THUẾ - KẾ TOÁN

Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất 2025 và Nghị định hướng dẫn thi hành

Chuyên viên pháp lý Trường Giang

10:58 17/12/25

Đã có Nghị định hướng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 có hiệu lực thi hành từ ngày 15/12/2025 và áp dụng từ kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025.

>> File Luật Thuế TNDN 2025 và 02 văn bản hướng dẫn

>> Nghị định 320/2025/NĐ-CP (Nghị định hướng dẫn Luật Thuế TNDN 2025) chính thức

Bài viết này PHÁP LUẬT DOANH NGHIỆP sẽ cung cấp đến quý khách hàng "Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất 2025 và Nghị định hướng dẫn thi hành", chi tiết dưới đây:

1. Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất 2025 và Nghị định hướng dẫn thi hành

Tính đến hiện nay (tháng 12/2025) Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất 2025 là Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 (Luật số 67/2025/QH15) được banh hàng ngày 14/6/2025 và bắt đầu áp dụng từ ngày 1/10/2025.

Trong đó, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp kể từ 01/10/2025 như sau:

1. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 20%, trừ trường hợp quy định tại các khoản 2, 3 và 4 Điều này và đối tượng được ưu đãi về thuế suất quy định tại Điều 13 của Luật này.

2. Thuế suất 15% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng.

3. Thuế suất 17% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng.

Doanh thu làm căn cứ xác định doanh nghiệp thuộc đối tượng được áp dụng thuế suất 15% và 17% quy định tại khoản 2, khoản 3 Điều này là tổng doanh thu của kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp trước liền kề. Việc xác định tổng doanh thu làm căn cứ trên áp dụng thực hiện theo quy định của Chính phủ.

4. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đối với một số trường hợp khác được quy định như sau:

a) Đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò và khai thác dầu khí từ 25% đến 50%. Căn cứ vào vị trí, điều kiện khai thác và trữ lượng mỏ, Thủ tướng Chính phủ quyết định mức thuế suất cụ thể phù hợp với từng hợp đồng dầu khí;

b) Đối với hoạt động thăm dò, khai thác tài nguyên quý hiếm (bao gồm: bạch kim, vàng, bạc, thiếc, vonfram, antimon, đá quý, đất hiếm và tài nguyên quý hiếm khác theo quy định của pháp luật) là 50%. Trường hợp các mỏ có từ 70% diện tích được giao trở lên ở địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn, thuế suất là 40%.

(Căn cứ Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025)

Nghị định hướng dẫn Luật thuế thu nhập doanh nghiệp

Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất 2025 và Nghị định hướng dẫn thi hành

(Ảnh minh họa - Nguồn từ Internet)

2. Nghị định hướng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất 2025

Ngày 15/12/2025 ,Chính phủ ban hành Nghị định 320/2025/NĐ-CP là Nghị định hướng dẫn Luật Thuế TNDN 2025 chính thức.

Căn cứ Điều 24 Nghị định 320/2025/NĐ-CP quy định hiệu lực thi hành như sau:

Hiệu lực thi hành

1. Nghị định này có hiệu lực thi hành kể từ ngày ký ban hành và áp dụng từ kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025. Việc xác định thời gian áp dụng trong một số trường hợp cụ thể như sau:

a) Doanh nghiệp được lựa chọn áp dụng quy định về doanh thu, chi phí, ưu đãi thuế, miễn thuế, giảm thuế, chuyển lỗ tại Nghị định này từ đầu kỳ tính thuế năm 2025 hoặc từ ngày Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp có hiệu lực hoặc từ ngày Nghị định này có hiệu lực thi hành; trường hợp kỳ tính thuế năm 2025 của doanh nghiệp bắt đầu sau ngày Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp có hiệu lực thì áp dụng từ ngày Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp có hiệu lực hoặc từ ngày Nghị định này có hiệu lực thi hành;

b) Quy định về chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt tại điểm c khoản 1 Điều 9 và quy định về chuyển nhượng vốn tại điểm i khoản 3 Điều 12 Nghị định này áp dụng từ ngày Nghị định này có hiệu lực thi hành.

...

Theo đó, Nghị định 320/2025/NĐ-CP có hiệu lực thi hành từ ngày 15/12/2025 và áp dụng từ kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025.

Như vậy, chính thức Nghị định 320/2025/NĐ-CP là Nghị định hướng dẫn Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.

Tải về toàn văn Nghị định 320/2025/NĐ-CP PDF dưới đây:

>>TẢI VỀ<< Toàn văn Nghị định 320/2025/NĐ-CP PDF (Nghị định hướng dẫn Luật Thuế TNDN 2025)

3. Quy định về xác định kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp

Theo Điều 5 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, quy định về kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp như sau:

(i) Kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ được xác định theo năm dương lịch hoặc năm tài chính do doanh nghiệp lựa chọn, trừ trường hợp quy định tại mục (ii). Trường hợp doanh nghiệp lựa chọn năm tài chính khác với năm dương lịch thì thông báo với cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước khi thực hiện.

(ii) Kỳ tính thuế đối với doanh nghiệp quy định tại điểm c, điểm d khoản 2 Điều 2 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 thực hiện theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

Điều 2. Người nộp thuế - Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025

2. Doanh nghiệp có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 của Luật này phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp như sau:

…

c) Doanh nghiệp nước ngoài có cơ sở thường trú tại Việt Nam nộp thuế đối với thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam mà khoản thu nhập này không liên quan đến hoạt động của cơ sở thường trú;

d) Doanh nghiệp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam, bao gồm cả các doanh nghiệp kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh dựa trên nền tảng số, nộp thuế đối với thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam.

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.