Kế toán - Thuế

Mẫu 01-1/PTHU-VSP tờ khai phụ thu tạm tính năm 2023

Tham vấn bởi luật sư Nguyễn Thụy Hân

Chuyên viên pháp lý Ánh Dương

16:12 27/03/23

Tôi đang cần mẫu tờ khai phụ thu tạm tính đối với dầu lãi từ tiền kết dư của phần dầu để lại mới nhất năm 2023 – Hà Trang (Hà Nội).

>> Mẫu 04/NTNN tờ khai quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài 2023 (với nhà thầu nước ngoài trực tiếp nộp thuế TNDN tỷ lệ trên doanh thu)

>> Mẫu 02/LPTB tờ khai lệ phí trước bạ 2023 (với tàu thuyền đánh cá, tàu thuyền vận tải)

1. Mẫu 01-1/PTHU-VSP tờ khai phụ thu tạm tính năm 2023 và hướng dẫn sử dụng

Mẫu 01-1/PTHU-VSP tờ khai phụ thu tạm tính năm 2023 và hướng dẫn sử dụng

CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

TỜ KHAI PHỤ THU TẠM TÍNH

(Đối với dầu lãi từ tiền kết dư của phần dầu để lại)

[01] Dầu thô: [02] Condensate:

[03] Kỳ tính thuế[1]: Ngày ... tháng ... năm ...

[04] Kỳ kết dư[2]: Từ ngày ... tháng ... năm ... đến ngày ... tháng ... năm ...

[05] Lần đầu [3] [06] Bổ sung lần thứ: ...

[07] Tên người nộp thuế:.....................................

[08] Mã số thuế:

[09] Địa chỉ: ...................... [10] Quận/huyện: ............... [11] Tỉnh/Thành phố: .............

[12] Điện thoại: ................ [13] Fax: ............................ [14] E-mail: ...........................

[15] Hợp đồng dầu khí lô: ............................................................................................

[16] Mã số thuế nhà điều hành hợp đồng dầu khí:

[17] Tên đơn vị được uỷ quyền [4][ ] hoặc Đại lý thuế [5][ ]: ......................................

[18] Mã số thuế:

[19] Địa chỉ: ...................... [20] Quận/huyện: ............... [21] Tỉnh/Thành phố: ............

[22] Điện thoại: ................ [23] Fax: ............................ [24] E-mail: ...........................

[25] Hợp đồng uỷ quyền hoặc Hợp đồng đại lý thuế, số: ............. ngày .....................

STT	Chỉ tiêu	Mã số	Đơn vị	Số lượng
STT	Chỉ tiêu	Mã số	Đơn vị	Số lượng
(1)	(2)	(3)	(4)	(5)
1	Số tiền kết dư của phần dầu thô, condensate, khí thiên nhiên (nếu có) để lại	[26]	USD
2	Số tiền kết dư của phần khí thiên nhiên để lại (nếu có)	[27]	USD
3	Số tiền kết dư của phần dầu thô, condensate để lại[6] [28]=[26]-[27]	[28]	USD
4	Giá bình quân gia quyền của các lô dầu thô, condensate xuất bán trong kỳ kết dư[7]	[29]	USD/thùng
5	Sản lượng dầu lãi từ tiền kết dư của phần dầu để lại [30] = [28]/[29]	[30]	Thùng
6	Giá dầu thô cơ sở	[31]	USD/thùng
7	Số phụ thu tạm tính phải nộp[8] [32]=[33] hoặc [34]	[32]	USD
7.1	Trường hợp {1,2x[31]} < [29] ≤ {1,5x[31]}: [33] = 50%x{[29]–1,2x[31]}x[30]	[33]	USD
7.2	Trường hợp [29] > {1,5x[31]}: [34]=[35] + [36]	[34]	USD
a	- Phụ thu theo mức 50% [35] = 50%x{1,5x[31]–1,2x[31]}x[30]	[35]	USD
b	- Phụ thu theo mức 60% [36] = 60%x{[29]–1,5x[31]}x[30]	[36]	USD
8	Tỷ giá quy đổi[9]	[37]	VND/USD

Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về số liệu đã khai./.

NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ

Họ và tên:..............................

Chứng chỉ hành nghề số:.......

..., ngày....... tháng....... năm 2023

NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc

ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ

(Chữ ký, ghi rõ họ tên; chức vụ và đóng dấu (nếu có)/Ký điện tử)

[1] Điền kỳ tính thuế là ngày, tháng, năm Hội đồng Liên doanh ra quyết nghị khoản tiền sử dụng không hết.

[2] Điền kỳ kết dư là khoảng thời gian Liên doanh Việt-Nga “Vietsovpetro” xác định khoản tiền sử dụng không hết để báo cáo Hội đồng Liên doanh quyết nghị (theo khoản 1 Điều 17 Thông tư 176/2014/TT-BTC).

[3] Đánh dấu X vào ô này nếu người nộp thuế (Liên doanh Việt-Nga “Vietsovpetro”) lần đầu nộp tờ khai phụ thu tạm tính này trong kỳ tính thuế nêu tại chỉ tiêu [03]. Nếu người nộp thuế khai bổ sung tờ khai phụ thu tạm tính này thì điền số lần khai bổ sung vào chỉ tiêu [06].

Lưu ý: người nộp thuế chỉ điền một trong hai chỉ tiêu [05] hoặc [06].

[4] Trường hợp Liên doanh Việt-Nga “Vietsovpetro” ủy quyền theo quy định của pháp luật cho tổ chức Việt Nam thực hiện khai thuế thay thì điền thông tin của tổ chức được ủy quyền vào các chỉ tiêu từ chỉ tiêu [17] đến chỉ tiêu [25]. Tổ chức được ủy quyền được gọi là người nộp thuế thay (Theo khoản 2 Điều 3 Thông tư 176/2014/TT-BTC).

[5] Trường hợp Liên doanh Việt-Nga “Vietsovpetro” ký hợp đồng đại lý thuế để khai thuế thay thì điều thông tin đại lý thuế vào các chỉ tiêu từ chỉ tiêu [17] đến chỉ tiêu [25].

[6] Số tiền kết dư của phần dầu, condensate để lại là số tiền kết dư của phần dầu để lại theo phê duyệt tại từng kỳ họp Hội đồng Liên doanh trừ (chỉ tiêu [26]) (-) số tiền kết dư của phần khí thiên nhiên để lại (chỉ tiêu [27]) (theo khoản 1 Điều 17 Thông tư 176/2014/TT-BTC).

[7] Giá bình quân gia quyền của các lô dầu thô, condensate xuất bán trong kỳ kết dư bằng (=) tổng doanh thu xuất bán dầu thô, condensate trong kỳ kết dư chia (:) tổng sản lượng dầu thô, condensate xuất bán trong kỳ kết dư.

[8] Xem chi tiết cách xác định phụ thu tạm tính đối với sản lượng dầu lãi từ tiền kết dư của phần dầu để lại tại khoản 2 Điều 17 Thông tư 176/2014/TT-BTC).

[9] Tỷ giá quy đổi thực hiện theo quy định pháp luật về kế toán.

File word Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp và các văn bản hướng dẫn mới nhất

Mẫu 01-1/PTHU-VSP tờ khai phụ thu tạm tính năm 2023 (Ảnh minh họa - Nguồn từ Internet)

2. Thời hạn nộp tờ khai phụ thu tạm tính từ tiền kiết dư của phần dầu để lại của Lô 09.1

Theo điểm r khoản 4 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, khoản phụ thu tạm tính từ tiền kết dư của phần dầu để lại của hoạt động dầu khí của Liên doanh Vietsovpetro tại Lô 09.1 phải khai chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày Hội đồng Liên doanh quyết định số tiền kết dư của phần dầu để lại theo Nghị quyết từng kỳ họp Hội đồng Liên doanh nhưng không chậm hơn ngày 31 tháng 12 hàng năm.

3. Xác định số tiền phụ thu đối với dầu lãi từ tiền kết dư của phần dầu để lại

Theo Điều 17 Thông tư 176/2014/TT-BTC, tiền kết dư của phần dầu để lại là phần giá trị khối lượng sản phẩm hàng hoá (dầu thô, condensate, khí thiên nhiên) để lại hàng năm mà Liên doanh Việt-Nga “Vietsovpetro” (Sau đây gọi chung là VIETSOVPETRO) chưa sử dụng hết được Hội đồng liên doanh quyết định tại từng kỳ họp để nộp phụ thu, thuế thu nhập doanh nghiệp và chia cho hai phía tham gia Liên doanh (gồm phần tiền dầu thô, condensate, khí thiên nhiên để lại cho VIETSOVPETRO theo giá kế hoạch và số tiền chênh lệch bán dầu thô, condensate, khí thiên nhiên theo giá thực tế so với giá kế hoạch mà VIETSOVPETRO không sử dụng hết).

VIETSOVPETRO tách riêng số tiền kết dư của phần khí thiên nhiên để lại cho Liên doanh khi xác định phụ thu đối với dầu lãi từ tiền kết dư của phần dầu để lại. Trường hợp không tách riêng được thì thực hiện phân bổ theo tỷ lệ doanh thu bán khí thiên nhiên so với tổng doanh thu bán dầu thô, condensate và khí thiên nhiên.

Trường hợp VIETSOVPETRO xác định số tiền kết dư chỉ gồm tiền kết dư từ chênh lệch giá bán dầu thô và condensate giữa giá thực tế so với giá kế hoạch thì VSP không phải thực hiện phân bổ.

Công thức tính sản lượng dầu lãi từ tiền kết dư của phần dầu để lại và tính phụ thu tạm tính đối với sản lượng dầu lãi từ tiền kết dư của phần dầu để lại được quy định tại Điều 17 Thông tư 176/2014/TT-BTC.

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email khoinghiep@thuvienphapluat.vn.

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.