THUẾ - KẾ TOÁN

Giới thiệu điểm mới của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025

Chuyên viên pháp lý Huệ Mẫn

11:20 17/10/25

Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 được ban hành ngày 14/06/2025 và chính thức có hiệu lực kể từ ngày 01/10/2025. Bài viết này sẽ giới thiệu vài điểm mới của Luật này.

>> Hướng dẫn xuất hóa đơn đối với trường hợp hủy cung cấp dịch vụ theo Công văn 1807/DAN-QLDN2

>> Cách hoàn thuế GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ mua trong nước bằng tiền viện trợ quốc tế khẩn cấp cho cứu trợ, khắc phục thiên tai

Những nội dung giới thiệu điểm mới của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 dưới đây được theo Công văn 2244/QNG-NVDTPC năm 2025 Quảng Ngãi.

1. Điểm mới của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp đối với thu nhập chịu thuế

Căn cứ khoản 3 Điều 3 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam của doanh nghiệp nước ngoài là thu nhập nhận được có nguồn gốc từ Việt Nam và không phụ thuộc vào địa điểm tiến hành kinh doanh.

2. Mở rộng phạm vi điều chỉnh tại quy định về người nộp thuế

Theo Điều 2 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 về người nộp thuế, so với quy định trước đây, phạm vi điều chỉnh tại Luật mới bao quát hơn đối với các doanh nghiệp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam, bao gồm cả các doanh nghiệp kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh dựa trên nền tảng số, nộp thuế đối với thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam, cụ thể nội dung này điểm d khoản 2 Điều 2 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.

3. Thay đổi thuế suất thuế TNDN

Cụ thể thay đổi đối với mức thuế suất thuế TNDN theo Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, như sau:

20%	Thuế suất phổ thông áp dụng cho hầu hết doanh nghiệp
15%	Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 3 tỷ đồng
17%	Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trên 3 tỷ và không quá 50 tỷ đồng
25%-50%	Thuế suất tùy thuộc vào từng dự án tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí

>> >> Tải về bản Dự thảo Thông tư hướng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 dưới đây:

Dự thảo Thông tư hướng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025

điểm mới luật thuế thu nhập doanh nghiệp

Giới thiệu điểm mới của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (Ảnh minh hoạ - Nguồn từ Internet)

4. Xác định thu nhập tính thuế TNDN

Sửa đổi, bổ sung quy định trường hợp doanh nghiệp có nhiều hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ tính thuế thì thu nhập chịu thuế TNDN từ hoạt động sản xuất, kinh doanh là tổng thu nhập của tất cả các hoạt động sản xuất, kinh doanh.

(i) Trường hợp có hoạt động sản xuất, kinh doanh bị lỗ thì được bù trừ số lỗ vào thu nhập chịu thuế TNDN của các hoạt động sản xuất, kinh doanh có thu nhập do doanh nghiệp tự lựa chọn (trừ thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng BĐS, chuyển nhượng dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư không bù trừ với thu nhập của hoạt động sản xuất, kinh doanh đang được hưởng ưu đãi thuế TNDN).

(i) Đối với thu nhập chịu thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng dự án đầu tư thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản; chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản; chuyển nhượng quyền thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản phải xác định riêng để kê khai nộp thuế TNDN, không được bù trừ lỗ, lãi với hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ tính thuế TNDN.

5. Bổ sung trường hợp được miễn, giảm thuế TNDN

(i) Đối với thu nhập của đơn vị sự nghiệp công lập từ hoạt động cung cấp dịch vụ sự nghiệp công lập tại địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội khó khăn sẽ được giảm 50% số thuế TNDN phải nộp.

(ii) Cụ thể tại Điều 15 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, bổ sung trường hợp doanh nghiệp thành lập mới từ hộ kinh doanh được miễn thuế TNDN trong 02 năm liên tục kể từ khi có thu nhập chịu thuế.

6. Tăng gấp đôi mức tối đa trích lập Quỹ phát triển khoa học công nghệ

So với quy định truóc đây, mức tối đa trích lập Quỹ phát triển khoa học công nghệ là 10%, hiện tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 đã tăng lên mức này lên 20%.

7. Bổ sung quy định về phương pháp tính thuế

Căn cứ điểm b khoản 2 Điều 11 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, bổ sung quy định về việc áp dụng phương pháp tính thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 3 tỷ đồng trong trường hợp xác định được doanh thu nhưng không xác định được chi phí, thu nhập của hoạt động sản xuất, kinh doanh.

8. Bổ sung khoản chi được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN

- Khoản chi thực tế cho người được biệt phái tham gia quản trị, điều hành, kiểm soát tổ chức tín dụng được kiểm soát đặc biệt, ngân hàng thương mại được chuyển giao bắt buộc theo quy định của Luật Các tổ chức tín dụng;

- Một số khoản chi phục vụ sản xuất kinh doanh nhưng chưa tương ứng với doanh thu phát sinh trong kỳ theo quy định của Chính phủ;

- Một số khoản chi hỗ trợ xây dựng công trình công cộng, đồng thời phục vụ sản xuất kinh doanh;

- Chi phí liên quan đến việc giảm phát thải khí nhà kính nhằm trung hòa các-bon và net zero, giảm ô nhiễm môi trường, đồng thời liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp;

- Một số khoản đóng góp vào các quỹ được thành lập theo quyết định của Thủ tướng Chính phủ và theo quy định của Chính phủ.

(Mục 8 Công văn 2244/QNG-NVDTPC năm 2025)

Bên trên là toàn bộ nội dung giải đáp về: “Giới thiệu điểm mới của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp” căn cứ theo Công văn 2244/QNG-NVDTPC năm 2025 Quảng Ngãi.

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.