THUẾ - KẾ TOÁN

Tổng hợp chính sách mới về thuế có hiệu lực từ tháng 10/2025

Chuyên viên pháp lý Trúc Anh

09:39 25/09/25

Bài viết cung cấp thông tin: Tổng hợp một số chính sách mới về thuế có hiệu lực từ tháng 10/2025. Tổng hợp một số Nghị định có hiệu lực trong tháng 10/2025.

>> Thời hạn nộp tiền thuê đất trong năm 2025 tại TP. Hồ Chí Minh theo Thông báo 7980/TB-TPHCM

>> Trường hợp lập biên bản điều chỉnh hóa đơn điện tử

1. Tổng hợp chính sách mới về thuế có hiệu lực từ tháng 10/2025

Dưới đây là tổng hợp chính sách mới về thuế có hiệu lực từ tháng 10/2025:

1.1. Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 có hiệu lực ngày 01/10/2025

Ngày 14/6/2025 Quốc hội đã chính thức thông qua Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định về người nộp thuế, thu nhập chịu thuế, thu nhập được miễn thuế, căn cứ tính thuế, phương pháp tính thuế và ưu đãi thuế TNDN có hiệu lực ngày 01/10/2025.

Trong đó, đơn cử quy định về mức thuế suất từ ngày 01/10/2025 được quy định cụ thể tại Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 chi tiết như sau:

(i) Thuế suất thuế TNDN là 20%, trừ trường hợp quy định tại các mục (ii), (iii) và (iv) phần 1.1 bài viết này và đối tượng được ưu đãi về thuế suất quy định tại Điều 13 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.

(ii) Thuế suất 15% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 3 tỷ đồng.

(iii) Thuế suất 17% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 3 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng.

Lưu ý: Doanh thu làm căn cứ xác định doanh nghiệp thuộc đối tượng được áp dụng thuế suất 15% và 17% quy định tại mục (ii) và (iii) phần 1.1 bài viết này là tổng doanh thu của kỳ tính thuế TNDN trước liền kề. Việc xác định tổng doanh thu làm căn cứ áp dụng thực hiện theo quy định của Chính phủ.

(iv) Thuế suất thuế TNDN đối với một số trường hợp khác được quy định như sau:

- Đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò và khai thác dầu khí từ 25% đến 50%. Căn cứ vào vị trí, trữ lượng và điều kiện khai thác mỏ, Thủ tướng Chính phủ quyết định mức thuế suất cụ thể phù hợp với từng hợp đồng dầu khí.

- Đối với hoạt động thăm dò, khai thác tài nguyên quý hiếm (bao gồm: bạch kim, vàng, bạc, thiếc, wonfram, antimoan, đá quý, đất hiếm và tài nguyên quý hiếm khác theo quy định của pháp luật) là 50%. Trường hợp các mỏ có từ 70% diện tích được giao trở lên ở địa bàn có điều kiện KT-XH đặc biệt khó khăn, thuế suất là 40%.

Dự thảo Thông tư hướng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025

Xem thêm điểm mới của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025:

>>> Một số điểm mới Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025

>>> Điểm mới Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 theo Công văn 850/TSC7-NVDTPC

1.2. Thêm 3 trường hợp miễn thuế TNCN từ ngày 1/10/2025

Quốc hội ban hành Luật Khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo 2025 quy định về hoạt động khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo của cơ quan, tổ chức, cá nhân; chính sách, biện pháp bảo đảm phát triển khoa học, công nghệ và thúc đẩy đổi mới sáng tạo có hiệu lực ngày 01/10/2025.

Theo đó, tại khoản 18, 19, 20 Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 3 Điều 71 Luật Khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo 2025) bổ sung thêm 3 khoản thu nhập được miễn thuế TNCN từ ngày 01/10/2025 như sau:

(i) Thu nhập từ tiền lương, tiền công từ việc thực hiện nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo.

(ii) Thu nhập từ quyền tác giả của nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo khi kết quả nhiệm vụ được thương mại hóa theo quy định pháp luật về khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo, pháp luật về sở hữu trí tuệ.

(iii) Thu nhập của nhà đầu tư cá nhân, chuyên gia làm việc cho dự án khởi nghiệp sáng tạo, nhà đầu tư cá nhân góp vốn vào quỹ đầu tư mạo hiểm, sáng lập viên doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo.

Tổng hợp chính sách mới về thuế có hiệu lực từ tháng 10/2025

Tổng hợp chính sách mới về thuế có hiệu lực từ tháng 10/2025

(Ảnh minh họa – Nguồn từ Internet)

1.3. Các đối tượng được miễn phí, lệ phí hàng hóa, phương tiện vận tải quá cảnh từ ngày 12/10/2025

Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành Thông tư 86/2025/TT-BTC quy định mức thu, chế độ thu, nộp, quản lý và sử dụng phí hải quan và lệ phí hàng hóa, phương tiện vận tải quá cảnh có hiệu lực từ ngày 12/10/2025.

Theo đó, tại Điều 3 Thông tư 86/2025/TT-BTC có quy định cụ thể về các đối tượng được miễn phí, lệ phí hàng hóa, phương tiện vận tải quá cảnh từ ngày như sau:

Điều 3. Đối tượng được miễn phí, lệ phí - Thông tư 86/2025/TT-BTC

Miễn phí hải quan và lệ phí hàng hóa, phương tiện vận tải quá cảnh đối với tổ chức, cá nhân thực hiện thủ tục hải quan xuất khẩu, nhập khẩu, quá cảnh hàng hóa, xuất cảnh, nhập cảnh, quá cảnh phương tiện vận tải trong các trường hợp sau:

1. Hàng viện trợ nhân đạo, viện trợ không hoàn lại; quà tặng cho cơ quan nhà nước, tổ chức chính trị, tổ chức chính trị - xã hội, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội - nghề nghiệp, cá nhân (được miễn thuế trong định mức theo quy định); quà biếu, quà tặng vì mục đích nhân đạo, từ thiện; đồ dùng của tổ chức, cá nhân nước ngoài theo quy chế miễn trừ ngoại giao; hành lý mang theo người.

2. Hàng hóa mua bán, trao đổi của cư dân biên giới trong định mức miễn thuế theo quy định.

3. Phương tiện vận tải của cư dân biên giới được quản lý theo phương thức mở sổ theo dõi, không quản lý bằng tờ khai.

4. Hàng hóa, phương tiện vận tải quá cảnh, hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu và phương tiện vận tải xuất cảnh, nhập cảnh được miễn phí, lệ phí theo quy định tại các điều ước quốc tế mà nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam là thành viên hoặc cam kết của Chính phủ Việt Nam.

XEM THÊM:

>>> Chi tiết mức phí hải quan và lệ phí hàng hóa phương tiện quá cảnh theo Thông tư 86/2025/TT-BTC

1.4. Quy định thuế TNDN bổ sung tối thiểu nội địa đạt chuẩn từ ngày 15/10/2025

Chính phủ ban hành Nghị định 236/2025/NĐ-CP hướng dẫn Nghị quyết 107/2023/QH15 về áp dụng thuế thu nhập doanh nghiệp bổ sung theo quy định chống xói mòn cơ sở thuế toàn cầu có hiệu lực từ ngày 15/10/2025.

Theo đó, người nộp thuế được quy định tại khoản 1 Điều 3 Nghị định 236/2025/NĐ-CP như sau:

(i) Người nộp thuế là đơn vị hợp thành của tập đoàn đa quốc gia có doanh thu năm trong báo cáo tài chính hợp nhất của công ty mẹ tối cao ít nhất 2 năm trong 4 năm liền kề trước năm tài chính xác định nghĩa vụ thuế tương đương 750 triệu euro (EUR) trở lên, không bao gồm các trường hợp loại trừ được quy định tại khoản 1 Điều 2 Nghị quyết 107/2023/QH15 và khoản 3 Điều 3 Nghị định 236/2025/NĐ-CP. Đơn vị hợp thành quy định tại khoản này thực hiện theo quy định tại khoản 7 Điều 3 Nghị quyết 107/2023/QH15.

Lưu ý: Trường hợp tập đoàn đa quốc gia mới thành lập có thời gian hoạt động ít hơn 4 năm trước năm tài chính xác định nghĩa vụ thuế nếu có ít nhất 2 năm có doanh thu năm trong báo cáo tài chính hợp nhất của công ty mẹ tối cao tương đương 750 triệu EUR trở lên thì đơn vị hợp thành của tập đoàn đa quốc gia đó là người nộp thuế.

Xem chi tiết quy định áp dụng thuế TNDN bổ sung theo quy định chống xói mòn cơ sở thuế toàn cầu tại Nghị định 236/2025/NĐ-CP.

XEM THÊM:

>>> Thuế tối thiểu toàn cầu là gì?

>>> File tải về 10 mẫu kê khai nộp thuế tối thiểu toàn cầu theo Nghị định 236/2025/NĐ-CP

Trên đây là nội dung “Tổng hợp chính sách mới về thuế có hiệu lực từ tháng 10/2025”.

2. Tổng hợp một số Nghị định có hiệu lực trong tháng 10/2025

XEM CHI TIẾT: >>> Tổng hợp một số Nghị định có hiệu lực trong tháng 10/2025

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.