Kế toán - Thuế

Mẫu 02/PTHU-VSP tờ khai quyết toán phụ thu năm 2023

Tham vấn bởi luật sư Nguyễn Thụy Hân

Chuyên viên pháp lý Văn Tiếng

17:10 03/04/23

Cho tôi hỏi mẫu tờ khai quyết toán phụ thu khi giá giá dầu biến động tăng là mẫu nào? – Mỹ Anh (Vĩnh Long).

>> Mẫu 01/LNCN-VSP tờ khai tạm tính tiền lãi dầu, khí nước chủ nhà 2023 (Liên doanh Việt-Nga “Vietsovpetro”)

>> Mẫu 03/NTNN tờ khai thuế nhà thầu nước ngoài 2023 (với nhà thầu nước ngoài nộp thuế TNDN tỷ lệ trên doanh thu)

Mục lục

1. Mẫu số 02/PTHU-VSP tờ khai quyết toán phụ thu và hướng dẫn sử dụng
2. Đối tượng sử dụng mẫu số 02/PTHU-VSP tờ khai quyết toán phụ thu
3. Đối tượng chịu phụ thu khi giá dầu thô biến động tăng

1. Mẫu số 02/PTHU-VSP tờ khai quyết toán phụ thu và hướng dẫn sử dụng

Mẫu số 02/PTHU-VSP tờ khai quyết toán phụ thu và hướng dẫn sử dụng

CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

TỜ KHAI QUYẾT TOÁN PHỤ THU

[01] Dầu thô:[1] [02] Condensate:[2]

[03] [3]Kỳ tính thuế: Năm ...

[04] Lần đầu[4] [05] Bổ sung lần thứ: ...

[06] Tên người nộp thuế:[5]

[07] Mã số thuế:[6]

[08] Địa chỉ: ...................... [09] Quận/huyện: ............... [10] Tỉnh/Thành phố: .............

[11] Điện thoại: ................ [12] Fax: ............................ [13] E-mail: ...........................

[14] Hợp đồng dầu khí lô: ............................................................................................

[15] Mã số thuế nhà điều hành hợp đồng dầu khí:

[16] Tên đơn vị được uỷ quyền[7] [ ] hoặc Đại lý thuế[8] [ ]: .......................................

[17] Mã số thuế:

[18] Địa chỉ: ...................... [19] Quận/huyện: ............... [20] Tỉnh/Thành phố: ............

[21] Điện thoại: ................ [22] Fax: ............................ [23] E-mail: ...........................

[24] Hợp đồng uỷ quyền hoặc Hợp đồng đại lý thuế, số: ............. ngày .....................

STT	Chỉ tiêu	Mã số	Đơn vị[9]	Giá trị
(1)	(2)	(3)	(4)	(5)
1	Tổng số phụ thu tạm tính đối với dầu lãi theo từng lần xuất bán.	[25]	USD	[10]
2	Số phụ thu đối với dầu lãi từ số tiền kết dư của phần dầu để lại.	[26]	USD	[11]
3	Tổng số phụ thu phải nộp trong kỳ tính thuế [27] = [25]+[26]	[27]	USD	[12]
4	Tổng số phụ thu tạm tính đã kê khai trong kỳ tính thuế	[28]	USD
5	Chênh lệch giữa số phụ thu phải nộp theo quyết toán với số phụ thu đã kê khai trong kỳ tính thuế	[29]	USD
6	Tỷ giá quy đổi	[30]	VND/USD	[13]

Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về số liệu đã khai./.

NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ

Họ và tên:..............................

Chứng chỉ hành nghề số:.......

..., ngày....... tháng....... năm 2023.

NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc

ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ

(Chữ ký, ghi rõ họ tên; chức vụ và đóng dấu (nếu có)/Ký điện tử)

[1] Điền X vào ô này nếu khai quyết toán thuế phụ thu đối với dầu thô.

[2] Điền X vào ô này nếu khai quyết toán thuế phụ thu đối với condensate.

Lưu ý: Chỉ điền một trong hai chỉ tiêu [01] hoặc [02]. Trường hợp Liên doanh khai thác đồng thời dầu thô, condensate thì kê khai thành từng tờ khai riêng biệt.

[3] Điền năm quyết toán thuế phụ thu (Là năm giá dầu thô của Lô 09.1 biến động tăng)

[4] Điền X vào ô này nếu lần đầu khai quyết toán thuế phụ thu trong kỳ tính thuế.

[5] Điền đầy đủ tên của người nộp thuế là Liên doanh Việt – Nga Vietsovpetro (Sau đây gọi tắt là Liên doanh).

[6] Điền đầy đủ mã số thuế của người nộp thuế.

[7] Trường hợp Liên doanh uỷ quyền theo quy định của pháp luật cho tổ chức Việt Nam để thực hiện khai, nộp thuế thay thì điền đầy đủ các thông tin của tổ chức được uỷ quyền vào các chỉ tiêu từ chỉ tiêu [16] đến chỉ tiêu [24] (Tổ chức được ủy quyền là người nộp thuế thay theo quy định tại khoản 2 Điều 3 Thông tư 176/2014/TT-BTC).

[8] Trường hợp Liên doanh có ký hợp đồng đại lý thuế để thực hiện khai, nộp thuế thay thì điền đầy đủ các thông tin của đơn vị đại lý thuế vào các chỉ tiêu từ chỉ tiêu [16] đến chỉ tiêu [24].

[9] USD: đô la Mỹ; VND: đồng Việt Nam.

[10] Số phụ thu tạm tính đối với dầu lãi theo từng lần xuất bán xem chi tiết tại Điều 16 Thông tư 176/2014/TT-BTC.

[11] Số phụ thu đối với dầu lãi từ số tiền kết dư của phần dầu để lại xem chi tiết tại Điều 17 Thông tư 176/2014/TT-BTC.

[12] Tổng số phụ thu phải nộp trong kỳ tính thuế (tại chỉ tiêu [27]) bằng tổng số phụ thu tạm tính đối với dầu lãi theo từng lần xuất bán (tại chỉ tiêu [25]) cộng với số phụ thu đối với dầu lãi từ số tiền kết dư của phần dầu để lại (tại chỉ tiêu [26]).

[13] Trường hợp dầu thô, condensate bán tại thị trường Việt Nam hoặc Chính phủ có quy định khác thì đồng tiền nộp thuế là đồng Việt Nam. Tỷ giá quy đổi thực hiện theo quy định pháp luật về kế toán.

File word Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp và các văn bản hướng dẫn mới nhất

Mẫu số 02/PHTHU-VSP tờ khai quyết toán phụ thu (Ảnh minh hoạ - Nguồn từ Internet)

2. Đối tượng sử dụng mẫu số 02/PTHU-VSP tờ khai quyết toán phụ thu

Căn cứ theo Mục 14.5 g) tại Phụ lục I Nghị định 126/2020/NĐ-CP, trường hợp sử dụng mẫu số 02/PTHU-VSP tờ khai quyết toán phụ thu (quy định tại Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC) là:

Khi thực hiện khai quyết toán phụ thu theo năm khi giá dầu thô biến động tăng đối với hoạt động khai thác, xuất bán khí thiên nhiên của Liên doanh Vietsovpetro tại Lô 09.1.

3. Đối tượng chịu phụ thu khi giá dầu thô biến động tăng

Căn cứ theo quy định tại Điều 15 Thông tư 176/2014/TT-BTC, khi giá bán dầu thô tăng trên 20% so với giá dầu thô cơ sở là 75 USD/thùng thì toàn bộ phần dầu lãi, condensate lãi của VIETSOVPETRO thuộc diện chịu phụ thu theo hướng dẫn tại Thông tư 176/2014/TT-BTC.

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email khoinghiep@thuvienphapluat.vn.

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.