THUẾ - KẾ TOÁN

Hướng dẫn điền tờ khai thuế hộ kinh doanh 2026 (Mẫu 01/CNKD)

Chuyên viên pháp lý Tuyết Nhi

09:47 28/03/26

Dưới đây là hướng dẫn điền tờ khai thuế hộ kinh doanh 2026 (Mẫu 01/CNKD) theo Thông tư 18 (áp dụng cho hộ kinh doanh có doanh thu năm trên 500 triệu đồng).

>> Hướng dẫn cách xử lý hóa đơn điện tử sai sót năm 2026

>> Toàn văn Dự thảo Nghị quyết giảm thuế đối với xăng dầu

1. Hướng dẫn điền tờ khai thuế hộ kinh doanh 2026 (Mẫu 01/CNKD)

Mẫu 01/CNKD là mẫu tờ khai thuế hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (áp dụng cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 500 triệu đồng) ban hành kèm theo Thông tư 18/2026/TT-BTC.

>>TẢI VỀ<< Mẫu 01/CNKD, mẫu tờ khai thuế hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh

Dưới đây là hướng dẫn điền tờ khai thuế hộ kinh doanh 2026 (Mẫu 01/CNKD):

- Chỉ tiêu [01a]: dành cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 50 tỷ đồng.

- Chỉ tiêu [01b]: dành cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 500 triệu đồng đến 50 tỷ đồng.

- Chỉ tiêu [01c]: dành cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thực hiện khai và nộp thuế trước khi được cơ quan thuế cấp hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế theo từng lần phát sinh.

- Số thuế được miễn: là số tiền thuế phát sinh phải nộp được miễn theo mức quy định của Chính phủ.

- Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp thuế suất nhân (x) với doanh thu tính thuế thì hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh kê khai doanh thu và số thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân phải nộp theo từng địa điểm kinh doanh.

- Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp thu nhập tính thuế nhân (x) với thuế suất thì hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh kê khai doanh thu từng địa điểm kinh doanh và thực hiện nộp thuế giá trị gia tăng theo từng địa điểm kinh doanh, tạm nộp thuế thu nhập cá nhân tại trụ sở chính.

- Chỉ tiêu [14]: Đối với cá nhân kinh doanh nộp thuế thu nhập cá nhân trên doanh thu tính thuế có nhiều ngành, nghề kinh doanh áp dụng thuế suất thuế thu nhập cá nhân khác nhau, có nhiều địa điểm kinh doanh thì được lựa chọn một (01) ngành, nghề hoặc một (01) địa điểm kinh doanh để áp dụng mức trừ 500 triệu đồng trước khi tính thuế thu nhập cá nhân theo phương án có lợi nhất. Trường hợp ngành, nghề, địa điểm kinh doanh được lựa chọn chưa trừ đủ 500 triệu đồng, cá nhân được tiếp tục lựa chọn thêm ngành, nghề, địa điểm kinh doanh khác để tiếp tục được trừ cho đến khi đủ 500 triệu đồng.

- Chỉ tiêu [3.1], [3.2]…tại khoản III, mục C: bao gồm khoáng sản và đất đá bóc, đất đá thải (nếu có).

- Hệ số K tính phí bảo vệ môi trường đối với khai thác khoáng sản thực hiện theo quy định tại Nghị định số 27/2023/NĐ-CP và các văn bản sửa đổi bổ sung (nếu có).

Hướng dẫn điền tờ khai thuế hộ kinh doanh 2026 (Mẫu 01/CNKD)

(Ảnh minh họa - Nguồn Internet)

2. Bảng tổng hợp thuế hóa đơn kế toán hộ kinh doanh năm 2026

Dưới đây là bảng tổng hợp thuế hóa đơn kế toán hộ kinh doanh năm 2026:

Tiêu thức	Nhóm 1 Doanh thu năm dưới 500 triệu	Nhóm 2 Doanh thu năm trên 500 triệu đến 3 tỷ đồng	Nhóm 3 Doanh thu năm trên 3 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng	Nhóm 4 Doanh thu năm trên 50 tỷ đồng
Sổ kế toán (Thông tư 152/2025/TT-BTC)	Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (Mẫu S1a-HKD)	Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (Mẫu S2a-HKD)	- 04 sổ (S2b, S2c, S2d, S2e - HKD) - Bảng kê tồn kho (Mẫu 01/BK-HKTK) theo Thông tư 18/2026/TT-BTC
	Trường hợp chịu thuế (XK, NK, TTĐB, TN, BVMT): dùng thêm sổ S3a-HKD
Tài khoản ngân hàng (Điều 4 Thông tư 18/2026/TT-BTC)	Có tài khoản ngân hàng phục vụ kinh doanh và thông báo số TK/ví điện tử (Mẫu 01/BK-STK)
Tính thuế GTGT (Điều 3 Nghị định 68/2026/NĐ-CP)	Không phải nộp	Thuế GTGT = Doanh thu x Tỷ lệ % (Tỷ lệ % theo Điều 12 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024)
Tính thuế TNCN (Điều 4 Nghị định 68/2026/NĐ-CP)	Không phải nộp thuế TNCN. Lưu ý: Không phải nộp thuế nhưng vẫn phải kê khai thuế theo quy định	Lựa chọn theo 2 cách: Cách 1 (đơn giản): Trực tiếp trên doanh thu Số thuế TNCN phải nộp = (Doanh thu - 500 triệu) x Thuế suất (Thuế suất theo khoản 3 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025) Cách 2: Thuế suất (x) Thu nhập tính thuế Thuế TNCN phải nộp = 15% x (Doanh thu - chi phí) (Không áp dụng đối với hoạt động cho thuê bất động sản)	Số thuế TNCN phải nộp = Thuế suất 17% x (Doanh thu - chi phí) (Không áp dụng đối với hoạt động cho thuê bất động sản)	Số thuế TNCN phải nộp = Thuế suất 20% x (Doanh thu - chi phí) (Không áp dụng đối với hoạt động cho thuê bất động sản)
Hóa đơn điện tử (Khoản 5 Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP)		- DT từ 01 tỷ đồng trở lên: bắt buộc - 500tr < DT < 1 tỷ: không bắt buộc, được đăng ký nếu có nhu cầu	Bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử
Kỳ kê khai / Mẫu	Theo năm/Mẫu số 01/TKN-CNKD	Theo quý/ Mẫu số 01/CNKD		Theo tháng/ Mẫu số 01/CNKD
Thời hạn kê khai/nộp thuế (Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP)	- 1 lần/năm (31/01 năm dương lịch tiếp theo) - Doanh thu thực tế > 500 triệu thực hiện khai thuế, nộp thuế từ quý phát sinh doanh thu trên 500 triệu	Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo		Chậm nhất ngày 20 tháng tiếp theo (Riêng kỳ tính thuế tháng 1,2,3/2026 chậm nhất là ngày 20/4/2026)
	Trường hợp chịu thuế khác thì kê khai nộp thuế cùng kỳ khai thuế GTGT hoặc cùng thời hạn thông báo doanh thu thực tế phát sinh
Quyết toán năm (Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP)	Không	Thực hiện QTT TNCN nếu tính theo cách 2: Thuế suất x Thu nhập tính thuế (Mẫu 02/CNKD-TNCN-QTT)	Thực hiện quyết toán thuế TNCN (Mẫu 02/CNKD-TNCN-QTT)
		Thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN năm chậm nhất là ngày 31/3 của năm dương lịch tiếp theo

Bảng tóm tắt quy định về thuế, hoá đơn, kế toán áp dụng đối với hộ kinh doanh được công bố bởi Thuế cơ sở 17 Thành phố Hồ Chí Minh.

3. Tổng hợp biểu mẫu thuế hộ kinh doanh

Dưới đây là các biểu mẫu thuế hộ kinh doanh ban hành kèm theo Thông tư 18/2026/TT-BTC:

(i) Mẫu số 01/TB-ĐĐKD - Thông báo về việc thành lập/thay đổi thông tin/tạm ngừng/chấm dứt hoạt động đối với địa điểm kinh doanh

(ii) Mẫu số 02/TB-ĐĐKD - Thông báo về việc cập nhật thông tin đối với địa điểm kinh doanh

(iii) Mẫu số 01/TKN-CNKD - Thông báo doanh thu/Tờ khai thuế năm

(iv) Mẫu số 01/CNKD - Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh

(v) Mẫu số 02/CNKD-TNCN-QTT - Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân

(vi) Mẫu số 01/BK-STK - Thông báo số tài khoản/số hiệu ví điện tử

(vii) Mẫu số 01/TCKT - Tờ khai thuế của tổ chức khai thay

(viii) Mẫu số 01/BK-KTHTKD - Phụ lục Bảng kê chi tiết hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh

(ix) Mẫu số 02/BK-KTBĐS - Phụ lục Bảng kê chi tiết cá nhân cho thuê bất động sản

(x) Mẫu số 01/XSBHĐC - Tờ khai thuế thu nhập cá nhân

(xi) Mẫu số 01/BK-XSBHĐC - Phụ lục Bảng kê chi tiết cá nhân có phát sinh doanh thu từ hoạt động đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, bán hàng đa cấp

(xii) Mẫu số 01/BĐS - Thông báo doanh thu/Tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê bất động sản

(xiii) Mẫu số 01/BK-BĐS - Phụ lục Bảng kê chi tiết bất động sản cho thuê

(xiv) Mẫu số 01/BK-HTK - Bảng kê hàng tồn kho, máy móc, thiết bị của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh

>> Xem chi tiết tại công việc pháp lý: Tổng hợp biểu mẫu thuế hóa đơn kế toán hộ kinh doanh

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.