THUẾ - KẾ TOÁN

Điểm nổi bật của Nghị quyết áp dụng thuế TNDN bổ sung theo quy định chống xói mòn cơ sở thuế toàn cầu 2023

Tham vấn bởi luật sư Nguyễn Thụy Hân

Chuyên viên pháp lý Văn Thanh

09:10 29/11/23

Có phải Quốc hội vừa thông qua Nghị quyết về việc áp dụng thuế thu nhập doanh nghiệp (thuế TNDN) bổ sung theo quy định chống xói mòn cơ sở thuế toàn cầu? – Lam Thúy (Đồng Nai).

>> Lưu ý về các đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng 2024

>> Quy định về điều kiện áp dụng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp 2024

1. Thông qua Nghị quyết áp dụng thuế TNDN bổ sung theo quy định chống xói mòn cơ sở thuế toàn cầu 2023

Sáng Thứ 4 ngày 29/11/2023, Quốc hội đã biểu quyết thông qua Nghị quyết áp dụng thuế TNDN bổ sung theo quy định chống xói mòn cơ sở thuế toàn cầu 2023 (với tỉ lệ 93,5% đại biểu Quốc hội thông qua).

Nghị quyết này có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2024, áp dụng từ năm tài chính 2024 cho đến ngày Nghị quyết này được thay thế bởi Luật Thuế TNDN.

Các Luật mới được thông qua tại kỳ họp thứ 6 Quốc hội khóa XV

Điểm nổi bật của Nghị quyết áp dụng thuế TNDN bổ sung theo quy định chống xói mòn cơ sở thuế toàn cầu 2023

2. Khái niệm về quy định chống xói mòn cơ sở thuế toàn cầu

Quy định chống xói mòn cơ sở thuế toàn cầu là bộ quy định về thuế tối thiểu toàn cầu của Diễn đàn hợp tác chung về quy định chống xói mòn cơ sở thuế và chuyển lợi nhuận toàn cầu mà Việt Nam là thành viên, bao gồm: Quy định mẫu, Tài liệu diễn giải, Hướng dẫn hành chính, Hướng dẫn quy định miễn trừ và các văn bản quy định chi tiết khác.

3. Một số điểm nổi bật của Nghị quyết áp dụng thuế TNDN bổ sung theo quy định chống xói mòn cơ sở thuế toàn cầu 2023

Nghị quyết này quy định việc áp dụng thuế TNDN bổ sung đối với người nộp thuế theo Quy định chống xói mòn cơ sở thuế toàn cầu.

Người nộp thuế là công ty thành viên của tập đoàn đa quốc gia có doanh thu trong báo cáo tài chính hợp nhất của công ty mẹ ít nhất 2 năm trong 4 năm liền kề trước năm tài chính tương đương 750 triệu EUR trở lên (trừ một số trường hợp như các tổ chức của Chính phủ, tổ chức quốc tế, tổ chức phi lợi nhuận...).

Quy định về thuế TNDN bổ sung tối thiểu nội địa đạt chuẩn, quy định về tổng hợp thu nhập chịu thuế tối thiểu, kê khai và nộp thuế...

Điều 2. Người nộp thuế - Văn bản hợp nhất 01/VBHN-VPQH Luật Thuế TNDN ngày 30/01/2023

1. Người nộp thuế thu nhập doanh nghiệp là tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế theo quy định của Luật này (sau đây gọi là doanh nghiệp), bao gồm:

a) Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam;

b) Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật nước ngoài (sau đây gọi là doanh nghiệp nước ngoài) có cơ sở thường trú hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam;

c) Tổ chức được thành lập theo Luật Hợp tác xã;

d) Đơn vị sự nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam;

đ) Tổ chức khác có hoạt động sản xuất, kinh doanh có thu nhập.

2. Doanh nghiệp có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 của Luật này phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp như sau:

a) Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam nộp thuế đối với thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam và thu nhập chịu thuế phát sinh ngoài Việt Nam;

b) Doanh nghiệp nước ngoài có cơ sở thường trú tại Việt Nam nộp thuế đối với thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam và thu nhập chịu thuế phát sinh ngoài Việt Nam liên quan đến hoạt động của cơ sở thường trú đó;

c) Doanh nghiệp nước ngoài có cơ sở thường trú tại Việt Nam nộp thuế đối với thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam mà khoản thu nhập này không liên quan đến hoạt động của cơ sở thường trú;

d) Doanh nghiệp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam nộp thuế đối với thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam.

3. Cơ sở thường trú của doanh nghiệp nước ngoài là cơ sở sản xuất, kinh doanh mà thông qua cơ sở này, doanh nghiệp nước ngoài tiến hành một phần hoặc toàn bộ hoạt động sản xuất, kinh doanh tại Việt Nam, bao gồm:

a) Chi nhánh, văn phòng điều hành, nhà máy, công xưởng, phương tiện vận tải, mỏ dầu, mỏ khí, mỏ hoặc địa điểm khai thác tài nguyên thiên nhiên khác tại Việt Nam;

b) Địa điểm xây dựng, công trình xây dựng, lắp đặt, lắp ráp;

c) Cơ sở cung cấp dịch vụ, bao gồm cả dịch vụ tư vấn thông qua người làm công hoặc tổ chức, cá nhân khác;

d) Đại lý cho doanh nghiệp nước ngoài;

đ) Đại diện tại Việt Nam trong trường hợp là đại diện có thẩm quyền ký kết hợp đồng đứng tên doanh nghiệp nước ngoài hoặc đại diện không có thẩm quyền ký kết hợp đồng đứng tên doanh nghiệp nước ngoài nhưng thường xuyên thực hiện việc giao hàng hóa hoặc cung ứng dịch vụ tại Việt Nam.

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email khoinghiep@thuvienphapluat.vn.

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.