THUẾ - KẾ TOÁN

Quy trình kê khai thuế GTGT 2025 hàng tháng cho doanh nghiệp

Chuyên viên pháp lý Kiều Diễm

09:53 08/09/25

Tại sổ tay thuế điện tử dành cho kế toán trưởng, Cục thuế có hướng dẫn quy trình kê khai thuế GTGT 2025 hàng tháng cho doanh nghiệp như sau:

>> Bảng hệ thống tài khoản kế toán doanh nghiệp theo Thông tư 200/2014/TT-BTC

>> Tải về văn bản hợp nhất Nghị định về lệ phí trước bạ 33/VBHN-BTC mới nhất 2025

1. Quy trình kê khai thuế GTGT 2025 hàng tháng cho doanh nghiệp

Mới đây, Cục thuế vừa ban hành Bộ 3 sổ tay thuế điện tử hỗ trợ chủ doanh nghiệp, kế toán trưởng và hộ, cá nhân kinh doanh.

>>TẢI VỀ<< Sổ tay thuế điện tử dành cho chủ doanh nghiệp

>>TẢI VỀ<< Sổ tay thuế điện tử dành cho kế toán trưởng

>>TẢI VỀ<< Sổ tay thuế điện tử dành cho cá nhân kinh doanh

Theo đó, tại sổ tay thuế điện tử dành cho kế toán trưởng, Cục thuế có hướng dẫn quy trình kê khai thuế GTGT 2025 hàng tháng cho doanh nghiệp như sau:

Bước 1. Chuẩn bị số liệu: Tập hợp hóa đơn đầu ra, đầu vào của kỳ tính thuế (tháng hoặc quý). Tính toán số thuế GTGT phải nộp (nếu đầu ra > đầu vào) hoặc được khấu trừ chuyển kỳ sau (nếu đầu vào lớn hơn).

Bước 2. Lập tờ khai điện tử: Đăng nhập eTax, chọn Kê khai trực tuyến hoặc sử dụng HTKK để lập tờ khai. Nhập các chỉ tiêu doanh thu, thuế đầu ra, đầu vào… Hệ thống tự tính toán số thuế. Đính kèm phụ lục nếu có (ví dụ bảng phân bổ, bảng kê)

Bước 3. Ký nộp tờ khai: Sau khi kiểm tra, ký số nộp tờ khai qua eTax. Hệ thống báo nộp thành công và cấp mã giao dịch, gửi Giấy xác nhận nộp hồ sơ điện tử.

Bước 4. Nhận phản hồi: Ngày sau khi nhận hồ sơ theo quy định, Cơ quan Thuế gửi Thông báo tiếp nhận tờ khai (qua eTax và email) xác nhận hồ sơ hợp lệ hoặc thông báo lỗi (nếu có sai sót để người nộp thuế sửa).

Bước 5. Lưu chứng từ: Lưu tờ khai và thông báo đã nộp làm căn cứ. Thực hiện nộp tiền thuế GTGT (nếu có phát sinh số phải nộp) trước hạn quy định (thường cùng hạn nộp tờ khai).

Lưu ý: Trường hợp trong kỳ không phát sinh hoạt động mua bán chịu thuế GTGT (không có hóa đơn đầu ra, đầu vào) thì vẫn phải nộp tờ khai GTGT (gọi là tờ khai trắng, ghi số 0 ở các chỉ tiêu doanh thu, thuế). Nếu doanh nghiệp không nộp tờ khai GTGT đúng hạn, sẽ bị phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế theo quy định (Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP).

Trên đây là quy trình kê khai thuế GTGT 2025 hàng tháng cho doanh nghiệp.

Quy trình kê khai thuế GTGT 2025 hàng tháng cho doanh nghiệp (Ảnh minh họa – Nguồn Internet)

2. Lịch nộp tờ khai thuế GTGT tháng 9/2025

Căn cứ khoản 1 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 và khoản 1 Điều 1 Nghị định 91/2022/NĐ-CP quy định về lịch nộp tờ khai thuế GTGT như sau:

Điều 44. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế - Luật Quản lý thuế 2019

1. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai theo tháng, theo quý được quy định như sau:

a) Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo tháng;

b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo quý.

Điều 1. Sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế - Nghị định 91/2022/NĐ-CP

1. Bổ sung Điều 6a như sau:

“Điều 6a. Kết thúc thời hạn

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế, thời hạn cơ quan quản lý thuế giải quyết hồ sơ, thời hạn hiệu lực của quyết định cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế được thực hiện theo quy định tại Luật Quản lý thuế và Nghị định này. Trường hợp ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế, thời hạn cơ quan quản lý thuế giải quyết hồ sơ, thời hạn hiệu lực của quyết định cưỡng chế trùng với ngày nghỉ theo quy định thì ngày cuối cùng của thời hạn được tính là ngày làm việc liền kề sau ngày nghỉ đó.”

Như vậy, tháng 9/2025, doanh nghiệp phải nộp tờ khai thuế GTGT tháng 8/2025. Cụ thể, hạn nộp tờ khai thuế GTGT là thứ 2 ngày 22/9/2025.

3. Tổng hợp các công việc pháp lý về thuế GTGT 2025

Các công việc pháp lý về thuế GTGT 2025 bao gồm:

- Đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng từ ngày 01/7/2025

- Thời điểm xác thuế giá trị gia tăng từ ngày 01/7/2025

- Phương pháp tính thuế GTGT đối với hộ kinh doanh từ ngày 01/7/2025

- Tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp đối với doanh nghiệp từ ngày 01/7/2025

- Tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ đối với doanh nghiệp từ ngày 01/7/2025

- Thuế suất thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ từ ngày 01/7/2025

- Chuyển đổi phương pháp tính thuế giá trị gia tăng từ 01/7/2025

- Khai thuế giá trị gia tăng từ 01/7/2025

- Khai, tính, nộp và phân bổ tiền thuế giá trị gia tăng từ ngày 01/7/2025

- Trách nhiệm kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng của chi nhánh từ 01/7/2025

- Khai bổ sung hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng có sai, sót từ 01/7/2025

- Thủ tục hoàn thuế giá trị gia tăng từ 01/7/2025

>>Xem chi tiết tại CÔNG VIỆC PHÁP LÝ [MỤC 2]

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.