Kế toán - Thuế

Mẫu 01/PTHU-DK tờ khai phụ thu tạm tính năm 2023

Tham vấn bởi luật sư Nguyễn Thụy Hân

Chuyên viên pháp lý Văn Tiếng

15:30 04/04/23

Cho tôi hỏi mẫu tờ khai phụ thu tạm tính khi giá dầu thô biến động tăng thì sử dụng mẫu tờ khai số bao nhiêu? – Nhật Minh (Đồng Tháp).

>> Mẫu 02/PTHU-VSP tờ khai quyết toán phụ thu năm 2023

>> Mẫu 01/LNCN-VSP tờ khai tạm tính tiền lãi dầu, khí nước chủ nhà 2023 (Liên doanh Việt-Nga “Vietsovpetro”)

1. Mẫu số 01/PTHU-DK tờ khai phụ thu tạm tính và hướng dẫn sử dụng

Mẫu số 01/PTHU-DK tờ khai phụ thu tạm tính và hướng dẫn sử dụng

CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

TỜ KHAI PHỤ THU TẠM TÍNH

[01] Dầu thô:[1] [02] Condensate:[2]

[03] Kỳ tính thuế:[3] Quý thứ ... năm …

[03a] Lần đầu[4] [03b] [5]Bổ sung lần thứ: ...

[04] Tên người nộp thuế: [6]...........................................................................................

[05] Mã số thuế:[7]

[06] Địa chỉ: ...................... [07] Quận/huyện: ............... [08] Tỉnh/Thành phố: .............

[09] Điện thoại: ................ [10] Fax: ............................ [11] E-mail: ...........................

[12] Hợp đồng dầu khí lô: ............................................................................................

[13] Tên đơn vị được uỷ quyền[8] [ ] hoặc Đại lý thuế[9] [ ]: .......................................

[14] Mã số thuế:

[15] Địa chỉ: ...................... [16] Quận/huyện: ............... [17] Tỉnh/Thành phố: ............

[18] Điện thoại: ................ [19] Fax: ............................ [20] E-mail: ...........................

[21] Hợp đồng uỷ quyền hoặc Hợp đồng đại lý thuế, số: [10]........... [22] Ngày[11] ..........

STT	Chỉ tiêu	Mã chỉ tiêu	Đơn vị tính[12]	Giá trị
1	Sản lượng dầu lãi được chia tạm tính	[23]	Thùng	[13]
2	Giá cơ sở của năm	[24]	USD/thùng	[14]
3	Giá bán dầu thô trung bình	[25]	USD/thùng
4	Xác định số phụ thu tạm tính:
4.1	Đối với dự án dầu khí khuyến khích đầu tư:	[26]	USD	[15]
	[26] = 30%{[25]–1,2[24]}*[23]
4.2	Đối với các dự án dầu khí không thuộc khoản 4.1:			[16]
	a) Trường hợp {1,2[24]} < [25] ≤ {1,5[24]}:	[27]	USD
	[27] = 50%{[25]–1,2[24]}*[23]
	b) Trường hợp [25] > {1,5*[24]}:
	- Phụ thu theo mức 50% [28] = 50%{1,5[24]–1,2[24]}[23]	[28]	USD
	- Phụ thu theo mức 60% [29] = 60%{[25]–1,5[24]}*[23]	[29]	USD
5	Số phụ thu tạm tính phải nộp:	[30]	USD
	a) Đối với trường hợp thuộc khoản 4.1: [30] = [26]
	b) Đối với trường hợp thuộc điểm a khoản 4.2: [30] = [27]
	c) Đối với trường hợp thuộc điểm b khoản 4.2: [30] = [28]+[29]
6	Tỷ giá quy đổi	[31]	USD/VNĐ	[17]

Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về số liệu đã khai./.

NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ

Họ và tên:..............................

Chứng chỉ hành nghề số:.......

..., ngày....... tháng....... năm 2023.

NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc

ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ

(Chữ ký, ghi rõ họ tên; chức vụ và đóng dấu (nếu có)/Ký điện tử)

[1] Điền X vào ô này nếu khai phụ thu tạm tính khi giá dầu thô biến động tăng đối với dầu thô.

[2] Điền X vào ô này nếu khai phụ thu tạm tính khi giá dầu thô biến động tăng đối với condensate.

[3] Điền quý khai phụ thu trong năm (Là quý giá dầu thô biến động tăng, trừ hoạt động dầu khí của Liên doanh Vietsovpetro tại Lô 09.1).

Căn cứ vào khoản 1 Điều 6 Thông tư 22/2010/TT-BTC, trong năm có 4 quý:

- Quý I tính từ ngày 1 tháng 1 đến ngày 31 tháng 3.

- Quý II tính từ ngày 1 tháng 4 đến ngày 30 tháng 6.

- Quý III tính từ ngày 1 tháng 7 đến ngày 30 tháng 9.

- Quý IV tính từ ngày 1 tháng 10 đến ngày 31 tháng 12.

[4] Điền X vào ô này nếu lần đầu khai phụ thu tạm tính trong kỳ tính thuế đối với phần dầu lãi được chia của nhà thầu khi giá dầu biến động tăng.

[5] Điền số lần bổ sung nếu trong trường hợp người nộp thuế khai bổ sung tờ khai phụ thu tạm tính trong kỳ tính thuế nêu tại Chỉ tiêu [03].

[6] Căn cứ theo quy định tại Điều 2 Thông tư 22/2010/TT-BTC. Người nộp thuế (người nộp phụ thu) là các đối tượng sau đây:

- Người điều hành thay mặt các nhà thầu dầu khí tham gia hợp đồng dầu khí dưới hình thức hợp đồng chia sản phẩm.

- Công ty điều hành chung thay mặt các nhà thầu dầu khí tham gia hợp đồng dầu khí đối với hợp đồng dầu khí được ký kết dưới hình thức hợp đồng điều hành chung.

- Doanh nghiệp liên doanh thay mặt các nhà thầu khí tham gia hợp đồng dầu khí đối với hình thức hợp đồng liên doanh.

- Tập đoàn Dầu khí Việt Nam hoặc các Tổng công ty, Công ty thuộc Tập đoàn Dầu khí Việt Nam trong trường hợp tự tiến hành hoạt động dầu khí.

[7] Điền đầy đủ mã số thuế của người nộp thuế.

[8] Trường hợp người nộp thuế uỷ quyền cho đơn vị khác để thực hiện khai, nộp thuế thay cho người nộp thuế thì điền đầy đủ các thông tin của đơn vị khác được uỷ quyền vào các chỉ tiêu từ chỉ tiêu [13] đến chỉ tiêu [20].

[9] Trường hợp người nộp thuế có ký hợp đồng đại lý thuế để thực hiện khai, nộp thuế thay cho người nộp thì điền đầy đủ các thông tin của đơn vị đại lý thuế vào các chỉ tiêu từ chỉ tiêu [13] đến chỉ tiêu [20].

[10] Điền số hiệu của hợp đồng ủy quyền hoặc hợp đồng đại lý (nếu có).

[11] Điền ngày ký kết hợp đồng ủy quyền hoặc hợp đồng đại lý (nếu có).

[12] USD: đô la Mỹ.

[13] Sản lượng dầu lãi được chia tạm tính do người nộp phụ thu tự xác định.

[14] Giá cơ sở của năm được xác định theo quy định tại điểm b khoản 1 Điều 6 Thông tư 22/2010/TT-BTC.

[15] Số phụ thu tạm tính đối với dự án dầu khí khuyến khích đầu tư được xác định theo quý. Xem chi tiết công thức tại điểm a khoản 1 Điều 7 Thông tư 22/2010/TT-BTC.

[16] Số phụ thu tạm tính đối với dự án không thuộc dự án dầu khí khuyến khích đầu tư được xác định theo quý theo mức thu phụ thu lũy tiến từng phần. Xem công thức chi tiết tại điểm a khoản 1 Điều 7 Thông tư 22/2010/TT-BTC.

[17] Trường hợp dầu thô, condensate bán tại thị trường Việt Nam hoặc Chính phủ có quy định khác thì đồng tiền nộp phụ thu là đồng Việt Nam; tỷ giá quy đổi thực hiện theo quy định pháp luật về kế toán.

File word Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp và các văn bản hướng dẫn mới nhất

Mẫu 01/PTHU-DK tờ khai phụ thu tạm tính năm 2023 (Ảnh minh họa - Nguồn từ Internet)

2. Đối tượng sử dụng mẫu số 01/PTHU-DK tờ khai phụ thu

Căn cứ theo điểm đ khoản 2 Điều 8 và Mục 14.4 tại Phụ lục I Nghị định 126/2020/NĐ-CP, trường hợp sử dụng mẫu số 01/PTHU-DK tờ khai phụ thu (quy định tại Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC) là:

Khi thực hiện khai phụ thu theo quý khi giá dầu thô biến động tăng (trừ hoạt động dầu khí của Liên doanh Vietsovpetro tại Lô 09.1).

3. Đối tượng chịu phụ thu

Căn cứ theo quy định tại Điều 5 Thông tư 22/2010/TT-BTC, đối tượng chịu phụ thu được quy định như sau:

Toàn bộ sản lượng dầu lãi được chia theo quý của nhà thầu là đối tượng chịu phụ thu. Trong đó:

(i) Dầu lãi là dầu thô còn lại sau khi trừ dầu thuế tài nguyên và dầu thu hồi chi phí từ sản lượng dầu thực theo quy định của Luật Dầu khí. Trường hợp hợp đồng dầu khí không thỏa thuận về tỷ lệ thu hồi chi phí thì tỷ lệ thu hồi chi phí để làm căn cứ xác định dầu lãi quy định tại khoản này là 35%, trừ những mỏ vẫn tiếp tục khai thác sau khi kết thúc hợp đồng dầu khí.

(ii) Dầu lãi được chia theo quý của nhà thầu là phần dầu lãi nêu tại (i) được phân bổ cho nhà thầu dầu khí theo hợp đồng dầu khí đã được ký kết.

(iii) Đối với trường hợp Tập đoàn Dầu khí Việt Nam hoặc các Tổng công ty, Công ty thuộc Tập đoàn Dầu khí Việt Nam tự tiến hành hoạt động dầu khí thì đối tượng chịu phụ thu là toàn bộ sản lượng dầu lãi thu được theo quý của Tập đoàn Dầu khí Việt Nam hoặc các Tổng công ty, Công ty thuộc Tập đoàn Dầu khí Việt Nam.

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.