THUẾ - KẾ TOÁN

Điểm mới cách tính thuế TNCN 2026 so với quy định cũ

Chuyên viên pháp lý Kiều Diễm

09:34 24/01/26

Bài viết dưới đây sẽ so sánh điểm mới cách tính thuế TNCN 2026 tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 so với quy định cũ tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 của cá nhân cư trú.

>> Hướng dẫn xuất hóa đơn tặng quà tết, tất niên 2026 cho nhân viên, khách hàng

>> Thời hạn quyết toán thuế TNCN năm 2025 đối với tổ chức trả thu nhập

1. Điểm mới cách tính thuế TNCN 2026 so với quy định cũ

Cách tính thuế TNCN 2026 sẽ áp dụng theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025.

Xem chi tiết tại các bài viết sau:

>> Cách tính thuế TNCN 2026 từ tiền lương tiền công và ví dụ minh họa

>> Tổng hợp công thức tính thuế thu nhập cá nhân 2026 theo từng bậc tính thuế TNCN 2026

>> Chính thức mức thuế thu nhập cá nhân 2026 đối với tất cả nguồn thu nhập theo Luật Thuế TNCN 2025

>> Cách tính thuế TNCN 2026 từ hoạt động kinh doanh theo Luật Thuế TNCN 2025

Dưới đây là bảng so sánh điểm mới cách tính thuế TNCN 2026 so với quy định cũ tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 của cá nhân cư trú.

1.1. Cách tính thuế TNCN 2026 đối với tiền lương, tiền công

Luật 04/2007/QH12 đã sửa đổi bổ sung

Luật số 109/2025/QH15

Thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú được xác định bằng thu nhập tính thuế nhân với thuế suất tại Biểu thuế lũy tiến từng phần

Thu nhập tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công là tổng thu nhập chịu thuế trừ các khoản đóng góp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp đối với một số ngành, nghề phải tham gia bảo hiểm bắt buộc, quỹ hưu trí tự nguyện, giảm trừ gia cảnh, giảm trừ đối với các khoản đóng góp từ thiện nhân đạo,

Thu nhập tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công là tổng thu nhập chịu thuế trừ các khoản đóng góp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp đối với một số ngành, nghề phải tham gia bảo hiểm bắt buộc, khoản đóng góp tham gia bảo hiểm hưu trí bổ sung theo quy định của Luật Bảo hiểm xã hội, mua bảo hiểm hưu trí tự nguyện, bảo hiểm nhân thọ không vượt quá mức do Chính phủ quy định, giảm trừ gia cảnh, giảm trừ đối với các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo và các khoản giảm trừ khác như:

+ Khoản đóng góp vào các tổ chức có chức năng huy động tài trợ được thành lập và hoạt động theo quy định của pháp luật. Tổ chức, cơ sở và các quỹ quy định tại khoản này phải được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cho phép thành lập hoặc công nhận, hoạt động vì mục đích từ thiện, nhân đạo, khuyến học, không vì mục tiêu lợi nhuận.

+ Khoản chi cho y tế, giáo dục đào tạo của người nộp thuế, người phụ thuộc của người nộp thuế vào thu nhập trước khi tính thuế theo mức do Chính phủ quy định.

Biểu thuế lũy tiến từng phần gồm 7 bậc:

Bậc thuế	Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng)	Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng)	Thuế suất (%)
1	Đến 60	Đến 5	5
2	Trên 60 đến 120	Trên 5 đến 10	10
3	Trên 120 đến 216	Trên 10 đến 18	15
4	Trên 216 đến 384	Trên 18 đến 32	20
5	Trên 384 đến 624	Trên 32 đến 52	25
6	Trên 624 đến 960	Trên 52 đến 80	30
7	Trên 960	Trên 80	35

Tại Điều 9 Luật Thuế TNCN số 109/2025/QH15 quy định Biểu thuế lũy tiến từng phần gồm 5 bậc áp dụng từ 01/01/2026:

Bậc thuế	Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng)	Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng)	Thuế suất (%)
1	Đến 120	Đến 10	5
2	Trên 120 đến 360	Trên 10 đến 30	10
3	Trên 360 đến 720	Trên 30 đến 60	20
4	Trên 720 đến 1.200	Trên 60 đến 100	30
5	Trên 1.200	Trên 100	35

Xem chi tiết tại: Cách tính thuế TNCN 2026 từ tiền lương tiền công và ví dụ minh họa và Công thức tính thuế thu nhập cá nhân 2026 theo từng bậc tính thuế

>>TẢI VỀ<< File excel tính thuế TNCN 2026 theo biểu thuế TNCN 2026 chính thức kèm hướng dẫn sử dụng

Điểm mới cách tính thuế TNCN 2026 so với quy định cũ (Ảnh minh họa – Nguồn Internet)

1.2. Cách tính thuế TNCN 2026 đối với thu nhập từ kinh doanh

Luật 04/2007/QH12 đã sửa đổi bổ sung

Luật số 109/2025/QH15

Mức doanh thu năm từ 200 triệu đồng trở xuống không phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

Mức doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống không phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

Cá nhân kinh doanh nộp thuế TNCN theo tỷ lệ trên doanh thu đối với từng lĩnh vực, ngành nghề sản xuất, kinh doanh.

Doanh thu là toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.

Thuế suất:

Phân phối, cung cấp hàng hóa: 0.5%
Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 2%. Riêng hoạt động cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, đại lý bán hàng đa cấp: 5%
Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 1.5%
Hoạt động kinh doanh khác: 1%

Cá nhân cho thuê bất động sản, trừ hoạt động kinh doanh lưu trú, nộp thuế thu nhập cá nhân được xác định bằng phần doanh thu vượt trên 500 triệu đồng nhân với thuế suất 5%.

Cá nhân kinh doanh có mức doanh thu năm trên 500 triệu đồng đến 03 tỷ đồng được lựa chọn nộp thuế theo 2 cách:

Cách 1: phần doanh thu vượt trên 500 triệu đồng nhân với thuế suất theo danh mục ngành nghề.

Thuế suất:

- Phân phối, cung cấp hàng hóa: 0.5%

- Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 2%.

Riêng cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, đại lý bán hàng đa cấp: 5%;

- Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 1.5%;

- Hoạt động cung cấp sản phẩm và dịch vụ nội dung thông tin số về giải trí, trò chơi điện tử, phim số, ảnh số, nhạc số, quảng cáo số: 5%;

- Hoạt động kinh doanh khác: 1%)

Cách 2: Tính theo thu nhập tính thuế (Doanh thu trừ chi phí) nhân với thuế suất:

- Doanh thu dưới 03 tỷ: Thuế TNCN = (Doanh thu trừ chi phí) X thuế suất 15%.

- Mức doanh thu năm trên 03 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng: Thuế TNCN = (Doanh thu trừ chi phí) X thuế suất 17%.

- Mức doanh thu năm trên 50 tỷ đồng: Thuế TNCN = (Doanh thu trừ chi phí) X thuế suất 20%.

Xem chi tiết tại: Cách tính thuế TNCN 2026 từ hoạt động kinh doanh theo Luật Thuế TNCN 2025

Trên đây là chi tiết bảng so sánh điểm mới cách tính thuế TNCN 2026 so với quy định cũ tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 của cá nhân cư trú.

2. Mẫu bảng lương excel tính thuế TNCN 2026 theo biểu thuế 05 bậc 2026

Dưới đây là Mẫu bảng lương excel tính thuế TNCN 2026 kế toán, nhân sự có thể tham khảo để tính lương, tiền đóng BHXH và tính thuế TNCN của người lao động.

Xem và tải về tại bài viết: Mẫu bảng lương excel tính thuế TNCN 2026 theo biểu thuế 05 bậc 2026

Mẫu bảng lương excel tính thuế TNCN 2026 (Ảnh minh họa phần 1)

Mẫu bảng lương tính thuế TNCN 2026 excel (Ảnh minh họa phần 2)

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.