Kế toán - Thuế

Mẫu 02/TAIN-VSP tờ khai quyết toán thuế tài nguyên đối với dầu khí 2023

Tham vấn bởi luật sư Nguyễn Thụy Hân

Chuyên viên pháp lý Ngọc Hân

09:30 06/04/23

Đối với khai thác dầu khí của Liên doanh Vietsovpetro phải sử dụng tờ khai quyết toán thuế tài nguyên nào? – Thúy Ngân (Long An).

>> Mẫu 01/ĐCĐB-VSP tờ khai điều chỉnh thuế đặc biệt đối với khí thiên nhiên 2023

>> Mẫu 02/TNDN-VSP tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp 2023

1. Mẫu 02/TAIN-VSP tờ khai quyết toán thuế tài nguyên đối với dầu khí 2023 và hướng dẫn sử dụng

Mẫu 02/TAIN-VSP tờ khai quyết toán thuế tài nguyên đối với dầu khí 2023 và hướng dẫn sử dụng

CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

TỜ KHAI QUYẾT TOÁN THUẾ TÀI NGUYÊN ĐỐI VỚI DẦU KHÍ

[01] Dầu thô:[1] [02] Condensate: [03] Khí thiên nhiên:

[04] Kỳ tính thuế:[2] Năm ...

[05] Lần đầu[3] [06] Bổ sung lần thứ: ...

[07] Tên người nộp thuế:[4] ..................................................................................................................................................

[08] Mã số thuế:[5]

[09] Địa chỉ: ...................... [10] Quận/huyện: ............... [11] Tỉnh/Thành phố: ......................................................................

[12] Điện thoại: ................ [13] Fax: ............................ [14] E-mail: ......................................................................................

[15] Hợp đồng dầu khí lô: ........................................................................................................................................................

[16] Mã số thuế nhà điều hành hợp đồng dầu khí:

[17] Tên đơn vị được uỷ quyền[6] [ ] hoặc Đại lý thuế[7] [ ]: .................................................................................................

[18] Mã số thuế:

[19] Địa chỉ: ...................... [19] Quận/huyện: ............... [20] Tỉnh/Thành phố: .........................................................................

[22] Điện thoại: ................ [23] Fax: ............................ [24] E-mail: .........................................................................................

[25] Hợp đồng uỷ quyền hoặc Hợp đồng đại lý thuế, số: ............. ngày ....................................................................................

STT	Chỉ tiêu	Mã số	Đơn vị tính[8]	Giá trị
(1)	(2)	(3)	(4)	(5)
1	Sản lượng dầu khí chịu thuế tài nguyên trong kỳ tính thuế[9] [26]=[26a]+[26b]	[26]	Thùng; m3
1.1	Sản lượng xuất khẩu	[26a]	Thùng; m3
1.2	Sản lượng xuất bán tại Việt Nam	[26b]	Thùng; m3
2	Tổng doanh thu xuất bán trong kỳ tính thuế	[27]	USD; VND
3	Giá tính thuế tài nguyên trong kỳ tính thuế [28]=[27]/[26][10]	[28]	(USD; VND)/ (thùng; m³)
4	Thuế tài nguyên bằng dầu khí phải nộp trong kỳ tính thuế	[29]	Thùng; m3
5	Số tiền thuế tài nguyên phải nộp trong kỳ tính thuế [30]=[28]x[29]	[30]	USD; VND
6	Số tiền thuế tài nguyên tạm tính đã kê khai trong kỳ tính thuế	[31]	USD; VND
7	Chênh lệch giữa số tiền thuế phải nộp theo quyết toán với số đã kê khai trong kỳ tính thuế [32]=[30]-[31]	[32]	USD; VND
8	Tỷ giá quy đổi[11]	[33]	VND/USD

Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về số liệu đã khai./.

NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ

Họ và tên:..............................

Chứng chỉ hành nghề số:.......

..., ngày....... tháng....... năm 2023

NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc

ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ

(Chữ ký, ghi rõ họ tên; chức vụ và đóng dấu (nếu có)/Ký điện tử)

[1] Đối với mục [01] đến mục [03]: Đánh dấu X vào một trong 3 mục, tương ứng với từng loại dầu khí cần khai quyết toán thuế tài nguyên.

Trường hợp Liên doanh Việt-Nga “Vietsovpetro” khai thác đồng thời dầu thô, condensate và khí thiên nhiên thì kê khai thành từng tờ khai riêng biệt.

[2] Kỳ tính thuế tài nguyên là năm dương lịch. Kỳ tính thuế tài nguyên đầu tiên bắt đầu từ ngày khai thác dầu thô, condensate và khí thiên nhiên đầu tiên cho đến ngày kết thúc năm dương lịch đầu tiên. Kỳ tính thuế tài nguyên cuối cùng bắt đầu từ ngày đầu tiên của năm dương lịch cuối cùng đến ngày kết thúc khai thác dầu thô, condensate và khí thiên nhiên.

[3] Đánh dấu X vào ô này nếu người nộp thuế thực hiện khai quyết toán thuế lần đầu trong kỳ tính thuế đối với hoạt động khai thác, xuất bán dầu thô và khí thiên nhiên của Liên doanh Việt - Nga Vietsovpetro tại Lô 09.1, trường hợp người nộp thuế có khai bổ sung thì điền số lần bổ sung tại mục [06]. Lưu ý: chỉ điền một trong hai mục [05] hoặc [06].

[4] Điền đầy đủ tên người nộp thuế là Liên doanh Việt-Nga “Vietsovpetro” (sau đây gọi chung là VIETSOVPETRO).

[5] Điền đầy đủ mã số thuế của VIETSOVPETRO.

[6] Điền đầy đủ thông tin của tổ chức Việt Nam thực hiện khai quyết toán thuế tài nguyên thay được VIETSOVPETRO uỷ quyền theo quy định của pháp luật tại các mục từ [17] đến [25].

[7] Điền đầy đủ thông tin của đại lý thuế trong trường hợp VIETSOVPETRO có ký hợp đồng với đại lý thuế để thực hiện khai quyết toán thuế tài nguyên thay cho mình tại các mục từ [17] đến [25].

[8] USD: đô la Mỹ; VND: đồng Việt Nam.

[9] Sản lượng dầu khí chịu thuế tài nguyên trong kỳ tính thuế:

- Sản lượng dầu thô, condensate chịu thuế tài nguyên trong kỳ tính thuế là toàn bộ sản lượng dầu thô, condensate chịu thuế tài nguyên khai thác và xuất bán trong kỳ tính thuế (Căn cứ khoản 1 Điều 9 Thông tư 176/2014/TT-BTC)

- Sản lượng khí thiên nhiên chịu thuế tài nguyên bình quân ngày trong kỳ tính thuế là toàn bộ sản lượng khí thiên nhiên chịu thuế tài nguyên thực tế khai thác, giữ được và xuất bán trong kỳ tính thuế chia (:) cho số ngày khai thác trong kỳ tính thuế (Căn cứ khoản 2 Điều 9 Thông tư 176/2014/TT-BTC).

[10] Giá tính thuế tài nguyên:

- Đối với dầu thô, condensate trong kỳ tính thuế là giá bình quân gia quyền của sản lượng dầu thô, condensate chịu thuế tài nguyên trong kỳ tính thuế được bán tại điểm giao nhận theo hợp đồng giao dịch sòng phẳng trong kỳ tính thuế, không bao gồm thuế giá trị gia tăng. Trường hợp dầu thô, condensate được bán không theo hợp đồng giao dịch sòng phẳng, giá tính thuế được xác định theo hướng dẫn tại Điều 5 Chương I Thông tư 176/2014/TT-BTC (Căn cứ khoản 1 Điều 9 Thông tư 176/2014/TT-BTC).

- Đối với khí thiên nhiên là giá bán khí thiên nhiên được xác định theo Hợp đồng mua bán khí Lô 09.1 được các phía tham gia Liên doanh phê duyệt. Trường hợp trong năm, có nhiều mức giá khác nhau thì giá tính thuế tài nguyên là giá bình quân gia quyền của sản lượng khí thiên nhiên chịu thuế tài nguyên trong kỳ tính thuế (Căn cứ khoản 2 Điều 9 Thông tư 176/2014/TT-BTC).

[11] Trường hợp dầu thô, condensate, khí thiên nhiên bán tại thị trường Việt Nam hoặc Chính phủ có quy định khác thì đồng tiền nộp thuế là đồng Việt Nam; tỷ giá quy đổi thực hiện theo quy định pháp luật về kế toán.

Mẫu 02/TAIN-VSP tờ khai quyết toán thuế tài nguyên đối với dầu khí 2023

(Ảnh minh họa - Nguồn từ Internet)

2. Hồ sơ khai quyết toán thuế tài nguyên đối với Lô 09.1

Theo quy định tại điểm đ mục 14.5 Phụ lục I Nghị định 126/2020/NĐ-CP, hồ sơ khai quyết toán thuế tài nguyên của Lô 09.1 bao gồm:

- Tờ khai quyết toán thuế tài nguyên đối với dầu khí theo mẫu 02/TAIN-VSP ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC (nêu tại mục 1).

- Phụ lục bảng kê sản lượng và doanh thu xuất bán dầu khí theo mẫu 02-1/TAIN-VSP ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.

3. Đối tượng chịu thuế tài nguyên

Căn cứ tại Điều 6 Thông tư 176/2014/TT-BTC quy định đối tượng chịu thuế tài nguyên như sau:

- Toàn bộ sản lượng dầu thô, condensate và khí thiên nhiên khai thác và giữ được từ Lô 09.1, được đo tại điểm thu gom, kiểm kê, phân phối và giao sản phẩm hàng hóa, đã xuất bán là đối tượng chịu thuế tài nguyên.

“Điểm thu gom, kiểm kê, phân phối và giao sản phẩm hàng hóa” theo quy định tại Hiệp định 2010 là địa điểm được trang bị các bể chứa cần thiết để bảo quản sản phẩm hàng hóa, các thiết bị công nghệ và đường ống dẫn, dụng cụ kiểm tra - đo lường (đầu mối kiểm kê) ở ngoài biển hoặc trên bờ mà từ đó đưa sản phẩm hàng hóa đi bán (sau đây gọi chung là điểm giao nhận).

- Đối với khoản khí đồng hành thu được trong quá trình khai thác dầu thô, Liên doanh Việt - Nga “Vietsovpetro” không sử dụng cho nhu cầu công nghệ, được chuyển giao miễn phí cho Chính phủ Việt Nam sử dụng thì Liên doanh Việt - Nga “Vietsovpetro” không phải nộp thuế tài nguyên đối với khoản khí đồng hành này.

- Trường hợp trong quá trình khai thác dầu thô, condensate và khí thiên nhiên Liên doanh Việt - Nga “Vietsovpetro” được phép khai thác tài nguyên khác, thuộc đối tượng chịu thuế tài nguyên thì thực hiện nộp thuế tài nguyên theo quy định của pháp luật về thuế tài nguyên hiện hành.

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email khoinghiep@thuvienphapluat.vn.

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.