THUẾ - KẾ TOÁN

Hướng dẫn tính thuế cho hộ kinh doanh có doanh thu dưới 3 tỷ khi bỏ thuế khoán

Chuyên viên pháp lý Trúc Anh

10:46 18/11/25

Hướng dẫn tính thuế cho hộ kinh doanh có doanh thu dưới 3 tỷ khi bỏ thuế khoán. Mô hình và lợi ích đối với hộ kinh doanh có doanh thu trên 200 triệu đồng đến dưới 3 tỷ.

>> Cách xác định doanh thu tính thuế của hộ kinh doanh từ 2026

>> Sẽ không truy thu thuế cũ của hộ kinh doanh khi chuyển đổi phương pháp tính thuế

1. Hướng dẫn tính thuế cho hộ kinh doanh có doanh thu dưới 3 tỷ khi bỏ thuế khoán

Từ 01/01/2026 sẽ chính thức xóa bỏ thuế khoán, hộ kinh doanh áp dụng phương pháp tự khai, tự nộp thuế (căn cứ Mục 1.2 đề án ban hành kèm theo Quyết định 3389/QĐ-BTC năm 2025)

Căn cứ tại bảng 2 ban hành kèm theo Quyết định 3389/QĐ-BTC năm 2025, quy định mô hình quản lý thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán sẽ chia thành 03 nhóm:

- Nhóm 1: Doanh thu ≤ 200 triệu.

- Nhóm 2: 200 triệu < doanh thu ≤ 3 tỷ.

- Nhóm 3: Doanh thu > 3 tỷ.

Theo đó, đối với hộ kinh doanh có doanh thu dưới 3 tỷ/năm được chia thành 2 nhóm:

- Nhóm 1: Doanh thu ≤ 200 triệu: không phải nộp thuế.

- Nhóm 2: 200 triệu < doanh thu ≤ 3 tỷ: phải nộp thuế.

Về chính sách thuế đối với hộ kinh doanh có doanh thu dưới 3 tỷ /năm cụ thể như sau:

Tiêu chí

Nhóm 1

Doanh thu ≤ 200 triệu

Nhóm 2

200 triệu < DT ≤ 3 tỷ

Thuế GTGT

Không phải nộp.

- Theo phương pháp trực tiếp theo % doanh thu):

Thuế GTGT phải nộp

Doanh thu x Tỷ lệ %

- Tự nguyện đăng ký áp dụng pp khấu trừ nếu đủ điều kiện:

Thuế GTGT phải nộp

Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

Thuế TNCN

Không phải nộp.

Tính theo tỷ lệ % trên doanh thu theo từng ngành nghề:

Số thuế TNCN phải nộp

Doanh thu x Tỷ lệ %

Trách nhiệm kê khai doanh thu

Kê khai 2 lần/năm (đầu/ giữa năm và cuối năm) để xác định nghĩa vụ thuế.

Kê khai theo quý (4 lần/năm) + quyết toán năm.

Hóa đơn

Khuyến khích dùng hóa đơn điện tử có mã (trong giao dịch với người tiêu dùng).

Bắt buộc dùng HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền nếu DT > 1 tỷ và có hoạt động kinh doanh bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng.

Sổ kế toán

Ghi chép đơn giản (được hỗ trợ phần mềm đơn giản miễn phí).

Sổ kế toán đơn giản, phần mềm miễn phí.

Tài khoản ngân hàng

Không bắt buộc.

Bắt buộc mở tài khoản riêng phục vụ kinh doanh.

Chuyển đổi pp tính thuế

Không áp dụng.

Nếu DT > 3 tỷ trong 2 năm liên tục → áp dụng như nhóm 3 từ năm sau.

Kinh doanh qua nền tảng TMĐT

Nếu sàn có chức năng thanh toán:

- Sàn khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT, TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu.

- Nếu DT cuối năm < 200tr, được xử lý hoàn nộp thừa thuế đã nộp thay.

Nếu sàn không có chức năng thanh toán:

- Cá nhân phải tự kê khai, nộp thuế theo từng lần phát sinh, tháng hoặc quý.

Nếu sàn có chức năng thanh toán:

- Sàn khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT, TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu.

- Nếu DT cuối năm < 200tr, được xử lý hoàn nộp thừa thuế đã nộp thay.

Nếu sàn không có chức năng thanh toán:

- Cá nhân phải tự kê khai, nộp thuế theo từng lần phát sinh, tháng hoặc quý.

Hỗ trợ từ cơ quan nhà nước

- Miễn phí phần mềm kế toán.

- Hỗ trợ sử dụng hóa đơn điện tử.

- Tư vấn pháp lý.

- Miễn phí phần mềm kế toán.

- Hỗ trợ sử dụng hóa đơn điện tử.

- Tư vấn pháp lý.

Trên đây là nội dung “Hướng dẫn tính thuế cho hộ kinh doanh có doanh thu dưới 3 tỷ khi bỏ thuế khoán”.

>>TẢI VỀ<< Tài liệu tổng hợp về Thuế GTGT; TNDN: TNCN: TTĐB giai đoạn năm 2024-2025 và có thể sử dụng các năm sau

Hướng dẫn tính thuế cho hộ kinh doanh có doanh thu dưới 3 tỷ khi bỏ thuế khoán

Hướng dẫn tính thuế cho hộ kinh doanh có doanh thu dưới 3 tỷ khi bỏ thuế khoán

(Ảnh minh họa – Nguồn từ Internet)

2. Mô hình và lợi ích đối với hộ kinh doanh có doanh thu trên 200 triệu đồng đến dưới 3 tỷ

Ngày 14/11/2025, Thuế TP Hà Nội đã công bố Tài liệu hỗ trợ hộ kinh doanh chuyển đổi mô hình từ thuế khoán sang kê khai và phát triển lên doanh nghiệp.

XEM CHI TIẾT: >>> Mô hình và lợi ích đối với hộ kinh doanh có doanh thu trên 200 triệu đồng đến dưới 3 tỷ

3. Một số quy định về thuế hộ kinh doanh cần lưu ý

Quý khách hàng xem chi tiết các quy định về thuế hộ kinh doanh cần lưu ý tại bài viết dưới đây:

- Hiểu đề xuất "Bỏ thuế khoán, hộ kinh doanh chịu thuế suất 17%" sao cho đúng?

- Hướng dẫn hộ kinh doanh nộp thuế trên eTax mobile

- Điểm khác nhau giữa hộ khoán và hộ kê khai

- 06 quy định về địa điểm kinh doanh của hộ kinh doanh 2025 theo Công văn 3858/CT-NVT

- Hộ khoán sử dụng hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền có phải chuyển sang phương pháp kê khai không?

- Hộ kinh doanh nên chuyển đổi sang loại hình doanh nghiệp nào?

- Làm thủ tục chuyển từ hộ khoán sang hộ kê khai online được không?

- Hộ kinh doanh chuyển đổi sang doanh nghiệp có những ưu đãi gì?

- Thủ tục chuyển từ hộ khoán sang hộ kê khai 2025

- Hộ khoán sử dụng hóa đơn máy tính tiền nộp thuế theo doanh thu khoán hay doanh thu trên hóa đơn?

- Các biểu mẫu sổ sách kế toán thuế bắt buộc phải có của hộ kinh doanh kê khai

- Doanh thu hộ kinh doanh một năm bao nhiêu thì phải chuyển đổi lên doanh nghiệp?

Xem thêm tại: >> THUẾ HỘ KINH DOANH

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.