh nghiệp nhà nước hoạt động
trong lĩnh vực trực tiếp phục vụ quốc phòng, an ninh, kết hợp kinh tế với quốc
phòng, an ninh, tài chính, ngân hàng, xổ số, chứng khoán thực hiện giám sát tài
chính, đánh giá hiệu quả hoạt động và công khai thông tin tài chính theo quy định
tại Nghị định này và quy định của pháp luật về quốc phòng, an ninh, tài chính,
ngân hàng, xổ số, chứng khoán. Trường hợp quy định của pháp luật về quốc phòng,
an ninh, tài chính, ngân hàng, xổ số, chứng khoán khác quy định tại Nghị định
này thì áp dụng theo quy định của pháp luật về quốc phòng, an ninh, tài chính,
ngân hàng, xổ số, chứng khoán.
Điều 3. Giải
thích từ ngữ
1. Báo cáo giám sát tài chính là báo
cáo phân tích, đánh giá, cảnh báo các vấn đề về tài chính của từng doanh nghiệp.
2. Báo cáo kết quả giám sát tài chính
là báo cáo tổng hợp kết quả công tác giám sát tài chính đối với các doanh nghiệp
thuộc cơ quan đại diện chủ sở hữu.
3. Doanh nghiệp có vốn nhà nước là
công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên có vốn góp
của nhà nước.
4. Giám sát trực tiếp là việc kiểm
tra, thanh tra trực tiếp tại doanh nghiệp.
5. Giám sát gián tiếp là việc theo
dõi và kiểm tra tình hình của doanh nghiệp thông qua các báo cáo tài chính, thống
kê và báo cáo khác theo quy định của pháp luật và của cơ quan đại diện chủ sở hữu.
6. Giám sát trước là việc xem xét, kiểm
tra tính khả thi của các kế hoạch ngắn hạn, dài hạn, dự án đầu tư, phương án
huy động vốn, các dự án và phương án khác của doanh nghiệp.
7. Giám sát trong là việc theo dõi,
kiểm tra việc thực hiện các kế hoạch, dự án của doanh nghiệp, việc chấp hành
các quy định của pháp luật, của cơ quan đại diện chủ sở hữu trong suốt quá
trình triển khai kế hoạch, dự án.
8. Giám sát sau là việc kiểm tra kết
quả hoạt động của doanh nghiệp trên cơ sở các báo cáo định kỳ, kết quả chấp
hành pháp luật của cơ quan đại diện chủ sở hữu hoặc điều lệ doanh nghiệp, việc
tuân thủ các quy định của pháp luật.
9. Giám sát tài chính là việc theo
dõi, kiểm tra, thanh tra, đánh giá các vấn đề về tài chính, chấp hành chính
sách pháp luật về tài chính của doanh nghiệp.
10. Giám sát tài chính đặc biệt là
quy trình giám sát đối với các doanh nghiệp có dấu hiệu mất an toàn về tài
chính cần phải được các cơ quan có thẩm quyền theo dõi và chấn chỉnh.
11. Tiêu chí đánh giá là hệ thống các
chỉ tiêu, chuẩn mực dùng để đánh giá hiệu quả hoạt động và xếp loại doanh nghiệp.
Điều 4. Mục đích
của việc giám sát đầu tư vốn nhà nước vào doanh nghiệp, giám sát tài chính,
đánh giá hiệu quả và công khai thông tin tài chính doanh nghiệp
1. Đánh giá việc tuân thủ quy định về
phạm vi, quy trình, thủ tục, thẩm quyền và hiệu quả đầu tư vốn nhà nước vào
doanh nghiệp.
2. Đánh giá đầy đủ, kịp thời tình
hình tài chính và hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp để có biện pháp khắc phục
tồn tại, hoàn thành mục tiêu, kế hoạch kinh doanh, nhiệm vụ công ích, nâng cao
hiệu quả sản xuất, kinh doanh và khả năng cạnh tranh.
3. Giúp nhà nước, cơ quan đại diện chủ
sở hữu kịp thời phát hiện các yếu kém trong hoạt động sản xuất kinh doanh của
doanh nghiệp, cảnh báo và đề ra biện pháp chấn chỉnh.
4. Thực hiện công khai minh bạch tình
hình tài chính của doanh nghiệp nhà nước.
5. Nâng cao trách nhiệm của doanh
nghiệp trong việc chấp hành các quy định của pháp luật trong quản lý và sử dụng
vốn, tài sản nhà nước đầu tư vào sản xuất kinh doanh tại doanh nghiệp.
Chương II
GIÁM SÁT ĐẦU TƯ
VỐN NHÀ NƯỚC VÀO DOANH NGHIỆP
Điều 5. Chủ thể
giám sát
Bộ Tài chính chủ trì phối hợp với các
Bộ, ngành liên quan thực hiện việc giám sát tình hình đầu tư vốn nhà nước vào
doanh nghiệp của các cơ quan đại diện chủ sở hữu.
Điều 6. Nội dung
giám sát
1. Nội dung giám
sát hoạt động đầu tư vốn nhà nước vào doanh nghiệp thực hiện theo quy định tại
các Khoản 2, 3, 4, 5, 6 Điều 51 Luật Quản
lý, sử dụng vốn nhà nước đầu tư vào sản xuất, kinh doanh tại doanh nghiệp.
2. Bộ Tài chính
quy định biểu mẫu để thực hiện các nội dung giám sát nêu tại Khoản 1 Điều này.
Điều 7. Phương thức
tổ chức giám sát
1. Giám sát đầu tư vốn nhà nước vào
doanh nghiệp thực hiện bằng phương thức giám sát trực tiếp, giám sát gián tiếp,
giám sát trước, giám sát trong, giám sát sau, trong đó tập trung việc giám sát
trước và giám sát sau.
2. Quý IV năm trước, Bộ Tài chính lập
Kế hoạch giám sát hoạt động đầu tư vốn nhà nước vào doanh nghiệp, công bố trước
ngày 31 tháng 01 hằng năm. Bộ Tài chính chủ trì, phối hợp với các Bộ, ngành
liên quan thực hiện Kế hoạch giám sát hoạt động đầu tư vốn nhà nước vào doanh
nghiệp đã được công bố.
3. Chế độ báo cáo:
a) Cơ quan đại diện chủ sở hữu lập
Báo cáo tình hình đầu tư vốn nhà nước vào doanh nghiệp năm trước gửi Bộ Tài chính
trước ngày 31 tháng 5 hàng năm. Nội dung Báo cáo thực hiện theo quy định tại Điều
6 Nghị định này;
b) Bộ Tài chính lập Báo cáo giám sát
đầu tư vốn nhà nước vào doanh nghiệp năm trước, báo cáo Chính phủ trước ngày 31
tháng 7 hằng năm.
4. Trường hợp phát hiện vi phạm của
cơ quan đại diện chủ sở hữu về phạm vi đầu tư vốn, trình tự, thủ tục và thẩm
quyền quyết định đầu tư vốn nhà nước vào doanh nghiệp, Bộ Tài chính báo cáo Thủ
tướng Chính phủ xử lý theo quy định của pháp luật.
Chương III
GIÁM SÁT TÀI
CHÍNH, ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG VÀ XẾP LOẠI ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHÀ NƯỚC
Mục 1. GIÁM SÁT
TÀI CHÍNH
Điều 8. Chủ thể
giám sát
1. Cơ quan đại diện chủ sở hữu:
a) Bộ quản lý ngành chủ trì, phối hợp
với Bộ Tài chính thực hiện giám sát tài chính và đánh giá hiệu quả hoạt động sản
xuất kinh doanh đối với doanh nghiệp là công ty mẹ, công ty trách nhiệm hữu hạn
một thành viên độc lập do Bộ quản lý ngành quyết định thành lập hoặc được giao
quản lý;
b) Ủy ban nhân dân cấp tỉnh thực hiện
giám sát tài chính và đánh giá hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh đối với
doanh nghiệp là công ty mẹ, công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên độc lập
do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh quyết định thành lập.
2. Cơ quan tài chính:
a) Bộ Tài chính phối hợp với cơ quan
đại diện chủ sở hữu thực hiện giám sát tài chính đối với công ty mẹ, công ty
trách nhiệm hữu hạn một thành viên độc lập do Bộ quản lý ngành thành lập hoặc
được giao quản lý; tổng hợp báo cáo Chính phủ kết quả giám sát tài chính của
các cơ quan đại diện chủ sở hữu, Hội đồng thành viên tập đoàn kinh tế, tổng
công ty nhà nước;
b) Sở Tài chính các tỉnh, thành phố
giúp Ủy ban nhân dân cấp tỉnh thực hiện giám sát tài chính và đánh giá hiệu quả
sản xuất kinh doanh, tổng hợp báo cáo kết quả giám sát tài chính đối với các
doanh nghiệp do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh quyết định thành lập.
Điều 9. Nội dung
giám sát
1. Giám sát việc bảo toàn và phát triển
vốn.
2. Giám sát việc quản lý, sử dụng vốn
và tài sản nhà nước tại doanh nghiệp theo các nội dung sau:
a) Hoạt động đầu tư vốn đối với các dự
án đầu tư, gồm: Nguồn vốn huy động, tiến độ thực hiện dự án đầu tư, tiến độ giải
ngân vốn đầu tư;
b) Hoạt động đầu tư vốn ra ngoài
doanh nghiệp, trong đó nội dung giám sát tài chính công ty con, công ty liên kết
thông qua danh mục đầu tư của công ty mẹ thực hiện theo quy định tại Mục 2
Chương III Nghị định này; giám sát hoạt động đầu tư ra nước ngoài của doanh
nghiệp thực hiện theo quy định tại Mục 3 Chương III Nghị định này;
c) Tình hình huy động vốn và sử dụng
vốn huy động, phát hành trái phiếu;
d) Tình hình quản lý tài sản, quản lý
nợ tại doanh nghiệp, khả năng thanh toán nợ của doanh nghiệp, hệ số nợ phải trả
trên vốn chủ sở hữu;
đ) Tình hình lưu chuyển tiền tệ của
doanh nghiệp.
3. Giám sát kết quả hoạt động sản xuất
kinh doanh của doanh nghiệp
a) Việc thực hiện kế hoạch sản xuất
kinh doanh, thực hiện nhiệm vụ cung ứng sản phẩm, dịch vụ công ích do Nhà nước
đặt hàng, giao kế hoạch;
b) Kết quả hoạt động kinh doanh:
Doanh thu, lợi nhuận, tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu (ROE), tỷ suất lợi
nhuận trên tổng tài sản (ROA);
c) Việc thực hiện nghĩa vụ với ngân
sách nhà nước;
d) Phân phối lợi nhuận, trích lập và
sử dụng các quỹ.
4. Giám sát chấp hành pháp luật về đầu
tư, quản lý và sử dụng vốn nhà nước tại doanh nghiệp; ban hành và thực hiện quy
chế quản lý tài chính của doanh nghiệp.
5. Giám sát việc cơ cấu lại vốn nhà
nước đầu tư tại doanh nghiệp, cơ cấu lại vốn của doanh nghiệp đầu tư tại công
ty con, công ty liên kết.
6. Giám sát thực hiện chế độ tiền
lương, thù lao, tiền thưởng, phụ cấp trách nhiệm và quyền lợi khác đối với người
lao động, người quản lý doanh nghiệp, Kiểm soát viên, người đại diện phần vốn của
doanh nghiệp theo quy định của Bộ luật Lao động.
7. Bộ Tài chính quy định các biểu mẫu
để thực hiện các nội dung giám sát nêu tại các Khoản 1, 2, 3,4 và Khoản 5 Điều
này.
Điều 10. Căn cứ
thực hiện giám sát tài chính
1. Quy định của pháp luật hiện hành về
quản lý tài chính doanh nghiệp.
2. Điều lệ tổ chức và hoạt động, Quy
chế quản lý tài chính của doanh nghiệp.
3. Kế hoạch sản xuất kinh doanh và đầu
tư phát triển hằng năm và năm (05) năm của doanh nghiệp, mục tiêu giám sát
trong từng thời kỳ do cơ quan đại diện chủ sở hữu xây dựng đối với từng doanh
nghiệp.
4. Báo cáo tài chính năm của doanh nghiệp
đã được kiểm toán độc lập và được Hội đồng thành viên thông qua; báo cáo tài
chính sáu (06) tháng, báo cáo tài chính quý, báo cáo nghiệp vụ định kỳ và các
báo cáo đột xuất khác theo yêu cầu của cơ quan đại diện chủ sở hữu hoặc cơ quan
quản lý nhà nước.
5. Kết quả thanh tra, kiểm tra, kiểm
toán tại doanh nghiệp của các cơ quan chức năng đã công bố theo quy định hoặc
đã gửi bằng văn bản đến cơ quan đại diện chủ sở hữu.
6. Các thông tin, tài liệu có liên
quan khác theo quy định của pháp luật.
Điều 11. Phương
thức giám sát
1. Giám sát tài chính thực hiện bằng
phương thức giám sát trực tiếp, giám sát gián tiếp, giám sát trước, giám sát
trong, giám sát sau, trong đó tập trung việc giám sát trước và giám sát trong
nhằm phát hiện kịp thời các rủi ro về tài chính, hạn chế trong quản lý tài
chính của doanh nghiệp và có cảnh báo, giải pháp xử lý.
2. Việc kiểm tra, thanh tra thực hiện
định kỳ hoặc đột xuất theo quy định của pháp luật về kiểm tra, thanh tra.
Điều 12. Tổ chức
giám sát
1. Trách nhiệm của cơ quan đại diện
chủ sở hữu:
a) Xây dựng và
ban hành Quy chế giám sát tài chính và đánh giá hiệu quả các doanh nghiệp
(trong đó quy định cụ thể trách nhiệm, cơ chế phối hợp, báo cáo trong nội bộ cơ
quan đại diện chủ sở hữu và giữa cơ quan đại diện chủ sở hữu với các bên liên
quan) trong thời hạn sáu (06) tháng kể từ ngày Nghị định này có hiệu lực thi
hành;
b) Giao một đơn vị làm đầu mối thực
hiện công tác giám sát tài chính và đánh giá hiệu quả hoạt động doanh nghiệp;
c) Xây dựng hệ thống công nghệ thông
tin để thu thập thông tin trực tiếp từ các doanh nghiệp;
d) Xác định chỉ tiêu giám sát tài
chính đặc thù (nếu có) đối với từng doanh nghiệp trong từng thời kỳ phù hợp với
hoạt động kinh doanh và tình hình tài chính của doanh nghiệp;
đ) Lập kế hoạch giám sát tài chính (bao
gồm kế hoạch thanh tra, kiểm tra về tài chính) đối với các doanh nghiệp. Kế hoạch
giám sát tài chính phải xác định rõ mục tiêu, nội dung, đối tượng, phạm vi giám
sát đối với mỗi doanh nghiệp. Kế hoạch giám sát tài chính phải được lấy ý kiến
của cơ quan tài chính và các Bộ, ngành liên quan, Thanh tra Chính phủ và Kiểm
toán Nhà nước trước ngày 31 tháng 12 của năm trước để hoàn thiện, phê duyệt và
công bố trước ngày 31 tháng 01 hằng năm;
e) Quy định thời gian nộp báo cáo về
tình hình tài chính của các doanh nghiệp cho cơ quan đại diện chủ sở hữu, đảm bảo
cơ quan đại diện chủ sở hữu có đủ thời gian tổng hợp và lập Báo cáo sáu (06)
tháng về giám sát tài chính gửi Bộ Tài chính trước ngày 31 tháng 8 của năm báo
cáo và Báo cáo giám sát tài chính năm gửi Bộ Tài chính trước ngày 31 tháng 5 của
năm tiếp theo;
g) Thu thập và quản lý thông tin tài
chính của từng doanh nghiệp đảm bảo kịp thời, đầy đủ, liên tục;
h) Khi phát hiện tình hình tài chính,
công tác quản lý tài chính của doanh nghiệp có dấu hiệu rủi ro, phải cảnh báo kịp
thời cho doanh nghiệp. Chỉ đạo doanh nghiệp có giải pháp kịp thời ngăn chặn, khắc
phục các rủi ro, yếu kém; đưa ra các biện pháp chấn chỉnh và xử lý sai phạm về
quản lý tài chính của doanh nghiệp; báo cáo Thủ tướng Chính phủ và thông báo cơ
quan tài chính cùng cấp đối với các trường hợp vi phạm quy định của pháp luật về
tài chính doanh nghiệp;
i) Căn cứ vào kết quả giám sát tài
chính doanh nghiệp và các quy định quản lý tài chính, doanh nghiệp, cơ quan đại
diện chủ sở hữu lập Báo cáo giám sát tài chính của từng doanh nghiệp. Trường hợp
doanh nghiệp có dấu hiệu mất an toàn tài chính quy định tại Điều 24 Nghị định
này, cơ quan đại diện chủ sở hữu đánh giá “Doanh nghiệp có dấu hiệu mất an toàn
tài chính”, quyết định sự cần thiết thực hiện chế độ giám sát tài chính đặc biệt
theo quy định tại Mục 4 Chương III Nghị định này;
k) Lập Báo cáo kết quả giám sát tài
chính định kỳ sáu (06) tháng và hằng năm gửi Bộ Tài chính kèm theo báo cáo giám
sát tài chính của từng doanh nghiệp. Báo cáo 6 tháng gửi trước ngày 31 tháng 8
của năm báo cáo; báo cáo năm gửi trước ngày 31 tháng 5 của năm tiếp theo. Cơ
quan đại diện chủ sở hữu chịu trách nhiệm về tính trung thực, chính xác của kết
quả giám sát tài chính doanh nghiệp do mình quyết định thành lập hoặc được giao
quản lý;
l) Tổ chức thực hiện các chỉ đạo của
Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ và các kiến nghị của cơ quan tài chính, cơ quan
thanh tra, kiểm tra, kiểm toán về việc xử lý các sai phạm và biện pháp tăng cường
giám sát tài chính doanh nghiệp. Xử lý kỷ luật đối với người quản lý doanh nghiệp
là công chức hoặc viên chức trong các trường hợp không thực hiện chế độ báo cáo
đúng quy định và không chấp hành các khuyến nghị, chỉ đạo trong báo cáo giám
sát của cơ quan đại diện chủ sở hữu, của Bộ Tài chính.
Trường hợp báo cáo tài chính có dấu
hiệu không đầy đủ, chính xác, cơ quan đại diện chủ sở hữu được quyền yêu cầu
doanh nghiệp thuê công ty kế toán, kiểm toán độc lập đáp ứng điều kiện chuyên
môn thực hiện việc soát xét lại số liệu tài chính của doanh nghiệp để có cơ sở
đưa ra đánh giá, nhận xét và kết luận giám sát.
2. Trách nhiệm của Bộ Tài chính:
a) Phối hợp với cơ quan đại diện chủ
sở hữu lập và thực hiện kế hoạch giám sát các doanh nghiệp; giám sát theo
chuyên đề hoặc theo yêu cầu của Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ;
b) Xây dựng hệ thống thông tin phù hợp
để thu thập, lưu trữ và xử lý các thông tin, báo cáo giám sát tài chính doanh
nghiệp;
c) Căn cứ báo cáo kết quả giám sát
tài chính của cơ quan đại diện chủ sở hữu và báo cáo kết quả giám sát chuyên đề
về quản lý tài chính doanh nghiệp (do cơ quan thanh tra, Kiểm toán Nhà nước hoặc
cơ quan tài chính lập), tổng hợp báo cáo Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ sáu
(06) tháng và hằng năm về tình hình quản lý và sử dụng vốn nhà nước tại doanh
nghiệp, hiệu quả hoạt động và thực trạng tài chính của các doanh nghiệp. Báo
cáo sáu (06) tháng gửi trước ngày 30 tháng 9 của năm báo cáo, Báo cáo năm gửi
trước ngày 31 tháng 7 của năm tiếp theo;
d) Cảnh báo các doanh nghiệp có dấu
hiệu mất an toàn tài chính, có trách nhiệm trả lời các kiến nghị, đề xuất của
doanh nghiệp;
đ) Trao đổi, làm rõ căn cứ, nhận xét
đánh giá, cảnh báo, khuyến nghị trong trường hợp doanh nghiệp và cơ quan đại diện
chủ sở hữu có ý kiến khác ý kiến của Bộ Tài chính. Trường hợp, cơ quan đại diện
chủ sở hữu, doanh nghiệp vẫn có ý kiến khác, Bộ Tài chính tổng hợp, báo cáo Thủ
tướng Chính phủ xem xét quyết định;
e) Kiến nghị Thủ tướng Chính phủ xử
lý theo quy định của pháp luật đối với người có trách nhiệm của cơ quan đại diện
chủ sở hữu và người quản lý doanh nghiệp không thực hiện chế độ báo cáo, không
chấp hành khuyến nghị, chỉ đạo của cơ quan đại diện chủ sở hữu và Bộ Tài chính.
3. Trách nhiệm của doanh nghiệp:
a) Xây dựng và ban hành các quy trình
quản lý phục vụ giám sát tài chính và đánh giá hiệu quả hoạt động sản xuất kinh
doanh của doanh nghiệp, bao gồm: Quy trình kế hoạch ngân sách và dự báo, quy
trình kế toán, lập báo cáo tài chính hợp nhất, quy trình quản lý rủi ro tài
chính, kế hoạch sản xuất kinh doanh, quy chế giám sát tài chính và đánh giá hiệu
quả hoạt động đối với các công ty con, công ty liên kết;
b) Ban hành quy định phân công nhiệm
vụ, trách nhiệm của các phòng, ban; cơ chế phối hợp giữa các phòng ban, đặc biệt
là các phòng ban có chức năng giám sát và bộ phận kiểm soát nội bộ; tổ chức
giám sát tài chính trong nội bộ doanh nghiệp. Hội đồng thành viên (Chủ tịch
công ty) sử dụng bộ máy trong tổ chức của doanh nghiệp để thực hiện việc giám
sát này. Doanh nghiệp phải lập báo cáo kết quả công tác giám sát tài chính nội
bộ định kỳ hằng năm theo yêu cầu của cơ quan đại diện chủ sở hữu (nếu có);
c) Xây dựng hệ thống công nghệ thông
tin hỗ trợ hoạt động của bộ phận kiểm soát nội bộ nói riêng và doanh nghiệp nói
chung, đảm bảo thu thập được thông tin về các chỉ tiêu giám sát tài chính doanh
nghiệp;
d) Lập và gửi các báo cáo phục vụ
công tác giám sát tài chính theo quy định của cơ quan tài chính và của cơ quan
đại diện chủ sở hữu theo quy định tại Nghị định này;
đ) Được quyền thuê tổ chức dịch vụ tư
vấn tài chính để xây dựng chỉ tiêu giám sát tài chính đặc thù (nếu có), báo cáo
cơ quan đại diện chủ sở hữu xem xét, phê duyệt làm cơ sở để tổ chức thực hiện;
e) Có trách nhiệm thuê công ty cung cấp
dịch vụ kế toán, kiểm toán độc lập theo yêu cầu của cơ quan đại diện chủ sở hữu
để soát xét lại số liệu tài chính của doanh nghiệp, chi phí này được hạch toán
vào chi phí của doanh nghiệp;
g) Xây dựng và thực hiện ngay các biện
pháp để ngăn chặn, khắc phục các nguy cơ mất an toàn tài chính doanh nghiệp, rủi
ro trong quản lý tài chính doanh nghiệp khi có cảnh báo của cơ quan đại diện chủ
sở hữu, cơ quan tài chính;
h) Thực hiện đầy đủ kịp thời các chỉ
đạo, khuyến nghị của cơ quan đại diện chủ sở hữu, cơ quan tài chính trong các
báo cáo giám sát. Trường hợp không thống nhất, trong vòng 15 ngày làm việc kể từ
ngày nhận được ý kiến chỉ đạo, khuyến nghị, doanh nghiệp báo cáo cơ quan đại diện
chủ sở hữu và cơ quan tài chính. Khi cơ quan đại diện chủ sở hữu, cơ quan tài
chính đưa ra ý kiến cuối cùng thì doanh nghiệp có trách nhiệm phải thực hiện
các ý kiến đó.
Mục 2. GIÁM SÁT
TÀI CHÍNH ĐỐI VỚI CÔNG TY CON, CÔNG TY LIÊN KẾT
Điều 13. Chủ thể
giám sát
1. Công ty mẹ thực hiện giám sát tài
chính đối với các công ty con, công ty liên kết.
2. Cơ quan đại diện chủ sở hữu chủ
trì phối hợp với cơ quan tài chính thực hiện giám sát gián tiếp đối với các
công ty con, công ty liên kết quan trọng của doanh nghiệp thông qua công ty mẹ.
Điều 14. Đối tượng
giám sát
1. Đối tượng cần giám sát bởi công ty
mẹ theo quy định tại Khoản 1 Điều 13 Nghị định này bao gồm toàn bộ các công ty
con, công ty liên kết của doanh nghiệp.
2. Đối tượng cần giám sát bởi cơ quan
đại diện chủ sở hữu và cơ quan tài chính theo quy định tại Khoản 2 Điều 13 Nghị
định này bao gồm:
a) Công ty con của doanh nghiệp;
b) Công ty liên kết quan trọng của
doanh nghiệp. Việc xác định công ty liên kết quan trọng do cơ quan đại diện chủ
sở hữu phối hợp với công ty mẹ lựa chọn theo một trong các tiêu chí sau:
- Có tầm quan trọng chiến lược (về
công nghệ, hoặc về thị trường, hoặc về tài chính) đối với sự phát triển của
doanh nghiệp;
- Có tỷ lệ góp vốn của công ty mẹ
trên 35% vốn điều lệ;
- Có mức vốn điều lệ đạt tiêu chí
phân loại từ dự án nhóm B trở lên theo quy định của Luật Đầu tư công;
- Lợi nhuận dự kiến được chia từ công
ty liên kết đóng góp trên 10% doanh thu (bao gồm doanh thu bán hàng, cung cấp dịch
vụ và doanh thu hoạt động tài chính) của doanh nghiệp trong năm báo cáo.
Điều 15. Nội
dung giám sát
1. Đối với công ty con
a) Công ty mẹ thực hiện giám sát công
ty con trên cơ sở tham khảo các nội dung giám sát quy định tại Điều 9 Nghị định
này;
b) Cơ quan đại diện chủ sở hữu phối hợp
với cơ quan tài chính và công ty mẹ thực hiện giám sát tài chính công ty con
theo quy định tại các Khoản 1, 2, 3 Điều 9 Nghị định này.
2. Đối với công ty liên kết
a) Tình hình sản xuất kinh doanh: Biến
động về doanh thu, biến động về lợi nhuận so với hai năm gần nhất;
b) Hiệu quả đầu tư vốn: Thu hồi vốn,
thu lợi nhuận, cổ tức được chia từ khoản vốn đầu tư ra ngoài doanh nghiệp;
c) Khả năng thanh toán, hệ số nợ phải
trả trên vốn chủ sở hữu;
d) Việc chuyển nhượng vốn đã đầu tư.
3. Bộ Tài chính quy định các biểu mẫu
“Báo cáo giám sát tài chính công ty con, công ty liên kết” mà công ty mẹ phải gửi
cơ quan đại diện chủ sở hữu và cơ quan tài chính.
4. Công ty mẹ có trách nhiệm xây dựng
biểu mẫu để thực hiện giám sát tài chính các công ty con, công ty liên kết theo
nội dung quy định tại Khoản 1 và Khoản 2 Điều này.
Điều 16. Phương
thức giám sát
1. Công ty mẹ thực hiện giám sát tài
chính công ty con, công ty liên kết bằng phương thức giám sát trực tiếp, giám
sát gián tiếp, giám sát trước, giám sát trong, giám sát sau, trong đó tập trung
việc giám sát gián tiếp.
2. Cơ quan đại diện chủ sở hữu chủ
trì, phối hợp với cơ quan tài chính thực hiện giám sát gián tiếp công ty con,
công ty liên kết quan trọng của doanh nghiệp.
3. Trường hợp phát hiện có dấu hiệu
vi phạm quy định của pháp luật về tài chính doanh nghiệp, cơ quan đại diện chủ
sở hữu phối hợp cơ quan tài chính xem xét, quyết định thực hiện hình thức giám
sát trực tiếp tại công ty mẹ hoặc công ty con do công ty mẹ nắm giữ 100% vốn điều
lệ.
Điều 17. Tổ chức
giám sát
1. Trách nhiệm của cơ quan đại diện
chủ sở hữu:
a) Chủ động thống nhất với công ty mẹ
danh sách các công ty con, công ty liên kết cần đưa vào Kế hoạch giám sát tài
chính theo quy định tại Điểm đ Khoản 1 Điều 12 Nghị định này;
b) Giao công ty mẹ xây dựng Báo cáo
giám sát tài chính đối với các công ty con, công ty liên kết của doanh nghiệp
trong Kế hoạch giám sát tài chính;
c) Thu thập các báo cáo giám sát tài
chính định kỳ của công ty mẹ đối với các công ty con, công ty liên kết trong Kế
hoạch giám sát tài chính;
d) Phân tích tình hình sản xuất kinh
doanh và các rủi ro tài chính của các công ty con, công ty liên kết của các
doanh nghiệp;
đ) Trường hợp phát hiện tình hình sản
xuất kinh doanh, hiệu quả đầu tư vốn có dấu hiệu rủi ro phải cảnh báo đồng thời
yêu cầu công ty mẹ làm rõ nguyên nhân tại Báo cáo giám sát tài chính công ty
con, công ty liên kết kỳ gần nhất.
2. Trách nhiệm của cơ quan tài chính:
a) Phối hợp với cơ quan đại diện chủ
sở hữu thực hiện kế hoạch giám sát các công ty con, công ty liên kết quan trọng
của các doanh nghiệp;
b) Phân tích các rủi ro về tài chính
của các công ty con, công ty liên kết để đưa ra những cảnh báo, khuyến nghị cho
cơ quan đại diện chủ sở hữu và công ty mẹ.
3. Trách nhiệm của doanh nghiệp: Thực
hiện các quy định tại Khoản 3 Điều 12 Nghị định này và các quy định sau:
a) Chủ động xây dựng chỉ tiêu giám sát
tài chính, hiệu quả đầu tư vốn phù hợp đặc điểm, tình hình hoạt động của từng
công ty con, công ty liên kết;
b) Lập kế hoạch giám sát tài chính
các công ty con, công ty liên kết, đảm bảo thu thập và xử lý thông tin kịp thời;
thống nhất danh sách công ty con, công ty liên kết quan trọng cần giám sát của
cơ quan đại diện chủ sở hữu;
c) Lập Báo cáo giám sát tài chính
công ty con, công ty liên kết sáu (06) tháng và hàng năm gửi cơ quan đại diện
chủ sở hữu và cơ quan tài chính cùng cấp cùng với các báo cáo quy định tại Điểm
d Khoản 3 Điều 12 Nghị định này.
Trường hợp kết quả sản xuất kinh
doanh và hiệu quả đầu tư vốn vào các công ty con, công ty liên kết không đạt kế
hoạch phê duyệt đầu kỳ, công ty mẹ phải giải trình và đề xuất biện pháp khắc phục,
xử lý đối với từng công ty con, công ty liên kết tại Báo cáo giám sát tài chính
công ty con, công ty liên kết gửi cơ quan đại diện chủ sở hữu;
d) Khi có cảnh báo của cơ quan đại diện
chủ sở hữu, cơ quan tài chính về những rủi ro tài chính đối với các công ty
con, công ty liên kết, công ty mẹ phải xây dựng và thực hiện ngay các biện pháp
để ngăn chặn, khắc phục.
Mục 3. GIÁM SÁT VỐN
CỦA DOANH NGHIỆP ĐẦU TƯ RA NƯỚC NGOÀI
Điều 18. Chủ thể
giám sát
1. Công ty mẹ thực hiện giám sát hoạt
động đầu tư ra nước ngoài của công ty mẹ, công ty con, công ty do công ty mẹ và
công ty con góp vốn (thành lập trước ngày 01 tháng 7 năm 2010).
2. Cơ quan đại diện chủ sở hữu chủ
trì phối hợp với cơ quan tài chính giám sát các dự án đầu tư ra nước ngoài có vốn
của doanh nghiệp nhà nước, công ty con của doanh nghiệp nhà nước thông qua công
ty mẹ.
Điều 19. Đối tượng
giám sát
Đối tượng giám sát là toàn bộ các dự
án đầu tư ra nước ngoài của doanh nghiệp, bao gồm các dự án của công ty mẹ,
công ty con và dự án do công ty mẹ và công ty con góp vốn thành lập.
Điều 20. Nội dung giám sát
1. Tình hình quản lý và sử dụng vốn
doanh nghiệp đầu tư ra nước ngoài:
a) Tiến độ triển khai dự án so với kế
hoạch;
b) Hoạt động đầu tư vốn ra nước ngoài
của doanh nghiệp: Hình thức đầu tư, cơ cấu vốn đầu tư cho dự án, biến động của
tổng mức đầu tư dự án (nếu có);
c) Tình hình huy động vốn, quản lý
tài sản và quản lý nợ của dự án tại nước ngoài, bao gồm các khoản do doanh nghiệp
trong mô hình công ty mẹ - công ty con bảo lãnh vay hoặc tài trợ vốn dưới hình
thức khác.
2. Kết quả hoạt động sản xuất kinh
doanh của dự án: Doanh thu, lợi nhuận, tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu
(ROE), tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản (ROA).
3. Tình hình thu hồi vốn (bao gồm vốn
chủ sở hữu và vốn tài trợ dưới hình thức khác) và thực hiện nghĩa vụ với ngân
sách nhà nước: Lợi nhuận được chia của nhà đầu tư Việt Nam; lợi nhuận để tái đầu
tư; lợi nhuận chuyển về nước và lợi nhuận được sử dụng cho yêu cầu khác.
4. Các rủi ro tại địa bàn đầu tư.
5. Việc ban hành và thực hiện Quy chế
hoạt động và quản lý, sử dụng vốn, tài sản của doanh nghiệp tại nước ngoài.
6. Bộ Tài chính quy định các biểu mẫu
để thực hiện nội dung giám sát quy định tại Điều này.
Điều 21. Căn cứ
giám sát
1. Quy định pháp luật về đầu tư ra nước
ngoài, quy định pháp luật về quản lý và sử dụng vốn nhà nước đầu tư vào sản xuất,
kinh doanh tại doanh nghiệp.
2. Báo cáo tài chính sáu (06) tháng
và hằng năm của dự án tại nước ngoài.
3. Kết quả thanh tra, kiểm tra, kiểm
toán tại dự án của các cơ quan chức năng (nếu có).
4. Quy chế hoạt động và quản lý, sử dụng
vốn, tài sản của doanh nghiệp tại nước ngoài.
5. Các quy định về định mức kinh tế,
kỹ thuật của ngành.
6. Báo cáo đầu tư của dự án được cấp
có thẩm quyền phê duyệt.
Điều 22. Phương
thức giám sát
1. Công ty mẹ thực hiện giám sát hoạt
động đầu tư ra nước ngoài bằng phương thức giám sát trực tiếp, giám sát gián tiếp,
giám sát trước, giám sát trong, giám sát sau, trong đó tập trung việc giám sát
gián tiếp.
2. Cơ quan đại diện chủ sở hữu chủ
trì, phối hợp với cơ quan tài chính thực hiện giám sát hoạt động đầu tư ra nước
ngoài của doanh nghiệp, trong đó tập trung giám sát trước và giám sát gián tiếp.
3. Trường hợp cơ quan đại diện chủ sở
hữu hoặc cơ quan tài chính phát hiện doanh nghiệp báo cáo không trung thực, để
xảy ra các sai phạm trong quản lý, sử dụng vốn nhà nước đầu tư tại doanh nghiệp
liên quan đến hoạt động đầu tư ra nước ngoài hoặc các dự án đầu tư tại nước
ngoài có dấu hiệu mất an toàn về tài chính, cơ quan đại diện chủ sở hữu cần phối
hợp với cơ quan tài chính lựa chọn thực hiện hình thức giám sát trực tiếp tại
công ty mẹ hoặc công ty con do công ty mẹ nắm giữ 100% vốn điều lệ có hoạt động
đầu tư ra nước ngoài.
Điều 23. Tổ chức
giám sát
1. Trách nhiệm của cơ quan đại diện
chủ sở hữu:
a) Thu thập các báo cáo giám sát tài
chính định kỳ của doanh nghiệp về các dự án đầu tư tại nước ngoài;
b) Tiến hành phân tích tình hình sản
xuất kinh doanh và tình hình tài chính của các dự án đầu tư ra nước ngoài của
các doanh nghiệp. Trường hợp phát hiện dự án có dấu hiệu rủi ro phải cảnh báo kịp
thời cho công ty mẹ, đồng thời thông báo cơ quan tài chính để xem xét phối hợp
thực hiện hình thức giám sát trực tiếp tại công ty mẹ hoặc công ty con do công
ty mẹ nắm giữ 100% vốn điều lệ;
c) Cơ quan đại diện chủ sở hữu có
trách nhiệm xem xét, phối hợp với cơ quan tài chính thực hiện các giải pháp cần
thiết nhằm tháo gỡ khó khăn, vướng mắc cho dự án đầu tư tại nước ngoài; báo cáo
Thủ tướng Chính phủ trong trường hợp vượt thẩm quyền theo quy định.
2. Trách nhiệm của cơ quan tài chính:
a) Phối hợp với cơ quan đại diện chủ
sở hữu thực hiện giám sát các dự án đầu tư ra nước ngoài của các doanh nghiệp;
b) Trên cơ sở báo cáo của doanh nghiệp
và của cơ quan đại diện chủ sở hữu, tiến hành phân tích tình hình sản xuất kinh
doanh và các rủi ro của các dự án đầu tư ra nước ngoài. Trường hợp phát hiện có
dấu hiệu vi phạm quy định của pháp luật về tài chính doanh nghiệp hoặc dự án tiềm
ẩn rủi ro phải cảnh báo đến cơ quan đại diện chủ sở hữu.
3. Trách nhiệm của doanh nghiệp:
a) Xây dựng Quy chế hoạt động và quản
lý, sử dụng vốn, tài sản của doanh nghiệp tại nước ngoài;
b) Xây dựng chỉ tiêu giám sát kết quả
sản xuất kinh doanh, hiệu quả đầu tư vốn đối với các dự án đầu tư ra nước
ngoài;
c) Lập kế hoạch giám sát tình hình
tài chính và hiệu quả đầu tư tại các dự án đầu tư ra nước ngoài;
d) Lập Báo cáo giám sát tình hình tài
chính và hiệu quả đầu tư ra nước ngoài sáu (06) tháng và hằng năm gửi cơ quan đại
diện chủ sở hữu và cơ quan tài chính. Trường hợp kết quả sản xuất kinh doanh và
hiệu quả đầu tư vốn vào các dự án không đạt kế hoạch, doanh nghiệp phải giải
trình và đề xuất biện pháp đối với từng Dự án. Thời hạn gửi báo cáo thực hiện
theo quy định của cơ quan đại diện chủ sở hữu;
đ) Trong quá trình thực hiện dự án đầu
tư tại nước ngoài, trường hợp phát sinh các vấn đề ảnh hưởng nghiêm trọng đến
hoạt động đầu tư, sản xuất kinh doanh (rủi ro chính trị, rủi ro pháp lý, rủi ro
thị trường, rủi ro tài chính), doanh nghiệp cần báo cáo trung thực, kịp thời và
đề xuất giải pháp với cơ quan đại diện chủ sở hữu và cơ quan tài chính.
Mục 4. GIÁM SÁT
TÀI CHÍNH ĐẶC BIỆT
Điều 24. Các dấu
hiệu mất an toàn tài chính của doanh nghiệp
1. Các dấu hiệu mất an toàn tài chính
của doanh nghiệp bao gồm:
a) Đối với doanh nghiệp đang trong giai
đoạn lỗ kế hoạch: Có số lỗ phát sinh năm báo cáo lớn hơn 30% so với mức lỗ kế
hoạch được cấp có thẩm quyền phê duyệt.
b) Đối với doanh nghiệp sau giai đoạn
lỗ kế hoạch:
- Có số lỗ phát sinh trong năm báo
cáo từ 30% vốn đầu tư của chủ sở hữu trở lên hoặc số lỗ lũy kế lớn hơn 50% vốn
đầu tư của chủ sở hữu;
- Có hệ số nợ phải trả trên vốn chủ sở
hữu vượt quá mức an toàn theo quy định của pháp luật về quản lý, sử dụng vốn
nhà nước đầu tư vào sản xuất kinh doanh tại doanh nghiệp và quy định của cơ
quan đại diện chủ sở hữu (nếu có);
- Có hệ số khả năng thanh toán nợ đến
hạn nhỏ hơn 0,5.
2. Các dấu hiệu khác cơ quan đại diện
chủ sở hữu cần kết hợp xem xét khi xác định dấu hiệu mất an toàn tài chính của
doanh nghiệp bao gồm:
a) Đối với doanh nghiệp đang trong giai
đoạn lỗ kế hoạch: Có số lỗ thực tế lớn hơn số lỗ kế hoạch trong 2 năm liền.
b) Đối với doanh nghiệp sau giai đoạn
lỗ kế hoạch
- Lỗ hai năm liên tiếp trở lên;
- Doanh thu thuần hoặc lợi nhuận gộp
giảm liên tiếp 2 năm trở lên;
- Có hệ số tín nhiệm thấp theo xếp hạng
của các tổ chức xếp hạng tín dụng;
- Không tiến hành kiểm toán báo cáo
tài chính, hoặc có ý kiến không chấp nhận, ý kiến từ chối trong Báo cáo kiểm
toán, hoặc có ý kiến ngoại trừ trong Báo cáo kiểm toán trong 2 năm liền về cùng
một vấn đề có ảnh hưởng trọng yếu tới hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh
nghiệp.
3. Các dấu hiệu quy định tại Khoản 1,
Khoản 2 Điều này là dấu hiệu cảnh báo khả năng đặt một doanh nghiệp vào tình trạng
giám sát tài chính đặc biệt. Khi doanh nghiệp có một trong các dấu hiệu này, cơ
quan đại diện chủ sở hữu và cơ quan tài chính cùng cấp phối hợp xem xét dấu hiệu
mất an toàn tài chính, tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh và đầu tư của
doanh nghiệp để quyết định đưa doanh nghiệp vào diện giám sát tài chính đặc biệt
hay tiếp tục thực hiện giám sát tài chính theo quy định tại Mục 1 Chương III
Nghị định này.
Điều 25. Quyết định
giám sát tài chính đặc biệt
1. Khi doanh nghiệp được đặt vào tình
trạng phải giám sát tài chính đặc biệt, cơ quan đại diện chủ sở hữu ra quyết định
giám sát tài chính đặc biệt đối với doanh nghiệp. Quyết định giám sát tài chính
đặc biệt bao gồm những nội dung sau:
a) Tên doanh nghiệp thuộc diện giám
sát tài chính đặc biệt;
b) Lý do giám sát tài chính đặc biệt;
c) Nội dung giám sát tài chính đặc biệt.
2. Quyết định giám sát tài chính đặc
biệt được cơ quan đại diện chủ sở hữu thông báo với cơ quan tài chính cùng cấp
để phối hợp thực hiện.
Điều 26. Quy
trình xử lý của cơ quan đại diện chủ sở hữu đối với doanh nghiệp được đưa vào
diện giám sát tài chính đặc biệt
1. Phối hợp doanh nghiệp tiến hành
phân tích, đánh giá các nguyên nhân chính dẫn tới khả năng mất an toàn tài
chính của doanh nghiệp.
2. Phối hợp doanh nghiệp xây dựng
phương án khắc phục các khó khăn tài chính của doanh nghiệp. Trường hợp doanh
nghiệp cần cơ cấu lại tổ chức, hoạt động kinh doanh, tài chính, cơ quan đại diện
chủ sở hữu phải tiến hành phê duyệt phương án cơ cấu lại của doanh nghiệp trong
thời hạn không quá 30 ngày làm việc kể từ ngày nhận được phương án của doanh
nghiệp.
Phương án khắc phục, phương án cơ cấu
lại phải quy định rõ đơn vị, cá nhân chịu trách nhiệm triển khai; kết quả cụ thể
khi hoàn thành phương án; thời hạn bắt đầu và dự kiến hoàn thành; các điều kiện
cần và đủ để triển khai phương án và nhu cầu hỗ trợ trong phạm vi quy định của
pháp luật (nếu có).
Cơ quan đại diện chủ sở hữu có thể
thuê tư vấn giúp cơ quan đại diện chủ sở hữu nghiên cứu và đánh giá phương án
khắc phục, phương án cơ cấu lại doanh nghiệp. Chi phí thuê tư vấn được hạch
toán vào chi phí của doanh nghiệp.
3. Quy định tần suất báo cáo, các
tiêu chí giám sát và cơ chế phản hồi thông tin giữa cơ quan đại diện chủ sở hữu,
doanh nghiệp và các bên liên quan khác (nếu cần).
4. Giám sát doanh nghiệp thực hiện
phương án đã được phê duyệt.
5. Phối hợp với cơ quan tài chính
cùng cấp tiến hành phân tích, đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh, công tác
quản lý tài chính, điều hành sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp để đưa ra ý
kiến chỉ đạo đối với doanh nghiệp.
6. Trong trường hợp cần thiết, cơ
quan đại diện chủ sở hữu có thể tổ chức kiểm tra hoặc phối hợp với cơ quan tài
chính cùng cấp tổ chức kiểm tra doanh nghiệp nhằm đánh giá tính trung thực,
chính xác về các chỉ tiêu trong các báo cáo của doanh nghiệp; công tác quản lý
điều hành hoạt động kinh doanh của Ban điều hành doanh nghiệp; công tác quản lý
sản xuất, kinh doanh, quản lý tài chính và các nguồn lực khác của doanh nghiệp.
Việc kiểm tra phải tuân thủ theo quy
định của pháp luật về thanh tra, kiểm tra. Kết thúc kiểm tra phải có báo cáo, kết
luận về những nội dung kiểm tra và đưa ra những khuyến nghị nhằm nâng cao hiệu
quả kinh doanh của doanh nghiệp.
7. Trình Thủ tướng Chính phủ phương
án xử lý trong trường hợp doanh nghiệp đã thực hiện các yêu cầu của cơ quan đại
diện chủ sở hữu và cơ quan tài chính mà kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh
và tình hình tài chính của doanh nghiệp không được cải thiện.
8. Đánh giá, quyết định đưa doanh
nghiệp thuộc diện giám sát tài chính đặc biệt ra khỏi Danh sách giám sát tài
chính đặc biệt khi doanh nghiệp đã phục hồi, không còn các dấu hiệu mất an toàn
tài chính và thực hiện đầy đủ chế độ báo cáo giám sát theo quy định tại Nghị định
này. Cơ quan đại diện chủ sở hữu ban hành quyết định kết thúc giám sát tài
chính đặc biệt. Quyết định này được thông báo tới cơ quan tài chính cùng cấp.
9. Doanh nghiệp thuộc diện giám sát
tài chính đặc biệt sau khi kết thúc thời hạn áp dụng phương án khắc phục,
phương án cơ cấu lại mà chưa phục hồi được hoạt động sản xuất kinh doanh, tình
hình tài chính theo phương án cơ cấu lại doanh nghiệp, phương án khắc phục thì
phải báo cáo cơ quan có thẩm quyền để thực hiện chuyển đổi sở hữu hoặc sắp xếp
lại doanh nghiệp theo quy định.
Điều 27. Trách
nhiệm của Hội đồng thành viên (Chủ tịch Công ty), Tổng giám đốc hoặc Giám đốc
doanh nghiệp thuộc diện giám sát tài chính đặc biệt
1. Lập phương án khắc phục, phương án
cơ cấu lại tổ chức, hoạt động kinh doanh và tài chính để trình cơ quan đại diện
chủ sở hữu trong thời gian 30 ngày kể từ ngày có Quyết định giám sát tài chính
đặc biệt.
2. Báo cáo cơ quan đại diện chủ sở hữu,
cơ quan tài chính theo tần suất đã thống nhất với cơ quan đại diện chủ sở hữu về
các chỉ tiêu giám sát được phê duyệt trong phương án khắc phục, phương án cơ cấu
lại tổ chức, hoạt động kinh doanh và tài chính của doanh nghiệp.
Mục 5. ĐÁNH GIÁ HIỆU
QUẢ HOẠT ĐỘNG VÀ XẾP LOẠI DOANH NGHIỆP
Điều 28. Các
tiêu chí đánh giá hiệu quả hoạt động doanh nghiệp
1. Các tiêu chí
đánh giá hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp:
- Tiêu chí 1. Doanh thu.
- Tiêu chí 2. Lợi nhuận sau thuế và tỷ
suất lợi nhuận sau thuế trên vốn chủ sở hữu.
- Tiêu chí 3. Nợ phải trả quá hạn, khả
năng thanh toán nợ đến hạn.
- Tiêu chí 4. Chấp hành pháp luật về
đầu tư, quản lý và sử dụng vốn nhà nước tại doanh nghiệp, pháp luật về thuế và
các khoản thu nộp ngân sách khác, quy định về chế độ báo cáo tài chính và báo
cáo để thực hiện giám sát tài chính.
- Tiêu chí 5. Tình hình thực hiện sản
phẩm, dịch vụ công ích.
2. Các tiêu chí quy định tại Khoản 1
Điều này được xác định và tính toán từ số liệu trong các báo cáo tài chính năm
đã được kiểm toán, báo cáo thống kê định kỳ theo quy định hiện hành của công ty
trách nhiệm hữu hạn một thành viên độc lập và của công ty mẹ.
Các tiêu chí 1, 2, 4 và tiêu chí 5
quy định tại Khoản 1 Điều này khi tính toán được xem xét, loại trừ các yếu tố
tác động:
- Do nguyên nhân khách quan như:
Thiên tai, hỏa hoạn, dịch bệnh, chiến tranh và các nguyên nhân bất khả kháng
khác;
- Do đầu tư mở rộng phát triển sản xuất
theo quy hoạch, kế hoạch được cấp có thẩm quyền phê duyệt làm ảnh hưởng đến lợi
nhuận trong hai năm đầu kể từ năm đưa công trình đầu tư vào sử dụng;
- Do Nhà nước điều chỉnh giá (đối với
sản phẩm do Nhà nước định giá) làm ảnh hưởng đến doanh thu của doanh nghiệp hoặc
phải thực hiện các mục tiêu kinh tế - xã hội theo chỉ đạo của Chính phủ, Thủ tướng
Chính phủ.
3. Đối với doanh nghiệp được thành lập
và thực tế hoạt động thường xuyên ổn định và chủ yếu là cung cấp sản phẩm, dịch
vụ công ích, việc xếp loại doanh nghiệp căn cứ từng tiêu chí 1, 3, 4 và tiêu
chí 5 quy định tại Khoản 1 Điều này.
4. Việc đánh giá
kết quả hoạt động của Người quản lý doanh nghiệp thực hiện theo quy định của
Chính phủ và các tiêu chí sau:
- Mức độ hoàn thành chỉ tiêu cơ quan
đại diện chủ sở hữu giao về lợi nhuận sau thuế và tỷ suất lợi nhuận sau thuế
trên vốn chủ sở hữu;
- Kết quả xếp loại doanh nghiệp;
- Mức độ hoàn thành kế hoạch cung ứng
sản phẩm, dịch vụ công ích (đối với doanh nghiệp cung ứng sản phẩm dịch vụ công
ích).
Điều 29. Căn cứ
đánh giá hiệu quả và xếp loại doanh nghiệp
1. Kế hoạch đầu tư phát triển, kế hoạch
sản xuất kinh doanh, kế hoạch tài chính hằng năm của doanh nghiệp;
2. Kết quả thực hiện kế hoạch định kỳ
sáu (06) tháng, hằng năm;
3. Báo cáo tài chính sáu (06) tháng,
hằng năm;
4. Kết quả giám sát tài chính doanh
nghiệp;
5. Các vấn đề phát sinh có thể tác động
đến kết quả thực hiện kế hoạch đầu tư phát triển, kế hoạch sản xuất, kinh
doanh, kế hoạch tài chính của doanh nghiệp.
Điều 30. Phương
thức đánh giá hiệu quả và kết quả xếp loại doanh nghiệp
1. Căn cứ các tiêu chí đánh giá hiệu
quả hoạt động doanh nghiệp quy định tại Điều 28 của Nghị định này, cơ quan đại
diện chủ sở hữu giao các chỉ tiêu đánh giá, xếp loại phù hợp với đặc thù hoạt động
sản xuất, kinh doanh của từng doanh nghiệp. Các chỉ tiêu này phải giao cho
doanh nghiệp bằng văn bản trước ngày 30 tháng 4 của năm kế hoạch và không được
điều chỉnh trong suốt kỳ thực hiện kế hoạch (trừ các trường hợp bất khả kháng lớn).
Kế hoạch sản xuất kinh doanh, kế hoạch
tài chính hằng năm của doanh nghiệp phải được lập căn cứ vào Kế hoạch chiến lược
của doanh nghiệp, xu hướng phát triển của ngành, các thay đổi về mặt pháp lý, kết
quả hoạt động của năm trước, các nhiệm vụ chiến lược hoặc các nhiệm vụ được
giao trong năm kế hoạch, các điều kiện bên trong và bên ngoài doanh nghiệp. Kế
hoạch hằng năm phải bao gồm các mục tiêu tài chính cụ thể.
2. Việc đánh giá hiệu quả và xếp loại
doanh nghiệp thực hiện trên cơ sở so sánh giữa kế hoạch, mục tiêu, nhiệm vụ được
cơ quan đại diện chủ sở hữu giao với kết quả thực hiện.
3. Kết quả đánh giá và xếp loại doanh
nghiệp được phân loại: Doanh nghiệp xếp loại A, doanh nghiệp xếp loại B, doanh
nghiệp xếp loại C theo mức độ hoàn thành các chỉ tiêu đánh giá do cơ quan đại
diện chủ sở hữu giao cho từng doanh nghiệp.
a) Đối với doanh nghiệp hoạt động
kinh doanh, căn cứ kết quả phân loại cho từng tiêu chí 1, 2, 3 và tiêu chí 4
quy định tại Khoản 1 Điều 28 Nghị định này để xếp loại cho từng doanh nghiệp
như sau:
- Doanh nghiệp xếp loại A khi không
có tiêu chí xếp loại C, trong đó tiêu chí 2 và tiêu chí 4 được xếp loại A;
- Doanh nghiệp xếp loại C khi có tiêu
chí 2 xếp loại C hoặc có tiêu chí, 2 xếp loại B và 3 tiêu chí còn lại xếp loại
C;
- Doanh nghiệp xếp loại B là doanh
nghiệp còn lại không được xếp loại A hoặc loại C.
b) Đối với doanh nghiệp được thành lập
và thực tế hoạt động thường xuyên ổn định và chủ yếu là cung cấp sản phẩm, dịch
vụ công ích thì căn cứ kết quả xếp loại cho từng tiêu chí 1, 3, 4 và tiêu chí 5
quy định tại Khoản 1 Điều 28 Nghị định này để xếp loại cho từng doanh nghiệp
như sau:
- Doanh nghiệp xếp loại A khi không
có tiêu chí xếp loại C và có tiêu chí 4 và tiêu chí 5 xếp loại A;
- Doanh nghiệp xếp loại C khi có tiêu
chí 5 xếp loại C hoặc có tiêu chí 5 xếp loại B và 3 tiêu chí còn lại xếp loại
C;
- Doanh nghiệp xếp loại B là doanh
nghiệp còn lại không được xếp loại A hoặc loại C.
4. Bộ Tài chính hướng dẫn cụ thể
phương thức đánh giá hiệu quả và xếp loại doanh nghiệp theo quy định tại Điều
này.
Điều 31. Báo cáo
đánh giá và xếp loại doanh nghiệp
1. Đối với doanh nghiệp:
a) Doanh nghiệp căn cứ các tiêu chí
đánh giá hiệu quả hoạt động quy định tại Nghị định này và các chỉ tiêu do cơ
quan đại diện chủ sở hữu giao tự đánh giá và xếp loại doanh nghiệp, lập và gửi
Báo cáo đánh giá và xếp loại hằng năm cho các cơ quan quy định tại Điểm b Khoản
1 Điều này để thẩm định và công bố xếp loại cho doanh nghiệp;
b) Doanh nghiệp là công ty mẹ gửi báo
cáo đánh giá và xếp loại cho cơ quan đại diện chủ sở hữu và Bộ Tài chính, doanh
nghiệp là công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên độc lập do Bộ quản lý
ngành hoặc Ủy ban nhân dân cấp tỉnh quyết định thành lập gửi báo cáo đánh giá
và xếp loại cho cơ quan đại diện chủ sở hữu;
c) Báo cáo đánh giá và xếp loại doanh
nghiệp của các doanh nghiệp phải gửi theo thời gian do cơ quan đại diện chủ sở
hữu quy định.
2. Cơ quan đại diện chủ sở hữu:
a) Quy định thời gian nộp Báo cáo
đánh giá và xếp loại của các doanh nghiệp cho cơ quan đại diện chủ sở hữu, đảm
bảo cơ quan đại diện chủ sở hữu có đủ thời gian thẩm định kết quả xếp loại trước
ngày 31 tháng 5 hằng năm;
b) Công khai chỉ tiêu đánh giá, xếp
loại các doanh nghiệp, đồng thời gửi Bộ Tài chính chỉ tiêu đánh giá, xếp loại
các doanh nghiệp để phối hợp đánh giá;
c) Thẩm định Báo cáo đánh giá hiệu quả
hoạt động và xếp loại của các doanh nghiệp do mình thành lập hoặc được giao quản
lý;
d) Lập Báo cáo đánh giá hiệu quả hoạt
động và xếp loại doanh nghiệp, tình hình thực hiện nhiệm vụ công ích được giao
của các doanh nghiệp nhà nước, gửi lấy ý kiến Bộ Tài chính trước ngày 31 tháng
5 của năm tiếp theo;
đ) Cơ quan đại diện chủ sở hữu công bố
kết quả xếp loại doanh nghiệp trước ngày 30 tháng 6 hằng năm.
3. Bộ Tài chính;
a) Tham gia ý kiến với các cơ quan đại
diện chủ sở hữu về xếp loại doanh nghiệp trong vòng 10 ngày làm việc kể từ ngày
nhận được công văn xin ý kiến của cơ quan đại diện chủ sở hữu;
b) Lập Báo cáo đánh giá hiệu quả hoạt
động và xếp loại doanh nghiệp, tình hình thực hiện nhiệm vụ công ích được giao
của các doanh nghiệp nhà nước, báo cáo Chính phủ trước ngày 31 tháng 7 hằng
năm.
Chương IV
GIÁM SÁT TÀI
CHÍNH ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP CÓ VỐN NHÀ NƯỚC
Điều 32. Chủ thể
giám sát
1. Cơ quan đại diện chủ sở hữu thực
hiện chức năng giám sát thông qua Người đại diện đối với công ty cổ phần, công
ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên có vốn góp của Nhà nước.
2. Cơ quan tài chính:
a) Hằng năm, Bộ Tài chính tổng hợp báo
cáo giám sát tài chính của các cơ quan đại diện chủ sở hữu để báo cáo Chính phủ
về hiệu quả hoạt động và thực hiện nhiệm vụ công ích được giao của các doanh
nghiệp mà Nhà nước nắm giữ trên 50% vốn điều lệ; báo cáo Chính phủ về hiệu quả
đầu tư vốn nhà nước tại các doanh nghiệp mà Nhà nước nắm giữ không quá 50% vốn
điều lệ;
b) Sở Tài chính các tỉnh, thành phố
là đầu mối giúp Ủy ban nhân dân cấp tỉnh tổng hợp báo cáo giám sát đối với các
doanh nghiệp có vốn nhà nước thuộc Ủy ban nhân dân cấp tỉnh.
Điều 33. Nội
dung giám sát
1. Đối với doanh nghiệp do Nhà nước nắm
giữ trên 50% vốn điều lệ
a) Giám sát việc bảo toàn và phát triển
vốn nhà nước tại doanh nghiệp.
b) Giám sát việc quản lý và sử dụng vốn
và tài sản nhà nước tại doanh nghiệp theo các nội dung sau:
- Hoạt động đầu tư vốn, tài sản tại
doanh nghiệp và hoạt động đầu tư vốn ra ngoài doanh nghiệp (nguồn vốn huy động
gắn với dự án đầu tư, tiến độ thực hiện dự án đầu tư, tiến độ giải ngân vốn đầu
tư);
- Tình hình huy động vốn và sử dụng vốn
huy động; phát hành trái phiếu;
- Tình hình quản lý tài sản, quản lý
nợ tại doanh nghiệp, khả năng thanh toán nợ của doanh nghiệp, hệ số nợ phải trả
trên vốn chủ sở hữu;
- Tình hình lưu chuyển tiền tệ của
doanh nghiệp.
c) Giám sát hoạt động kinh doanh của
doanh nghiệp:
- Kết quả hoạt động kinh doanh: Doanh
thu, lợi nhuận, tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu (ROE), tỷ suất lợi nhuận
trên tổng tài sản (ROA);
- Việc thực hiện nghĩa vụ với ngân
sách nhà nước.
d) Giám sát việc thực hiện kế hoạch
thoái vốn nhà nước, thu hồi vốn nhà nước, thu lợi nhuận, cổ tức được chia từ
doanh nghiệp.
2. Đối với doanh nghiệp do Nhà nước nắm
giữ không quá 50% vốn điều lệ
a) Giám sát việc bảo toàn và phát triển
vốn nhà nước tại doanh nghiệp;
b) Giám sát tình hình huy động vốn và
sử dụng vốn huy động;
c) Giám sát hoạt động kinh doanh của
doanh nghiệp: Kết quả hoạt động kinh doanh: Doanh thu, lợi nhuận, tỷ suất lợi
nhuận trên vốn chủ sở hữu (ROE), tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản (ROA);
d) Giám sát việc thực hiện kế hoạch
thoái vốn nhà nước, thu hồi vốn nhà nước, thu lợi nhuận, cổ tức được chia từ
doanh nghiệp.
3. Bộ Tài chính quy định cụ thể các mẫu
biểu, chỉ tiêu báo cáo quy định tại Khoản 1 và Khoản 2 Điều này.
Điều 34. Phương
thức giám sát
1. Đối với doanh nghiệp do Nhà nước nắm
giữ trên 50% vốn điều lệ: Việc giám sát tài chính thực hiện gián tiếp thông qua
các báo cáo định kỳ, đột xuất hoặc theo yêu cầu của cơ quan đại diện chủ sở hữu
do Người đại diện vốn nhà nước tại doanh nghiệp báo cáo. Trường hợp phát hiện
có dấu hiệu vi phạm pháp luật về quản lý tài chính doanh nghiệp, cơ quan đại diện
chủ sở hữu chỉ đạo Người đại diện vốn nhà nước tại doanh nghiệp yêu cầu Ban Kiểm
soát doanh nghiệp thực hiện kiểm tra về việc chấp hành pháp luật về quản lý, sử
dụng, bảo toàn và phát triển vốn của doanh nghiệp.
Cơ quan đại diện chủ sở hữu chịu
trách nhiệm cuối cùng về giám sát doanh nghiệp, Người đại diện vốn nhà nước tại
doanh nghiệp là cá nhân được cơ quan đại diện chủ sở hữu giao thực hiện giám
sát doanh nghiệp và chỉ chịu trách nhiệm đối với những việc được cơ quan đại diện
chủ sở hữu giao.
2. Đối với doanh nghiệp do Nhà nước nắm
giữ không quá 50% vốn điều lệ: Việc giám sát tài chính, đánh giá hiệu quả sử dụng
vốn nhà nước tại doanh nghiệp thực hiện gián tiếp thông qua các báo cáo định kỳ
của Người đại diện vốn nhà nước tại doanh nghiệp.
Điều 35. Chế độ
báo cáo giám sát tài chính
1. Đối với doanh nghiệp do Nhà nước nắm
giữ trên 50% vốn điều lệ
a) Báo cáo giám sát tài chính
Định kỳ sáu (06) tháng và hằng năm,
Người đại diện vốn nhà nước tại doanh nghiệp lập báo cáo giám sát tài chính
theo các nội dung quy định tại Khoản 1 Điều 33 Nghị định này và gửi cơ quan đại
diện chủ sở hữu và cơ quan tài chính cùng cấp (Bộ Tài chính đối với doanh nghiệp
cổ phần hóa, chuyển đổi từ tập đoàn kinh tế, tổng công ty nhà nước, doanh nghiệp
cổ phần hóa, chuyển đổi thuộc Bộ; Sở Tài chính đối với doanh nghiệp cổ phần
hóa, chuyển đổi từ doanh nghiệp thuộc Ủy ban nhân dân cấp tỉnh).
Thời gian gửi báo cáo giám sát tài
chính sáu (06) tháng và hằng năm thực hiện theo quy định của cơ quan đại diện
chủ sở hữu.
b) Báo cáo kết quả giám sát tài chính
- Căn cứ báo cáo giám sát của Người đại
diện vốn nhà nước tại doanh nghiệp, Bộ quản lý ngành thực hiện giám sát tài
chính đối với các công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn được chuyển đổi
từ doanh nghiệp nhà nước là công ty mẹ, công ty trách nhiệm hữu hạn do Bộ quyết
định thành lập hoặc được giao quản lý, Bộ quản lý ngành tổng hợp kết quả giám
sát đối với công ty có phần vốn nhà nước vào Báo cáo kết quả giám sát tài chính
của Bộ để gửi Bộ Tài chính trước ngày 31 tháng 7 của năm báo cáo đối với báo
cáo sáu (06) tháng và trước ngày 31 tháng 5 của năm tiếp theo đối với báo cáo
năm.
- Căn cứ báo cáo giám sát của Người đại
diện vốn nhà nước tại doanh nghiệp, Ủy ban nhân dân cấp tỉnh thực hiện giám sát
tài chính đối với các doanh nghiệp chuyển đổi, cổ phần hóa từ doanh nghiệp nhà
nước do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh quyết định thành lập và giao Sở Tài chính tổng
hợp kết quả giám sát tài chính và gửi về Bộ Tài chính trước ngày 31 tháng 7 của
năm báo cáo đối với báo cáo sáu (06) tháng và trước ngày 31 tháng 5 của năm tiếp
theo đối với báo cáo năm.
- Bộ Tài chính tổng hợp báo cáo kết
quả giám sát của các Bộ quản lý ngành, Ủy ban nhân dân cấp tỉnh để báo cáo
Chính phủ trước ngày 30 tháng 9 năm báo cáo đối với báo cáo sáu (06) tháng và
trước ngày 31 tháng 7 của năm tiếp theo đối với báo cáo năm. Nội dung báo cáo
bao gồm nội dung đánh giá hiệu quả hoạt động và thực hiện nhiệm vụ công ích được
giao đối với doanh nghiệp do Nhà nước nắm giữ trên 50% vốn điều lệ trong phạm
vi toàn quốc.
2. Đối với doanh nghiệp do Nhà nước nắm
giữ không quá 50% vốn điều lệ
a) Báo cáo giám sát tài chính
Định kỳ hằng năm, Người đại diện lập
báo cáo giám sát tài chính theo các nội dung quy định tại Khoản 2 Điều 33 và gửi
cơ quan đại diện chủ sở hữu. Thời hạn gửi báo cáo thực hiện theo quy định của
cơ quan đại diện chủ sở hữu.
b) Báo cáo Kết quả giám sát tài chính
Căn cứ báo cáo giám sát của Người đại
diện vốn nhà nước tại doanh nghiệp, cơ quan đại diện chủ sở hữu tổng hợp Báo
cáo kết quả giám sát tài chính và gửi Bộ Tài chính trước ngày 31 tháng 5 năm tiếp
theo để Bộ Tài chính tổng hợp báo cáo Chính phủ về hiệu quả sử dụng vốn nhà nước
tại doanh nghiệp trong phạm vi toàn quốc.
Điều 36. Đánh
giá kết quả hoạt động của doanh nghiệp có vốn nhà nước
Cơ quan đại diện chủ sở hữu căn cứ
tiêu chí đánh giá hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp nhà nước để nghiên cứu,
xây dựng tiêu chí đánh giá hiệu quả đầu tư vốn nhà nước tại các doanh nghiệp có
vốn nhà nước theo hai nhóm: Doanh nghiệp do Nhà nước nắm giữ trên 50% vốn điều
lệ và doanh nghiệp do Nhà nước nắm giữ không quá 50% vốn điều lệ. Cơ quan đại
diện chủ sở hữu căn cứ kết quả đánh giá hiệu quả đầu tư vốn nhà nước tại doanh
nghiệp và kết quả hoạt động của doanh nghiệp có vốn nhà nước để xem xét việc tiếp
tục đầu tư, mở rộng đầu tư hay thoái vốn nhà nước tại các doanh nghiệp này; đồng
thời làm căn cứ đánh giá, khen thưởng đối với Người đại diện vốn nhà nước tại
doanh nghiệp và làm cơ sở để xây dựng kế hoạch, giao nhiệm vụ cho Người đại diện
vốn nhà nước tại doanh nghiệp trong năm tiếp theo.
Chương V
QUY ĐỊNH VỀ CÔNG
KHAI THÔNG TIN TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP NHÀ NƯỚC
Mục 1. QUY ĐỊNH
CHUNG VỀ CÔNG KHAI THÔNG TIN TÀI CHÍNH
Điều 37. Đối tượng
thực hiện công khai thông tin tài chính
1. Doanh nghiệp nhà nước thực hiện
công khai thông tin tài chính theo quy định tại Mục 2 Chương V Nghị định này và
Nghị định về công bố thông tin hoạt động của doanh nghiệp nhà nước.
2. Doanh nghiệp có vốn nhà nước thực
hiện công khai thông tin tài chính theo quy định của pháp luật và Điều lệ doanh
nghiệp.
3. Cơ quan đại diện chủ sở hữu thực
hiện công khai thông tin tài chính doanh nghiệp theo quy định tại Mục 3 Chương V
Nghị định này và Nghị định về công bố thông tin hoạt động của doanh nghiệp nhà
nước.
4. Bộ Tài chính thực hiện công khai
thông tin tài chính doanh nghiệp theo quy định tại Mục 4 Chương V Nghị định này
và Nghị định về công bố thông tin của doanh nghiệp nhà nước.
5. Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh
vực tài chính, ngân hàng, bảo hiểm, xổ số, Sở giao dịch chứng khoán, Trung tâm
lưu ký chứng khoán thực hiện công khai tài chính theo quy định của pháp luật
chuyên ngành và quy định tại Nghị định này.
6. Các doanh
nghiệp nhà nước trực tiếp phục vụ quốc phòng, an ninh và doanh nghiệp nhà nước
kết hợp kinh tế với quốc phòng, an ninh thực hiện công khai thông tin tài chính
theo hướng dẫn của Bộ trưởng Bộ Công an và Bộ trưởng Bộ Quốc phòng.
Điều 38. Mục
đích và yêu cầu công khai thông tin tài chính
1. Mục đích công khai thông tin tài
chính
a) Đảm bảo minh bạch, trung thực và
khách quan tình hình tài chính của doanh nghiệp nhà nước; phát hiện kịp thời
hành vi vi phạm chế độ quản lý tài chính, chế độ kế toán của doanh nghiệp;
b) Thực hiện quyền hạn và trách nhiệm
của chủ sở hữu nhà nước, người lao động trong việc giám sát, kiểm tra và thực
hiện quy chế dân chủ ở doanh nghiệp nhà nước; thực hành tiết kiệm chống lãng
phí, chống tham nhũng, nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh, bảo
toàn và phát triển vốn Nhà nước.
2. Yêu cầu công khai thông tin tài
chính
a) Cơ sở để thực hiện công khai tài
chính doanh nghiệp là báo cáo tài chính, báo cáo quản trị và báo cáo giám sát
tài chính hằng năm của doanh nghiệp; báo cáo giám sát tài chính hàng năm của cơ
quan đại diện chủ sở hữu;
b) Việc công khai thông tin tài chính
phải đáp ứng các yêu cầu về thực hiện công bố thông tin theo quy định của Nghị
định về công bố thông tin hoạt động của doanh nghiệp nhà nước.
Mục 2. CÔNG KHAI
THÔNG TIN TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP NHÀ NƯỚC
Điều 39. Nội
dung thông tin tài chính công khai theo định kỳ
1. Doanh nghiệp thực hiện công khai
Báo cáo tài chính sáu (06) tháng, Báo cáo tài chính năm (đã được kiểm toán) gồm:
Bảng cân đối kế toán; Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh; Báo cáo lưu chuyển
tiền tệ; Bản thuyết minh Báo cáo tài chính theo quy định của pháp luật về kế
toán. Đối với doanh nghiệp hoạt động theo mô hình công ty mẹ - công ty con, khi
công khai Báo cáo tài chính năm (đã được kiểm toán) doanh nghiệp phải thực hiện
công khai Báo cáo tài chính năm của công ty mẹ và Báo cáo tài chính năm hợp nhất.
2. Doanh nghiệp thực hiện công khai
Báo cáo tài chính của doanh nghiệp cùng với ý kiến, kiến nghị của kiểm toán, của
cơ quan đại diện chủ sở hữu và cơ quan tài chính về báo cáo tài chính và tình
hình tài chính của doanh nghiệp.
3. Thời hạn công khai Báo cáo tài
chính của doanh nghiệp trước ngày 15 tháng 8 của năm báo cáo đối với Báo cáo
tài chính sáu (06) tháng và trước ngày 31 tháng 5 của năm tiếp theo đối với Báo
cáo tài chính năm.
Điều 40. Phương
thức công khai thông tin tài chính theo định kỳ
1. Việc công khai thông tin tài chính
định kỳ được thực hiện trên trang thông tin điện tử của doanh nghiệp, các Báo
cáo bằng văn bản, trên các ấn phẩm khác của doanh nghiệp và công khai tại Hội
nghị cán bộ, công nhân, viên chức của doanh nghiệp.
2. Doanh nghiệp gửi Báo cáo tài chính
sáu (06) tháng, Báo cáo tài chính hằng năm đã được kiểm toán đến cơ quan đại diện
chủ sở hữu và Bộ Kế hoạch và Đầu tư để thực hiện công khai theo quy định; gửi
Báo cáo tài chính sáu (06) tháng, Báo cáo tài chính hằng năm đã được kiểm toán
đến Bộ Tài chính để phối hợp giám sát tình hình thực hiện công khai thông tin
tài chính của doanh nghiệp.
Điều 41. Nội
dung thông tin tài chính công khai bất thường
Doanh nghiệp thực hiện công khai
thông tin tài chính bất thường theo quy định của pháp luật về doanh nghiệp.
Mục 3. CÔNG KHAI
THÔNG TIN CỦA CƠ QUAN ĐẠI DIỆN CHỦ SỞ HỮU
Điều 42. Nội
dung công khai thông tin của cơ quan đại diện chủ sở hữu
1. Cơ quan đại diện chủ sở hữu công
khai thường xuyên trên cổng thông tin điện tử của cơ quan danh sách doanh nghiệp
do mình thành lập hoặc được giao quản lý và phần vốn góp của Nhà nước tại doanh
nghiệp.
2. Cơ quan đại diện chủ sở hữu công
khai Kế hoạch giám sát các doanh nghiệp do mình thành lập hoặc được giao quản
lý trước ngày 31 tháng 01 hằng năm, đồng thời gửi Bộ Tài chính để phối hợp giám
sát.
3. Cơ quan đại diện chủ sở hữu công
khai Quyết định giao chỉ tiêu đánh giá hằng năm của từng doanh nghiệp do mình
thành lập hoặc được giao quản lý trước ngày 31 tháng 5 hằng năm, đồng thời gửi
Bộ Tài chính để phối hợp giám sát.
4. Cơ quan đại diện chủ sở hữu công
khai Báo cáo tình hình đầu tư, quản lý, sử dụng vốn nhà nước tại doanh nghiệp
trước ngày 30 tháng 6 hằng năm.
5. Cơ quan đại diện chủ sở hữu công
khai Báo cáo tài chính sáu (06) tháng và Báo cáo tài chính năm của doanh nghiệp
trong vòng năm (05) ngày làm việc kể từ ngày nhận được các Báo cáo tài chính của
doanh nghiệp.
6. Bộ Tài chính quy định các biểu mẫu
công khai thông tin tại Khoản 4 Điều này.
Điều 43. Phương
thức công khai thông tin của cơ quan đại diện chủ sở hữu
1. Cơ quan đại diện chủ sở hữu thực
hiện công khai thông tin tài chính doanh nghiệp nhà nước theo phương thức được
quy định tại Nghị định về công bố thông tin hoạt động của doanh nghiệp nhà nước.
2. Cơ quan đại diện chủ sở hữu phải lập
và gửi Bộ Tài chính Báo cáo tình hình thực hiện công khai thông tin tài chính của
cơ quan đại diện chủ sở hữu và các doanh nghiệp trước ngày 30 tháng 6 năm tiếp
theo.
Mục 4. CÔNG KHAI
THÔNG TIN CỦA BỘ TÀI CHÍNH
Điều 44. Nội
dung công khai thông tin của Bộ Tài chính
1. Thực hiện công khai Kế hoạch giám
sát đầu tư vốn nhà nước vào doanh nghiệp trước ngày 31 tháng 01 hằng năm.
2. Thực hiện công khai Báo cáo Chính phủ
về hoạt động đầu tư, quản lý, sử dụng vốn nhà nước tại doanh nghiệp chậm nhất
10 ngày sau khi Chính phủ báo cáo Quốc hội.
3. Thực hiện công khai Báo cáo đánh
giá kết quả hoạt động và xếp loại doanh nghiệp chậm nhất ngày 30 tháng 10 của
năm tiếp theo.
4. Thực hiện công khai Báo cáo giám
sát tình hình thực hiện công khai thông tin tài chính của doanh nghiệp và các
cơ quan đại diện chủ sở hữu chậm nhất ngày 30 tháng 10 của năm tiếp theo.
5. Căn cứ chỉ đạo của Thủ tướng Chính
phủ, tiến hành công bố kết quả giám sát đầu tư vốn nhà nước vào doanh nghiệp
năm trước.
Điều 45. Phương
thức công khai thông tin của Bộ Tài chính
1. Bộ Tài chính mở chuyên mục “Công
khai thông tin tài chính của doanh nghiệp” trên cổng thông tin điện tử của Bộ
Tài chính để tiếp nhận và thực hiện công khai các thông tin tài chính của doanh
nghiệp. Đồng thời, Bộ Tài chính lập một hộp thư điện tử chính thức để tiếp nhận
thông tin công khai do các doanh nghiệp và cơ quan đại diện chủ sở hữu gửi.
2. Trường hợp việc công khai thông
tin không thể thực hiện đúng thời hạn vì những lý do bất khả kháng, Bộ Tài
chính báo cáo Thủ tướng Chính phủ về lý do tạm hoãn công khai và thời gian dự
kiến thực hiện công khai thông tin trở lại. Bộ Tài chính phải thực hiện công
khai thông tin ngay sau khi sự kiện bất khả kháng đã được khắc phục hoặc ngay
sau khi hết thời hạn được tạm hoãn công khai thông tin.
Chương VI
KHEN THƯỞNG VÀ XỬ
LÝ VI PHẠM
Điều 46. Khen
thưởng đối với Người quản lý doanh nghiệp
1. Hằng năm căn cứ vào mức độ hoàn thành
nhiệm vụ, Người quản lý doanh nghiệp được xét chi thưởng từ Quỹ thưởng Người quản
lý doanh nghiệp như sau:
a) Hoàn thành tốt nhiệm vụ: Được thưởng
tối đa 1,5 tháng lương thực hiện của Người quản lý doanh nghiệp;
b) Hoàn thành nhiệm vụ: Được thưởng tối
đa 01 tháng lương thực hiện của Người quản lý doanh nghiệp;
c) Không hoàn thành nhiệm vụ: Không
được chi thưởng.
2. Mức trích lập và sử dụng Quỹ thưởng
Người quản lý doanh nghiệp, thẩm quyền quyết định mức thưởng cho Người quản lý doanh
nghiệp thực hiện theo quy định của Chính phủ và hướng dẫn của Bộ Tài chính.
Điều 47. Xử lý
vi phạm và hình thức kỷ luật
1. Đối với Người quản lý doanh nghiệp
Cơ quan đại diện chủ sở hữu xem xét mức
độ, hậu quả thiệt hại đến vốn Nhà nước đầu tư tại doanh nghiệp, quyết định các
hình thức kỷ luật: Khiển trách, cảnh cáo, hạ bậc lương, buộc thôi việc, cách chức;
quyết định mức lương và các lợi ích khác đối với Người quản lý doanh nghiệp nếu
vi phạm các quy định sau:
a) Không nộp, nộp không đầy đủ, không
đúng hạn các báo cáo theo quy định của cơ quan có thẩm quyền, của cơ quan đại
diện chủ sở hữu; nội dung báo cáo không trung thực, không đầy đủ;
b) Không thực hiện chế độ công khai
thông tin tài chính đúng thời gian, đúng các nội dung quy định;
c) Không thực hiện hoặc thực hiện
không đầy đủ các ý kiến chỉ đạo, khuyến nghị, giải pháp của cơ quan đại diện chủ
sở hữu và cơ quan tài chính.
2. Đối với Người đại diện phần vốn
nhà nước tại doanh nghiệp
Cơ quan đại diện chủ sở hữu thực hiện
các hình thức xử lý vi phạm theo thẩm quyền đối với Người đại diện vốn nhà nước
tại doanh nghiệp do cơ quan đại diện chủ sở hữu cử hoặc ủy quyền nếu vi phạm
các quy định sau:
a) Không nộp, nộp không đầy đủ, không
đúng hạn các báo cáo theo quy định của cơ quan có thẩm quyền, của cơ quan đại
diện chủ sở hữu;
b) Không đánh giá trung thực, đầy đủ
về hiệu quả đầu tư vốn nhà nước tại doanh nghiệp.
3. Đối với cơ quan đại diện chủ sở hữu
a) Cấp có thẩm quyền xem xét, quyết định
các hình thức kỷ luật khiển trách, cảnh cáo, miễn nhiệm và cách chức theo quy định
của Luật Công chức, Luật Viên chức đối với cá nhân, tổ chức liên quan thực hiện
nhiệm vụ cơ quan đại diện chủ sở hữu nếu vi phạm một trong các trường hợp sau:
- Không thực hiện giao các chỉ tiêu xếp
loại bằng văn bản đúng thời hạn theo quy định của Nghị định này.
- Không thực hiện đầy đủ các nội dung
giám sát tài chính doanh nghiệp do mình quyết định thành lập hoặc được giao quản
lý.
- Không kịp thời đưa ra các biện pháp
chấn chỉnh và xử lý sai phạm về quản lý tài chính của doanh nghiệp hoặc không
báo cáo cơ quan cấp trên và cơ quan quản lý về tài chính doanh nghiệp đối với
các trường hợp vi phạm các quy định pháp luật về tài chính doanh nghiệp.
- Không nộp báo cáo giám sát tài
chính doanh nghiệp cho cơ quan tài chính theo thời gian hoặc nội dung quy định.
- Không tổ chức thực hiện các chỉ đạo
của Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ và các kiến nghị của cơ quan tài chính, cơ
quan thanh tra, kiểm tra, kiểm toán về việc xử lý các sai phạm và biện pháp
tăng cường giám sát tài chính doanh nghiệp.
- Báo cáo không trung thực kết quả
giám sát tài chính doanh nghiệp do mình quyết định thành lập hoặc được giao quản
lý.
b) Trường hợp cơ quan đại diện chủ sở
hữu vi phạm quy định tại Điểm a Khoản này, Bộ Tài chính báo cáo Thủ tướng Chính
phủ xử lý theo quy định của pháp luật.
4. Đối với doanh nghiệp nhà nước:
Công bố hằng năm trên trang thông tin điện tử của cơ quan đại diện chủ sở hữu
và gửi Bộ Tài chính trước ngày 30 tháng 6 năm tiếp theo danh sách doanh nghiệp
có hành vi vi phạm:
a) Thực hiện việc công khai thông tin
chậm quá 20 ngày so với quy định tại Nghị định này;
b) Nộp Báo cáo phục vụ công tác giám
sát tài chính cho cơ quan đại diện chủ sở hữu hoặc Báo cáo đánh giá và xếp loại
doanh nghiệp chậm quá 20 ngày so với quy định tại Nghị định này.
Chương VII
TỔ CHỨC THỰC HIỆN
Điều 48. Hiệu lực
thi hành
1. Nghị định này có hiệu lực thi hành
từ ngày 01 tháng 12 năm 2015 và áp dụng cho năm tài chính 2016 trở đi; đồng thời
thay thế Nghị định số 61/2013/NĐ-CP ngày 25 tháng 6 năm 2013 của Chính phủ về
việc ban hành Quy chế giám sát tài chính và đánh giá hiệu quả hoạt động và công
khai thông tin tài chính đối với doanh nghiệp do Nhà nước làm chủ sở hữu và
doanh nghiệp có vốn nhà nước.
2. Việc công khai thông tin tài chính
năm 2015 của doanh nghiệp nhà nước thực hiện theo quy định tại Nghị định này.
3. Trong thời gian 01 năm kể từ ngày
Nghị định này có hiệu lực thi hành, cơ quan đại diện chủ sở hữu có trách nhiệm
tổ chức đơn vị làm đầu mối thực hiện công tác giám sát tài chính và đánh giá hiệu
quả hoạt động của doanh nghiệp, đảm bảo đơn vị đầu mối này có đủ số lượng cán bộ
có chuyên môn về tài chính kế toán doanh nghiệp và kiến thức về ngành nghề của
doanh nghiệp.
Điều 49. Tổ thức
thực hiện
1. Bộ Tài chính chủ trì cùng các Bộ,
ngành hướng dẫn, tổ chức thực hiện và kiểm tra việc thực hiện Nghị định này.
2. Bộ Lao động - Thương binh và Xã hội
chủ trì, phối hợp các cơ quan liên quan thực hiện giám sát, đánh giá tình hình
thực hiện chính sách đối với người lao động trong doanh nghiệp.
3. Công ty mẹ các tập đoàn, tổng công
ty, công ty hoạt động theo mô hình công ty mẹ - công ty con căn cứ vào Nghị định
này để xây dựng và thực hiện quy chế giám sát và đánh giá hiệu quả hoạt động của
công ty con và công ty liên kết.
4. Tổ chức chính trị - xã hội căn cứ
vào cơ chế giám sát tài chính doanh nghiệp quy định tại Nghị định này để tổ chức
thực hiện giám sát các doanh nghiệp thuộc lĩnh vực mình quản lý.
5. Các Bộ trưởng, Thủ trưởng cơ quan
đại diện chủ sở hữu, Chủ tịch Hội đồng thành viên hoặc Chủ tịch công ty, Tổng
Giám đốc, Giám đốc doanh nghiệp chịu trách nhiệm thi hành Nghị định này./.
|
Nơi nhận:
- Ban Bí thư Trung ương
Đảng;
- Thủ tướng, các Phó Thủ tướng Chính phủ;
- Các Bộ, cơ quan ngang Bộ, cơ quan thuộc Chính phủ;
- HĐND, UBND các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương;
- Văn phòng Trung ương và các Ban của Đảng;
- Văn phòng Tổng Bí thư;
- Văn phòng Chủ tịch nước;
- Hội đồng Dân tộc và các Ủy ban của Quốc hội;
- Văn phòng Quốc hội;
- Tòa án nhân dân tối cao;
- Viện Kiểm sát nhân dân tối cao;
- Kiểm toán Nhà nước;
- Ủy ban Giám sát tài chính quốc gia;
- Ngân hàng Chính sách xã hội;
- Ngân hàng Phát triển Việt Nam;
- Ủy ban Trung ương Mặt trận Tổ quốc Việt Nam;
- Cơ quan Trung ương của các đoàn thể;
- Ban Chỉ đạo 389 quốc gia;
- VPCP: BTCN, các PCN, Trợ lý TTg, TGĐ Cổng TTĐT, các Vụ, Cục, đơn vị trực
thuộc, Công báo;
- Lưu: VT, KTTH (3b).
|
TM.
CHÍNH PHỦ
THỦ TƯỚNG
Nguyễn Tấn Dũng
|