THUẾ - KẾ TOÁN

Thời hạn quyết toán thuế TNCN năm 2025 đối với cá nhân tự quyết toán

Chuyên viên pháp lý Thanh Phương

09:58 24/01/26

Thời hạn quyết toán thuế TNCN năm 2025 đối với cá nhân tự quyết toán. 04 trường hợp cá nhân có thu nhập từ tiền lương tiền công không phải quyết toán thuế TNCN.

>> Hướng dẫn ghi mẫu Sổ chi tiết tiền hộ kinh doanh (Mẫu số S2e-HKD) Thông tư 152

>> Điểm mới cách tính thuế TNCN 2026 so với quy định cũ

1. Thời hạn quyết toán thuế TNCN năm 2025 đối với cá nhân tự quyết toán

Căn cứ quy định tại khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019, có quy định như sau:

Điều 44. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

...

2. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm được quy định như sau:

a) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm; chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ khai thuế năm;

b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế;

…

Theo đó, cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp quyết toán thuế TNCN với cơ quan thuế thì thời hạn quyết toán năm 2025 chậm nhất là ngày 30/4/2026.

Tuy nhiên, theo Điều 86 Thông tư 80/2021/TT-BTC, nếu thời hạn nộp hồ sơ khai thuế trùng với ngày nghỉ theo quy định thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế được tính là ngày làm việc tiếp theo của ngày nghỉ đó theo quy định tại Bộ luật Dân sự 2015.

Do đó, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN năm 2025 đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp quyết toán thuế chậm nhất là ngày 04/5/2026 (Thứ Hai)

Lưu ý: Trường hợp nộp hồ sơ thuế điện tử thì thời gian nộp hồ sơ là 24 giờ trong ngày và 7 ngày trong tuần, bao gồm cả ngày nghỉ, ngày lễ và ngày Tết. (Theo khoản 1 Điều 8 Thông tư 19/2021/TT-BTC)

>>TẢI VỀ<< Mẫu 02/QTT-TNCN: Mẫu tờ khai quyết toán thuế TNCN (áp dụng đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công)

Xem thêm:

>> Hướng dẫn quyết toán thuế TNCN cho cá nhân tự quyết toán năm 2026

>> Hướng dẫn cách lập tờ khai quyết toán thuế 02/QTT-TNCN và nộp trên Etax Mobile

>> Các trường hợp được và không được ủy quyền quyết toán thuế TNCN năm 2025

>> Quyết toán thuế TNCN năm 2025 có cần dùng mã số thuế cũ không?

Thời hạn quyết toán thuế TNCN năm 2025 đối với cá nhân tự quyết toán

Thời hạn quyết toán thuế TNCN năm 2025 đối với cá nhân tự quyết toán

(Ảnh minh họa – Nguồn từ Internet)

2. 04 trường hợp cá nhân có thu nhập từ tiền lương tiền công không phải quyết toán thuế TNCN

Căn cứ theo mục 1 Phần II Công văn 2015 /CTTPHCM-TTHT năm 2024 v/v hướng dẫn quyết toán thuế TNCN năm 2024, có 04 trường hợp cá nhân có thu nhập từ tiền lương tiền công không phải quyết toán thuế TNCN:

- Cá nhân có số thuế TNCN phải nộp thêm sau quyết toán của từng năm từ 50.000 đồng trở xuống. Cá nhân được miễn thuế trong trường hợp này tự xác định số tiền thuế được miễn, không bắt buộc phải nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN và không phải nộp hồ sơ miễn thuế. Trường hợp kỳ quyết toán từ năm 2019 trở về trước đã quyết toán trước thời điểm có hiệu lực của Nghị định 126/2020/NĐ-CP thì không xử lý hồi tố;

- Cá nhân có số thuế TNCN phải nộp nhỏ hơn số thuế đã tạm nộp mà không có yêu cầu hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo;

- Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại một đơn vị, đồng thời có thu nhập vãng lai ở các nơi khác bình quân tháng trong năm không quá 10 triệu đồng và đã được khấu trừ thuế TNCN theo tỷ lệ 10% nếu không có yêu cầu thì không phải quyết toán thuế đối với phần thu nhập này;

- Cá nhân được người sử dụng lao động mua bảo hiểm nhân thọ (trừ bảo hiểm hưu trí tự nguyện), bảo hiểm không bắt buộc khác có tích lũy về phí bảo hiểm mà người sử dụng lao động hoặc doanh nghiệp bảo hiểm đã khấu trừ thuế TNCN theo tỷ lệ 10% trên khoản tiền phí bảo hiểm tương ứng với phần người sử dụng lao động mua hoặc đóng góp cho người lao động thì người lao động không phải quyết toán thuế TNCN đối với phần thu nhập này.

3. Tổng hợp công thức tính thuế thu nhập cá nhân 2026 theo từng bậc tính thuế TNCN 2026

Dưới đây là tổng hợp công thức tính thuế thu nhập cá nhân 2026 theo từng bậc tính thuế TNCN 2026 (biểu thuế lũy tiến 05 bậc theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2026).

Xem chi tiết tại bài viết: Tổng hợp công thức tính thuế thu nhập cá nhân 2026 theo từng bậc tính thuế TNCN 2026

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.