THUẾ - KẾ TOÁN

Mức thuế suất thuế TNCN khi cho thuê nhà năm 2026

Chuyên viên pháp lý Tuyết Nhi

11:29 10/01/26

Dưới đây là mức thuế suất thuế TNCN khi cho thuê nhà năm 2026 và ngưỡng đóng thuế cho thuê nhà năm 2026.

>> Ngưỡng đóng thuế cho thuê nhà năm 2026

>> Điều kiện để toàn bộ tiền lương làm thêm giờ theo quy định pháp luật được miễn thuế TNCN từ 01/01/2026

1. Mức thuế suất thuế TNCN khi cho thuê nhà năm 2026

Ngày 10/12/2025, Quốc hội ban hành Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025. Theo đó, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 có hiệu lực thi hành từ ngày 01/7/2026, trừ các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.

Căn cứ Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, quy định thuế TNCN đối với thu nhập từ kinh doanh của cá nhân cư trú như sau:

Điều 7. Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ kinh doanh

1. Cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống không phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Chính phủ trình Ủy ban Thường vụ Quốc hội điều chỉnh mức doanh thu không phải nộp thuế thu nhập cá nhân cho phù hợp với tình hình kinh tế - xã hội trong từng thời kỳ.

2. Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ kinh doanh của cá nhân cư trú có doanh thu năm trên mức quy định tại khoản 1 Điều này được xác định bằng thu nhập tính thuế nhân (x) với thuế suất. Trong đó:

a) Thu nhập tính thuế được xác định bằng doanh thu của hàng hóa, dịch vụ bán ra trừ (-) đi chi phí liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ tính thuế;

b) Cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên mức quy định tại khoản 1 Điều này đến 03 tỷ đồng: thuế suất 15%;

c) Cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 03 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng: thuế suất 17%;

d) Cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 50 tỷ đồng: thuế suất 20%.

Thu nhập từ cho thuê bất động sản quy định tại khoản 4 Điều này không áp dụng cách tính thuế quy định tại khoản này.

3. Cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên mức quy định tại khoản 1 Điều này đến 03 tỷ đồng được lựa chọn nộp thuế theo quy định tại điểm a và điểm b khoản 2 Điều này hoặc nộp thuế theo thuế suất nhân (x) với doanh thu tính thuế. Doanh thu tính thuế và thuế suất được xác định như sau:

a) Doanh thu tính thuế được xác định bằng phần doanh thu vượt trên mức quy định tại khoản 1 Điều này;

b) Phân phối, cung cấp hàng hoá: thuế suất 0,5%;

c) Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: thuế suất 2%. Riêng hoạt động cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, đại lý bán hàng đa cấp: thuế suất 5%;

d) Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: thuế suất 1,5%;

đ) Hoạt động cung cấp sản phẩm và dịch vụ nội dung thông tin số về giải trí, trò chơi điện tử, phim số, ảnh số, nhạc số, quảng cáo số: thuế suất 5%;

e) Hoạt động kinh doanh khác: thuế suất 1%.

4. Cá nhân cho thuê bất động sản, trừ hoạt động kinh doanh lưu trú, nộp thuế thu nhập cá nhân được xác định bằng phần doanh thu vượt trên mức quy định tại khoản 1 Điều này nhân (x) với thuế suất 5%.

5. Chính phủ quy định chi tiết Điều này.

Theo đó, nếu thu nhập từ cho thuê nhà dưới 500 triệu đồng trong một năm thì không phải nộp thuế TNCN.

Nếu thu nhập từ cho thuê nhà trên 500 triệu trong một năm thì áp dụng mức thuế suất TNCN là 5% phần doanh thu vượt trên mức 500 triệu đó. Thuế TNCN từ hoạt động cho thuê nhà được tính theo công thức sau:

Số thuế TNCN phải nộp = (Doanh thu năm - 500 triệu đồng) x 5%

Như vậy, mức thuế suất thuế TNCN khi cho thuê nhà năm 2026 là 5%.

Trên đây là giải đáp thắc mắc “Mức thuế suất thuế TNCN khi cho thuê nhà năm 2026 là bao nhiêu?”

Mẫu hợp đồng cho thuê nhà ở mới nhất 2026

Mức thuế suất thuế TNCN khi cho thuê nhà năm 2026

(Ảnh minh họa - Nguồn Internet)

2. Ngưỡng đóng thuế cho thuê nhà năm 2026

Từ ngày 01/01/2026, chính thức chấm dứt việc, nộp thu lệ phí môn bài (theo Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 và khoản 4 Điều 6 Nghị định 362/2025/NĐ-CP)

Theo đó, năm 2026 khi cho thuê nhà, nếu doanh thu cho thuê đến ngưỡng chịu thuế sẽ phải nộp 02 loại thuế đó là thuế TNCN và thuế GTGT.

2.1. Đối với thuế TNCN

Như đã trình bày ở Mục 1, nếu hộ, cá nhân kinh doanh cho thuê nhà mà có mức doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống không phải nộp thuế TNCN.

2.2. Đối với thuế GTGT

Căn cứ khoản 25 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 (được sửa đổi, bổ sung bởi điểm b khoản 1 Điều 1 Luật số 149/2025/QH15), quy định đối tượng không chịu thuế GTGT như sau:

Điều 5. Đối tượng không chịu thuế

…

25. Hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống; tài sản của tổ chức, cá nhân không kinh doanh, không phải là người nộp thuế giá trị gia tăng bán ra; hàng dự trữ quốc gia do cơ quan dự trữ quốc gia bán ra; các khoản thu phí, lệ phí theo quy định của pháp luật về phí và lệ phí.

Theo đó, từ 01/01/2026 thì hộ, cá nhân kinh doanh cho thuê nhà có mức doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống sẽ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.

Như vậy, từ 2026 hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cho thuê nhà có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm trở lên phải chịu thuế GTGT, thuế TNCN.

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.