THUẾ - KẾ TOÁN

Quy định miễn thuế TNDN 2026 doanh thu dưới 1 tỷ theo đề xuất mới nhất

Chuyên viên pháp lý Kiều Diễm

09:20 23/04/26

Cập nhật quy định miễn thuế TNDN 2026 cho doanh nghiệp có doanh thu dưới 1 tỷ theo đề xuất mới nhất. Hướng dẫn cách xác định doanh thu và công thức quy đổi chi tiết.

>> Đề xuất miễn thuế TNDN đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm dưới 1 tỷ

>> Tải về Phụ lục II Thông tư 43/2026/TT-BTC về báo cáo tài chính hợp nhất

1. Quy định miễn thuế TNDN 2026 doanh thu dưới 1 tỷ theo đề xuất mới nhất

Theo Dự thảo sửa đổi Nghị định 320/2025/NĐ-CP, doanh nghiệp dưới 1 tỷ được miễn thuế TNDN 2026 nếu có doanh thu năm 2026 từ dưới 01 tỷ đồng. Cách xác định doanh nghiệp thuộc đối tượng được miễn thuế TNDN 2026 hay không sẽ dựa vào tổng doanh thu của năm 2025.

>>TẢI VỀ<< Dự thảo sửa đổi Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Nghị định 320/2025/NĐ-CP

Nói một cách dễ hiểu, theo đề xuất tại dự thảo, doanh nghiệp có doanh thu năm 2026 từ dưới 01 tỷ đồng thì được miễn thuế TNDN 2026. Nhưng cách xác định năm 2026 có thuộc đối tượng được miễn thuế TNDN 2026 hay không thì sẽ căn cứ vào doanh thu năm 2025 để xác định. Nếu doanh thu năm 2025 dưới 01 tỷ thì năm 2026, doanh nghiệp không cần phải tạm nộp thuế TNDN theo quý như quy định.

Cụ thể, tổng doanh thu của năm 2025 để xác định doanh nghiệp có thuộc đối tượng được miễn thuế TNDN 2026 hay không bao gồm các khoản doanh thu sau:

(1) Tổng doanh thu từ hoạt động bán hàng, cung cấp dịch vụ (không bao gồm các khoản giảm trừ doanh thu).

(2) Doanh thu từ hoạt động tài chính (như lãi tiền gửi ngân hàng, lãi chênh lệch tỷ giá,…)

(3) Thu nhập khác (như thanh lý tài sản, tiền phạt vi phạm hợp đồng thu được,…).

Lưu ý: Tổng các doanh thu nên trên lấy từ Phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh kèm theo tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp của kỳ tính thuế năm 2025.

(Theo Điều 2 Dự thảo sửa đổi Nghị định 320/2025/NĐ-CP)

Quy định miễn thuế TNDN 2026 doanh thu dưới 1 tỷ theo đề xuất mới nhất

(Ảnh minh họa – Nguồn Internet)

Xem thêm: Trả lời của BTC doanh nghiệp FDI được miễn thuế TNDN 3 năm không

2. Doanh nghiệp hoạt động chưa đủ 12 tháng trong năm 2025 thì xác định doanh thu để miễn thuế TNDN như thế nào?

Trường hợp doanh nghiệp có thời gian hoạt động của kỳ tính thuế năm 2025 dưới 12 tháng thì tổng doanh thu kỳ tính thuế năm 2025 được xác định bằng tổng doanh thu thực tế năm 2025 chia cho số tháng doanh nghiệp thực tế hoạt động sản xuất, kinh doanh nhân với 12 tháng.

Công thức như sau:

Tổng doanh thu 2025(để xác định doanh nghiệp có thuộc đối tượng được miễn thuế TNDN 2026) = (Doanh thu thực tế ÷ Số tháng hoạt động) x 12 tháng.

Lưu ý: Trường hợp doanh nghiệp mới thành lập, doanh nghiệp chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, chuyển đổi hình thức sở hữu, hợp nhất, sáp nhập, chia, tách trong tháng bất kỳ của kỳ tính thuế năm trước liền kề thì thời gian hoạt động được tính đủ tháng.

Nói một cách dễ hiểu, nếu doanh nghiệp thành lập vào bất kỳ ngày nào trong tháng, tháng đó vẫn được tính là 01 tháng trọn vẹn.

(Theo Điều 2 Dự thảo sửa đổi Nghị định 320/2025/NĐ-CP)

3. Doanh nghiệp mới thành lập năm 2026 có được miễn thuế TNDN dưới 1 tỷ?

Trường hợp doanh nghiệp mới thành lập trong năm 2026 và dự kiến tổng doanh thu năm 2026 không quá 1 tỷ đồng thì doanh nghiệp tạm xác định được miễn thuế TNDN, Khi đó, doanh nghiệp không phải tạm nộp thuế TNDN.

Kết thúc kỳ tính thuế năm 2026, trường hợp tổng doanh thu thực tế trong kỳ tính thuế vượt mức 1 tỷ đồng thì doanh nghiệp thực hiện kê khai, quyết toán thuế TNDN theo quy định.

Trường hợp tổng doanh thu thực tế không đáp ứng điều kiện để được miễn thuế TNDN như dự kiến thì doanh nghiệp nộp bổ sung số tiền thuế còn thiếu và tiền chậm nộp theo quy định.

(Theo Điều 2 Dự thảo sửa đổi Nghị định 320/2025/NĐ-CP)

4. Một số lưu ý về miễn thuế TNDN 2026 doanh thu dưới 1 tỷ theo dự thảo

Theo Điều 3 Dự thảo sửa đổi Nghị định 320/2025/NĐ-CP, một số lưu ý về quy định miễn thuế TNDN 2026 doanh thu dưới 1 tỷ như sau:

- Trường hợp doanh nghiệp đã tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp quý I/2026 mà doanh nghiệp dự kiến tổng doanh thu trong kỳ tính thuế từ 01 tỷ đồng trở xuống thì không phải tạm nộp thuế thu nhập các quý tiếp theo.

Kết thúc năm 2026 nếu tổng doanh thu từ 01 tỷ đồng trở xuống thì doanh nghiệp được bù trừ số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp vào năm tiếp theo (nếu có) hoặc được hoàn trả theo quy định đối với số thuế nộp thừa.

- Trường hợp kỳ tính thuế năm 2025 có thời điểm kết thúc sau ngày 01/01/2026 mà tổng doanh thu của kỳ tính thuế năm 2025 từ 01 tỷ đồng trở xuống thì doanh nghiệp được miễn thuế TNDN cho thời gian tính từ ngày 01/01/2026 đến hết kỳ tính thuế năm 2025.

Số thuế TNDN được miễn thuế của kỳ tính thuế năm 2025 bằng tổng số thuế TNDN phải nộp của năm 2025 chia cho 12 tháng và nhân với số tháng của kỳ tính thuế năm 2025 thuộc năm dương lịch 2026.

(Theo Điều 3 Dự thảo sửa đổi Nghị định 320/2025/NĐ-CP)

Trên đây là tổng hợp quy định về miễn thuế TNDN 2026 doanh thu dưới 1 tỷ theo dự thảo sửa đổi Nghị định 320/2025/NĐ-CP.

Lưu ý, các nội dung trên chỉ đang là đề xuất tại dự thảo, chưa chính thức được thông qua.

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.