DOANH NGHIỆP

Địa bàn ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP

Chuyên viên pháp lý Trúc Anh

09:53 18/12/25

Địa bàn ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP. Quy định mới về chi phí lãi vay không được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.

>> Danh sách văn bản Trung ương cập nhật ngày 18/12/2025

>> Quy định khai thuế đối với cá nhân bán hàng online theo Luật Quản lý thuế 2025

1. Địa bàn ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP

Ngày 15/12/2025 Chính phủ ban hành Nghị định 320/2025/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều và biện pháp để tổ chức, hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.

Theo đó, tại khoản 3 Điều 18 Nghị định 320/2025/NĐ-CP quy định địa bàn ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp từ ngày 15/12/2025 như sau:

(i) Địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn theo quy định của pháp luật về đầu tư (trừ địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn quy định tại số thứ tự 55 Phụ lục III danh mục địa bàn ưu đãi đầu tư ban hành kèm theo Nghị định 31/2021/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 37 Điều 1 Nghị định 239/2025/NĐ-CP)).

(ii) Địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn theo quy định của pháp luật về đầu tư (trừ địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn quy định tại số thứ tự 55 Phụ lục III danh mục địa bàn ưu đãi đầu tư ban hành kèm theo Nghị định 31/2021/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 37 Điều 1 Nghị định 239/2025/NĐ-CP)).

(iii) Khu kinh tế, khu công nghệ cao, khu nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao, khu công nghệ số tập trung.

Trên đây là nội dung “Địa bàn ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP”.

>>TẢI VỀ<< Toàn văn Nghị định 320/2025/NĐ-CP PDF (Nghị định hướng dẫn Luật Thuế TNDN 2025)

Địa bàn ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP

Địa bàn ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP

(Ảnh minh họa – Nguồn từ Internet)

2. Quy định mới về chi phí lãi vay không được trừ khi tính thuế TNDN 2025

Theo quy định hiện hành, chi phí lãi vay cá nhân, tổ chức không phải là tổ chức tín dụng vượt 20%/năm sẽ không được đưa vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.

Cụ thể, theo quy định trước đây, chi phí lãi vay của tổ chức, cá nhân không phải là tổ chức tín dụng vượt quá 150% mức lãi suất cơ bản do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm vay thì không được đưa vào chi phí được trừ.

Tuy nhiên, theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 đã thay đổi quy định này, chuyển sang áp dụng theo mức lãi suất của Bộ luật Dân sự 2015 (20%/năm)

Như vậy, theo quy định hiện hành tất cả các khoản vay của doanh nghiệp từ: Cá nhân, Cổ đông, Thành viên góp vốn, Các tổ chức không phải ngân hàng, không phải tổ chức kinh tế thì phần lãi suất chỉ được tính chi phí hợp lý đến mức tối đa 20%/năm.

>> Xem chi tiết tại bài viết: Quy định mới về chi phí lãi vay không được trừ khi tính thuế TNDN 2025

3. Thu nhập chịu thuế và bù trừ thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế

Căn cứ theo Điều 6 Nghị định 320/2025/NĐ-CP quy định Thu nhập chịu thuế và bù trừ thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế như sau:

Điều 6. Thu nhập chịu thuế và bù trừ thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế

1. Doanh nghiệp có nhiều hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ tính thuế thì thu nhập chịu thuế từ hoạt động sản xuất, kinh doanh là tổng thu nhập của tất cả các hoạt động sản xuất, kinh doanh.

2. Trường hợp doanh nghiệp có hoạt động sản xuất, kinh doanh bị lỗ thì được bù trừ số lỗ vào thu nhập chịu thuế của các hoạt động sản xuất, kinh doanh có thu nhập do doanh nghiệp tự lựa chọn, trừ trường hợp quy định tại khoản 3 và khoản 4 Điều này.

Phần thu nhập chịu thuế còn lại sau khi bù trừ áp dụng mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp của hoạt động sản xuất, kinh doanh còn thu nhập.

3. Trường hợp doanh nghiệp có hoạt động chuyển nhượng bất động sản, chuyển nhượng dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư bị lỗ thì không bù trừ với thu nhập chịu thuế của hoạt động sản xuất, kinh doanh đang được hưởng ưu đãi thuế có thu nhập.

4. Thu nhập chịu thuế từ hoạt động chuyển nhượng dự án đầu tư thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản; chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản; chuyển nhượng quyền thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản phải xác định riêng để kê khai nộp thuế, không được bù trừ lỗ, lãi với hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ tính thuế.

Xem thêm:

>>> Chính thức hóa đơn trên 05 triệu phải chuyển khoản để được tính chi phí được trừ từ ngày 15/12/2025

>>> 06 khoản thu nhập từ chuyển nhượng BĐS theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP

>>> Các khoản chi khấu hao TSCĐ không được trừ khi tính thuế TNDN theo Nghị định 320/2025

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.