THUẾ - KẾ TOÁN

Mức phạt đối với hộ kinh doanh chậm đăng ký thuế năm 2025

Chuyên viên pháp lý Thanh Phương

10:53 18/11/25

Thời hạn đăng ký thuế lần đầu đối với hộ kinh doanh và mức phạt đối với hộ kinh doanh chậm đăng ký thuế năm 2025.

>> Công văn 4457/NBI-QLDN3: Hướng dẫn doanh nghiệp khấu trừ thuế TNCN cho NLĐ

>> Hướng dẫn tính thuế cho hộ kinh doanh có doanh thu dưới 3 tỷ khi bỏ thuế khoán

1. Mức phạt đối với hộ kinh doanh chậm đăng ký thuế năm 2025

Mức phạt đối với hộ kinh doanh chậm đăng ký thuế năm 2025 được quy định tại điểm a khoản 4 Điều 7, Điều 10 Nghị định 125/2020/NĐ-CP như sau:

(i) Phạt cảnh cáo: Đăng ký thuế quá thời hạn quy định từ 01 ngày đến 10 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.

(ii) Phạt tiền từ 500 nghìn đồng đến 1 triệu đồng: Đăng ký thuế quá thời hạn quy định từ 01 ngày đến 30 ngày, trừ trường hợp quy định tại mục (i).

(iii) Phạt tiền từ 1 triệu 500 nghìn đồng đến 3 triệu đồng: Đăng ký thuế quá thời hạn quy định từ 31 đến 90 ngày.

(iv) Phạt tiền từ 3 triệu đồng đến 5 triệu đồng:Đăng ký thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên.

>>TẢI VỀ<< Tài liệu hỗ trợ hộ kinh doanh chuyển đổi mô hình từ thuế khoán sang kê khai

Mức phạt đối với hộ kinh doanh chậm đăng ký thuế năm 2025

Mức phạt đối với hộ kinh doanh chậm đăng ký thuế năm 2025

(Ảnh minh họa – Nguồn từ Internet)

2. Thời hạn đăng ký thuế lần đầu đối với hộ kinh doanh

Căn cứ khoản 1 Điều 30 Luật Quản lý thuế 2019 (được hướng dẫn bởi Điều 4 Thông tư 86/2024/TT-BTC), hộ kinh doanh thuộc đối tượng đăng ký thuế theo cơ chế một cửa liên thông cùng với đăng ký hộ kinh doanh.

Như vậy, hộ kinh doanh đăng ký thuế cùng với đăng ký hộ kinh doanh thì thời hạn đăng ký thuế là thời hạn đăng ký hộ kinh doanh.

Xem chi tiết tại: >> Hồ sơ đăng ký thuế ban đầu năm 2025

Điều 33. Thời hạn đăng ký thuế lần đầu

1. Người nộp thuế đăng ký thuế cùng với đăng ký doanh nghiệp, đăng ký hợp tác xã, đăng ký kinh doanh thì thời hạn đăng ký thuế là thời hạn đăng ký doanh nghiệp, đăng ký hợp tác xã, đăng ký kinh doanh theo quy định của pháp luật.

2. Người nộp thuế đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế thì thời hạn đăng ký thuế là 10 ngày làm việc kể từ ngày sau đây:

a) Được cấp giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh, giấy phép thành lập và hoạt động, giấy chứng nhận đăng ký đầu tư, quyết định thành lập;

b) Bắt đầu hoạt động kinh doanh đối với tổ chức không thuộc diện đăng ký kinh doanh hoặc hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc diện đăng ký kinh doanh nhưng chưa được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh;

c) Phát sinh trách nhiệm khấu trừ thuế và nộp thuế thay; tổ chức nộp thay cho cá nhân theo hợp đồng, văn bản hợp tác kinh doanh;

d) Ký hợp đồng nhận thầu đối với nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài kê khai nộp thuế trực tiếp với cơ quan thuế; ký hợp đồng, hiệp định dầu khí;

đ) Phát sinh nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân;

e) Phát sinh yêu cầu được hoàn thuế;

g) Phát sinh nghĩa vụ khác với ngân sách nhà nước.

3. Tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập có trách nhiệm đăng ký thuế thay cho cá nhân có thu nhập chậm nhất là 10 ngày làm việc kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế trong trường hợp cá nhân chưa có mã số thuế; đăng ký thuế thay cho người phụ thuộc của người nộp thuế chậm nhất là 10 ngày làm việc kể từ ngày người nộp thuế đăng ký giảm trừ gia cảnh theo quy định của pháp luật trong trường hợp người phụ thuộc chưa có mã số thuế.

2. 08 hành vi bị nghiêm cấm trong quản lý thuế

Theo Điều 6 Luật Quản lý thuế 2019, có 08 hành vi sau đây bị nghiêm cấm trong quản lý thuế:

1. Thông đồng, móc nối, bao che giữa người nộp thuế và công chức quản lý thuế, cơ quan quản lý thuế để chuyển giá, trốn thuế.

2. Gây phiền hà, sách nhiễu đối với người nộp thuế.

3. Lợi dụng để chiếm đoạt hoặc sử dụng trái phép tiền thuế.

4. Cố tình không kê khai hoặc kê khai thuế không đầy đủ, kịp thời, chính xác về số tiền thuế phải nộp.

5. Cản trở công chức quản lý thuế thi hành công vụ.

6. Sử dụng mã số thuế của người nộp thuế khác để thực hiện hành vi vi phạm pháp luật hoặc cho người khác sử dụng mã số thuế của mình không đúng quy định của pháp luật.

7. Bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ không xuất hóa đơn theo quy định của pháp luật, sử dụng hóa đơn không hợp pháp và sử dụng không hợp pháp hóa đơn.

8. Làm sai lệch, sử dụng sai mục đích, truy cập trái phép, phá hủy hệ thống thông tin người nộp thuế.

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.