THUẾ - KẾ TOÁN

Một số điểm mới Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025

Chuyên viên pháp lý Trường Giang

15:39 02/07/25

Một số điểm mới của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 mới nhất. Tải về toàn văn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 PDF bắt đầu có hiệu lực ngày 01/10/2025.

>> Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025: Cách xác định thu nhập tính thuế TNDN

>> Trường hợp thuế suất thuế TNDN 2025 là 15% - 17% theo Luật thuế TNDN 2025

Bài viết này PHÁP LUẬT DOANH NGHIỆP sẽ cung cấp nội dung "Một số điểm mới của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025" quý khách hàng có thể tham khảo nội dung chi tiết dưới đây:

1. Một số điểm mới của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025

Ngày 14/6/2025, Quốc hội đã chính thức thông qua Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, bắt đầu có hiệu lực ngày 01/10/2025.

File tải về Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 PDF:

Dưới đây là tổng hợp điểm mới Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 cụ thể:

Toàn văn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 PDF

1.1. Đánh thuế nền tảng số nước ngoài như cơ sở thường trú

Căn cứ theo quy định tại điểm e khoản 3 Điều 2 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 có quy định như sau:

…

3. Cơ sở thường trú của doanh nghiệp nước ngoài là cơ sở sản xuất, kinh doanh mà thông qua cơ sở này, doanh nghiệp nước ngoài tiến hành một phần hoặc toàn bộ hoạt động sản xuất, kinh doanh tại Việt Nam, bao gồm:

…

e) Nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số mà thông qua đó doanh nghiệp nước ngoài tiến hành cung cấp hàng hóa, dịch vụ tại Việt Nam.

Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 mở rộng phạm vi điều chỉnh đối với các doanh nghiệp nước ngoài cung cấp hàng hóa và dịch vụ tại Việt Nam thông qua nền tảng thương mại điện tử và nền tảng công nghệ số.

Theo đó, nền tảng thương mại điện tử, nền tảng công nghệ số mà thông qua đó doanh nghiệp nước ngoài tiến hành cung cấp hàng hóa, dịch vụ tại Việt Nam phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp tương tự doanh nghiệp nước ngoài thường trú tại Việt Nam.

1.2. Thu nhập được miễn thuế được mở rộng

Tại khoản Điều 4 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 có sự mở các thu nhập được miễn thuế, đơn cử như:

…

10. Thu nhập từ chuyển nhượng chứng chỉ giảm phát thải, chuyển nhượng tín chỉ các-bon lần đầu sau khi phát hành của doanh nghiệp được cấp chứng chỉ giảm phát thải, tín chỉ các-bon; thu nhập từ tiền lãi trái phiếu xanh; thu nhập từ chuyển nhượng trái phiếu xanh lần đầu sau khi phát hành.

…

Theo đó, tại khoản 10 Điều 4 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 thì thu nhập từ chuyển nhượng chứng chỉ giảm phát thải, chuyển nhượng tín chỉ các-bon lần đầu sau khi phát hành của doanh nghiệp được cấp chứng chỉ giảm phát thải, tín chỉ các-bon; thu nhập từ tiền lãi trái phiếu xanh; thu nhập từ chuyển nhượng trái phiếu xanh lần đầu sau khi phát hành.

Xem chi tiết các thu nhập được miễn thuế tại Điều 4 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.

1.3. Quy định về miễn thuế, giảm thuế từ 01/10/2025

Căn cứ Điều 14 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định về chính sách miễn, giảm thuế TNDN quy định như sau:

(i) Miễn thuế tối đa 04 năm và giảm 50% số thuế phải nộp tối đa không quá 09 năm tiếp theo đối với:

- Thu nhập của doanh nghiệp quy định tại khoản 1 Điều 13 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025

- Thu nhập của doanh nghiệp quy định tại điểm r khoản 2 Điều 12 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 thuộc địa bàn quy định tại điềm a, điểm b khoản 3 Điều 12 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025; trường hợp không thuộc địa bàn quy định tại điểm a, điểm b khoản 3 Điều 12 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 được miễn thuế tối đa 04 năm và giảm 50% số thuế phải nộp tối đa không quá 05 năm tiếp theo.

(ii) Miễn thuế tối đa 02 năm và giảm 50% số thuế phải nộp tối đa không quá 04 năm tiếp theo đối với thu nhập của doanh nghiệp quy định tại khoản 4 Điều 13 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.

(iii) Đối với các dự án đầu tư mới quy định tại điểm h khoản 2 Điều 12 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, Thủ tướng Chính phủ quyết định kéo dài thời gian miễn thuế, giảm thuế tối đa không quá 1,5 lần thời gian miễn thuế, giảm thuế quy định tại khoản 1 Điều 14 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.

(iv) Thời gian miễn thuế, giảm thuế được tính từ năm đầu tiên có thu nhập chịu thuế từ dự án đầu tư, trường hợp không có thu nhập chịu thuế trong 03 năm đầu, kể từ năm đầu tiên có doanh thu từ dự án thì thời gian miễn thuế, giảm thuế được tính từ năm thứ 04.

1.4. Mức thuế suất mới từ 01/10/2025

Căn cứ Điều 10 Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 có quy định về mức thuế suất thuế TNDN 2025 như sau:

Điều 10. Thuế suất

1. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 20%, trừ trường hợp quy định tại các khoản 2, 3 và 4 Điều này và đối tượng được ưu đãi về thuế suất quy định tại Điều 13 của Luật này.

2. Thuế suất 15% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng.

3. Thuế suất 17% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng.

Doanh thu làm căn cứ xác định doanh nghiệp thuộc đối tượng được áp dụng thuế suất 17% và 15% tại khoản 2 và 3 Điều này là tổng doanh thu của kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp trước liền kề. Trường hợp doanh nghiệp mới thành lập, giao Chính phủ quy định chi tiết việc xác định tổng doanh thu làm căn cứ áp dụng.

4. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đối với các trường hợp khác dưới đây:

a) Đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò và khai thác dầu khí: thuế suất từ 25% đến 50%. Căn cứ vào vị trí, điều kiện khai thác và trữ lượng mỏ, Thủ tướng Chính phủ quyết định mức thuế suất cụ thể phù hợp với từng hợp đồng dầu khí.

b) Đối với hoạt động thăm dò, khai thác tài nguyên quý hiếm (bao gồm: bạch kim, vàng, bạc, thiếc, wonfram, antimoan, đá quý, đất hiếm và tài nguyên quý hiếm khác theo quy định của pháp luật): thuế suất là 50%. Trường hợp các mỏ có từ 70% diện tích được giao trở lên ở địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn: thuế suất là 40%.

Theo đó, từ ngày 01/10/2025, thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 20%. Đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng sẽ được áp dụng mức thuế suất thuế TNDN là 15%; từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng sẽ được áp dụng mức thuế suất thuế TNDN là 17% thay vì 20% như hiện nay.

Lưu ý: Thuế suất 15% và 17% quy định tại khoản 2 và 3 Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 không áp dụng đối với doanh nghiệp là công ty con hoặc công ty có quan hệ liên kết mà doanh nghiệp trong quan hệ liên kết không phải là doanh nghiệp đáp ứng điều kiện áp dụng thuế suất quy định tại khoản 2 và 3 Điều 10 Luật này.

(Căn cứ tại khoản 4 Điều 18 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025)

Một số điểm mới của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 (Ảnh minh họa - Nguồn từ Internet)

Xem thêm >> Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 bao giờ có hiệu lực?

2. Toàn văn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 PDF

Xem chi tiết và tải về Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 PDF tại >> Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 PDF

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.